公司月財(cái)務(wù)報(bào)表編制說明公司財(cái)務(wù)報(bào)表主要包含三大報(bào)表（財(cái)產(chǎn)欠債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表）和其余附表，其余附表是依據(jù)當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況匯總剖析填列，在本說明就不一一做編制說明，三大報(bào)表編制說明以下：財(cái)產(chǎn)欠債表1.1編制基礎(chǔ)本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以連續(xù)經(jīng)營(yíng)假定為基礎(chǔ)，依據(jù)實(shí)質(zhì)發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部2006年2月15日公布的《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其應(yīng)用指南的相關(guān)規(guī)定，并鑒于以下所述重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)進(jìn)行編制。1.2編制方法（1）、本表反響必定日期所有財(cái)產(chǎn)、欠債和所有者權(quán)益的狀況。（2）、本表“年初余額”各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)依據(jù)上年度末財(cái)產(chǎn)欠債表“年終余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。假如今年度財(cái)產(chǎn)欠債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對(duì)上一年度財(cái)產(chǎn)欠債表的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和數(shù)字依據(jù)今年的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，列入“年初余額”欄內(nèi)。（3）、表內(nèi)“期末余額”指標(biāo)依據(jù)某一日期末會(huì)計(jì)決算的相關(guān)指標(biāo)填列。1.3表內(nèi)各項(xiàng)目編制說明（1）、“錢幣資本”項(xiàng)目，反應(yīng)公司庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信譽(yù)證保證金等的共計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目依據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其余錢幣資本”的期末余額共計(jì)數(shù)填列。（2）、“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，反應(yīng)因銷售商品、產(chǎn)品和供給勞務(wù)等應(yīng)向購置方收取而未收到的各種款項(xiàng)，減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。公司應(yīng)依據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額共計(jì)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中相關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列，另“預(yù)收賬款”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目（項(xiàng)目）借方有余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。（3）、“其余應(yīng)收款”項(xiàng)目，反應(yīng)公司對(duì)其余單位和個(gè)人的應(yīng)收和暫付的款項(xiàng)，減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)“其余應(yīng)收款”各明細(xì)科目（項(xiàng)目）的期末借方余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中相關(guān)其余應(yīng)收款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列，另“其余對(duì)付款”所屬相關(guān)明細(xì)科目（項(xiàng)目）借方有余額的，應(yīng)在本表“其余應(yīng)收款”項(xiàng)目中填列。（4）、“存貨”項(xiàng)目，反應(yīng)公司期末在庫、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的可變現(xiàn)凈值，包含各樣資料、協(xié)助資料、商品、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、拜托代銷商品、受托代銷商品等。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)“資料采買”、“原資料”、“在途物質(zhì)”、“庫存商品”、“發(fā)出商品”、“周轉(zhuǎn)資料”、“生產(chǎn)成本”、“制造花費(fèi)”等科目的期末余額共計(jì)，減去“存貨貶價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。如資料采納計(jì)劃成本核算，庫存商品采納計(jì)劃成本或售價(jià)核算，還應(yīng)按加或減資料成本差別、商品進(jìn)銷差價(jià)后的金額填列，即“資料成本差別”和“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目。（5）、“固定財(cái)產(chǎn)原價(jià)”和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反應(yīng)公司的各樣固定資產(chǎn)原價(jià)及累計(jì)拆舊金額。