年4月19日PPP實施財務方案文檔僅供參考第五部分財務方案1、財務方案概述我們已按照招標文件的要求提交了完整的財務方案（附后）并承諾：本概述已完整準確地體現了財務方案各部分之核心內容，如存在概述與財務方案主體內容不一致之處，以后者為準。1.1本公司財務情況概述本公司注冊資本金60050萬元，-財務報表中三年平均資產負債率58.84%，三年平均貨幣資金余額為82791萬元，三年平均利潤額20775萬元，三年平均凈資產184356萬元。1.2資金籌措本公司參與國道牙克石至四平公路桑樹臺至四平段PPP項目的競標，項目概算總投資為127530萬元，當前已完成工程預算投資為15899萬元。具體資金籌措方式如下：（1）項目注冊資本金25530萬元。其中政府方以5100萬元現金作為投資，占注冊資本的20%，我方以20430萬元現金作為投資，占注冊資本的80%。（2）銀行貸款：77000萬元。當前已與中國銀行重慶分行進行正式溝通與對接，中國銀行重慶分行對本項目非常支持，已同意對本項目的融資進行支持，擬貸款額度為7.7億元。（3）機構投資：與中航信托議定意向投資，擬以股本形式向本項目投資2億元。1.3財務分析根據基礎數據，編制財務報表，按20年評價期，進行財務評價指標計算，評價指標見表：財務評價指標表項目項目全投資項目資本金中城建第三工程局資本金稅后財務內部收益率6.18%7.98%6.59%財務凈現值140712萬元153469萬元145812萬元財務投資回收期(靜態)14.97年（含建設期）13.92年（含建設期）14.71年（建設期）長期借款還款期（含建設期）投資估算序號類別標段單項工程金額1公路工程1標段1標段.001標段安全設施5908280.002標段2標段.002標段安全設施5793973.003標段3標段.003標段安全設施10281833.004標段4標段主線.004標段主線安全設施6302063.004標段連接線4173482.004標段連接線安全設施15665.005標段5標段13056192.005標段安全設施1330307.006標段6標段連接線12349363.006標段連接線安全設施79026.00收費站區道路1448850.00小計.002建筑工程3標段董家公路管理站2098531.516標段巨豐收費站場區473078.02巨豐收費站鍋爐房791518.80巨豐收費站收費島3018921.76目巨豐收費站水泵房471985.78巨豐收費站綜合樓4261076.83小計11115112.703固定部分（已完工程）小計.004總計2.1工程量計算清單2.2投資估算依據本項目投資估算主要依據項目招標文件于補遺書、PPP協議書、圖紙、工程量清單、銀行貸款利率、現行有關法律法規、現場實際調查、本單位類似投資項目管理經驗。2.3投資估算表投資估算表序號投資費用名稱金額(萬元)比值（%）1建筑安裝工程費7051639.312征地拆遷費用011.153工程建設其它費2951416.454建設期貸款利息75004.185運營期貸款利息2398313.376運營成本（含養護維修及經營性設施建設）2786015.537合計1793731003、資金來源與使用3.1資金來源3.1.1承諾我們承諾在被選定為中選投標人后，將按規定與四平華通建設投資有限公司共同成立項目公司，并保證項目公司的注冊資本金和項目建設資金按照項目協議約定的時間和金額及時、足額到位。3.1.2自有資金情況、擬投入的自有資金額度、資金來源及保障措施3.1.2.1自有資金情況（1）企業資產負債情況：依據-審計報告，我單位三年平均資產負債率58.84%。各年度資產負債率如下：-資產負債情況表指標名稱三年平均負債總額181249萬元329822萬元299240萬元270104萬元資產總額332749萬元517703萬元512927萬元454460萬元資產負債率54.47%63.71%58.34%58.84%（2）企業貨幣資金情況：依據-審計報告，-的平均貨幣資金余額為82791萬元，其中49293萬元，為141061萬元，為58019萬元。3.1.2.2擬投入的自有資金額度依據招標文件、補遺書等要求，項目總投資為127530萬元，項目投標人投入資本金按招標文件規定為20430萬元，從我單位-的平均貨幣資金余額來看，能夠滿足項目資本金投入。3.1.2.3資金來源及保障措施（1）運用企業的留存收益及凈利潤作為出資來源之一。-凈資產情況表單位：人民幣萬元指標名稱三年平均凈利潤16289251232091520775凈資產151499187882213688184356基于本單位的主營業務處于良性運行狀態，加之資本性投資存量相對較少，因此可提供部分留存收益及年度新增凈利潤所產生的凈現金流作為本項目的主要出資來源。（2）自有資金出資保障措施中標后，我單位擬采取如下措施，保障本項目的資本金出資足額、及時到位，并合規、合法地進行使用：1）機構及人員保障本項目資本金籌集設立專門的融資領導小組和工作小組，分別安排各自的對口業務部門，安排專門人員負責落實本項目資本金的籌集和出資工作。