事業單位財務審計整改報告第第頁事業單位財務審計整改報告全文共20頁，當前為第1頁。竭誠為您提供優質文檔/雙擊可除事業單位財務審計整改報告全文共20頁，當前為第1頁。事業單位財務審計整改報告

篇一：事業單位審計中發現的主要問題原因和改進意見

事業單位審計中發現的主要問題原因和改進意見

一、審計中發現的主要問題（一）私設“小金庫”私設“小金庫”的表現有四個方面：1.收入不入賬；2.部分收支未納入單位統一會計核算；3.通過虛列支出、資金返還等方式將資金轉到本單位財務部門賬外；4.截留、轉移應上繳財政的行政事業性收費、罰沒收入等。私設“小金庫”容易造成腐敗和單位內部矛盾，容易產生違紀違法行為。私設“小金庫”違反國務院辦公廳《轉發財政部、審計署、中國人民銀行關于清理檢查“小金庫”意見的通知》（國辦發

[1995]29號）第一條“凡違反國家財經法規，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬‘小金庫’?”的規定。私設“小金庫”問題的審計處理：1．根據國務院辦公事業單位財務審計整改報告全文共20頁，當前為第2頁。廳《轉發財政部、審計署、中國人民銀行關于清理檢查“小金庫”意見的通知》的規定，處理將2“小金庫”的發生額全數沒收，并處以發生額1—5倍的罰款。

2．同時根據國務院《財政違法行為處罰處分條例》第十七條“可對直接責任人處以2000元以上2萬元以下罰款。屬國家公務員的，還應當給予記大過處分，情節嚴重的，給予降級或撤職處分”。（二）隱瞞收入隱瞞收入的表現有四個方面：1.未及時確認醫療收入、藥品收入和其他收入；2.將收入掛在往來款；

3.取得收入的部門或二級非獨立核算的部門隱瞞收入；4.藥品采購回扣不入賬。案例：1997年我們對市某醫院進行財務收支審計時，該院將各種收入掛存在“其他應付款”賬戶，未及時確認收入，存在隱瞞收入2300多萬元。隱瞞收入違反《醫院財務制度》（財社字[1998]第148號）第十四條“醫院收入包括：財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入、其他收入等”和《事業單位會計準則（試行）》財預字[1997]286號）第三十六條“收入是指事業單位為開展業務活動、依法取得的非償還性資金。”的規定。隱瞞收入的審計處理：根據《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對3被審計單位違反國家規定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令糾正，給予警告，通報批評，有違法所得的，處以違法所得1—5倍的罰款。沒有違事業單位財務審計整改報告全文共20頁，當前為第3頁。法所得的，處以5萬元以下罰款。對直接責任人，審計機關認為應當給予行政處分或紀律處分的，可以向有關部門提出給予行政處分或紀律處分的建議”。（三）公款私存公款私存的表現二個方面：1.將公款以個人名義存放儲蓄，或將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲；2.將單位資金轉入個人儲蓄賬戶。案例：如市某醫院將代售藥物收入278萬元存放個人儲蓄帳戶，該院還將個人儲蓄簿交由銀行工作人員保管，造成資金被銀行工作人員盜用39.8萬元的問題（該人員已被檢察院立案偵查）。公款私存違反中國人民銀行《現金管理暫行條例實施細則》（銀發[1988]288號）第十二條“不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄”的規定。公款私存的審計處理：1．根據《現金管理暫行條例實施細則》（銀發[1988]288號）第二十條第（十三）款“將單位的現金收入以個人儲蓄方式存入銀行的，按存入金額30%—50%處罰”。42．根據國務院《財政違法行為處罰處分條例》第十七條“單位和個人違反財務管理規定,私存私放財政資金或其他公款的，責令糾正，調整賬目，追回資金，沒收違法所得，對單位處以3000元以上5萬元以下罰款，對直接責任人處以2000元以上2萬元以下罰款。屬國家公務員的，還應當給予記大過處分，情節嚴重的，給予降級或撤職處分”。（四）會計造假會計造假的表現：偽造、變造會計憑證、會計賬簿或其他會計資料，提供虛假財務會計報告。案例：1.20XX年我局對事業單位財務審計整改報告全文共20頁，當前為第4頁。某駐外辦事處進行審計時，該單位向審計組提供假賬。2.20XX年審計市衛生系統某單位時，發現該單位存在私刻印章，

