事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)事業(yè)單位內(nèi)部掌握工作總結(jié)

隨著我國財務(wù)體制改革的深化，建立完善的內(nèi)部掌握制度已勢在必行。下面聘才我為大家收集整理的相關(guān)資料。歡迎大家閱讀!!

事業(yè)單位內(nèi)部掌握工作總結(jié)

時間荏苒，xx年在緊急勞碌的工作中接近尾聲。一年來，在局、所領(lǐng)導(dǎo)及同事們的關(guān)心指導(dǎo)下，通過自身努力，我勝利從一名高校生轉(zhuǎn)型為稱職的國家公職人員，并在業(yè)務(wù)素養(yǎng)、工作力量等方面得到大幅提升，較好的完成了各項工作任務(wù)。現(xiàn)將本人一年來的工作、學(xué)習(xí)狀況總結(jié)如下：

一、努力學(xué)習(xí)，全面提高自身綜合素養(yǎng)

學(xué)習(xí)是永恒的主題，具備良好的政治和業(yè)務(wù)素養(yǎng)是做好財務(wù)工作的必要條件，也是作為一名合格共產(chǎn)黨員的基本前提。一年來，我不斷加強(qiáng)政治理論和方針政策的學(xué)習(xí)，通過參與學(xué)習(xí)活動和堅持自學(xué)等多種形式，仔細(xì)學(xué)習(xí)了黨的路線、方針、政策，尤其是深化學(xué)習(xí)領(lǐng)悟了黨的“十八大”精神，用理論學(xué)問武裝頭腦，指導(dǎo)各項工作。同時，重點(diǎn)學(xué)習(xí)了財務(wù)工作相關(guān)規(guī)定，自覺根據(jù)國家政策和程序辦事。努力鉆研業(yè)務(wù)學(xué)問，樂觀參與部門組織的各種業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),充分利用業(yè)余時間，加強(qiáng)財務(wù)學(xué)問學(xué)習(xí)，保障了財務(wù)學(xué)問不斷更新，工作水平有效提高。

二、嚴(yán)格履職，扎實(shí)做好本職工作

一年來，我能仔細(xì)履行崗位職責(zé)，自覺聽從組織和領(lǐng)導(dǎo)支配，腳踏實(shí)地、忠于職守、盡職盡責(zé)，按時、保質(zhì)保量的完成了本職工作，合理合法的處理了相關(guān)財會業(yè)務(wù)。

一是仔細(xì)做好財務(wù)報賬工作。工作中，我本著客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)紀(jì)律，根據(jù)財務(wù)報賬制度和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求進(jìn)行財務(wù)報賬。在審核原始憑證時，對不真實(shí)、

不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，不予報銷;對記載不精確?????、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。通過仔細(xì)的審核和監(jiān)督，保證了會計憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我所會計信息的真實(shí)、合法、精確?????、完整。同時，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報財會業(yè)務(wù)執(zhí)行狀況，樂觀協(xié)調(diào)財務(wù)室與其他科室關(guān)系，仔細(xì)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時性工作任務(wù)。

二是有效加強(qiáng)日常財務(wù)收支管理。在校期間，本人系統(tǒng)全面的學(xué)習(xí)了財務(wù)學(xué)問，工作中做到了學(xué)以致用。一年來，我能樂觀主動的完成各月記賬、結(jié)賬和賬務(wù)處理工作，精確?????無誤的填報月度、季度、年終各類統(tǒng)計報表，并按時報送。較好的完成了往來銀行間業(yè)務(wù)、稅務(wù)申報與繳納及其他各類日常費(fèi)用的繳納工作。在完成本職工作之余，樂觀參加工作。

三、存在的問題及下一步工作準(zhǔn)備

總結(jié)一年來的工作，雖然取得了肯定的成果，但仍存在一些問題和不足：

一是工作開展多，閱歷總結(jié)少，導(dǎo)致效率低下，事倍功半現(xiàn)象時有發(fā)生。我將虛心學(xué)習(xí)四周同事先進(jìn)的工作閱歷，勤于思索、加強(qiáng)總結(jié)、提高效率，以便更好的開展工作。

二是日常事務(wù)性工作多，深化學(xué)習(xí)討論財務(wù)相關(guān)管理方法及工作制度少，工作有廣度，沒深度。今后的工作中，我將更加嚴(yán)格要求自己，進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)問學(xué)習(xí)，努力提高工作水平，以對工作高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，解放思想、實(shí)事求是、發(fā)奮努力，力爭更好地完成各項目標(biāo)任務(wù)，不辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)和同志們對我的期望。