融資租入的固定財(cái)產(chǎn)知足固定財(cái)產(chǎn)確認(rèn)條件的，其原價(jià)及已提折舊也包含在內(nèi)。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)“固定財(cái)產(chǎn)”科目和“累計(jì)折舊”科目的期末余額填列。（6）、“在建工程”項(xiàng)目，反應(yīng)公司期末各項(xiàng)未竣工程的實(shí)質(zhì)支出，包含交托安裝的設(shè)施價(jià)值，未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的資料、薪資和花費(fèi)支出、已經(jīng)建筑安裝完成但還沒有交托使用的工程等的可回收金額。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。（7）、“工程物質(zhì)”項(xiàng)目，反應(yīng)公司各項(xiàng)工程已采買入庫但還沒有領(lǐng)取使用的工程物質(zhì)的實(shí)質(zhì)成本。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)“工程物質(zhì)”科目的期末余額填列。（8）、“對(duì)付賬款”項(xiàng)目，反應(yīng)公司購置原資料、協(xié)助資料、商品或接受勞務(wù)供給等而對(duì)付未付供給單位的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)“對(duì)付賬款”科目所屬各相關(guān)明細(xì)科目（項(xiàng)目）的期末貸方余額共計(jì)填列；如“預(yù)支賬款”各明細(xì)科目（項(xiàng)目）貸方有余額，應(yīng)在本項(xiàng)目中填列；如“對(duì)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目期末有借方余額，應(yīng)在本表“預(yù)支賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。（9）、“預(yù)收賬款”項(xiàng)目，反應(yīng)公司因銷售商品、供給勞務(wù)而預(yù)收買置單位的賬款。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)“預(yù)收賬款”科目所屬各相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額共計(jì)填列。如“預(yù)收賬款”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目有借方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列；如“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目有貸方余額的，也應(yīng)包含在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。（10）、“對(duì)付員工薪酬”項(xiàng)目，反應(yīng)公司對(duì)付而未付給員工的薪資薪金及各樣補(bǔ)助等，以及應(yīng)為員工支付的五險(xiǎn)一金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)“對(duì)付員工薪酬”各相關(guān)明細(xì)科目期末貸方余額，如各相關(guān)明細(xì)科目期末借方有余額，應(yīng)做負(fù)數(shù)填列。（11）、“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目，放映公司應(yīng)交未交、多交或許未抵扣各樣稅金、附帶費(fèi)以及政府性基金等。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”各明細(xì)科目貸方余額填列，如各相關(guān)明細(xì)科目期末借方有余額，應(yīng)做負(fù)數(shù)填列。（12）、“其余對(duì)付款”項(xiàng)目，反應(yīng)公司所有對(duì)付和暫收其余單位和個(gè)人的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)“其余對(duì)付款”相關(guān)各明細(xì)科目（項(xiàng)目）的期末貸方余額、“其余應(yīng)收款”相關(guān)明細(xì)科目（項(xiàng)目）的期末借方余額填列，如“其余對(duì)付款”下各明細(xì)科目（項(xiàng)目）期末借方有余額，應(yīng)在“其余應(yīng)收款”項(xiàng)目填列。（13）、“對(duì)付利息”項(xiàng)目，反響公司向外界單位、機(jī)構(gòu)或許個(gè)人融資而產(chǎn)生對(duì)付而未付的各樣利息花費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)“對(duì)付利息”科目期末貸方余額填列，按期末借方有余額，應(yīng)做負(fù)數(shù)填列。（14）、“實(shí)收資本”項(xiàng)目，反應(yīng)公司投資者投入公司的資本（股本）的總數(shù)，本項(xiàng)目依據(jù)“實(shí)收資本”科目期末貸方余額填列。（15）、“盈利公積”項(xiàng)目，反應(yīng)公司依據(jù)當(dāng)期凈利潤(rùn)的金額，按必定比率計(jì)提的公積金數(shù)額，包含“法定盈利公積”和“隨意盈利公積金”。本項(xiàng)目依據(jù)“盈利公積”部下明細(xì)科目期末貸方余額填列。（16）、“未分派利潤(rùn)”項(xiàng)目，反應(yīng)保存在公司里未分派的利潤(rùn)。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)“今年利潤(rùn)”和“未分派利潤(rùn)”科目期末余額填列，為填補(bǔ)的損失按負(fù)數(shù)填列。利潤(rùn)表2.1編制方法（1）、本表反應(yīng)公司一按時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)（損失）的實(shí)質(zhì)狀況、公司利潤(rùn)分派的狀況以及期末公司未分派利潤(rùn)的結(jié)余狀況。