自制收款收據，虛列購材料款66.5萬元的問題。會計造假違反《中華人民共和國會計法》第十三條“?任何單位和個人不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿或其他會計資料，不得提供虛假財務會計報告”的規定。會計造假的處理：根據《中華人民共和國會計法》第四十三條“偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚未構成犯罪的，予以通報，可以對單位處以5000元以上10萬元以下的罰款，對直接責任人處以3000元以上5萬元以下的罰款，屬國家工作人員的可撤職、5開除，其中會計人員由財政部門吊銷會計人員從業證”。這個問題是我們財務人員的底線，希望財務人員不要犯這個錯誤。（五）違規收費違規收費的表現：1.超越權限，擅自設立收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準；2.收費項目已取消或收費標準已調低，繼續按原項目、標準收費的；3.不申領《收費許可證》的。案例：審計中主要發現有下列違規收費問題：1、收取實習費、陪人費、一次性用品費、特電費等缺乏收費依據；2、中藥材和中藥飲片作價超標準；3.制劑藥品中無報物價部門批準定價；4.部分醫院合作專科收費管理不規范，治療費均由各科醫生自行估價存在違規收費問題。事業單位財務審計整改報告全文共20頁，當前為第5頁。5.部分專科存在私自收費的現象。6.部分醫院還存在不論病人是否自愿和有無提供陪護工特需服務，在病人出院時統一收取護工費問題。違規收費違反《廣東省行政事業性收費管理條例》（粵府[1991]158號）第十一條“行政事業性收費實行許可證管理制度，沒有《收費許可證》的單位不得收費”和第二十條“超越權限擅自設立收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準屬6違法收費行為”的規定。《廣東省醫療收費管理辦法》（粵府

[1994]72號）、《汕頭市醫療收費管理細則》以及《廣東省中藥材和中藥飲片作價辦法》（粵價[1999]128號）也對醫療收費作出規定。違規收費的處理：根據《廣東省違法收費行為處罰規定》（粵府函[1996]141號）第五條“對有超越權限擅自設立收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準的行為者，責令限期糾正，將非法所得退還原交費者，無法退還的沒收上繳國庫，并可處以非法所得金額3倍以下罰款。（六）部分支出沒有取得合規的憑證部分支出沒有取得合規憑證的表現有二個方面：1.使用“白條”報賬；2.用收款收據報賬；案例：1.市某單位1998年開支購材料款、招待費等共27萬元以現金支出憑單、領款條、自購收據等作為支出憑據，沒有取得收款方的發票。2.市某醫院20XX年支付部分分成款以現金領款表、付款表的形式支付現金58萬元，未取得對方單位的合規票據。部分支出沒有取得合規憑證違反《會事業單位財務審計整改報告全文共20頁，當前為第6頁。計法》第十三和第十四條和《中華人民共和國發票管理辦法》第二十一條關于“所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應當向收款方取得發7票”的規定。部分支出沒有取得合規憑證的處理：根據《會計法》第四十二條“違反本法規定有未按規定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規定的，責令限期糾正，可對單位處以3000元—50000元的罰款，對直接責任人，可處以2000元—20000元的罰款，屬國家工作人員的應依法給予行政處分”。（七）內部控制制度不健全首先講一講內部控制制度的基本原則，內部控制制度的基本原則有：1.職責明確原則——處理每一項經濟業務都必須有明確的職責分工；2.相互制約原則——處理每一項經濟業務的全過程不能由一人包辦；3.會計獨立原則——實行賬、錢、物分管，即管賬的不能管錢、管物，管錢管物的不能管賬；4.憑證牽制原則——每一經濟業務發生后都必須填制憑證，所有憑證都必須連續編號，按規定的順序傳遞，由責任人簽章，并歸檔備查；5.建立健全復核和核對制度，賬證、賬賬、賬卡、賬表核對制度，賬