事業(yè)單位內(nèi)部掌握工作總結(jié)

以提高行政事業(yè)單位的工作效率和社會效率。與企業(yè)比，我國行政事業(yè)單位的內(nèi)部掌握制度建設(shè)還相對滯后。文章試圖從建設(shè)中消失的問題、目前的掌握制度以及設(shè)想以后比較完善的掌握制度等幾個方面來分析和解決問題。

一、我國行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握存在的問題

1.內(nèi)部掌握意識不強(qiáng)，執(zhí)行力不夠

良好的內(nèi)控意識是確保內(nèi)掌握度得以健全和實(shí)施的重要保證。一些單位的領(lǐng)導(dǎo)缺乏內(nèi)部會計掌握理念，對建立健全單位內(nèi)部掌握的重要性和現(xiàn)實(shí)意義熟悉不夠，不重視內(nèi)部會計掌握制度系統(tǒng)的建設(shè)，而簡潔地將財政的部門預(yù)算掌握等同于內(nèi)部掌握。有的單位雖建立了內(nèi)控系統(tǒng)但不盡合理，生搬硬套，沒有從自身實(shí)際狀況動身。還有些單位雖然建有較為完善的內(nèi)部會計掌握制度，但卻流于形式，弱于執(zhí)行。

2.對內(nèi)部會計掌握的監(jiān)控力度不夠

部分單位沒有設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，內(nèi)部會計掌握的執(zhí)行狀況由內(nèi)部會計掌握執(zhí)行部門自行監(jiān)督檢查，導(dǎo)致監(jiān)控力度不夠，影響了內(nèi)部會計掌握作用的發(fā)揮。有些單位雖然設(shè)立了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，但對內(nèi)部審計工作沒有賜予足夠的重視和支持，不能正確審計和鑒定會計資料和其他有關(guān)資料的正確性和真實(shí)性，主要緣由在于內(nèi)部審計人員不能仔細(xì)履行內(nèi)部審計的職責(zé)和權(quán)限，不能堅持內(nèi)部審計的準(zhǔn)則和原則，不能遵循內(nèi)部審計的基本程序，不能正確運(yùn)用審計方法，沒有如

實(shí)、公正地編寫審計報告。

3.國有資產(chǎn)使用效率低下，流失比較嚴(yán)峻

單位內(nèi)部部門之間對國有資產(chǎn)管理相互脫節(jié)，部分單位財務(wù)部門未建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，每年只管經(jīng)費(fèi)收支，不管家底多少;后勤部門只管發(fā)放而不清晰資產(chǎn)價值和實(shí)物分布狀況;使用部門只用不管。長此以往，造成國有資產(chǎn)管理與財務(wù)管理嚴(yán)峻脫節(jié)，致使存量不實(shí)，賬實(shí)不符，責(zé)任不清。部分單位之間相互攀比，盲目、重復(fù)購置資產(chǎn)，加之資產(chǎn)的購建、使用、占用、處置權(quán)均在單位，跨部門、跨單位無法進(jìn)行資產(chǎn)配置，致使部分資產(chǎn)閑置鋪張，發(fā)揮不了應(yīng)有的作用。

二、加強(qiáng)我國行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握的策略

1.增加內(nèi)控意識，強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的會計與內(nèi)控責(zé)任

單位負(fù)責(zé)人在單位內(nèi)部掌握體系中居于主導(dǎo)地位。根據(jù)《會計法》和《內(nèi)部會計掌握基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人是單位財務(wù)與會計工作的第一責(zé)任主體，對本單位財務(wù)會計報告的真實(shí)性、完整性以及內(nèi)部掌握制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任。但要真正確立起單位負(fù)責(zé)人對財務(wù)會計工作和內(nèi)部掌握制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識，還必需強(qiáng)化對行政事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人及一些相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)部掌握方面的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。

