第七章電力企業收入及利潤分析1§7.1收入及利潤一般分析

工業企業按照規定的價格出售產品取得的貨幣收入叫做產品的銷售收入。（1）利潤表（2）產品銷售利潤明細表（3）電費及電價明細表（4）電費回收及電價執行情況表21、利潤表表7-1利潤表編報單位××年××月××日單位：千元32、產品銷售利潤明細表表7-2銷售利潤明細表43、電費及電價明細表表7-354、電費及電價執行情況表67§7.2產品銷售收入分析企業銷售產品和提供勞務所獲得的貨幣收入就是銷售收入。銷售收入扣除成本和稅金后的余額就是企業利潤。

一、電力產品銷售的特點電能計量必須采用電度表等儀器；收費工作難度較大；電力價格比較復雜；

8二、電力銷售收入分析影響電力銷售收入的因素有：各類售電單價的變化、各類售電比重的變化、基本電費或功率因數調整電費的變化。

假設某供電局2000和2001年兩年的售電量、電力銷售收入等資料如表表7-5，分析各因素變化對收入的影響。9表7-5

2001年2000年電量兆瓦時比例%單價元/兆瓦時收入千元電量兆瓦時比例%單價元/兆瓦時收入千元大宗工業157866369.6273.82116532148983070.9573.14108961非、普工業25670811.3284.152160222401010.6783.5718721照明1627057.18146.63238581385206.60146.5220296直供農業735353.2456.844180788503.7657.054498躉售1958008.6462.65122661686508.0357.339669合計226741010078.70(加權平均結果)178438209986010077.22162145101、分析各類售電單價變化對收入的影響2、各類售電比重變化影響收入113、基本電費或功率因數調整電費影響收入基本電費影響收入=本期大宗工業電量*（本期相應的平均電價-基期相應的平均電價）12§7.3產品銷售利潤分析一、影響產品銷售利潤的因素某種產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售稅金-產品銷售成本二、產品銷售利潤分析表7-6項目本期基期增減額增減率%電力銷售收入（千元）3092372776883154811.36銷售成本（千元）180602164762158409.61銷售稅金（千元）7177165165660610.14銷售利潤（千元）5686447761910319.06售電量（兆瓦時）4441950398306045889011.52131、產品銷售數量的影響(1)用售電量的增長比例乘以基期利潤，確定售電量變動對電力利潤的影響;售電量對利潤的影響=（本期售電量-基期售電量）*基期單位利潤2、產品銷售成本變動的影響產品銷售成本變動對銷售利潤的影響＝本期實際銷售量×基期單位成本－本期實際總成本＝本期實際銷售量×（基期單位成本－本期單位成本）143、產品銷售價格變動的影響產品銷售價格變動對利潤的影響＝本期實際銷售量×本期單位售價－本期實際銷售量×基期單位售價＝本期實際銷售量×（本期單位售價－基期單位售價）4、產品銷售稅金變動的影響產品銷售稅金變動對產品利潤的影響＝本期實際銷售量×基期單位稅金－本期實際稅金＝本期實際銷售量×（基期單位稅金－本期單位稅金）15表7-7影響因素影響額（千元）比重%售電量影響5503千元60.45產品成本影響3142千元32.52銷售單價影響-444千元－4.88銷售稅金影響902千元9.9116§7.4利潤的預測分析一、保本點的確定保本點又稱盈虧分界（平衡）點，它是指企業的銷售收入和銷售成本相等時的經營成果狀況。

確定保本點需要將銷售成本區分為變動費用和固定費用。變動費用指其總額隨著銷售量增減而增減，而單位產品的費用不變；固定費用是指其總額不隨銷售量的增減而增減，在一定時期內，其總額保持不變。

17銷售收入*（1-稅率）-變動費用-固定費用=0銷售量*單位售價*（1-稅率）-銷售量*單位變動費用

=固定費用保本點銷售量=固定費用/單位產品邊際利潤保本點銷售收入額=固定費用/（1-稅率-變動費用率）1819

例：假設某電力局生產并銷售電力產品，預測計劃期的固定費用為10000千元，售電價格為75元/兆瓦時，產品稅率為25%，燃料單位成本為40元/兆瓦時，購電單位成本為11.25元/兆瓦時，求保本點售電量或銷售收入額。20二、以保本點為基礎的預測1、預測達到的預定的目標利潤，企業應當銷售多少產品2、在現有的生產經營條件下，企業所規定的銷售量或銷售收入能夠獲得利潤，獲得多少利潤。21三、預測有關因素變動對利潤的影響假設某供電局基期和本期的有關資料如下：表7-8基期本期增減售電量37億千瓦時40.6億千瓦時＋3.6億千瓦時電力銷售收入259000千元288260千元＋29260千元售電單價70元/兆瓦時71元/兆瓦時＋1元/兆瓦時燃料單位成本30元/兆瓦時29元/兆瓦時－1元/兆瓦時稅率25%25%——固定費用56250千元56455千元205千元電力利潤27000千元42000千元15000千元221、增加銷售量的影響；2、售價提高的影響；3、變動費用變化的影響；4、固定費用變化的影響；23按平均利潤率進行預測的基期本期增減售電量37億千瓦時40.6億千瓦時＋3.6億千瓦時電力銷售收入259000千元售電單價70元/兆瓦時71元/兆瓦時＋1元/兆瓦時稅金64750千元單位稅金17.50元/兆瓦時17.75元/兆瓦時0.25元/兆瓦時總成本167250千元單位成本45.20元/兆瓦時42.9元/兆瓦時2.5