2）投資預算保障除及時認繳項目公司首期外，還將在建設期的各個年度，將本項目的資本金出資計劃列入其相應年度的投資預算，納入企業全面預算管理，按照規定程序進行內部審批。3）方案實施保障在每個具體的出資年度，依據年度投資預算，結合出資時間點企業的具體情況，在上述所列各種能夠實現的資金來源中，擇優選擇滿足需求的資金，充分保障本項目的資本金出資。嚴格執行公司法，以及招標文件、投資協議、公司章程等約定，對投入的項目資本金做到不抽逃、不擠占項目建設資金，并按照規定接受政府或其委托單位的監督管理。同時，保證在項目總投資發生變化時，認繳的各期注冊資本之和不低于國家的相關規定。3.1.2.4其余建設資金的額度、資金來源及保障措施（1）其余建設資金的額度項目資本金和政府的補助資金之外，其余建設資金為項目負債性資金。根據工程量清單計算的建筑安裝工程費，籌資總額約為70516萬元。（2）其余建設資金的來源1）銀行貸款：77000萬元。當前已與中國銀行重慶分行進行正式溝通與對接，中國銀行重慶分行對本項目非常支持，已同意對本項目的融資進行支持，擬貸款額度為7.7億元。2）機構投資：與中航信托議定意向投資，擬以股本形式向本項目投資2億元。（3）資金籌措的應急預案確保本項目的建設能正常順利進行，投資人準備了以下幾套備用方案：1）華夏銀行“工程通”融資產品：該產品是華夏銀行近年推出的專門服務于基礎設施項目（市政基礎設施和交通基礎設施類項目）的業務。華夏銀行與負責承包的施工方（“承包單位”或“施工單位”）簽署合同，在項目全過程中為施工方提供保函、訂單融資、保理等融資服務。華夏銀行給予工程通項目的訂單融資+工程保理全部授信額度累計最高可達該項目預算的80%。工程通業務期限根據工程承包合同中的建設期限+付款期限+寬限期確定，其中寬限期不超過90天，業務總期限最高可達5年。本項目建安工程費12.2億元的80%計，最高可融資9.76億元。2）融資租賃：投標人已與“康復租賃有限公司”、“上海英大融資租賃有限公司”進行詳細商談，對本項目的融資達成了一致，兩家公司已對本項目的融資做出了相應的融資方案——融資總額9億元，融資期限5年（建設期3年，租賃期2年），擔保措施：以項目收費權抵押以及項目設備直租。（4）其余建設資金籌集的保障措施1）融資計劃方案投入資金計劃超前，時間及資金數量須有余地。2）將整個項目分期、分段進行項目分解，工期目標分解，按各小項目的適應性安排施工，個主體項目的施工期錯開。3）優化投資方案、優化配套機械設施對中期進度及投資目標進行跟蹤管理。經過進度及投資計劃的對比分析才去措施，做出調整，確保工期目標。4）充分發揮本項目經理部專業技術人才優勢，遇到施工困難時發動技術人員集思廣益為解決施工難題及時提出合理經濟的方案。5）構建良好的銀企關系，接受銀行監管安排專人負責與貸款銀行的溝通，定期、不定期的向貸款銀行通報項目進展情況、資金使用情況，讓銀行及時了解項目公司的財務信息和經營狀況。同時，主動接受銀行的監管，發揮銀行在政策咨詢、信息傳遞、資信評估等方面的優勢，經過銀行的參與，使項目公司的決策和運營更科學、嚴謹、準確。3.2資金使用計劃（1）項目公司組建后，成立由財務部門牽頭，合約、工程、拆遷等部門參與的資金計劃編制工作小組，負責編制、定期調整資金到位及使用計劃。（2）根據本項目約定的開工日期、通車日期，合理安排資金的到位與使用計劃。（3）項目公司組建后，結合建設進度情況，將申請的交通部專項補助資金的使用計劃按照要求向相關部門報送，并及時提交各項材料，同時對該專項資金專款專用，接受政府的各項監督檢查。（4）本項目投資估算總額為127530元，根據總投資報價，結合建設進度計劃、項目資本金的投入時間、政府專項補助的到位時間和銀行貸款到位時間，編制出各年按季度劃分的資金使用計劃。（見表資金使用計劃表）。（5）當期資金計劃一經制定和審批，項目公司將嚴格執行計劃，保證計劃實施的剛性、有效性，督促相關部門不斷提高資金計劃實施水平，發揮資金管理過程對本項目的價值創造功能。（6）在項目建設實施過程中，應結合項目施工組織設計方案的優化、投資進度的優化調整等，適時、動態的對下期資金的到位和使用計劃進行優化、調整，使計劃更為科學合理，有利于節約資金成本。