（2）、本表“本月數(shù)”依據(jù)本月各項(xiàng)目實(shí)質(zhì)發(fā)生數(shù)填列；“今年累計(jì)數(shù)”依據(jù)今年各項(xiàng)目累計(jì)實(shí)質(zhì)發(fā)生數(shù)填列；“上年同期累計(jì)數(shù)”依據(jù)上年度截止本期各項(xiàng)目累計(jì)實(shí)質(zhì)發(fā)生數(shù)填列，如上年度利潤(rùn)表與今年度利潤(rùn)表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致，對(duì)付上年度利潤(rùn)表的項(xiàng)目及數(shù)字按今年利潤(rùn)表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，填入“上年同期累計(jì)數(shù)”。2.2表內(nèi)各項(xiàng)目編制說明（1）、“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目，本項(xiàng)目反應(yīng)公司在本時(shí)期內(nèi)銷售商品、供給勞務(wù)等平時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)質(zhì)產(chǎn)生的收入總數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其余業(yè)務(wù)收入”科目實(shí)質(zhì)發(fā)生額填列。（2）、“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目，本項(xiàng)目反應(yīng)公司在本時(shí)期內(nèi)實(shí)質(zhì)發(fā)生的成本，應(yīng)依據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其余業(yè)務(wù)成本”科目實(shí)質(zhì)發(fā)生額填列。（3）、“營(yíng)業(yè)稅金及附帶”項(xiàng)目，本項(xiàng)目反應(yīng)公司經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的花費(fèi)稅、城市保護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附帶、地方教育費(fèi)附帶、印花稅、水利建設(shè)基金等，本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附帶”科目實(shí)質(zhì)發(fā)生額填列。（4）、“銷售花費(fèi)”項(xiàng)目，本項(xiàng)目反應(yīng)在銷售商品和商品流通公司過程中發(fā)生的各項(xiàng)花費(fèi)，應(yīng)依據(jù)“銷售花費(fèi)”科目實(shí)質(zhì)發(fā)生額填列。（5）、“管理花費(fèi)”項(xiàng)目，反應(yīng)公司平時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)質(zhì)發(fā)生的管理花費(fèi)，應(yīng)依據(jù)“管理花費(fèi)”科目實(shí)質(zhì)發(fā)生額填列。（6）、“財(cái)務(wù)花費(fèi)”項(xiàng)目，反應(yīng)公司的利息支出、利息收入、匯兌損益、各樣金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、現(xiàn)金折扣等發(fā)生的財(cái)務(wù)收入或財(cái)務(wù)支出，本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)“財(cái)務(wù)花費(fèi)”科目實(shí)質(zhì)發(fā)生額填列。（7）、“投資利潤(rùn)”項(xiàng)目，反應(yīng)公司各樣方式對(duì)外投資所獲得的利潤(rùn)。本項(xiàng)目依據(jù)“投資利潤(rùn)”科目實(shí)質(zhì)發(fā)生額來填列，如發(fā)生投資損失用負(fù)數(shù)填列。（8）、“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目，反應(yīng)一按時(shí)期的營(yíng)業(yè)狀況，“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”=“營(yíng)業(yè)收入”-“營(yíng)業(yè)成本”-“營(yíng)業(yè)稅金及附帶”-“銷售花費(fèi)”-“管理花費(fèi)”-“財(cái)務(wù)花費(fèi)”+“投資利潤(rùn)”。（9）、“營(yíng)業(yè)外收入”和“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目，反應(yīng)公司非平時(shí)活動(dòng)形成的、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。本項(xiàng)目依據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”、“營(yíng)業(yè)外支出”科目實(shí)質(zhì)發(fā)生額進(jìn)行填列。（10）、“所得稅花費(fèi)”項(xiàng)目，反應(yīng)公司一按時(shí)期應(yīng)當(dāng)繳納的公司所得稅狀況，“所得稅花費(fèi)”=“利潤(rùn)總數(shù)”*公司所得稅稅率，當(dāng)公司出現(xiàn)損失不該計(jì)提公司所得稅，本項(xiàng)目依據(jù)“所得稅花費(fèi)”科目實(shí)質(zhì)發(fā)生額來填列。現(xiàn)金流量表3.1現(xiàn)金流量表編制方法（1）、本表反應(yīng)公司必定會(huì)計(jì)時(shí)期現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出公司的情況。（2）、現(xiàn)金是指公司的庫存現(xiàn)金以及隨時(shí)可應(yīng)用于支付的銀行存款、其余錢幣資本。