審計投標技術標

工程審計實施方案第一部分：工程審計流程1.審計流程1.1一般流程1.1.1接受審計任務，確定審計工作內容、對象及重點，制定審計計劃，并向企業(yè)負責人報告以獲得批準。1.1.2向被審計單位發(fā)出審計所需的資料清單。1.1.3接收、收集與項目審計相關的資料：按發(fā)出的審計資料清單接收資料，同時記錄接收資料的時間、內容、提供單位及形式。同時，按審計重點收集與審計項目相關的政府發(fā)布的政策、規(guī)范文件、價格信息和市場價格信息等資料。1.1.4查閱資料，了解基本情況，進行初步審計，形成對審計項目的初步印象，并記錄在資料中發(fā)現(xiàn)的問題。1.1.5實施審計：工程審計人員應采用全面審查、抽樣審計、勘察現(xiàn)場、穿行測試、現(xiàn)場監(jiān)督等方法進行深入調查和審計。此外，還可以運用觀察、詢問和分析性復核等方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結論和建議。1.1.5.1工程審計應在結合法律、法規(guī)及相關制度，了解公司機構職能、人員職責等信息的基礎上進行審計。1.1.5.2審計中應核實前期資料中發(fā)現(xiàn)問題的真實情況，可通過現(xiàn)場查勘、訪談、現(xiàn)場監(jiān)督等方法和形式，并對核實后的問題進行記錄。1.1.5.3進行現(xiàn)場查勘應包括檢查工程現(xiàn)場的管理情況、質量情況、進度情況、安全情況等以及現(xiàn)場的相關單位、人員是否與提供的資料相一致，是否存在資料中未反應的情況，是否得到有效的管理，并對發(fā)現(xiàn)問題的問題現(xiàn)場進行溝通或核實，同時應進行記錄。1.1.5.4訪談工程項目相關人員，以達到了解項目情況、核實資料發(fā)現(xiàn)問題等目的。訪談時應認真聽取相關方的陳述，并分析判斷實際情況，并對于分析的情況進一步核實，如有必要應對訪談進行記錄。1.1.5.5工程審計人員需查閱現(xiàn)場保存的不宜前期報送或不能在前期報送的工程管理資料，通過現(xiàn)場資料了解工程管理情況及信息、資料管理情況，并對發(fā)現(xiàn)的問題現(xiàn)場溝通或核實，并進行記錄。1.1.6通過對審計調查情況、查閱資料內容及現(xiàn)場查勘情況的整理分析得出審計初步意見。工程審計人員應與審計組的其他審計人員就審計情況進行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關情況進一步核實。1.1.7溝通審計初步意見應與發(fā)現(xiàn)問題相關責任人、相關人員及部門負責人進行溝通，征求被審計單位的意見，并認真聽取各方的情況說明并如實記錄。2.1.5在現(xiàn)場情況下，復核工程決算書的準確性。2.1.6與被審計部門進行溝通，必要時與工程監(jiān)理、承包單位了解相關情況，解決疑問內容。2.1.7根據(jù)審核結果形成初步審計結論。2.1.8審計人員向審計部負責人匯報初步審核結果及情況。2.1.9出具審計意見書。2.1.10整理工作底稿并統(tǒng)一上交部門存檔。2.1.11跟蹤結算協(xié)議簽訂情況和付款情況。具體流程示意圖如下：接受審計任務，發(fā)出審計通知，收集資料，審核資料，確定審計重點，制定審計計劃，向被審計單位發(fā)出審計通知和資料清單，收集與項目相關的政策文件和市場價格資料，收集紙制資料，如合同及相關招投標文件、變更洽商及簽證、圖紙及其它設計文件、預結算書和預結算書的電子版文件等，收集電子資料，如電子函件、結算資料的電子版如合同、圖紙等。勘查現(xiàn)場，復核工程預算書的準確性，溝通情況，形成初步結論，匯報審計初步結果，出具審計意見書，后續(xù)審計。根據(jù)現(xiàn)場工程情況、現(xiàn)場設備材料情況和現(xiàn)場人員管理情況進行調整。與被審計單位溝通疑問項目，必要時與監(jiān)理、承包單位核實實際情況。根據(jù)溝通情況及補充資料對復核預算進行調整。審計初步意見經(jīng)復核預算書預算金額審計情況需要的情況，審計項目造價管理情況，審計意見，審定預算書，結算付款情況。