資金使用計劃表單位：人民幣萬元序號項目前期建設期運營期合計2季度3季度4季度1季度2季度3季度1建筑安裝工程費06500264563500350018200123600705162征地拆遷費0000000003工程建設其它費64003611381138113811381142590295144運營期費用000000027860278605貸款利息012501250125012501250125023983314836累計投入264001136131517856185612326117869518431793734、運營成本分析4.1運營期維護費用表運營期維護費用表序號費用名稱金額(萬元)比例(%)1經營成本2134676.61.1職工薪酬845830.41.2運營管理費741526.61.3養護費351512.61.4電費19587.02大中修費639022.92.1線路大中修398214.32.2機電設備大中修24088.63開辦費1240.43.1開辦費1240.4運營成本合計27860100.04.2固定資產折舊/攤銷估算表本項目屬于PPP項目，特許經營期滿后，固定資產必須無償移交政府，因此殘值取0，按直線法提取折舊，折舊年限為運營期年限20年。本項目固定資產分類主要包括經營性設施、辦公設備、車輛、養護機具設備等，估算約為2400萬元。期間每隔5年考慮一次小型器具以及辦公設備的固定資產重置，確保生產經營順利開展。折舊計算方法：直線法，年折舊率為1/20*100%=5%。本方案的項目固定資產折舊/攤銷估算表如下所示：固定資產折舊/攤銷估算表單位：人民幣萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年第6年第7年第8年第9年第1固定資產原值24002400240024002400240024002400240024002固定資產重置000006000003固定資產折舊/攤銷1201201201201201201201201201204固定資產凈值2280216020401920180016801560144013201200接下表序號項目第第第第第第第第第第20年1固定資產原值24002400240024002400240024002400240024002固定資產重置80000010000003固定資產折舊/攤銷1201201201201201201201201201204固定資產凈值108096084072060048036024012004.3總成本費用估算表總成本費用估算表序號項目合計2020年2021年2022年2023年2024年2025年2026年2027年2028年123456789101運營成本21346.01067.31067.31067.31067.31067.31067.31067.31067.31067.31067.31.1職工薪酬8458.0422.9422.9422.9422.9422.9422.9422.9422.9422.9422.91.2運營管理費7415.0370.8370.8370.8370.8370.8370.8370.8370.8370.8370.81.3日常養護費3515.0175.8175.8175.8175.8175.8175.8175.8175.8175.8175.81.4電費1958.097.997.997.997.997.997.997.997.997.997.92大中修費用6390.0319.5319.5319.5319.5319.5319.5319.5319.5319.5319.52.1線路大中修3982.0199.1199.1199.1199.1199.1199.1199.1199.1199.1199.12.2機電設備大中修2408.0120.4120.4120.4120.4120.4120.4120.4120.4120.4120.43攤銷費253455.012672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.83.1無形資產攤銷費253455.012672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.84借款利息23982.92792.13480.53300.93082.22800.52481.72119.11712.91259.7755.84.1長期借款利息23982.92792.13480.53300.93082.22800.52481.72119.11712.91259.7755.84.2短期借款利息0.05開辦費124.024.824.824.824.824.80.00.00.00.05.1開辦費124.024.824.824.824.824.8總成本305297.916876.417564.817385.317166.516884.916541.316178.715772.515319.314815.4總成本費用估算表（續）序號項目2029年2030年2031年2032年2033年2034年2035年2036年2037年2038年111213141516171819201運營成本1067.31067.31067.31067.31067.31067.31067.31067.31067.31067.31.1職工薪酬422.9422.9422.9422.9422.9422.9422.9422.9422.9422.91.2運營管理費370.8370.8370.