（3）、現(xiàn)金等價(jià)物是指公司擁有的限期短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于變換為已知金額的現(xiàn)金，價(jià)值改動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資等。（4）、現(xiàn)金流量表依據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別反應(yīng)，現(xiàn)金流量包含現(xiàn)金的流入和流出。（5）、公司采納直接法進(jìn)行編制報(bào)告現(xiàn)金流量表。3.2表內(nèi)各項(xiàng)目編制說明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（1）、“銷售商品、供給勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反應(yīng)公司銷售商品、供給勞求實(shí)質(zhì)收到的現(xiàn)金（包含銷售收入和應(yīng)向客戶收取的增值稅銷項(xiàng)稅額），包含本期銷售商品或許供給勞務(wù)直接收到的現(xiàn)金、以及先期銷售商品或許供給勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金、以及本期預(yù)收的賬款，減去本期退回本期銷售的商品和先期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其余業(yè)務(wù)收入”等科目的記錄剖析填列。（2）、“收到的稅費(fèi)返還”項(xiàng)目，反應(yīng)公司實(shí)質(zhì)收到返還的各項(xiàng)稅費(fèi)，如收到的增值稅、所得稅、教育費(fèi)附帶返還等。本項(xiàng)目能夠依據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“營(yíng)業(yè)稅金及附帶”等科目的記錄剖析填列。（3）、“收到的其余與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反應(yīng)公司除了上述各項(xiàng)目外，收到的其余與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金流入，如罰款收入、暫收到的各種款項(xiàng)等。本想能夠依據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其余對(duì)付款”、“營(yíng)業(yè)外收入”等科目的記錄分寫填列。（4）、“購置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反應(yīng)公司購置資料、商品、接收勞求實(shí)質(zhì)支付的現(xiàn)金，包含本期購入資料、商品。接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額），以及本期支付先期購入資料、商品、接受勞務(wù)的未付款項(xiàng)和本期的預(yù)支款項(xiàng)，減去本期發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目能夠依據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“對(duì)付賬款”、“預(yù)支賬款”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目的記錄剖析填列。（5）、“支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反應(yīng)公司實(shí)質(zhì)支付給員工，以及為員工支付的現(xiàn)金，包含本期實(shí)質(zhì)支付給員工的薪資、獎(jiǎng)金、各樣津貼和補(bǔ)助等，以及為員工支付的五險(xiǎn)一金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、員工教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。但不包含支付給員工的個(gè)人借錢，支付給在建工程員工的薪資、獎(jiǎng)金、各樣津貼和補(bǔ)助等，以及為在建工程員工支付的五險(xiǎn)一金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、員工教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)“對(duì)付員工薪酬”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分寫填列。（6）、“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目，反應(yīng)公司按規(guī)定支付的各樣稅費(fèi)，包含本期發(fā)生本期支付的稅費(fèi)，以及本期支付從前各期發(fā)生的稅費(fèi)和預(yù)交的稅金。本期退回的增值稅、所得稅等不在本項(xiàng)目做負(fù)數(shù)沖減，而應(yīng)在“收到的稅費(fèi)返還”進(jìn)行填列。本項(xiàng)目能夠依據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”、“管理花費(fèi)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄剖析填列。（7）、“支付的其余與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反應(yīng)公司除上述各項(xiàng)目外，支付的其余與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金流出，如支付的罰款支出、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)款待費(fèi)、保險(xiǎn)等。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“管理花費(fèi)”、“銷售花費(fèi)”、“營(yíng)業(yè)外支出”等科目的記錄剖析填列。