完善事業(yè)單位內(nèi)部控制的建議完善事業(yè)單位內(nèi)部控制的建議全文共3頁(yè)，當(dāng)前為第1頁(yè)。完善事業(yè)單位內(nèi)部控制的建議全文共3頁(yè)，當(dāng)前為第1頁(yè)。事業(yè)單位內(nèi)部控制主要是指事業(yè)單位為了履行職能?實(shí)現(xiàn)整體目標(biāo)而設(shè)立一個(gè)管理體系,也是自我約束和規(guī)范過(guò)程。在目前事業(yè)單位管理過(guò)程中,內(nèi)部控制有著不可或缺作用,而內(nèi)部控制中所存在問(wèn)題嚴(yán)重影響了事業(yè)單位工作效率。因此,完善事業(yè)單位內(nèi)部控制具有很重要意義。

一?事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在問(wèn)題分析

1.事業(yè)單位內(nèi)部控制意識(shí)淡薄

內(nèi)部控制意識(shí)是健全內(nèi)部控制制度以及有效實(shí)施重要保證。在現(xiàn)今許多事業(yè)單位中,許多領(lǐng)導(dǎo)或者負(fù)責(zé)人缺乏對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)以及其在事業(yè)單位管理中重要性了解,進(jìn)而不能夠建立起完善有效地事業(yè)單位內(nèi)部控制制度,其中仍在很多不合理地方。有些制度并沒(méi)有考慮自身單位實(shí)際情況,在其內(nèi)部控制中并不能有效地實(shí)施,進(jìn)而導(dǎo)致在預(yù)算以及經(jīng)費(fèi)方面出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題,極易造成單位經(jīng)濟(jì)損失。

2.事業(yè)單位內(nèi)部控制制度不完善

由于事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)以及領(lǐng)導(dǎo)缺乏對(duì)會(huì)計(jì)控制制度認(rèn)識(shí)和重要性了解,經(jīng)常會(huì)使得會(huì)計(jì)控制制度不完善,起不到相應(yīng)作用。現(xiàn)今,事業(yè)單位內(nèi)部控制制度主要有以下三種形式,第1,事業(yè)單位內(nèi)部并沒(méi)有會(huì)計(jì)控制制度,同時(shí)也不具備具體實(shí)施規(guī)范,進(jìn)而導(dǎo)致會(huì)計(jì)在處理相關(guān)事項(xiàng)時(shí)沒(méi)有規(guī)范制度可依,存在一定不確定性。第二,事業(yè)單位內(nèi)部具備符合自身內(nèi)部控制制度,會(huì)在一定程度上,規(guī)范和監(jiān)督事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)財(cái)會(huì)行為,但是大多時(shí)候會(huì)由于其他主觀因素或客觀條件不能得到很好執(zhí)行。第三,單位內(nèi)部具有相關(guān)控制制度,但還是會(huì)有一些措施不得當(dāng),造成不必要麻煩。

3.事業(yè)單位人員缺乏應(yīng)有素養(yǎng)和職業(yè)道德水平

首先,無(wú)論是正規(guī)教育還是繼續(xù)教育,內(nèi)部控制內(nèi)容都沒(méi)有被提到重要位置,即便提到,所提及內(nèi)部控制內(nèi)容過(guò)于簡(jiǎn)單,導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)掌握較少,缺乏對(duì)內(nèi)部控制制度深層次了解。其次,相當(dāng)多財(cái)務(wù)人員主動(dòng)學(xué)習(xí)意識(shí)不強(qiáng),忽視對(duì)新知識(shí)學(xué)習(xí)和更新,對(duì)新形勢(shì)下存在風(fēng)險(xiǎn)缺乏應(yīng)有防范意識(shí)。個(gè)別人員綜合素質(zhì)不高?職業(yè)道德缺失,甚至出現(xiàn)貪污?挪用公款等現(xiàn)象,給單位和囯家造成損失。

4.事業(yè)單位內(nèi)部控制缺乏一定執(zhí)行力度

在事業(yè)單位中,要有效地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制是很困難,一是因?yàn)橹贫炔煌晟?另一個(gè)重要原完善事業(yè)單位內(nèi)部控制的建議全文共3頁(yè)，當(dāng)前為第2頁(yè)。因就是執(zhí)行力相對(duì)薄弱。而導(dǎo)致控制執(zhí)行力不足主要原因就是對(duì)工作人員崗位分配不當(dāng),內(nèi)部業(yè)務(wù)處理工作過(guò)于交叉復(fù)雜,相互過(guò)于分離,缺乏聯(lián)系和協(xié)調(diào)?從而致使各部門不能很好地進(jìn)行相互制約和監(jiān)督。如果在一個(gè)工作環(huán)節(jié)上出了問(wèn)題或差錯(cuò),那么交接到下一個(gè)部門工作人員就不能對(duì)其進(jìn)行及時(shí)糾正,進(jìn)而對(duì)單位帶來(lái)嚴(yán)重后果。

二?事業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部控制應(yīng)遵循原則

事業(yè)單位內(nèi)部控制是一個(gè)比較系統(tǒng)工作。要實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制就要遵循以下幾個(gè)原則:

1.單位內(nèi)部協(xié)調(diào)配合

在單位各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)處理中,不是單一某個(gè)工作人員或者部門就能夠完成,它需要各個(gè)人員和部門進(jìn)行相互協(xié)調(diào)和配合,在完成任務(wù)過(guò)程中,也要相互進(jìn)行制約和監(jiān)督。對(duì)于不同工作崗位和工作部門應(yīng)該進(jìn)行同步,每一項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理手續(xù)和流程銜接都要足夠緊密,避免執(zhí)行事業(yè)單位內(nèi)部控制制度時(shí),出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象,保證事業(yè)單位內(nèi)部業(yè)務(wù)處理連續(xù)性和有效性。