8370.8370.8370.8370.8370.8370.8370.81.3日常養護費175.8175.8175.8175.8175.8175.8175.8175.8175.8175.81.4電費97.997.997.997.997.997.997.997.997.997.92大中修費用319.5319.5319.5319.5319.5319.5319.5319.5319.5319.52.1線路大中修199.1199.1199.1199.1199.1199.1199.1199.1199.1199.12.2機電設備大中修120.4120.4120.4120.4120.4120.4120.4120.4120.4120.43攤銷費12672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.83.1無形資產攤銷費12672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.84借款利息197.30.00.00.00.00.00.00.00.00.04.1長期借款利息197.30.00.00.00.00.00.00.00.00.04.2短期借款利息5開辦費0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.05.1開辦費總成本14256.814059.614059.614059.614059.614059.614059.614059.614059.614059.65、財務分析我單位按照《建設項目經濟評價方法與參數》（第三版）（以下稱《方法與參數》）中的評價方法，對本項目進行財務評價。5.1財務模型及測算報表根據基礎數據，編制財務報表，按20年評價期，進行財務評價指標計算，評價指標見表。財務評價指標表項目項目全投資項目資本金中城建第三工程局資本金稅后財務內部收益率6.18%7.98%6.59%財務凈現值140712萬元153469萬元145812萬元財務投資回收期(靜態)14.97年（含建設期）13.92年（含建設期）14.71年（建設期）長期借款還款期（含建設期）以上指標表明，項目資本金投資和社會投資人資本金投資稅后財務內部收益率均大于銀行貸款利率，財務凈現值大于零，財務投資回收期小于項目的評價期，項目具有盈利能力，長期貸款償還期小于規定的還款期限，項目具有清償能力。因此項目在財務上是可行的。⑴營業收入及稅金計算表本表計算運營期間的通行費收入、可行性缺口補貼和多種經營收入，以及暫按現行的簡易計稅方法進行預測的增值稅及附加。⑵總成本費用估算表本表計算運營成本、大中修費用、攤銷費、運營期借款利息、開辦費。⑶財務現金流量表（項目投資）項目投資現金流量不分資金來源，以全部投資作為計算基礎，用于計算全部投資所得稅前及所得稅后財務內部收益率、財務凈現值和財務投資回收期等評價指標，考察項目本身的盈利能力。⑷財務現金流量表（資本金）資本金現金流量，以投資者的出資額作為計算基礎，把貸款本金償還和利息支付作為現金流出，用于計算資本金所得稅前及所得稅后財務內部收益率、財務凈現值、和財務投資回收期等評價指標，考察項目籌資后的盈利能力。⑸長期貸款還本付息表本表是計算長期貸款還款期的依據，項目可用于還款的資金來源主要有：可用于還款的利潤、折舊費和攤銷費及其它可用于還款的資金。⑹利潤與利潤分配表該表反映項目計算期內各年的利潤總額、所得稅及稅后利潤的分配情況。財務測算報表見5.3附表。5.2關鍵變量的敏感性分析財務評價采用的基礎數據和參數有許多設定值和分析值，存在有一定的不確定性，根據分析，工程投資的增減和交通量的變化對項目的財務評價結果影響最大，因此本項目以投資和交通量的變化為參數，以它們對財務內部收益率的影響進行敏感性分析，分析結果見表。表-1財務評價（項目投資）稅后敏感性分析表指標交通量變化5%0%-5%投資變化5%FIRR2.74%2.40%2.04%0FIRR3.13%2.77%2.40%-5%FIRR3.54%3.18%2.80%表-2財務評價（資本金）稅后敏感性分析表指標交通量變化5%0%-5%投資變化5%FIRR6.34%5.84%5.30%0FIRR7.12%6.61%6.10%-5%FIRR7.95%7.45%6.92%表-3財務評價（社會資本方資本金）稅后敏感性分析表指標交通量變化5%0%-5%投資變化5%FIRR6.44%5.92%5.38%0FIRR7.23%6.72%6.19%-5%FIRR8.08%7.57%7.03%從表中能夠看出,項目在投資增加5%或者交通量下降5%的不利情況下，有一定的抗風險能力。5.3其它補充內容-財務測算報表附表1：營業收入及稅金計算表附表2：總成本費用估算表附表3：項目全部投資財務現金流量表附表4：項目資本金財務現金流量表附表5:社會投資人財務現金流量表附表6:利潤和利潤分配表注：單位均為人民幣萬元。