未到期款項轉讓給商業銀行應收賬款保理內容摘要應收賬款保理，如同一位魔法師，將企業賒銷形成的未到期應收賬款在滿足一定條件的情況下，變幻為一筆流動資金，為企業注入生命的活水。這就像是把一顆沉睡的種子，喚醒它蓬勃的生命力，讓它發芽、開花，最后結出豐碩的果實。在理論的奇妙殿堂里，保理可以分為兩類。一類是買斷型保理，又被稱為非回購型保理。這類保理就像是一個慷慨的買家，它購買了大家的商品，然后賦予大家即時的現金支付。大家的商品被賦予了新的生命，而大家則得到了急需的現金。另一類則是非買斷型保理，也被稱為回購型保理。這種保理更像是一種借貸，大家出售了大家的商品，但承諾在一定期限內回購。在這個殿堂中，我們還有有追索權保理和無追索權保理。有追索權保理就像是一個強力的盟友，在你遇到困難時，它會幫你承擔一部分責任。而無追索權保理則像是一個無私的朋友，它在你需要時給予你支持，但并不期望你在未來償還。內容摘要明保理和暗保理則是根據是否公開保理的存在而劃分。明保理就像是一個公開的秘密，每個人都知道你的財務狀況，而暗保理則像是一個秘密的魔法，只有少數人知道你的秘密。最后，我們還有折扣保理和到期保理。折扣保理就像是一個聰明的投資者，它購買了你的債券，但在你原本預期的收益上給予你一定的折扣。到期保理則像一個耐心的投資者，它購買了你的債券，并等待它到期后獲得原本預期的收益。這就是應收賬款保理的豐富多彩的世界，它如同一個魔法師，將未到期的應收賬款轉化為流動資金，為企業帶來生命的活水。在這個世界中，每一個分類都像是一顆璀璨的寶石，它的色彩和光芒都代表著不同的價值和意義。無論企業選擇哪種類型的保理，都可以在這個充滿魔法的世界里找到適合自己的解救之法。當企業選擇買斷型保理時，它可以將自己的商品銷售給銀行，從而獲得即時的現金支付。內容摘要這種類型的保理對于那些急需資金的企業來說是非常有用的，它可以幫助他們解決短期資金周轉的問題。另一方面，非買斷型保理則更像是一種貸款，企業可以在出售自己的商品后，承諾在未來的某個時間點回購。這種類型的保理可以幫助企業獲得更多的資金，但同時也需要企業承擔一定的風險。有追索權保理和無追索權保理則是根據銀行在保理業務中的風險承擔來劃分。有追索權保理意味著銀行在購買企業的商品后，如果企業無法按時回購，銀行可以向企業追討未支付的款項。而無追索權保理則意味著銀行在購買企業的商品后，如果企業無法按時回購，銀行只能自認倒霉，無法向企業追討未支付的款項。明保理和暗保理則是根據保理業務是否公開存在來劃分。明保理業務是公開的，每個人都知道企業與銀行之間的保理業務。而暗保理業務則是秘密的，只有少數人知道企業與銀行之間的保理業務。內容摘要最后，折扣保理和到期保理則是根據銀行在購買企業的債券時是否給予折扣來劃分。折扣保理意味著銀行在購買企業的債券時，會在原本預期的收益上給予一定的折扣。到期保理則意味著銀行在購買企業的債券時，會按照原本預期的收益來購買。總的來說，應收賬款保理是一個充滿魔法的世界，它擁有各種各樣的類型和特點。每個企業都可以在這個世界中找到適合自己的解救之法，讓自己的企業更加健康、強大。01簡介主要作用解決方案基本概念存在問題目錄03050204簡介簡介應收賬款保理流程隨著市場經濟的發展以及商業信用的普遍推廣和運用，保理業務日益成為一項集貿易融資、商業資信調查、應收賬款管理及信用風險擔保于一體的新興綜合性金融服務。通過對中國應收賬款保理業務現狀及存在問題進行分析，提出了發展中國保理業務的一些可行性對策及其前景展望。簡介隨著中國經濟的發展和法律體系的不斷完善，商業信用越來越盛行，企業應收款的資金占用量日益膨脹，嚴重影響了企業的資金周轉，加大了企業風險。更有企業因大量應收賬款不能收回，致使生產經營難以為繼，陷入破產的境地。應收賬款的大量沉淀成為公司管理層頭疼的問題。應收賬款保理業務使得企業可以把由于賒銷而形成的應收賬款有條件地轉讓給銀行，銀行再為企業提供資金，并負責管理、催收應收賬款和壞賬擔保等。企業可借此收回賬款，加快資金周轉。基本概念基本概念中國企業應收賬款的數量呈現逐年上升的趨勢，企業流動資金短缺與大量債權無法變現之間的矛盾異常突出。