與物核對制度

等；6.內部審計原則——內部審計是內部控制制度的有效8措施。案例：1.我們系統某單位由于單位內部控制制度不健全，加上會計業務不熟悉，由出納兼任會計憑證審核，同時事業單位財務審計整改報告全文共20頁，當前為第7頁。保管財務專用章，會計私章，開支票提現金不用經過會計蓋章，會計對出納失去牽制作用，出現偽造原始憑證，部分現金去向不明的問題；這就違背了相互制約原則。2.幾年前審計市某駐外辦事處時，也是由于單位內部控制制度不健全，出現出納私自更改票據票面金額，從中貪污公款的行為。內部控制制度不健全不符合《會計法》第三十七條“會計機構內部應當建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作”和《會計基礎工作規范》第八十九條“各單位應當建立內部牽制制度”的規定。因此，要求各單位應建立健全內部控制制度，保證會計核算和信息的真實可靠，保證國家財產安全。（八）票據使用管理不完善財政票據是單位財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證，是財政、審計等部門進行檢查監督的重要依據。未經財政部門批準，任何單位和個人不得自行印制、發放、出售、核銷和銷毀財政票據。根據省財政廳《關于明確有關往來款使用財政票據問題的通知》(粵財綜[20XX]68號)，行政9事業單位往來款還必須使用“行政事業單位往來結算票據”。因此，各單位不得自行印制和向市面購買收款收據。根據廣東省財政廳《廣東省財政票據管理辦法》（粵財綜[20XX]59號）的規定。財政票據的購領對象必須是符合使用財政票據規定的具有獨立核算、會計制度和專職財會人員健全的部門（單位），其所屬非獨立核算的單事業單位財務審計整改報告全文共20頁，當前為第8頁。位或派出機構使用的財政票據，一律由主管單位財務部門統一購領、保管和分發。票據使用管理不完善的表現：1．自行印制和向市面購買收款收據，沒有使用財政部門統一印制的票據；2．票據領入、發出和收回注銷沒有登記；3．票據在使用中存在不規范的行為，如有登記沒有收回，票據使用中存在缺碼、缺頁等。案例：某單位票據使用管理混亂，使用自行印制的收款收據，收款收據的領入沒有登記。至20XX年底止共登記發出收款收據179本，收回255本，其中有登記沒有收回的有14本，沒有登記有收回的90本。使用的收款收據中存在缺碼（三聯全無）共32份，作廢的收款收據存在缺頁共24頁。票據使用管理不完善違反廣東省財政廳、衛生廳關于印發《廣東省醫療收費收據管理辦法的通知》（粵財社[1996]6號）第七條“各級財政、衛生主管部門以及使用收據的醫療10單位必須設立專人管理收據，做到專人、專職、專賬、專庫（柜）管理，嚴格領用和注銷手續”和《中華人民共和國發票管理辦法》第二十八條“開具發票的單位和個人應當建立發票使用登記制度，設臵發票登記簿，并定期向主管稅務機關報告發票使用情況”的規定。票據使用管理不完善的處理：根據《廣東省違法收費行為處罰規定》（粵府函[1996]141號）第六條“對不使用財政部門統一印制的收費收據收費的，責令將非法所得退還原交費者，無法退還的沒收上繳國庫；沒收或停止供應票據并封存銷毀私印、仿事業單位財務審計整改報告全文共20頁，當前為第9頁。造的票據及票據監制章，并處以非法所得金額1倍的罰款。因此，各單位應統一使用財政部門統一印制的票據。同時要完善票據的購入、使用、核銷和保管手續。（九）現金管理違反規定現金管理違反規定的表現：1.大額支付現金；2.超范圍支付現金；3.白條抵庫；4.庫存現金超限額。案例：我們系統某單位1999年度支付貨款共八筆合計132萬元，其中只有二筆39萬元通過銀行轉帳結算，其余六筆93萬元以現金付款。定性：1.大額支付現金——違反中國人民銀行《關于進11一步加強大額現金支付管理的通知》（銀發[20XX]430號）一、嚴格企事業單位賬戶大額現金支付管理，開戶單位轉賬結算起點以上的支付，必須使用轉賬結算”的規定；2.超范

圍支付現金——違反《現金管理暫行條例》第三條“開戶單位之間的經濟往來，除按本條例規定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算”的規定；3.白條抵庫——違反《中國人民銀行關于印發〈現金管理暫行條例實施細則〉的通知》（銀發[1988]288號）第十二條“不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金”的規定；4.庫存現金超限額——違反《中國人民銀行關于印發〈現金管理暫行條例實施細則〉的通知》（銀發[1988]288號）第五條“開戶銀行根據實際需要，原則上以開戶單位3—5天的日常零星開支所需核定庫存現金限額”的規定。現金管理違反規定的處理：事業單位財務審計整改報告全文共20頁，當前為第10頁。根據《現金管理暫行條例實施細則》第二十條“開戶單位如違犯《現金管理暫行條例》，開戶銀行有權責令其違法活動，并根據情節給予警告或罰款。有下列情況之一的，給予警告或罰款：（一）超出規定范圍和超過限額使用現金的，按超過額的10%—30%處罰”。（十）固定資產管理不完善固定資產管理不完善的表現：1.固定資產沒有設臵明細賬和固定資產卡片；2.固定資產不按規定入賬；123.固定資產沒有定期盤點、賬實不符；4.固定資產報廢未經主管部門或財政部門批準等。案例：1.某醫院的固定資產1774萬元，但沒有建立固定資產卡片進行明細核算，賬實不符。