2.建立健全內(nèi)掌握度

《會計法》其次十七條規(guī)定“國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和企事業(yè)單位必需建立健全內(nèi)部掌握制度，以確保會計信息的真實(shí)牢靠，國家財產(chǎn)平安穩(wěn)定”。不能用一般財經(jīng)法規(guī)替代內(nèi)掌握度。要找準(zhǔn)失控環(huán)節(jié)，明確自控重點(diǎn)，重視倫理道德規(guī)范建設(shè)，建立良好的單位文化氛圍。對于預(yù)算管理、資金撥付與費(fèi)用支出管理、報銷審批程序以及對錯誤核算與錯誤支出的訂正等等經(jīng)濟(jì)活動等方面，確定單位自控的重點(diǎn)和目標(biāo)，設(shè)立合理的組織結(jié)構(gòu)，確認(rèn)相關(guān)的管理職能和關(guān)系，為每個組織劃分責(zé)任權(quán)限，明確建立授權(quán)和安排責(zé)任的方法，因事設(shè)人，視能授權(quán)，責(zé)任到位，且責(zé)權(quán)對等，以增加組織的掌握意識。

3.加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計監(jiān)督

重視內(nèi)部審計掌握，真正落實(shí)責(zé)任制，以保證內(nèi)部會計掌握制度的順當(dāng)、有效運(yùn)行。內(nèi)部審計掌握是對內(nèi)部會計掌握的再掌握。內(nèi)審部門應(yīng)將會計掌握制度作為審計評審對象，通過對內(nèi)部會計掌握執(zhí)行狀況的定期檢查和監(jiān)督，準(zhǔn)時發(fā)覺內(nèi)部會計掌握中的漏洞和隱患，尤其是要針對進(jìn)展中財務(wù)及會計核算上消失的新問題、新狀況，仔細(xì)討論，不斷發(fā)覺和改正問題，可以把風(fēng)險毀滅在萌芽狀態(tài)，防止經(jīng)濟(jì)違規(guī);把審計結(jié)果與日常考核結(jié)合起來，真正落實(shí)責(zé)任制，加強(qiáng)監(jiān)督與獎懲制度，這是對單位內(nèi)掌握度執(zhí)行狀況的再監(jiān)督，也是愛護(hù)員工的主要措施。有條件的單位均應(yīng)建立內(nèi)部審計機(jī)制，

保證內(nèi)部會計掌握制度的順當(dāng)、有效運(yùn)行。

4.提高人員素養(yǎng)

行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握的成敗關(guān)鍵在于公務(wù)員素養(yǎng)的凹凸程度，其素養(yǎng)掌握的目的在于保證工作人員具有愛崗敬業(yè)的品質(zhì)和勤奮、有效的工作力量，從而保證內(nèi)部掌握有效實(shí)施。它對財會人員的素養(yǎng)有更高要求，不僅要求專業(yè)技術(shù)性、政策性、法制性強(qiáng)，并且還需要有肯定的職業(yè)道德水準(zhǔn)。

5.建立財務(wù)狀況預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險猜測

各行政事業(yè)單位可以借鑒國際先進(jìn)閱歷并運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，逐步建立風(fēng)險監(jiān)控、評價和預(yù)警系統(tǒng)。通過一系列指標(biāo)的橫向和縱向數(shù)據(jù)比較，對財務(wù)運(yùn)作中潛在風(fēng)險預(yù)警預(yù)報，提出掌握措施，將可能萌發(fā)的財務(wù)風(fēng)險予以化解。

內(nèi)部掌握是一項不斷推陳出新、任重而道遠(yuǎn)的工作，隨著時代的不斷變化，內(nèi)部掌握制度也要跟著不斷的修改，以達(dá)到其有效性，切實(shí)掌握各種漏洞的發(fā)生。行政事業(yè)單位是一個特別的單位，不同于企業(yè)，有它自身的特點(diǎn)，特殊是在社會主義市場經(jīng)濟(jì)大進(jìn)展的狀況下，行政事業(yè)單位的建設(shè)也面臨著新的挑戰(zhàn)，因此內(nèi)部掌握制度的健全也顯得猶為重要。事業(yè)單位內(nèi)部掌握工作總結(jié)