第二部分審計方法審計方法及要求：每天作好審計記錄及工作進展情況，審計中爭議較大的問題及時以書面形式向委托單位反映。審計完成后初審結果先經(jīng)委托單位會審，會審后由再通知被審計方，終審結果必須由被審計方、審計方簽字認可，作為最終審計報告。1.1審計方法1.1.1核對合同條款及招投標文件，竣工工程內容是否符合合同條件及招投標文件要求，實際工程量是否與竣工資料相符合，合同的要求是否與招投標文件相符。工程造價的核定應與招投標文件、合同約定相符合，才能進行工程結算。1.1.2審計竣工結算時應核對隱蔽驗收記錄簽字手續(xù)是否完備，核查簽證資料是否與竣工圖相重復等。1.1.3設計變更應由原設計單位出具設計變更通知單和修改圖紙，設計、校審人簽字并加蓋公章，經(jīng)建設、監(jiān)理單位審查同意、簽證才能列入結算。1.1.4竣工結算的工程量應依據(jù)竣工圖、設計變更和現(xiàn)場簽證，并按國家統(tǒng)一的計算規(guī)則計算工程量。在進行審計前，需要根據(jù)項目的具體特征，盡可能搜集完整、真實、合法合理的資料。這些資料應該與審計的項目有關，能夠清晰地分辨各合同單位對該項目的實際參與范圍和積極程度。同時，在配備項目工程師時，需要考慮知識的復合性和從業(yè)經(jīng)驗，以滿足審計工作的要求。在審計過程中，各審計小組工程師之間需要加強溝通，確保全面有效地把握各參與方之間的關系。在核對合同中的有關條款時，需要根據(jù)合同要求，確認工程是否已經(jīng)進入驗收階段，是否合格后才能列入竣工結算。同時，需要核對合同的結算方式、優(yōu)惠條件等，以確保合同的完整性。對于工程實施過程中的各種變化因素，包括設計變更、工程補充協(xié)議、新增項目等內容，需要進行有效性確認。對于所有與圖紙不符的情況或出現(xiàn)的額外費用，必須要有業(yè)主、監(jiān)理方、施工方、設計方的簽字認定。在結算審核過程中，如確需增補結算資料，必須由委托方提供并簽字移交，不得由施工單位自行辦理交接。在審計工程量及工序單價時，需要根據(jù)審定的竣工圖、有效的設計變更及合法的工程補充條款等相關資料，對工程結算中的工程量進行審計，并按照核定的單價計算工程項目費用。在審計施工圖工程量時，需要熟悉工程量的計算規(guī)則，分清計算范圍，核對計算尺寸與圖示尺寸是否相符，防止計算錯誤產(chǎn)生。對于簽證憑據(jù)工程量的審計，應根據(jù)實際情況核實，做到實事求是，合理計量。同時，應對清單項目的新單價組價進行審計，檢查其原則是否與招標文件規(guī)定的一致，是否與投標文件承諾的報價水準一致，施工內容是否已全部或部分包含在清單子目內等。在核對隱蔽驗收記錄時，需要對所有隱蔽工程進行驗收，并確保隱蔽驗收記錄有建設方監(jiān)理方派駐的工程師簽字。對于無監(jiān)理單位的項目，需要由建設方兩人以上簽字（簽字人員需為有效代表），對于重要結構部位，需要有設計人員蓋章。在審計竣工結算時，需要核對隱蔽驗收記錄的有效性和完整性，確保工程量與竣工圖一致方能進入結算。最后，在本次結算審計的具體工作程序中，需要收集和確認資料，對合同條款進行核對，確認相關文件的有效性，進行工程量和工序單價的審計，以及核對隱蔽驗收記錄等。5.2量價審核注意事項5.2.1工程量審核在建筑安裝工程造價中，工程量隨著工程量的增加而增加。為了保證工程量的準確性，需要根據(jù)設計圖紙、定額及工程量計算規(guī)則、專業(yè)設備材料表、建構筑物和總圖運輸一覽表等，對已算出的工程量計算表進行審查。在審查過程中，需要注意計算工程量的尺寸數(shù)據(jù)來源和計算方法，以避免漏算、重算和錯算的情況。5.2.2工程量計算工程量是結算的基礎，其準確與否直接影響結算的準確性。因此，在整個結算審核過程中，計算工程量是最繁重、花費時間最長的一個環(huán)節(jié)。為了確保工程量計算的準確性，需要準確地核實各分部分項的工程量，并熟悉和了解定額中的各項說明和計算規(guī)則的含義。在審核過程中，需要注意障礙法手段在構造交接部位重復計算的情況，避免多算冒算的工程量。