2.我們系統某單位用賬外資金購買空調機25臺10萬元沒有列入固定資產核算，造成賬實不符。3.我我系統某單位20XX年報廢固定資產一批10.5萬元，未經主管部門或財政部門批準，報廢手續不完善，且使用期很短。固定資產管理不完善違反《事業單位會計準則（試行）》第二十五條“固定資產應當定期進行清查盤點”和《事業單位會計制度》關于“事業單位應按固定資產分類設臵明細賬和固定資產卡片進行明細核算”的規定。固定資產管理不完善審計意見：各單位應當設臵明細賬和固定資產卡片進行明細核算，定期進行清查盤點，全面反映固定資產明細情況，確保固定資產的安全、完整。（十一）單位往來款未及時清結單位往來款未及時清結的表現有二個方面：1.各項應收款項未及時清算、事業單位財務審計整改報告全文共20頁，當前為第11頁。催收；2.各項應付款項長期掛賬，未及時清理結算。案例：1.我們系統某單位在沒有取得對方正式發票也沒有單位領導批準的情況下，于20XX年8月將1999年掛在預13付帳款34萬元沖轉掉。2.市某醫院歷年應收款長期掛賬余額63萬元沒有及時清結。單位往來款未及時清結違反《事業單位會計準則（試行）》（財預字[1997]286號）第二十三條第五款“各種應收及預付款項應當定期與債務人對賬核實，及時清算、催收”和第三十條“各種應付款項及應繳款項應及時清理并按規定辦理結算，不得長期掛賬”的規定。單位往來款未及時清結的審計意見：要求各單位對長期掛賬的往來款應查明原因，及時追收結清。（十二）會計核算不規范會計核算不規范的表現：1.會計科目使用不當；2.經費支出直接在“其他應付款”中列支；3.事業支出直接沖減事業收入；4.賬賬不符、賬表不符等。案例：1．我們系統某單位會計核算存在：（1）主要“材料”沒有設立會計明細賬進行核算；（2）物資入庫出庫的數量帳表不符；

（3）固定資產總帳與明細帳不符；（4）住房公積金提取存在隨意性；（5）記帳憑證金額與原始憑證支出金額不一致；記帳14憑證記錄單據數與實際原始單據數不符；（6）總帳反映上級補助收入，明細帳沒有該科目；明細帳反映事業基金，總帳沒有該科目；（7）現金日記賬沒有按記帳憑證序號和金額記帳，以當月幾份憑證發生額的合計數記帳；（8）事業單位財務審計整改報告全文共20頁，當前為第12頁。賬表不符：明細帳事業支出2.63萬元，支出明細表沒有反映；專用基金總帳期末余額945元，年終報表20萬元；年終報表事業基金46萬元，總帳沒有反映。（9）表表不符：《事業收入支出表》反映事業結余114萬元，《事業資產負債情況表》反映事業結余48萬元；

（10）銀行存款總賬余額和銀行日記賬不符。2．某醫院會計核算不規范：（1）憑證傳遞脫節，如：旅差費支出的記賬憑證沒有附原始單據，而把原始單據附在收回借款的記賬憑證后面；（2）雖采用原始憑證匯總的記賬形式，但同一筆經濟業務卻按不同會計科目分割成若干張原始憑證匯總表，造成原始憑證匯總表與相應附件脫節；（3）沒有采用“現金”會計科目進行核算，日常應付的現金用收費款支付，然后按金額開支票補足，出現坐支收費款的行為；（4）應付未付的貨款沒有按權責發生制原則造成未入賬689萬元，其中：設備106萬元，藥品477萬元，衛生材料15106萬元。3.我們系統某單位會計核算不規范：

（1）用住房基金購買市住房建設債券11.6萬元沒有在“有價證券”賬戶反映，造成賬實不符。（2）使用“抵支收入”賬戶核算收支。1999年從事業收入中轉入110萬元，用于沖抵經費支出，造成報表收支反映不實。（3）將有關收入155萬元掛列“預收賬款”賬戶核算，沒有按規定列作收入，并直接支付購貨成本和勞務補貼144萬元。會計核算不規范事業單位財務審計整改報告全文共20頁，當前為第13頁。違反《事業單位會計準則（試行）》

