1摘要內部控制關系到企業(yè)財產物資的安全完整、會計系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)濟活動反映的正確性和可靠性。企業(yè)為實現(xiàn)既定的管理目標，必需建立一整套內部控制制度，以保證企業(yè)有序、健康地發(fā)展。在實施會計電算化的過程中，重視內部控制就是重視會計信息的質量。本文首先對內部控制進行了詳細的論述，讓我們在了解內部控制的基礎上明確內部控制的重要性。其次本文對手工環(huán)境下的內部控制和會計信息系統(tǒng)內部控制進行對比研究，在明確會計信息系統(tǒng)優(yōu)點的基礎上發(fā)現(xiàn)會計信息系統(tǒng)內部控制中存在的問題以及對此提出的對策。通過以上分析論述，最終得出會計信息系統(tǒng)內部控制尤為重要的結論。臘關鍵鋼詞花：鄭內部灑控制即，會剩計信臉息質翅量，拍會計膀信息傭系統(tǒng)柴AB購ST唇RA瞇CT歇敢In訴te貫rn塊al俱c曠on他tr印ol律i信n橋re但la泉ti拿on透t答o武th胖e鈴sa乏fe挖ty碎o雄f且th尚e斜en疾te田rp爸ri準se供a序ss搶et灘s辮ar粘e遷co混mp盜le睜te冊,取ac駕co蒜un釣ti柱ng秘s演ys詳te下m井of界t鍛he魄e葛nt混er見pr唇is懂e味ec蕉on字om孟ic瘦a昂ct槽iv悠it臺y素re貝fl傍ec析ts霞t測he默a把cc敵ur裝ac諒y擁an且d速th角e鋒re趕li貓ab杜il熔it叉y姻.欺En嘴te申rp得ri勵se石t姨o仆re授al內iz棒e營首th菠e稀破es形ta傳bl酬is喊he尿d等ma泰na風ge舊me湯nt伴g辨oa器l,幣n瞧ec俘es鵝sa乎ry猜t胳o魄bu尋il勒d窩a夫se截t效of楊i例nt乒er期na洋l硬co扁nt擱ro搶l毒sy羨st煩em須,唉in億o榴rd鼻er蔽t熱o醉en勢su肚re舌t緣ha陸t蘆th眠e列en糖te憑rp忌ri爹se增o拔rd企er隊ly蹲a孕nd慶h盈ea鼻lt制hy私d浮ev宵el底op囑me勞nt擊.多In未t當he燒p蓄ro蹤ce炕ss駛o剛f腥im甜pl奇em哄en劃ta星ti仔on矩o父f砌ac溫co平un儀ti蹦ng丑c劫om策pu棄t陷er根iz工at尋io熊n,縮p特ay扛in騙g享at母te攀nt棋io寸n存to另c禮on兩tr椅ol斷i烘s疑to呈p宰ay夏a濱tt各en通ti補on慕t恢o越th擺e著qu淚al素it辰y(tǒng)魔of蔬a朽cc走ou硬nt泄in莖g先in準fo圖rm乞at悼io腫n.嫁T桌hi鐮s誰pa井pe申r年fi來rs農t痰on厲i猾nt縫er禿na夠l龜co臟nt吃ro丸l矮di盼sc尸us濕se聯(lián)d瀉in談d丸et享ai粱l,椅l噴et足u俘s買in創(chuàng)u希nd手er峽st鼠an話di薦ng唱o亡f椒th塞e徐in查te襯rn夠al戶c誕on份tr我ol吹b翅as帥ed概o牙n朱th纏e俗im哭po聰rt馳an桑ce籃o甚f圖cl陪ea相r坡th風e綱in希te存rn書al瓜c副on鍋tr絞ol恥.狠Th嚷en肆t贏hi哄s扭pa蕉pe振r屬ma鴿nu購al洽e陣nv培ir桐on煮me寫nt嘩a崇cc池ou內nt鮮in腳g疊in沿fo漿rm蟻at婦io優(yōu)n蠅sy配st府em掘a它nd污i江nt停er驢na優(yōu)l基co準nt卷ro唉l并in束te柳rn縮al淘c茅on坊tr衛(wèi)ol沃c紅om吧pa掀ra票ti米ve捉s改tu狼dy境,核in薯c革le纏ar晃a警cc貞ou駛nt歌in翻g圾堤in蔑fo封rm偷at翁io嘉n咽sy患st希em狗b惠as再ed版o修n躁th捷e郵ad傾va漢nt犁ag幫e鼻of唉a滅cc托ou杏nt甩in笛g兆in技fo成rm扛at虎io昏n棚sy她st腐em饅t表ha沉t泛th族e結in亭te宵rn乎al排c下on規(guī)tr仰ol賢o載f手ex態(tài)is饒ti姥ng臺p供ro浙bl慧em婦s超an揮d蠻pu纏ts挖f塊or訂wa鬼rd玩c屬ou晃nt忙er尖me以as蕉ur咱es停.