關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握的幾點(diǎn)思索

了建立行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握制度的詳細(xì)措施。

部分單位沒有設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，內(nèi)部會計掌握的執(zhí)行狀況由內(nèi)部會計掌握執(zhí)行部門自行監(jiān)督檢查，導(dǎo)致監(jiān)控力度不夠，影響了內(nèi)部會計掌握作用的發(fā)揮。有些單位雖然設(shè)立了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，但對內(nèi)部審計工作沒有賜予足夠的重視和支持，不能正確審計和鑒定會計資料和其他有關(guān)資料的正確性和真實(shí)性，主要緣由在于內(nèi)部審計人員不能仔細(xì)履行內(nèi)部審計的職責(zé)和權(quán)限，不能堅持內(nèi)部審計的準(zhǔn)則和原則，不能遵循內(nèi)部審計的基本程序，不能正確運(yùn)用審計方法，沒有照實(shí)、公正地編寫審計報告。

3.國有資產(chǎn)使用效率低下，流失比較嚴(yán)峻

單位內(nèi)部部門之間對國有資產(chǎn)管理相互脫節(jié)，部分單位財務(wù)部門未建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，每年只管經(jīng)費(fèi)收支，不管家底多少;后勤部門只管發(fā)放而不清晰資產(chǎn)價值和實(shí)物分布狀況;使用部門只用不管。長此以往，造成國有資產(chǎn)管理與財務(wù)管理嚴(yán)峻脫節(jié)，致使存量不實(shí)，賬實(shí)不符，責(zé)任不清。部分單位之間相互攀比，盲目、重復(fù)購置資產(chǎn)，加之資產(chǎn)的購建、使用、占用、處置權(quán)均在單位，跨部門、跨單位無法進(jìn)行資產(chǎn)配置，致使部分資產(chǎn)閑置鋪張，發(fā)揮不了應(yīng)有的作用。

二、加強(qiáng)我國行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握的策略

1.增加內(nèi)控意識，強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的會計與內(nèi)控責(zé)任

單位負(fù)責(zé)人在單位內(nèi)部掌握體系中居于主導(dǎo)地位。根據(jù)

《會計法》和《內(nèi)部會計掌握基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人是單位財務(wù)與會計工作的第一責(zé)任主體，對本單位財務(wù)會計報告的真實(shí)性、完整性以及內(nèi)部掌握制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任。但要真正確立起單位負(fù)責(zé)人對財務(wù)會計工作和內(nèi)部掌握制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識，還必需強(qiáng)化對行政事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人及一些相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)部掌握方面的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。

2.建立健全內(nèi)掌握度

《會計法》其次十七條規(guī)定“國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和企事業(yè)單位必需建立健全內(nèi)部掌握制度，以確保會計信息的真實(shí)牢靠，國家財產(chǎn)平安穩(wěn)定”。不能用一般財經(jīng)法規(guī)替代內(nèi)掌握度。要找準(zhǔn)失控環(huán)節(jié)，明確自控重點(diǎn)，重視倫理道德規(guī)范建設(shè)，建立良好的單位文化氛圍。對于預(yù)算管理、資金撥付與費(fèi)用支出管理、報銷審批程序以及對錯誤核算與錯誤支出的訂正等等經(jīng)濟(jì)活動等方面，確定單位自控的重點(diǎn)和目標(biāo)，設(shè)立合理的組織結(jié)構(gòu)，確認(rèn)相關(guān)的管理職能和關(guān)系，為每個組織劃分責(zé)任權(quán)限，明確建立授權(quán)和安排責(zé)任的方法，因事設(shè)人，視能授權(quán)，責(zé)任到位，且責(zé)權(quán)對等，以增加組織的掌握意識。

3.加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計監(jiān)督

重視內(nèi)部審計掌握，真正落實(shí)責(zé)任制，以保證內(nèi)部會計掌握制度的順當(dāng)、有效運(yùn)行。內(nèi)部審計掌握是對內(nèi)部會計控

制的再掌握。內(nèi)審部門應(yīng)將會計掌握制度作為審計評審對象，通過對內(nèi)部會計掌握執(zhí)行狀況的定期檢查和監(jiān)督，準(zhǔn)時發(fā)覺內(nèi)部會計掌握中的漏洞和隱患，尤其是要針對進(jìn)展中財務(wù)及會計核算上消失的新問題、新狀況，仔細(xì)討論，不斷發(fā)覺和改正問題，可以把風(fēng)險毀滅在萌芽狀態(tài)，防止經(jīng)濟(jì)違規(guī);把審計結(jié)果與日常考核結(jié)合起來，真正落實(shí)責(zé)任制，加強(qiáng)監(jiān)督與獎懲制度，這是對單位內(nèi)掌握度執(zhí)行狀況的再監(jiān)督，也是愛護(hù)員工的主要措施。有條件的單位均應(yīng)建立內(nèi)部審計機(jī)制，保證內(nèi)部會計掌握制度的順當(dāng)、有效運(yùn)行。