2.單位內(nèi)部工作崗位職責(zé)明確

在事業(yè)單位內(nèi)部控制中,要按照平日業(yè)務(wù)活動(dòng)性質(zhì)和功能類型,對(duì)工作崗位進(jìn)行劃分,同時(shí)對(duì)其賦予相應(yīng)工作內(nèi)容和職責(zé)權(quán)限,規(guī)定操作規(guī)程和處理手續(xù),明確紀(jì)律規(guī)則和檢查標(biāo)準(zhǔn),同時(shí),保證不相容崗位相互分離,確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明?形成相互協(xié)作?相互制約機(jī)制。

3.成本效益原則

在對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí),要充分考慮單位本身特質(zhì)?管理水平?業(yè)務(wù)處理范圍等因素,要盡可能設(shè)計(jì)出適合本單位內(nèi)部控制制度。此外,要估計(jì)實(shí)際情況,力求成本小,保證執(zhí)行內(nèi)部控制成本低于由此所產(chǎn)生管理收益,以確保事業(yè)單位穩(wěn)定運(yùn)行。

4.適時(shí)性

對(duì)于事業(yè)單位內(nèi)部控制制度制定并不是固定,要隨時(shí)根據(jù)囯家相關(guān)規(guī)定?單位業(yè)務(wù)范圍以及管理等外部客觀環(huán)境進(jìn)行必要調(diào)整和完善,以有助于內(nèi)部控制制度更好執(zhí)行。

三?完善事業(yè)單位內(nèi)部控制若干建議

1.增強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人和工作人員對(duì)內(nèi)部控制意識(shí)

對(duì)于事業(yè)單位內(nèi)部控制制度控制是否合理和有效主要在于單位負(fù)責(zé)人對(duì)其意識(shí),因此,加強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人對(duì)單位內(nèi)部控制意識(shí)是非常必要。首先要加強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人在事業(yè)單位內(nèi)部完善事業(yè)單位內(nèi)部控制的建議全文共3頁(yè)，當(dāng)前為第3頁(yè)。控制方面培訓(xùn)與相關(guān)知識(shí)方面學(xué)習(xí),既能使其掌握關(guān)于內(nèi)部控制基礎(chǔ)知識(shí),同時(shí)也能提高其對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行監(jiān)理和完善重要意義,進(jìn)而提高其對(duì)內(nèi)部控制充分認(rèn)識(shí)以及創(chuàng)建內(nèi)部控制環(huán)境必要性。此外,也要加強(qiáng)單位其他工作人員對(duì)內(nèi)部控制及其重要性認(rèn)識(shí),提高其自身綜合素質(zhì)水平,進(jìn)而能夠配合并自覺(jué)遵守事業(yè)單位內(nèi)部控制制度,形成“人人了解內(nèi)部控制,個(gè)個(gè)參與內(nèi)部控制”良好氛圍,為單位有效開(kāi)展內(nèi)部控制工作奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

2.完善事業(yè)單位內(nèi)部控制制度

現(xiàn)今我囯對(duì)于事業(yè)單位內(nèi)部控制制度方面還并沒(méi)有相關(guān)規(guī)范指導(dǎo),因此,事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際上單位內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)具體內(nèi)容,來(lái)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,要盡量全面完整?具有一定有效性和可操作性。對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度并不是單純?yōu)榱烁酗L(fēng)險(xiǎn),而主要在于對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地控制。在建立事業(yè)單位內(nèi)部控制過(guò)程中,我們要將單位業(yè)務(wù)管理以及活動(dòng)等各個(gè)部門?環(huán)節(jié)以及工作人員聯(lián)系在一起,同時(shí)要隨著囯家相關(guān)規(guī)定以及事業(yè)單位自身情況對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行及時(shí)調(diào)整和完善,以便確保有效地實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部控制。

3.提高事業(yè)單位內(nèi)部控制人員綜合素質(zhì)

確保事業(yè)單位內(nèi)部控制制度關(guān)鍵就在于擁有一個(gè)具有較高綜合素質(zhì)水平工作団隊(duì)。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制人員培訓(xùn)和學(xué)習(xí),來(lái)更新其專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí),提高專業(yè)技能,同時(shí)要加強(qiáng)工作人員自身素養(yǎng)以及職業(yè)道德水平,豎立良好單位內(nèi)部控制意識(shí),進(jìn)而營(yíng)造出良好內(nèi)部控制環(huán)境,與此同時(shí),這也是有效實(shí)施事業(yè)單位內(nèi)部控制保證。

4.加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制監(jiān)督

許多事業(yè)單位缺乏對(duì)內(nèi)部控制有效監(jiān)督,以至于不能充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度執(zhí)行作用,因此,有必要加強(qiáng)事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督。首先,對(duì)于設(shè)有內(nèi)審機(jī)構(gòu)事業(yè)單位,要充分重視內(nèi)部審計(jì)工作嚴(yán)謹(jǐn)性,同時(shí)要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)水平,通過(guò)實(shí)施健全財(cái)務(wù)制度,對(duì)單位內(nèi)部出現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)提出和改正,利用內(nèi)部審計(jì)工作來(lái)加強(qiáng)事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部有效控制。其次,對(duì)于沒(méi)有足夠條件而不能