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文檔簡介

第一章資產1庫存現金清查清查審批前審批后盤盈rmrm借:庫存現金貸:待處理財產損溢借:待處理財產損溢貸:其他應付款〔應支付〕貸:營業外收入〔無法查明原因〕盤虧借:待處理財產損溢貸:庫存現金借:其他應收款〔責任人賠償〕借:管理費用〔無法查明原因〕貸:待處理財產損溢2、其他貨幣資金取得、使用的核算借:其他貨幣資金一銀行本票存款等貸:銀行存款借:原材料應交稅費一應交增值稅〔進項〕貸:其他貨幣資金一銀行本票存款等退回余款借:銀行存款貸:其他貨幣資金一銀行本票存款等3、應收票據:〔商業承兌匯票、銀行承兌匯票〕增加核算銷售收到借:應收票據貸:主營業務收入應交稅費一應交增值稅〔銷項〕抵付貨款借:應收票據貸:應收賬款減少核算到期收回借:銀行存款貸:應收票據背書轉讓借:原材料應交稅費一應交增值稅〔進項〕貸:應收票據貼現借:銀行存款〔實際收到的金額〕財務費用〔貼現息〕貸:應收票據4、應收賬款現金折扣銷售借:應收賬款〔總額〕貸:主營業務收入應交稅費一應交增值稅〔銷項〕收回款項借:銀行存款財務費用〔購貨方享受的折扣〕貸:應收賬款

5、預付賬款核算預付貨款借:預付賬款貸:銀行存款收貨借:原材料應交稅費一應交增值稅〔進項〕貸:預付賬款〔貨款全額沖減〕補付與預付分錄一樣6、其他應收款核算借:其他應收款〔應收的各種賠款、罰款;出租包裝物租金;存出保證金等〕貸:銀行存款待處理財產損溢7、應收款項減值初次計提借:資產減值損失貸:壞賬準備發生壞賬借:壞賬準備貸:應收賬款發生壞賬又收回借:應收賬款借:銀行存款貸:壞賬準備貸:應收賬款再次計提應提二應有一已提借:資產減值損失貸:壞賬準備〔補提〕借:壞賬準備〔沖減〕貸:資產減值損失8、原材料按實際本錢核算采購核算借:原材料〔入庫〕在途物資〔未入庫〕應交稅費一應交增值稅〔進項〕貸:銀行存款發出核算借:生產本錢一根本〔輔助〕生產本錢制造費用管理費用其他業務本錢〔出售材料〕在建工程貸:原材料9、原材料按方案本錢核算采購核算借:材料采購〔實際本錢〕應交稅費一應交增值稅〔進項〕貸:銀行存款材料入庫借:原材料〔方案本錢〕貸:材料采購〔實際本錢〕

借記材料本錢差異〔超支〕或貸記材料本錢差異〔節約〕發出核算如實際本錢法差異核算借:生產本錢一根本〔輔助〕生產本錢制造費用管理費用其他業務本錢〔出售材料〕在建工程貸:材料本錢差異〔超支“+〃,節約“-〃〕10、包裝物購入同原材料發出核算借:生產本錢〔作為產品組成局部〕銷售費用〔隨同商品出售而不單獨計價、出借〕其他業務本錢〔隨同商品出售單獨計價的包裝物、出租〕貸:周轉材料一包裝物11、低值易耗品購入同原材料發出核算借:制造費用管理費用銷售費用貸:周轉材料一低值易耗品12、委托加工物資發原材料借:委托加工物資貸:原材料支付加工費借:委托加工物資應交稅費一應交增值稅〔進項〕應交稅費一應交消費稅〔連續生產應稅消費品〕貸:應付賬款銀行存款回收入庫借:庫存商品貸:委托加工物資13、庫存商品采購同原材料生產完工借:庫存商品貸:生產本錢14、存貨清查清查審批前審批后盤盈rmrm借:原材料貸:待處理財產損溢借:待處理財產損溢貸:管理費用盤虧「借:待處理財產損溢借:其他應收款

貸:原材料應交稅費-應交增值稅〔進轉出〕〔管理不善造成〕管理費用營業外支出貸:待處理財產損溢15、計提減值借:資產減值損失貸:存貨跌價準備減值恢復借:存貨跌價準備貸:資產減值損失計提準備商品出售借:主營業務本錢存貨跌價準備貸:庫存商品16、固定資產外購不需安裝借:固定資產〔到達預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產費用〕應交稅費一應交增值稅〔進項〕貸:銀行存款等外購需要安裝借:在建工程應交稅費一應交增值稅〔進項〕貸:銀行存款等自建建筑物增值稅記入本錢購入物資借:工程物資應交稅費一應交增值稅〔進〕貸:銀行存款借:在建工程貸:工程物資領用材料產品借:在建工程貸:庫存商品借:在建工程貸:原材料工資利息借:在建工程貸:應付職工薪酬借:在建工程貸:長期借款一應計利息完工借:固定資產貸:在建工程17、折舊按月計提借:制造費用管理費用銷售費用其他業務本錢〔出租局部〕貸:累計折舊18、后續支出修理支出借:管理費用貸:銀行存款等更新改造支出借:在建工程累計折舊〔已提折舊〕固定資產減值準備貸:固定資產

19、處置、出售、報廢、毀損轉入清理借:固定資產清理累計折舊貸:固定資產清理費用借:固定資產清理借:固定資產清理貸:銀行存款貸:應交稅費清理收入借:銀行存款原材料其他應收款貸:固定資產清理結轉清理凈損益借:固定資產清理借:營業外支出貸:營業外收入貸:固定資產清理20、清查審批前審批后盤盈rmrm借:固定資產貸:以前年度損益調整借:以前年度損益調整貸:盈余公積利潤分配一未分配利潤盤虧借:待處理財產損溢累計折舊貸:固定資產借:營業外支出貸:待處理財產損溢21、減值計提借:資產減值損失貸:固定資產減值準備恢復固定資產減值損失一經確認,在以后會計期間不得轉回。22、投資性房地產本錢模式租賃期轉換日借:投資性房地產借:累計折舊貸:固定資產貸:投資性房地產累計折舊計提折舊借:其他業務本錢貸:投資

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