商貿(mào)公司財務(wù)培訓(xùn)會計(jì)基礎(chǔ)知識初識會計(jì)報表軟件使用問題點(diǎn)商貿(mào)公司財務(wù)培訓(xùn)會計(jì)基礎(chǔ)知識1

主要內(nèi)容會計(jì)基本概念認(rèn)識財務(wù)報表使用精算軟件中應(yīng)注意的問題主要內(nèi)容會計(jì)基本概念2一、會計(jì)基本概念會計(jì)的含義、職能與目標(biāo)會計(jì)對象與會計(jì)要素會計(jì)基本原則會計(jì)核算方法一、會計(jì)基本概念會計(jì)的含義、職能與目標(biāo)3會計(jì)的定義

現(xiàn)代會計(jì)定義：會計(jì)是一個信息系統(tǒng)，是通過收集和處理經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)、傳遞和利用財務(wù)信息，對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行計(jì)劃、控制、分析和評價的一種價值管理活動。是經(jīng)濟(jì)管理的主要組成部分。會計(jì)的定義現(xiàn)代會計(jì)定義：會計(jì)是一個信息系統(tǒng)，是通過收集和4會計(jì)的定義包括五層含義1.體現(xiàn)了會計(jì)本質(zhì)：一種管理活動2.體現(xiàn)了會計(jì)對象：企業(yè)、行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動（資金活動）3.體現(xiàn)了會計(jì)的基本特點(diǎn)：貨幣為主要計(jì)量單位4.體現(xiàn)了會計(jì)的職能：反映和監(jiān)督5.體現(xiàn)了會計(jì)的目標(biāo)：提供決策有用的會計(jì)信息會計(jì)的定義包括五層含義1.體現(xiàn)了會計(jì)本質(zhì)：一種管理活動5會計(jì)期間

把連續(xù)的經(jīng)營劃分為一個個首尾相接、等間距的時間段進(jìn)行核算，這個時間段就叫做會計(jì)期間，一般分為月、季、年。

期初余額：會計(jì)期間開始期末余額：會計(jì)期間結(jié)束年初余額：一年的開始

會計(jì)期間把連續(xù)的經(jīng)營劃分為一個個首尾相接、等間距6會計(jì)的基本職能

1、反映職能：反映經(jīng)濟(jì)情況

2、監(jiān)督職能：監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動

3、預(yù)測職能：預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景

4、決策職能：參與經(jīng)濟(jì)決策會計(jì)的基本職能7會計(jì)的具體對象資金運(yùn)動資金投入所有者投入的資金債權(quán)投入的資金資金循環(huán)與周轉(zhuǎn)供應(yīng)過程生產(chǎn)過程銷售過程資金退出償還債務(wù)上交稅金分配利潤會計(jì)的具體對象資金運(yùn)動資金投入所有者投入的資金債權(quán)投入的資金8會計(jì)要素資金運(yùn)動相對靜止?fàn)顟B(tài)

(特定日期)資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益顯著運(yùn)動狀態(tài)

(一定時期)收入費(fèi)用利潤會計(jì)要素資金運(yùn)動相對靜止?fàn)顟B(tài)資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益顯著運(yùn)動狀態(tài)收9資產(chǎn)概念：指過去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有和控制的資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。特征：資產(chǎn)是由于過去交易或者事項(xiàng)所產(chǎn)生形成的。資產(chǎn)是企業(yè)擁有和控制的。資產(chǎn)能夠給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益。資產(chǎn)概念：10資產(chǎn)的分類

資產(chǎn)流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)

長期待攤費(fèi)用其他資產(chǎn)貨幣資金短期投資應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)存貨長期股權(quán)投資長期債權(quán)投資長期資產(chǎn)資產(chǎn)的分類資產(chǎn)流動資產(chǎn)長期11負(fù)債概念：過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時義務(wù)、履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。特征：1、是由于過去的交易或事項(xiàng)所形成的當(dāng)前的債務(wù)。2、企業(yè)將來要清償?shù)牧x務(wù)。3、需要企業(yè)在將來以轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或提供勞務(wù)加以清償。負(fù)債概念：12分類負(fù)債流動負(fù)債長期負(fù)債短期借款