附表1：營業收入及稅金計算表序號項目合計2020年2021年2022年2023年2024年2025年2026年2027年2028年12345678910一票務收入45626913842145191523015976167601768318547194552040721408其中：①車輛通行費收入36110410921114671204012642132741393814635153671613516942②可行性缺口補貼866652621275228893034318633453512368838734066③補貼費用8500300300300300300400400400400400二含稅總收入45626913842145191523015976167601768318547194552040721408三增值稅附加679842759.602907.023061.833224.373395.043601.243789.403986.974194.424412.24接下表序號項目合計2029年2030年2031年2032年2033年2034年2035年2036年2037年2038年11121314151617181920一票務收入45626922558236612481926035273112865230060315383309034719其中：①車輛通行費收入36110417789186781961220593216222270323839250302628227596②可行性缺口補貼866654269448347074942518954495721600763086623③補貼費用8500500500500500500500500500500500二含稅總收入45626975998774807823879004797778056281354821568296783788三增值稅附加679844667.954908.103299.173210.113103.742980.002849.542706.322549.222377.26附表2：總成本費用估算表序號項目合計2020年2021年2022年2023年2024年2025年2026年2027年2028年123456789101運營成本21346.01067.31067.31067.31067.31067.31067.31067.31067.31067.31067.31.1職工薪酬8458.0422.9422.9422.9422.9422.9422.9422.9422.9422.9422.91.2運營管理費7415.0370.8370.8370.8370.8370.8370.8370.8370.8370.8370.81.3日常養護費3515.0175.8175.8175.8175.8175.8175.8175.8175.8175.8175.81.4電費1958.097.997.997.997.997.997.997.997.997.997.92大中修費用6390.0319.5319.5319.5319.5319.5319.5319.5319.5319.5319.52.1線路大中修3982.0199.1199.1199.1199.1199.1199.1199.1199.1199.1199.12.2機電設備大中修2408.0120.4120.4120.4120.4120.4120.4120.4120.4120.4120.43攤銷費253455.012672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.83.1無形資產攤銷費253455.012672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.84借款利息23982.92792.13480.53300.93082.22800.52481.72119.11712.91259.7755.84.1長期借款利息23982.92792.13480.53300.93082.22800.52481.72119.11712.91259.7755.84.2短期借款利息0.05開辦費124.024.824.824.824.824.80.00.00.00.05.1開辦費124.024.824.824.824.824.8總成本305297.916876.417564.817385.317166.516884.916541.316178.715772.515319.314815.4附表2：總成本費用估算表（續）序號項目2029年2030年2031年2032年2033年2034年2035年2036年2037年2038年111213141516171819201運營成本1067.31067.31067.31067.31067.31067.31067.31067.31067.31067.31.1職工薪酬422.9422.9422.9422