應收賬款的不斷增長使不少企業運營資金拮據，應收賬款占用資金加大了企業的機會成本，而應收賬款難以收回又使公司的壞賬增加，從而增加企業的費用，致使許多企業虛盈實虧，影響企業的利潤。主要作用主要作用（一）低成本融資，加快資金周轉。應收賬款保理講座保理業務的成本要明顯低于短期銀行貸款的利息成本，銀行只收取相應的手續費用。而且如果企業使用得當，可以循環使用銀行對企業的保理業務授信額度，從而最大程度地發揮保理業務的融資功能。尤其是對于那些客戶實力較強，有良好信譽，而收款期限較長的企業作用尤為明顯。主要作用例如，中國的電信設備生產廠家，由于電信運營商強大的市場地位和電信行業競爭非常激烈，其銷售合同的平均收款期一般在12—14個月，（賬期一般是1—4—4—1，即簽約預付10%，貨到付40%，驗收付40%，尾款一年后支付），但其采購賬期一般不會超過3個月。這樣，就至少存在9—11個月的流動資金缺口，會對電信設備廠家形成很大的資金壓力。但如果電信設備廠家合理利用應收賬款保理，提前將剩余80%—90%貨款收回，將會大大改善企業的流動資金周轉，減輕短期資金壓力，加快企業的發展速度。（二）增強銷售能力。由于銷售商有進行保理業務的能力，會對采購商的付款期限作出較大讓步，從而大大增加了銷售合同成功簽訂的可能性，拓寬了企業的銷售渠道。（三）改善財務報表。主要作用在無追索權的買斷式保理方式下，企業可以在短期內大大降低應收賬款的余額水平，加快應收賬款的周轉速度，改善財務報表的資產管理比率指標。（四）融資功能。應收賬款保理，其實質上還是一種利用未到期應收賬款這種流動資產作為抵押從而獲得銀行短期借款的一種融資方式。存在問題存在問題應收賬款保理流程保理業務起源于19世紀的北美和歐洲，于1987年10月正式登陸中國商業銀行。在中國來講，保理業務還處于起步階段，屬于比較陌生的東西，其主要表現在以下幾個方面：（一）時間上起步晚，能夠開展保理業務的主體少從1992年中國銀行率先開展保理業務到2000年為止，存在問題中國加入FCI并能夠從事保理業務的銀行只有中國銀行、交通銀行、光大銀行、中信實業銀行等商業性銀行。中國很多商業銀行和企業對保理業務仍然聞所未聞，以致中國對保理業務缺乏法律化和政策化的規定。2000年4月份，中國工商銀行總行向摩托羅拉(中國)電子有限公司提供了10億元人民幣應收賬款保理業務額度，這是中國最早的一筆國內保理業務。（二）社會信用機制不健全雖然建立完善的社會信用機制已被社會各個階層呼吁多年，有關部門也在進行這方面的工作，但許多銀行都指出，信用機制的不健全仍然是制約中國保理業務發展的主要原因之一。而保理業務能否正常進行將取決于保理商對買賣雙方的信用風險的控制。由于中國社會信用體系尚未形成,與企業信用有關的公開信息難以取得,銀行無法對除自己客戶以外的企業進行信用評估，這種狀況不僅使中國銀行無法像國外保理商那樣全部或大量收購其客戶應收賬款,也使銀行僅能在少數情況下提供壞賬擔保服務。存在問題（三）保理業務范圍窄由于中國保理業務還處于成長階段，發展還不成熟,相關的法律法規尚不完善,中國保理業務完全是按照FCI所頒布的有關規則和規定進行的。再者中國還沒有建立科學有效的企業信用體系,而且中國銀行的風險控制水平還處在較低的水平上,所以中國銀行以開展有追索權的保理業務為主,對無追索權的保理業務則持極為謹慎的態度。此外，中國的保理業務大多主要集中在少數實力雄厚的跨國企業和合資企業中，而真正需要資金幫助而又適合保理業務的中小企業由于達不到保理業務的條件，使得保理業務混同于一般意義上的貸款而難有更大的發展。存在問題（四）操作缺乏經驗在國際上，FCI制定了《國際保理業務管理規則》，用以指導各國的保理業務，但由于中國開展保理業務的時間尚短，只有極少數客戶了解并能有意識地應用該業務，使得這一規范還不能直接監督指導中國保理業務的具體實施。中國銀行的國內保理業務從方案設計到具體執行主要是參考商業銀行的信貸模式，沒有形成一整套適用于保理業務的完整的風險計量方法和評估模型。而操作人員一般也只是相關的銀行人員，缺乏專業的保理人員，這就使得保理業務操作缺乏經驗。