4.提高人員素養(yǎng)

行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握的成敗關(guān)鍵在于公務(wù)員素養(yǎng)的凹凸程度，其素養(yǎng)掌握的目的在于保證工作人員具有愛崗敬業(yè)的品質(zhì)和勤奮、有效的工作力量，從而保證內(nèi)部掌握有效實(shí)施。它對財會人員的素養(yǎng)有更高要求，不僅要求專業(yè)技術(shù)性、政策性、法制性強(qiáng)，并且還需要有肯定的職業(yè)道德水準(zhǔn)。

5.建立財務(wù)狀況預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險猜測

各行政事業(yè)單位可以借鑒國際先進(jìn)閱歷并運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，逐步建立風(fēng)險監(jiān)控、評價和預(yù)警系統(tǒng)。通過一系列指標(biāo)的橫向和縱向數(shù)據(jù)比較，對財務(wù)運(yùn)作中潛在風(fēng)險預(yù)警預(yù)報，提出掌握措施，將可能萌發(fā)的財務(wù)風(fēng)險予以化解。

內(nèi)部掌握是一項不斷推陳出新、任重而道遠(yuǎn)的工作，隨著時代的不斷變化，內(nèi)部掌握制度也要跟著不斷的修改，以

達(dá)到其有效性，切實(shí)掌握各種漏洞的發(fā)生。行政事業(yè)單位是一個特別的單位，不同于企業(yè)，有它自身的特點(diǎn)，特殊是在社會主義市場經(jīng)濟(jì)大進(jìn)展的狀況下，行政事業(yè)單位的建設(shè)也面臨著新的挑戰(zhàn)，因此內(nèi)部掌握制度的健全也顯得猶為重要。事業(yè)單位內(nèi)部掌握工作總結(jié)

根據(jù)財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握規(guī)范(試行)》，以及長嶺縣貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握規(guī)范》工作方案的要求，為進(jìn)一步提高我局內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部掌握，加強(qiáng)廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)，我局對本單位的內(nèi)部掌握進(jìn)行了全面的梳理，并進(jìn)行了適當(dāng)?shù)脑u價。現(xiàn)將有關(guān)貫徹實(shí)施狀況報告如下：

一、預(yù)備工作

繼三月中旬，縣財政局組織召開全縣貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范動員大會，對全縣貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》工作做動員部署后，我局制定了長嶺縣衛(wèi)生局貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握規(guī)范》工作方案，成立了貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握規(guī)范實(shí)施、協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)本局貫徹實(shí)施內(nèi)控工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項、監(jiān)督指導(dǎo)工作開展。

二、貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握規(guī)范》目標(biāo)和原則

(一)內(nèi)部掌握的目標(biāo)和原則

1、內(nèi)部掌握的目標(biāo)

內(nèi)部掌握是由行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層和全體職工實(shí)施的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務(wù)水平和風(fēng)險防范力量，促進(jìn)單位可持續(xù)、健康進(jìn)展，維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會公眾利益，實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位管理服務(wù)目標(biāo)所制定的政策和程序。

我局內(nèi)部掌握的目標(biāo)是：

(1)合法性管理和服務(wù)活動的合法合規(guī)

(2)平安性資產(chǎn)平安

(3)牢靠性財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)、完整

(4)效率性提高管理服務(wù)的效率和效果

(5)風(fēng)險防范排解障礙實(shí)現(xiàn)單位進(jìn)展戰(zhàn)略

2、我局建立與實(shí)施內(nèi)部掌握應(yīng)遵循的原則

(1)全面性原則

內(nèi)部掌握應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，掩蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。由于，在內(nèi)部掌握程序的全部環(huán)節(jié)中，有一個環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮作用，全部起作用的環(huán)節(jié)，也會變得無用。

(2)重要性原則

內(nèi)部掌握應(yīng)當(dāng)在全面掌握的基礎(chǔ)上，關(guān)注意要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)、所處地域、組織形式等不同，高風(fēng)險領(lǐng)域不同。內(nèi)部掌握不能防范全部風(fēng)險，但要關(guān)注意要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，防范顛覆性風(fēng)險。