.9422.9422.9422.9422.9422.9422.91.2運營管理費370.8370.8370.8370.8370.8370.8370.8370.8370.8370.81.3日常養護費175.8175.8175.8175.8175.8175.8175.8175.8175.8175.81.4電費97.997.997.997.997.997.997.997.997.997.92大中修費用319.5319.5319.5319.5319.5319.5319.5319.5319.5319.52.1線路大中修199.1199.1199.1199.1199.1199.1199.1199.1199.1199.12.2機電設備大中修120.4120.4120.4120.4120.4120.4120.4120.4120.4120.43攤銷費12672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.83.1無形資產攤銷費12672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.84借款利息197.30.00.00.00.00.00.00.00.00.04.1長期借款利息197.30.00.00.00.00.00.00.00.00.04.2短期借款利息5開辦費0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.05.1開辦費總成本14256.814059.614059.614059.614059.614059.614059.614059.614059.614059.6附表3：全項目資本金財務現金流量附表3：全項目資本金財務現金流量（續）附表4：項目資本金財務現金流量附表4：項目資本金財務現金流量（續）附表5：社會投資人資本金財務現金表附表5：社會投資人資本金財務現金表（續）附表6：利潤和利潤分配表序號項目合計2020年2021年2022年2023年2024年2025年2026年2027年2028年123456789101營業收入456269138421451915230159761676017683185471945520407214082增值稅及附加6798427602907306232243395360137893987419444123總成本費用321150164831717216992167741649216148157861537914926144224利潤總額（1-2-3）67135-5401-5560-4825-4022-3127-2066-102888128725735彌補前年度虧損2377188517066586應納稅所得額（4-5）433647所得稅215578凈利潤（4-7）45578-5401-5560-4825-4022-3127-2066-102888128725739減：法定公積金7161912925710累計公積金00011當期可分配利潤(8-9)38417-5401-5560-4825-4022-3127-2066-1028791158231612累計可供分配利潤59639-5401-10961-15786-19808-22935-25001-26029-25950-24792-2247613應付優先股股利14任意公積金15可供普通股分配利潤（12-13-14）000000000016期末投資各方累計利潤分配000000000017其中：四平化通000000000018社會資本方00000000001920期末未分配利潤-2846-2868-1990-1036-730-25001-26029-25950-24792-2247621息稅前利潤67135-5401-5560-4825-4022-3127-2066-1028881287257322息稅折舊攤銷前利潤34457310063105931114911733123461308813764144741521916002附表6：利潤和利潤分配表（續）序號項目合計2029年2030年2031年2032年2033年2034年2035年2036年2037年2038年111213141516171819201營業收入456269225582366124819260352731128652300603153833090347192增值稅及附加6798446684908329932103104298028502706254923773總成本費用321150142571406014060140601406014060140601406014060140604利潤總額（1-2-3）6713536334693746087651014811612131511477216481182825彌補前年度虧損23771572961266應納稅所得額（4-5）43364746087651014