第十條“會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，客觀真實地記錄、反映各項收支情況和結果”和《會計基礎工作規范》第六十條“會計人員應當根據審核無誤的會計憑證登記會計帳簿”及第六十三條“各單位應當定期對會計賬簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬工作每年至少進行一次”的規定。會計核算不規范的意見：對會計核算不規范的應予糾正，并嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《事業單位會計制度》和《會計基礎工作規范》，規范會計核算行為。（十三）漏交個人收入所得稅16漏交個人收入所得稅，經審計，各單位都存在發放職工獎金補貼沒有足額扣繳個人所得稅問題。漏交個人收入所得稅違反《中華人民共和國個人所得稅法》的規定。漏交個人收入所得稅的審計處理：要求各單位今后應足額扣繳個人所得稅并向市稅務機關申報繳納。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條“扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收而不收稅款50%以上3倍以下的罰款”。（十四）醫院藥品收支結余沒有上繳衛生行政部門表現：截留藥品收支結余，用于發放職工福利補貼。案例：市某醫院20XX年藥品收支結余72萬元沒有上繳衛生行政部門。醫院藥品事業單位財務審計整改報告全文共20頁，當前為第14頁。收支結余沒有上繳衛生行政部門違反市衛生局、市財政局《轉發關于醫院藥品收支兩條線管理暫行辦法的通知》（汕市衛[2000]229號）第三條“醫院藥品收支結余沒有上繳衛生行政部門，統一繳存財政社會保障基金專戶”的規定，因此，應當如數上繳。（十五）用公款違規為職工購買商業保險用公款違規為職工購買商業保險的表現：1.購買規定險種以外的商業保險；2.購買具有分紅性質的商業保險；

3.要17求下屬單位為本單位人員購買商業保險。案例：20XX年某單位采取向病人加收費用方法收取17萬元，用于支付職工商業保險退賠款，用公款違規為職工購買商業保險違反財政部、監察部《關于黨政機關及事業單位用公款為個人購買商業保險若干問題的規定》（財金[20XX]88號）第七條“黨政機關及事業單位用公款為個人購買商業保險時，嚴禁下列行為：（四）違反本規定的財務列支渠道，擠占、挪用其他資金購買商業保險以及私設“小金庫”購買商業保險等”的規定。用公款違規為職工購買商業保險的處理：根據國務院《財政違法行為處罰處分條例》第六條“應責令糾正，調整有關會計賬目，追回有關財政資金，限期退還違法所得，對單位給予警告或通報批評。對直接責任人給予記大過處分；情節嚴重的給予降級、撤職處分”。二、產生上述問題的原因產生上述

篇二：關于財務工作整改情況報告20XX

事業單位財務審計整改報告全文共20頁，當前為第15頁。關于財務工作整改情況報告

青羊區交通局內審領導小組:

根據《青羊區交通局關于交管所內審整改意見》,通過局財務科室對我所財務工作進行了指導。具體整改如下：

一、往來款長期掛帳，未及時清理的問題

整改措施：我所對長期的款項進行了催收和清理，保障了資產的安全和完整。

二、會計基礎工作不規范，會計核算有待進一步提高的問題整改措施：交管所20XX年7-12月，銀行存款公積金賬戶000001127804電腦賬余額為540,615.55元，而銀行存款日記賬余額為667,804.55元，兩者不一致；經查詢，出納帳中漏計一筆20XX年參公人員住房公積金轉出帳務，現已登記在帳。同時存在附件入賬憑證附件不全，入賬金額與原始附件金額不一致的情況，我所已根據審計老師指導的要求補齊。會計核算基礎工作有待進一步提高。

三、加強財務管理，完善內控制度

整改措施：通過這次內審，我所針對存在的一些問題，制訂了新的財務內控制度。

四、加強財經法規、業務知識的學習，不斷提高業務能力

整改措施：通過這次審計，我所對財務人員加強了《會

計法》、《會計基礎工作規范》和《事業單位會計制度》事業單位財務審計整改報告全文共20頁，當前為第16頁。的學習。在專業老師現場指導下，聯系實際，對一些不規范的帳務處理進行了調整。

青羊區交通運輸管理所

20XX年11月16日

篇三：我國事業單位財務審計的狀況和應對措施

我國事業單位財務審計的狀況和應對措施

引言

現如今，我國事業單位的體制在不斷地進行著改革，事業單位的職能也在不斷完善，與此同時，對財務審計工作的要求也在不斷提高。為了科學規范財務與審計的工作流程，確保財務審計數據與相關報告的真實可靠性和健全內部財務審計機制，落實財務審計工作顯得尤為重要。