(3)制衡性原則

內(nèi)部掌握應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)及行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握工作總結(jié))權(quán)責(zé)安排、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運(yùn)營效率。內(nèi)部掌握的核心思想是權(quán)力平衡，制約對象是權(quán)力，權(quán)力安排合理，約束適當(dāng)是內(nèi)部掌握的難點(diǎn)。內(nèi)部掌握過于簡單會影響效率，風(fēng)險大的業(yè)務(wù)，首先是防范風(fēng)險，其次才是兼顧運(yùn)營效率。

(4)適應(yīng)性原則

內(nèi)部掌握應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競爭狀況和風(fēng)險水公平相適應(yīng)，并隨著狀況的變化準(zhǔn)時加以調(diào)整。內(nèi)部掌握不能拷貝，也不能克隆。別人的勝利閱歷，拿過來不肯定能用。行政事業(yè)單位進(jìn)展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略目標(biāo)

的調(diào)整等，內(nèi)部掌握要隨之變動。

(5)成本效益原則

內(nèi)部掌握應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效掌握。內(nèi)部掌握的設(shè)計和運(yùn)行受制于成本與效益原則。成本小于效益，是任何理性的管理活動都必需遵循的法則。

3、建立與實(shí)施內(nèi)部掌握應(yīng)包括的要素：

(1)內(nèi)部環(huán)境是行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部掌握的基礎(chǔ)。

(2)風(fēng)險評估是行政事業(yè)單位準(zhǔn)時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營

活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部掌握目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

(3)掌握活動是行政事業(yè)單位依據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采納相應(yīng)的掌握措施、政策和方法，將風(fēng)險掌握在可承受范圍之內(nèi)。

(4)信息與溝通是行政事業(yè)單位準(zhǔn)時、精確?????地收集、傳遞與內(nèi)部掌握相關(guān)的信息，并在行政事業(yè)單位內(nèi)部、單位與外部之間進(jìn)行有效溝通。

(5)內(nèi)部監(jiān)督是行政事業(yè)單位對內(nèi)部掌握建立與實(shí)施狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部掌握的有效性，發(fā)覺內(nèi)部掌握缺陷，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時加以改進(jìn)。

三、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握存在的主要問題

1.費(fèi)用支出缺乏有效掌握

行政事業(yè)單位對于行政經(jīng)費(fèi)的支出，特殊是款待費(fèi)、辦公費(fèi)、會議費(fèi)、水電費(fèi)等，普遍缺乏嚴(yán)格的掌握標(biāo)準(zhǔn);即使制定了內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，但仍較多采納實(shí)報實(shí)銷制。

2.固定資產(chǎn)掌握薄弱

實(shí)行政府集中選購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購得到了有效掌握，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部掌握，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財產(chǎn)盤點(diǎn)制度，購的固定資產(chǎn)未能準(zhǔn)時登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實(shí)物卡片，責(zé)任不明確等，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失。

3.財務(wù)管理弱化

財務(wù)部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業(yè)務(wù)掌握脫節(jié)，對單位重要事項的決策、實(shí)施過程和結(jié)果均不了解，未能對業(yè)務(wù)部門實(shí)施必要的財務(wù)掌握和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，消失延期上繳收入，挪用公款問題;對使用后票據(jù)未能準(zhǔn)時辦理交驗(yàn)、核銷，簡單導(dǎo)致收入不入賬、私設(shè)“小金庫”等問題。

4.崗位設(shè)不夠合理

由于多種緣由，一些單位崗位支配不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分別制約，存在出納兼復(fù)核、選購兼保管等現(xiàn)象，消失管理漏洞。

5.預(yù)算掌握比較薄弱

首先是沒有預(yù)算或預(yù)算編制比較粗糙，部門預(yù)算的編制一般依據(jù)當(dāng)年財政狀況、上年收支、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定，沒有細(xì)化到詳細(xì)項目，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求。其次是預(yù)算剛性不夠，預(yù)算的方案性、科學(xué)性不強(qiáng)，預(yù)算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預(yù)見性，減弱了預(yù)算的約束掌握力。

四、行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握薄弱的主要緣由

1.內(nèi)部掌握觀念淡薄

良好的內(nèi)部掌握意識是內(nèi)部掌握制度設(shè)計完善和有效

運(yùn)行的基本前提。但一

些單位的領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部掌握制度重要性的熟悉還不到位，內(nèi)控意識不強(qiáng)，重進(jìn)展、輕掌握，對內(nèi)部掌握學(xué)問缺乏基本了解，把內(nèi)部掌握看成僅是財務(wù)部門的事。