811612131511477216481182827所得稅21557186521912537290332883693412045718凈利潤（4-7）4557836334693559565747611870998631107912361137129減：法定公積金716136346934045457971485710091171134410累計公積金11當期可分配利潤(8-9)38417327042245256612070327995900610070111901236812累計可供分配利潤59639-23018423694921561222644306393964549716609057327313應付優先股股利14任意公積金15可供普通股分配利潤（12-13-14）0423694921561222644306393964549716609057327316期末投資各方累計利潤分配014354491857613784202122792437004475445963917其中：四平化通02878981715275740425585740195091192818社會資本方01148359368611102716170223392960338035477111920期末未分配利潤-2121000000000021息稅前利潤67135363346937460876510148116121315114772164811828222息稅折舊攤銷前利潤34457316503173663214382282124285258242744529154309556、項目全生命周期風險控制措施在項目施工的整個財務工作中，風險始終貫穿整個資金運動的全過程。財務的資金運動包括籌資、投資、資本運營、收益分配；在資金運動過程中，特別要關注會計核算、內部控制制度、應收工程結算款給財務工作帶來的直接風險。6.1必須在項目的管理中融入風險意識在施工項目中能夠相應地建立一個職能體系，包括風險識別、風險衡量、風險控制和風險管理四個過程。在項目進行風險識別時，管理會計提供信息支持；在進行風險衡量時，可充分利用會計的評價方法、評價技術，以增強風險識別的科學性和可操作性；在進行風險防范與控制過程中，管理會計經過自身的防范體系和控制手段，化解和減小風險損失；在風險管理實施過程中，強化風險的業績評價體系；在進行財務風險控制與管理時，可利用會計管理和參與風險決策的職能，為有效地控制財務風險發揮重要作用。財務風險的客觀存在，要求企業經營者必須研究風險的管理辦法，并運用這些方法去預防和控制財務風險。6.2加強財務風險防范，建立財務預警系統建立項目財務預警系統，對發現并及時解決項目運行過程中的問題，從而實現動態調控，應付可能出現的財務風險具有重要作用。第一，建立市場風險監測系統：主要對投標的報價，市場的價格、利率、匯率的變化，國家宏觀政策調整、施工項目適用稅收政策等的變化趨勢的預測分析、行業的財務狀況分析、施工項目目標變化的分析，進行風險防范。第二，建立工程項目風險管理監測系統：主要對項目的合同管理、經營管理、分包工程管理、竣工決算管理等進行監測，對可能引起施工項目財務狀況惡化的風險進行長期監控。第三，建立財務工作內部風險監測系統：對施工項目的籌資、投資、資本運營、收益分配、會計核算、內部控制制度、應收賬款等進行適時監視，具體體現在：現金流量監測、獲利能力監測、應收賬款監測、資產運營能力監測、存貨監測、負債能力監測、成本費用監測、產值收入監測等。根據施工項目財務狀況的變化，及時發現問題并發出預警警報，采取相應的措施。6.3加強財務風險防范，建立財務預警分析指標體系（1）建立短期財務預警系統，編制現金流量預算由于企業理財的對象是現金及其流動資金，就短期而言，企業能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現金用于各種支出。預警的前提是項目要有利潤。對于經營穩定的項目，由于其應收，應付賬款及存貨等一般保持穩定，因此經營活動產生的現金流量凈額一般應大于凈利潤。企業現金流量預算的編制，是財務管理工作中特別重要一環；準確的現金流量預算，能夠為企業提供預警信號，使經營者能夠及早采取措施。（2）確立財務分析指標體系，建立長期財務預警系統對施工項目而言，還要建立長期財務預警系統，特別是獲利能力、償債能力、經濟效率、發展潛力指標最具有代表性。其中獲利是企業經營最終目標，也是施工項目生存與發展的前提。 6.4在財務工作中要加強財務風險控制，進行財務風險管理項目公司建立健全財務管理制度，完善內部經營責任制，嚴格執行國家規定的各項財務開支范圍和標準，并按有關法律法規的規定編制財務報表。且嚴格按照資金管理協議的約定管理、使用建設資金，接受監管銀行資金監管，確保項目資金專款專用。在項目工程投資期間，對項目工程進行獨立核算，每季依照中國現行會計制度和準則編制工程財務報表。工程的資產逐項詳細登記制作成資產目錄。同時針對施工項目