應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)付賬款應(yīng)付工資應(yīng)交稅金

應(yīng)付利潤預(yù)提費(fèi)用長期借款

應(yīng)付債券

長期應(yīng)付款分類負(fù)債流動負(fù)債長期負(fù)債短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)13所有者權(quán)益概念：所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。內(nèi)容所有者權(quán)益實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益概念：所有者權(quán)益實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤14收入收入概念廣義的收入和狹義的收入。分類主營業(yè)務(wù)收入：比重大，發(fā)生頻率高。其他業(yè)務(wù)收入：比重小，偶爾發(fā)生。收入收入概念15費(fèi)用概念狹義的費(fèi)用和廣義的費(fèi)用。分類（按用途分）費(fèi)用制造費(fèi)用期間費(fèi)用直接材料直接人工計(jì)入產(chǎn)品成本制造費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用不計(jì)入產(chǎn)品成本，從當(dāng)期損益中扣除費(fèi)用概念費(fèi)用制造費(fèi)用期間費(fèi)用直接材料直接人工計(jì)入產(chǎn)品成本制造16利潤概念企業(yè)一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果，表現(xiàn)為收入減去費(fèi)用的差額。組成：營業(yè)利潤投資凈收益營業(yè)外收支凈額=營業(yè)外收入-營業(yè)外支出利潤概念17商貿(mào)公司費(fèi)用科目明細(xì)銷售費(fèi)用：

工資、折舊費(fèi)、車輛油費(fèi)、車輛通行費(fèi)、車輛維修費(fèi)、車輛年檢及保險、停車進(jìn)場加水費(fèi)、車輛違章罰款、車輛其他費(fèi)用、托運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、生活費(fèi)、誤餐聚餐費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、返利、陳列費(fèi)（獎）、商品損耗、商品折扣、住宿費(fèi)、差旅費(fèi)、電話通信費(fèi)、辦公費(fèi)、易耗品、其他維修費(fèi)、福利費(fèi)、辣椒等輔料、員工保險、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、其他商貿(mào)公司費(fèi)用科目明細(xì)銷售費(fèi)用：18商貿(mào)公司費(fèi)用科目明細(xì)管理費(fèi)用：

工資、福利費(fèi)、凍庫倉庫租金、住房租金、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、員工保險、電話通信費(fèi)、住宿費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車費(fèi)用、修繕費(fèi)商貿(mào)公司費(fèi)用科目明細(xì)管理費(fèi)用：19商貿(mào)公司費(fèi)用科目明細(xì)財務(wù)費(fèi)用：

手續(xù)費(fèi)、短信費(fèi)、利息收入、維護(hù)費(fèi)、現(xiàn)金折扣商貿(mào)公司費(fèi)用科目明細(xì)財務(wù)費(fèi)用：20會計(jì)核算的基本前提根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，會計(jì)核算的基本前提包括：會計(jì)主體持續(xù)經(jīng)營會計(jì)分期貨幣計(jì)量會計(jì)核算的基本前提根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，會計(jì)核算21會計(jì)主體

會計(jì)所服務(wù)的特定單位(空間范圍)可分為獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司企業(yè)等會計(jì)主體持續(xù)經(jīng)營

會計(jì)核算應(yīng)以持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提，而不考慮企業(yè)是否將破產(chǎn)清算。會計(jì)主體22會計(jì)期間

為了定期反映企業(yè)生產(chǎn)管理活動，人為地將企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的會計(jì)活動劃分為若干首尾相連的會計(jì)期間，以便于清算帳目，編制報表貨幣計(jì)量

企業(yè)在會計(jì)核算過程中采用貨幣為計(jì)量單位，記錄反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

編報表必須采用人民幣會計(jì)期間23二、會計(jì)報表

會計(jì)報表是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)營成果的表式資料。

常用的會計(jì)報表：資產(chǎn)負(fù)債表利潤表（損益表）現(xiàn)金流量表二、會計(jì)報表會計(jì)報表是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活24

資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況的會計(jì)報表。

依據(jù)：資產(chǎn)＝負(fù)債+所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況的25商貿(mào)公司財務(wù)培訓(xùn)ppt課件26利潤表

反映會計(jì)期間盈利或虧損的報表，又稱為損益表。利潤表根據(jù)一個會計(jì)期間內(nèi)的收入、成本和費(fèi)用來計(jì)算利潤或虧損，即收入-成本＝利潤利潤表反映會計(jì)期間盈利或虧損的報表，又稱27商貿(mào)公司財務(wù)培訓(xùn)ppt課件28會計(jì)等式