一、我國事業單位財務審計的必要性

財務管理中財務審計工作的重要性尤其突出。財務審計的充分利用有助于事業單位在經濟往來賬戶的管理，有助于良好的財務管理環境的形成，有助于事業單位固定資產的管理。在時代不斷發展、經濟不斷革新的現代社會，事業單位也在隨著變化而變化，而面對這種日新月異的變化速度，財務審計的實施則顯得更加必要和緊迫。為了更好地促進提高事業單位的財務管理水平和資金使用效益，維護國有資產的安全，保障人民利益和國家利益，嚴格規范的財務監督機制的重要性不言而喻，財務審計對事業單位的影響也顯而易見。

事業單位財務審計整改報告全文共20頁，當前為第17頁。二、我國事業單位財務審計的狀況

1、事業單位財政制度存在弊病

因為事業單位財政體制尚不健全，預算管理不規范。在編制部門預算時存在：預算內容的不完整，有些項目未納入部門預算，即大量財政性資金并沒有真正納入政府財政預算范圍，脫離審計監督范圍；財政預算編制時間短，預算數據的確定往往缺乏科學論證而使得預算過于簡單粗糙或籠統，形成了所謂的豆腐預算；部門預算的透明度與公開度差，地方政府的預、決算草案仍是密級政府文件。這些財政體制問題直接影響審計部門的工作效率。

2、財務審計機構設置依賴性太強，對財務審計工作認識不清晰明確

我國當前大多數事業單位在對待財務審計機構的設置問題上都是不夠重視的，因而財務審計就都是被納入事業單位的內部紀檢部門或者是財會部門，財務審計部門被作為獨立部門設置的做法少之又少，這使得財務審計部門的主要功能得不到有效地發揮。當前我國的部分事業單位對財務審計工作的認識還不夠全面清晰，對財務審計工作沒有明確定位，使財務審計工作顯得過于形式化。

3、內部審計人員素質參差不齊

內部審計工作是一項專業性和技術性要求都比較高的工作，尤其是事業單位的公共服務職能和經濟業務不斷增強，事業單位財務審計整改報告全文共20頁，當前為第18頁。內部審計和外部審計工作量越來越復雜。但是，內部事業單位的內部審計人員無論是數量上還是質量上都難以有效滿足事業單位會計的內部審計工作要求。單位內部審計人員的專業素質較低，專業技能較為缺乏，年齡結構不合理，許多內部審計人員缺乏審計工作經驗，多是由紀檢監察崗位和財務會計崗位上的工作人員調任和兼任，因此，這造成事業單位內部審計人員的素質和能力存在欠缺。

4、內控制度不健全，財務管理混亂。

如審批報銷程序欠規范，會計監督職能執行不利。部分基層行政事業單位不重視固定資產的管理，對資產的購置、核銷、登記、保管無明確的制度，對新增和減少的固定資產不能及時建賬和核銷，資產變賣、報廢不按國家規定程序進行，造成單位財產不清，家底不明，極容易造成國有資產流失。

三、我國事業單位財務審計的應對措施

1、健全和完善事業單位內部審計制度

為了提高內部審計的質量和效率，應重點開展內部審計制度的完善。首先應健全事業單位內部控制制度，強化內部審計控制的責任，依照國家審計法律法規和財經法規，結合事業單位會計管理實際，建立完善的內部審計規章制度，落實事業單位內部審計的程序、方法、內容，促進事業單位內部審計工作的順利開展，提高內部審計工作的制度化、規范事業單位財務審計整改報告全文共20頁，當前為第19頁。化和法制

化。另外，應該重視建立健全內部審計的激勵機制和責任制度，提高內部審計的積極性，強化內部審計工作的獨立性和權威性。

2、加強對財務審計工作性質的認知

隨著我國社會的不斷發展，財務審計與事業單位管理的關系越來越密切，由此單位務必要足夠重視財務審計工作及其風險。事業單位的管理者應多強調財務審計工作的重要性，引起員工對財務審計的重視，從而認清財務審計的工作并明確財務審計的工作性質。應將事業單位內部審計機構進行重新定位，事業單位的存在目的是在一定經費保障下履行國家賦予的公共管理職能，如何有效實現這一目標很大程度上取決于單位的控制環境，