（五）缺乏完善的立法規范1.保理業務的操作缺乏立法規范。保理是一種完全不同于銀行業務的產品，需要采用一套獨立于銀行信貸管理之外的符合自身特點的操作和管理方法，因此，國外大多數銀行開展保理業務都是通過其附屬的保理公司或一個非常獨立的部門進行。由于保理業務在中國發展較晚，在越來越多的國內銀行開展國內保理業務的同時，國內尚缺乏符合中國實際情況的具體法律法規，也缺乏可以指導具體實踐的有關法律文件，而FCI所頒布的相關規則規定也并不適用于國內的保理業務。存在問題中國金融機構所做的保理業務都只是作為銀行的中間業務，各金融機構都是按照自己對保理業務的理解在操作，人民銀行只是在政策上給予許可，這使得保理業務的操作一直處于無法可依，甚至無章可循的狀態。這在很大程度上限制了中國保理業務的發展。2.保理業務司法不確定性和商業發票確認的法律空白問題。由于保理業務在中國起步晚，發展較慢，很多方面還很不完善，使得在解決實際操作過程中發生的保理業務爭議還沒有任何的司法予以保障。爭議發生時，如何尋求法律救濟，向誰請求，由誰做原告，合同效力如何確認，法律責任如何劃分，各方應承擔的法律后果如何確定，所爭議的問題涉及的法律如何適用，其回購條款是否受法律保護等，都存在不確定性。雖然各金融機構在具體操作國內保理業務時，為了規避這一法律風險，都設計了較為復雜的債權轉讓通知書，并在通知書中記載了債務人確認的內容，但一旦發生糾紛，仍避免不了由于債務人不明示確認而產生的法律風險。解決方案解決方案（一）加大保理業務的宣傳力度，發揮保理業務的優勢中國工商銀行中國銀行對企業間的保理業務只提供單一的結算服務，事實上發揮不了經濟核心的作用。國內銀行應轉變經營觀念，逐步樹立風險經營理念，進行科學的決策定位。解決方案而且由于長期受匯款、托收、信用證等傳統交易模式的限制，中國企業尤其是進出口企業還不能適應建立在商業信用基礎上的保理業務，因此，各方應加強宣傳力度，通過開辦企業培訓班、上門宣傳講解、實施嘗試期試用優惠費率等手段，讓更多的企業了解保理業務、選擇保理業務，以發揮保理業務的優勢作用，使保理業務這個新型的融資工具更好地為企業服務。（二）建立健全有關保理業務方面的法律法規，促進保理業務的發展市場經濟是一種法制經濟，市場各利益主體的行為需要法律法規去規范，市場主體間的權利義務關系離不開法律規范的調節。中國有關保理方面的立法仍屬空白，也缺乏嚴謹的操作規程指導實踐，極大地影響了銀行開展保理業務的積極性，也限制了國外有經驗的保理商進入國內市場。解決方案因此，中國相關部門一方面應參考借鑒國際上已有的國際公約和國際慣例，并吸收發達國家對保理的判例和經驗，為保理發展建立一整套符合中國國情的完整規范的法律制度和業務操作規程，以促進中國保理業務的有關法律法規建設；同時還要盡快制定、修訂或完善包括金融法規、銀行支付結算辦法和擔保法、會計法規在內的有關法律法規；明確債權轉讓、保理商及其與第三者的權利沖突，債務人抗辯與反索、清盤與破產等事項的具體解決辦法，以規范保理業務的運作，形成公平競爭的機制，使中國保理業務在法律的保護下發展壯大。（三）拓寬保理業務的范圍，采用雙保理和無追索權的保理業務保理的模式一般有單保理和雙保理，國際上采用較多的是雙保理。然而由于中國的信用制度還很不完善，出于防范銀行風險的目的，中國商業銀行大都采用單保理模式即出口保理和到期保理，但是從保理業務運行模式看,雙保理和無追索權的保理模式比單保理模式更具有優勢。在這種情況下，應積極拓寬保理業務的范圍，一方面發展雙保理，并讓出口國保理商與進口國保理商建立密切的合作關系。另一方面是開發無追索權的保理業務。（四）加強信用體系建設，重視信用風險的方法和化解任何金融創新都應把防范經營風險放在第一位。解決方案在中國，信用機制的不健全仍然是制約保理業務發展的主要原因之一。盡快建立社會化的企業信用體系，為保理業務提供一個高效、快捷、權威的企業資信查詢系統，是當前發展保理業務面臨的重要問題。在保理業務，尤其是無追索權保理業務中，銀行由于喪失了對銷售的追索權，承擔較大的風險，因此保理商就必須要