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（1）、“回收投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反應(yīng)公司銷售、轉(zhuǎn)讓或到期回收除現(xiàn)金等價(jià)物之外的短期投資、長(zhǎng)久股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及回收長(zhǎng)久債權(quán)投資本金而收到的現(xiàn)金。不包含長(zhǎng)久債權(quán)投資回收的利息，以及回收的非現(xiàn)金財(cái)產(chǎn)。（2）、“獲得投資利潤(rùn)所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反應(yīng)公司因各樣投資而分得的現(xiàn)金股利、利潤(rùn)、利息等。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)“投資利潤(rùn)”、“銀行存款”等科目的記錄剖析填列。（3）、“處理固定財(cái)產(chǎn)、無形財(cái)產(chǎn)和其余長(zhǎng)久財(cái)產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反應(yīng)公司處理固定財(cái)產(chǎn)、無形財(cái)產(chǎn)和其余長(zhǎng)久財(cái)產(chǎn)所獲得的現(xiàn)金，扣除為處理這些財(cái)產(chǎn)而支付的相關(guān)花費(fèi)后的凈額。因?yàn)樽匀粸?zāi)禍所造成的固定財(cái)產(chǎn)等長(zhǎng)久財(cái)產(chǎn)損失而收到的保險(xiǎn)補(bǔ)償收入，也在本項(xiàng)目反應(yīng)。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)“固定財(cái)產(chǎn)清理”、“營(yíng)業(yè)外收入”、“銀行存款”等科目的記錄剖析填列。（4）、“收到的其余與投資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反應(yīng)公司除了上述各項(xiàng)之外，收到的其余與投資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金流入。其余現(xiàn)金流入如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反應(yīng)。（5）、“購建固定財(cái)產(chǎn)、無形財(cái)產(chǎn)和其余長(zhǎng)久財(cái)產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反應(yīng)公司購置、建筑固定財(cái)產(chǎn)，獲得無形財(cái)產(chǎn)和其余長(zhǎng)久財(cái)產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，不包含為購建固定財(cái)產(chǎn)而發(fā)生的借錢利息資本化的部分，以及融資租入固定財(cái)產(chǎn)支付的租借費(fèi)，借錢利息和融資租入固定財(cái)產(chǎn)支付的租借費(fèi)，在籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中獨(dú)自反應(yīng)。公司以分期付款方式購建的固定財(cái)產(chǎn)，其初次付款支付的現(xiàn)金作為投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出，此后各期支付的現(xiàn)金作為籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)“銀行存款”、“固定財(cái)產(chǎn)”、“無形財(cái)產(chǎn)”、“在建工程”等科目的記錄剖析填列。（6）、“投資所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反應(yīng)公司進(jìn)行各樣性質(zhì)的投資所支付的現(xiàn)金，包含公司獲得的除現(xiàn)金等價(jià)物之外的短期股票投資、長(zhǎng)久股權(quán)投資支付的現(xiàn)金、長(zhǎng)久債券投資支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附帶花費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)“長(zhǎng)久股權(quán)投資”、“拜托理財(cái)投資”、“擁有至到期投資”、“可供銷售金融財(cái)產(chǎn)”等科目的記錄剖析填列。（7）、“支付的其余與投資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反應(yīng)公司除了上述各項(xiàng)之外，支付的其余與投資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金流量。其余現(xiàn)金流出如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反應(yīng)?；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（1）、1)“汲取投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反應(yīng)公司收到的投資者投入的現(xiàn)金，包含以刊行股票方式籌集的資本實(shí)質(zhì)收到股款凈額(刊行收入減去支付的傭金等刊行花費(fèi)后的凈額)、刊行債券實(shí)質(zhì)收到的現(xiàn)金(刊行收入減去支付的傭金等刊行花費(fèi)后的凈額)等。以刊行股票方式等籌集資本而由公司直接支付的審計(jì)、咨詢等花費(fèi)，以及刊行債券支付的刊行花費(fèi)在“支付的其余與籌資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反應(yīng)，