前面講到會計(jì)核算對象是會計(jì)要素，包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤，這些要素之間的關(guān)系構(gòu)成了會計(jì)等式。資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益（等式一）

收入－費(fèi)用＝利潤（等式二）

會計(jì)等式前面講到會計(jì)核算對象是會計(jì)要素，包括資29

三、使用軟件中應(yīng)注意的問題

30基本資料模塊錄入商品、倉庫、部門、職員、往來單位資料錄入財務(wù)基礎(chǔ)資料錄入收入、支出資料錄入其他基本資料公司按照經(jīng)營要求來分類錄入基本信息，做到科學(xué)、合理、實(shí)用的滿足各方財務(wù)信息需求者的要求基本資料模塊錄入商品、倉庫、部門、職員、往來單位資料31采購系統(tǒng)錄入入庫單、退貨單、付款單查詢采購明細(xì)表、匯總表、應(yīng)付賬款等錄入采購費(fèi)用分配單采購運(yùn)費(fèi)、托運(yùn)費(fèi)、上車費(fèi)、裝卸費(fèi)等分配到相應(yīng)的商品中，分?jǐn)偤笊唐烦杀靖鎸?shí)、更合理，銷售毛利資料也準(zhǔn)確些，有利于制定銷售單價特別是采購玉米等商品的運(yùn)費(fèi)達(dá)到xx元/件，更加需要做采購費(fèi)用分?jǐn)偛少徬到y(tǒng)錄入入庫單、退貨單、付款單32存貨系統(tǒng)錄入報損單、報溢單、贈送單、獲贈單、其他出入庫單、組裝單、同價配送單、庫存盤點(diǎn)單等單據(jù)，調(diào)整庫存數(shù)量與品種等定期查詢“庫存余額表”

列表方式--全部列表可現(xiàn)實(shí)所有庫存商品庫存數(shù)量、金額等基本資料可選擇“數(shù)量”、“金額”等進(jìn)行升序或者降序排列，一般選擇升序排列，可以直觀的看到庫存為負(fù)數(shù)的異常商品找出庫存異常的原因（入庫混淆、出庫混淆、忘記做出庫或者入庫單據(jù)、單位、單價有誤等），及時處理

存貨系統(tǒng)錄入報損單、報溢單、贈送單、獲贈單、其他出入庫單、組33銷售系統(tǒng)錄入出庫單、退貨單、收款單等查詢銷售明細(xì)表、匯總表，各種月度銷售分析表應(yīng)收賬齡分析表應(yīng)收賬款查詢--應(yīng)收賬齡分析，選擇時間段，余額發(fā)查詢

商品銷售成本表選擇查詢?nèi)掌冢x擇“毛利”欄進(jìn)行升序或者降序排列，可以看到銷售負(fù)毛利的單據(jù)，查明原因注：銷售退貨單一般都是顯示負(fù)毛利，這不用處理銷售系統(tǒng)錄入出庫單、退貨單、收款單等34其他業(yè)務(wù)草稿單據(jù)查詢，可查詢錄入系統(tǒng)未確認(rèn)的單據(jù)錄入現(xiàn)金費(fèi)用單、費(fèi)用單、轉(zhuǎn)賬單的財務(wù)單據(jù)時間段流水賬，可按需求查詢一定時間段的所有單據(jù)其他業(yè)務(wù)---進(jìn)銷存期末結(jié)賬---重算成本可重新轉(zhuǎn)算系統(tǒng)庫存商品的成本單價，轉(zhuǎn)算后系統(tǒng)成本資料就是最新、最真實(shí)的可定期進(jìn)行此項(xiàng)操作，可使系統(tǒng)成本資料及時更新其他業(yè)務(wù)草稿單據(jù)查詢，可查詢錄入系統(tǒng)未確認(rèn)的單據(jù)35增值稅發(fā)票的有關(guān)問題增值稅發(fā)票分為：普通發(fā)票、專用發(fā)票公司銷售商品的稅率是：17%，普票、專票稅率都一樣公司采購商品的稅率：13%、17%客戶只能接受普通發(fā)票的，開具普票，對方不可以做進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣（學(xué)校、監(jiān)獄、旅游管理處的單位）客戶要求開專用發(fā)票