2.內(nèi)部掌握制度不完善

財政部制定的《內(nèi)部會計掌握規(guī)范》主要是針對企業(yè)的，對行政事業(yè)單位的適用性較差;有的單位雖然制定了一系列內(nèi)掌握度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致有章不循、違章不究，內(nèi)部掌握制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。

3.信息與溝通連接不夠

行政事業(yè)單位會計集中核算后，由會計核算中心對行政事業(yè)單位集中辦理睬計核算和監(jiān)督業(yè)務(wù)，由于會計主體單位與核算部門不全都，雙方溝通連接不夠，極易形成賬物分別的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內(nèi)部掌握制度的有效實(shí)施。

4.管理人員業(yè)務(wù)素養(yǎng)不能適應(yīng)內(nèi)部掌握工作的需要

管理人員競爭意識差，缺乏創(chuàng)新精神，業(yè)務(wù)素養(yǎng)難以滿意實(shí)施內(nèi)部掌握和監(jiān)督的要求。

5.外部監(jiān)督對單位內(nèi)部掌握健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠

目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力氣的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運(yùn)用是否合法、合規(guī)進(jìn)行監(jiān)督，較少對被審計單位是否建立有效的內(nèi)部掌握制度以及有效執(zhí)行加以實(shí)質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握制度體系完善失去外部推動力和約束機(jī)制。

五、我局實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握狀況

(一)掌握環(huán)境

任何行政事業(yè)單位的掌握活動都存在于肯定的掌握環(huán)境之中，掌握環(huán)境的好壞直接影響到行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握的貫徹和執(zhí)行以及管理服務(wù)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在COSO報告《內(nèi)部掌握整體框架》的內(nèi)部掌握五要素中，掌握環(huán)境被放在了第一的位子上，它作為推動單位進(jìn)展的動力，是全部其他內(nèi)控組成部分的基礎(chǔ)和核心。它對行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握的建立和實(shí)施有重大影響，其好壞直接打算了行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握整體框架實(shí)施的效果。

1、操守和價值觀

誠信和道德價值觀念是掌握環(huán)境的重要組成部分，影響到重要業(yè)務(wù)流程的設(shè)計和運(yùn)行。內(nèi)部掌握的有效性直接依靠于負(fù)責(zé)創(chuàng)建、管理和監(jiān)控內(nèi)部掌握的人員的誠信和道德價值觀念。單位是否存在道德行為規(guī)范，以及這些規(guī)范如何在單位內(nèi)部得到溝通和落實(shí)，打算了是否能產(chǎn)生誠信和道德的行

為

(1).領(lǐng)導(dǎo)的操守和價值觀具有杠桿作用

誠信的原則和道德價值觀，主要取決于單位負(fù)責(zé)人。嚴(yán)格全都地保持誠信行為和道德標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得凌駕于內(nèi)部掌握制度之上。負(fù)責(zé)人要以身作則，并傳達(dá)給全體職工。

(2).制定行為準(zhǔn)則和其他原則

明確可以接受的商業(yè)行為，利益沖突的處理方式，員工行為的道德標(biāo)準(zhǔn)并確保這些準(zhǔn)則和原則的有效執(zhí)行。對員工精神規(guī)范、儀容儀表、工作紀(jì)律、待人接物、環(huán)境衛(wèi)生以及組織管理及違反守則的處理方法等方面做出規(guī)定。

可通過標(biāo)語、宣揚(yáng)冊、培訓(xùn)等手段，推動內(nèi)部員工對單位理念的理解和接受，使員工理解和把握單位文化和管理理念。

(3).懲罰規(guī)定

對于背離單位政策和程序，違反行為準(zhǔn)則的行為，能夠?qū)嵭醒a(bǔ)救施。保證這些措施被單位員工所知悉。

(4).管理者對干涉正常程序或凌駕制度行為的態(tài)度

應(yīng)一貫重視管理者對于干涉正常程序或越權(quán)行為的態(tài)度。

(5).面臨不現(xiàn)實(shí)的目標(biāo)的壓力

管理層在制定關(guān)鍵績效指標(biāo)時，要考慮適當(dāng)，過高的不現(xiàn)實(shí)的目標(biāo)會導(dǎo)致員工丟失樂觀性和舞弊。