5.2.3竣工結算審核在審核施工單位公司報的竣工結算時，需要細心審查是否有漏掉的項目，以及是否有該扣除的而沒有扣除的情況。只有細心審核，才能確保竣工結算的準確性。5.2.4熟悉定額中各分部分項內容在審核過程中，需要熟悉定額每個項目中注明的基價中包括和不包括的項目內容，特別是一些綜合定額項目。有些施工企業(yè)在編制結算中對前列項目中已包括的內容重復立項，如果審核人員不熟悉定額內容，就會使其蒙混過關，增加工程造價。5.2.5熟悉竣工結算資料為了真正做到核準工程量，需要熟悉工程設計施工圖紙、施工現(xiàn)場地形及工程地質、施工組織設計和施工方案，參加施工圖紙會審，全面地搜集隱蔽工程驗收的各種記錄。5.2.6口徑必須一致在審核工程量時，需要注意審查施工圖列出的細目與預算定額中的工程細目是否相一致，只有一致才能套用預算定額中的預算單價。5.2.7計量單位必須一致在審核工程量時，需要注意審查施工圖列出的計量單位是否與預算定額中的計量單位相一致，只有一致才能套用預算定額中的預算單價。5.2.8審查工程結算選用的定額子目在審核工程結算選用的定額子目時，需要注意該工程各分部分項工程特征是否一致，代換是否合理，有無高套、錯套、重套的現(xiàn)象。對于一個工程項目應該套用哪一個子目，有時可能產(chǎn)生很大爭議，特別是對一些模棱兩可的子目單價，施工單位常用的辦法是就高不就低地選套子目單價。在工程結算中，同類工程量套入基價高或基價低的定額子目的現(xiàn)象時有發(fā)生。，審計時間承諾應在合同簽訂后的30個工作日內完成審計工作，并在合同約定的時間內提交審計報告。為保證審計質量，我們將采取以下措施：（1）嚴格按照審計程序和標準進行審計工作；（2）對重要問題進行多次復核，確保審計結果的準確性和可靠性；（3）及時與委托方溝通，及時解決問題，確保審計工作的順利進行；（4）對審計報告進行多次內部會審，確保報告的完整性和準確性；（5）對審計報告進行專業(yè)化的審校，確保報告的規(guī)范性和可讀性。我們將全力保證審計工作的質量和效率，為委托方提供準確、可靠、專業(yè)的審計報告。為了保證工程造價審計的質量，審計人員必須具備相應的執(zhí)業(yè)資格，并按照其等級確定各自審核的范圍和專業(yè)。同時，實行造價審計簽名負責制，審計人員對自己所審核的工程造價全權負責，以提高審計工作的質量。為了保證工程造價審計的質量，應該實行專業(yè)分組，并由專業(yè)負責人進行把關。通過單方造價和主要材料單方消耗指標審查工程造價審計質量，如發(fā)現(xiàn)審計結果與實際工程造價存在較大差異，應責令審計人員重新審計。對工程造價審計工作進行層層控制，采取多種方法，從影響審計質量的各個因素入手，定期對審計人員的審計質量進行考核，并將考核結果與獎懲聯(lián)系在一起，以激發(fā)審計人員的主動性、積極性和創(chuàng)造性。在工程造價審計工作中，必須嚴格遵守我國法律法規(guī)，核對工程量計算的真實性和準確性，套用定額和取費標準，將工程造價審計工作納入法制化軌道。為了保證工程造價審計的質量，應該對工程實施進行全過程追蹤。審計人員應當及早介入并參與工程招投標標底和報價的審核工作，參與施工合同的簽訂，對工程變更推行審批和備案制度，以便審計人員能夠獲得第一手資料，保證審計工作真實客觀。為了杜絕弄虛作假和缺乏責任心的現(xiàn)象發(fā)生，應該建立約束機制。對承包商建立信用評價制度，對監(jiān)理單位建立工程檔案定期交流制度，并對相關人員加強監(jiān)督，以杜絕瀆職和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。為了保證工程造價審計的質量，應該加強與相關單位的協(xié)作和交流。工程造價審計工作的質量直接取決于工程資料的齊全和準確性。因此，需要所有工程參與者的支持和配合，以確保工程資料的真實性和完整性。同時，在處理甲乙雙方的關系時，應堅持客觀、公正、平等的審計原則，并切實維護雙方的合法權益。只有實事求是，才能保證工程造價的真實性和合理性。在進行工程造價審計時，必須充分了解工程的實際情況，包括工程的設計、施工、材料、設備和勞