2、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格

單位管理者的觀念、方式和風(fēng)格，通常會從三個方面極大地影響掌握環(huán)境：第一、管理者對待風(fēng)險的態(tài)度和掌握風(fēng)險的方法;其次、為實(shí)現(xiàn)預(yù)算和其他財務(wù)及經(jīng)營目標(biāo)，對內(nèi)部掌握的重視程度;第三、管理者對會計報表所持的態(tài)度和所實(shí)行的行動。

(1)管理層的主導(dǎo)作用

管理層負(fù)責(zé)單位管理服務(wù)活動的運(yùn)作以及管理策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督。掌握環(huán)境的每個方面在很大程度上都受管理層實(shí)行的措施和作出決策的影響，在管理層以一個或少數(shù)幾個人為主時，管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格對內(nèi)部掌握的影響尤為突出。

(2)管理理念

管理層的理念包括管理層對內(nèi)部掌握的理念，即管理層對內(nèi)部掌握以及對詳細(xì)掌握實(shí)施環(huán)境的重視程度。管理層對內(nèi)部掌握的重視，將有助于掌握的有效執(zhí)行。本單位負(fù)責(zé)人假如不重視內(nèi)部掌握，甚至反對內(nèi)部掌握，那么該單位的內(nèi)部掌握制度就是紙上談兵，就是一句空話。

衡量管理層對內(nèi)部掌握重視程度的重要標(biāo)準(zhǔn)，是管理層收到有關(guān)內(nèi)部掌握弱點(diǎn)及違規(guī)大事的報告時是否作出適當(dāng)反應(yīng)。管理層準(zhǔn)時地下達(dá)糾弊措施，表明他們對內(nèi)部掌握的重視，也有利于加強(qiáng)本單位內(nèi)部的掌握意識。

(3)管理層的經(jīng)營風(fēng)格

管理層的經(jīng)營風(fēng)格是指管理層所能接受的業(yè)務(wù)風(fēng)險的性質(zhì)。

管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格通常對企業(yè)有普遍深化的影響。這些影響是無形的，但可以找到一些樂觀和消極的標(biāo)志。

3、文化建設(shè)

文化建設(shè)是行政事業(yè)單位的靈魂，是推動行政事業(yè)單位進(jìn)展的不竭動力。它包含著特別豐富的內(nèi)容，其核心是行政事業(yè)單位的精神和價值觀。這里的價值觀不是泛指行政事業(yè)單位管理中的各種文化現(xiàn)象，而是行政事業(yè)單位中的員工在從事工作與管理中所持有的價值觀念。

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)重視文化建設(shè)在實(shí)現(xiàn)進(jìn)展戰(zhàn)略中不行或缺的作用，加大投入力度，健全保障機(jī)制，防止和避開形式主義。單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)進(jìn)展戰(zhàn)略和自身特點(diǎn)，總結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘文化底蘊(yùn)，提煉核心價值，確定文化建設(shè)的目標(biāo)和內(nèi)容。單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用，以自身的優(yōu)秀品行和腳踏實(shí)地的工作作風(fēng)帶動影響整體團(tuán)隊，共同營造樂觀向上的文化環(huán)境。行政事業(yè)單位員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則，忠于職守，勤勉盡責(zé)。

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立文化評估制度，分析總結(jié)文化在單位進(jìn)展中的樂觀作用，討論發(fā)覺不利于單位進(jìn)展的文化因素，準(zhǔn)時實(shí)行措施加以改進(jìn)。單位文化評

估，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注單位核心價值的員工認(rèn)同感、品牌的社會認(rèn)可度、參加各種文化的融合，以及員工對單位將來進(jìn)展的信念。

(二)風(fēng)險評估

風(fēng)險評估是行政事業(yè)單位準(zhǔn)時識別、系統(tǒng)分析管理服務(wù)活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部掌握目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，并合理確定風(fēng)險的應(yīng)對策略。風(fēng)險因素、風(fēng)險大事和風(fēng)險結(jié)果是風(fēng)險的基本構(gòu)成要素，風(fēng)險因素是風(fēng)險形成的必要條件，是風(fēng)險產(chǎn)生和存在的前提。

行政事業(yè)單位的風(fēng)險評估程序應(yīng)當(dāng)考慮相