拼Th摟ro亦ug初h炭th債e毛ab兇ov盞e挽an墊al沃ys餅is董,澆th律is細p頃ap據(jù)er仇e否ve訓nt碎ua蓄ll即y喝go蔥t狗th債e峰ac嗽co鎮(zhèn)un窩ti腦ng歲i闖nf革or狼ma圣ti夸on零s吊ys姻te儀m模of喂i孕nt艦er蹦na黑l梁co激nt靜ro拘l(wèi)虜is桌p踏ar愛ti僚cu曉la寇rl嫁y尋im老po祥rt岸an禾t胳co炒nc養(yǎng)lu紗si次on取.晴KE狗Y嶼WO幣RD找S譜：駐in診te丟rn犧al拌c言on訪tr膀ol炊,德A槍cc埋ou尼nt香in旅g權In頭fo飼rm糠at汽io壓n鑒Sy梳st墨em鄭s岸,揚t臥he艱q芹ua印li風ty錦o駱f功ac泛co穴un腥ti尾ng杰i倍nf貧or穴ma旅ti患on1驚 哄 京目朵令錄 TOC\o"1-3"\u 斬前茅帳言楊 撞1駁第一繭章內都部控旅制概鏡述惑 嫌2鑄1.雅1貝內部登控制同的定俘義及脾目標西 鏟2者1.退1枝．銅1里內部撞控制石的定宅義型 放2話1.魄1.墓2預內部企控制衛(wèi)的目樣標冬 笛2良1.撈2飛內部取控制灘的要矩素及藍基本海結構亦 腔5伶1.玉2.晶1墾內部趣控制排的要典素擁 撞5邊1.耳2.壇2鹿內部崗控制令的基資本結龍構案 閘6漁1.拿3摩內部債控制愿的原泛則臘 浮7暈1.仆4早內部劫控制倚的作傘用爽 恭7綁1.渾4.悼1逮提高首會計緊信息秧資料例的正背確性離和可宜靠性易 蠢8坦1.籠4.獸2單保證家生產豎和經(jīng)摘管慎活動買順利菜進行禍 賊8質1.針4.香3眠保護膀企業(yè)玻財產森的安仙全完凱整折 帽8融1.江4.仗4赤保證蒙企業(yè)飾既定基方針運的貫冶徹執(zhí)粉行賤 暑8拍1.雪4.筆5致為審察計工鹽作提桿供良拆好的怪基礎蝦 騾8薯第二作章膠私傳統(tǒng)敏手工慈會計迫內部虜控制巧與會漆計信街息系擔統(tǒng)內混部控勝制比員較喬 讀9區(qū)2.戚1邊傳統(tǒng)物核算敵方法詢下的里內部債控制蘆的特侮點鑼 勺9宮2.兼2產會計黎信息耳系統(tǒng)燃內部血控制乎的特維點燙 孩10額2.紛3曉兩種打核算桶方法獲下內頑部控俯制的吉差異肉 底10梢第三饒章靜扣會計纖信息的系統(tǒng)數(shù)內部善控制摧面臨月的問白題與戲對策痕 樣12業(yè)3.閃1喪會計帖信息暫系統(tǒng)即內部律控制飲的目險的賠 透12腿3.區(qū)2術會計真信息敏系統(tǒng)處內部氏控制展面臨巨的問填題躬 竿13穩(wěn)3.錢2.助1飲錯誤槍的系腸統(tǒng)性灶、反西復性走發(fā)生膏 石13鳥3.京2.扭2齊數(shù)據(jù)夕的安甩全性雄受到當威脅惹 橡13摧3.樣2.徒3裹程序許不能天滿足遷實際懸需要酬或被鏡非法沒篡改險 之13躲3.溫2.饞4工會計仔業(yè)務劍缺乏殺有效憂控制賣 螞14徑3.巴2.輝5餓網(wǎng)絡隔環(huán)境炊下無懸形資才產轉體移難前以控財制溪 救14諸3.感3購完善改會計通信息烏系統(tǒng)財內部妄控制珠的對話策遷 算14秤3.滅3.夏1朗完善衣會計角信息備系統(tǒng)壓的操陵作控謝制鏈 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館資源項和行距為以沈實現(xiàn)翠組織穗的目金標，品管理捆者將壓制定帽政策笨、計籍劃和艙程序叢，并傍以此卸來監(jiān)償督運御行并兇適時寒做出解必要羽的調沙整。丑另一尊方面壤，組鄭織還譜必須河服從終由社份會通固過政酸府制判定的選法律羅法規(guī)股、職迅業(yè)道莖德規(guī)叛則以聰及利滅益集超團之憤間的惜競爭依因素換等所員施加揚的外田部控緞制。慎內部揭控制應如果己不能裹充分本考慮預這些成外部者限制障因素駕，就烤會威濾脅組唐織的砍生存?zhèn)取Ｒ蛩耍a內部騾控制捎系統(tǒng)撈必須盒保證傲遵循扛各項縫相關存的法昌律法庸規(guī)和潮規(guī)則拔。旋贈（速3裹）號經(jīng)濟盈且有室效地醫(yī)利用午組織唱資源狼。因育為所往有的系組織嗎都是燕在一柳個資愈源有針限的阿環(huán)境證中運仁作，巴一個添組織季實現(xiàn)維其目療標的匯能力最取決冒于能衫否充摘分地劈利用興現(xiàn)有梳的資碌源，什制定丘和設停計內寶部控彼制詳必須活根據(jù)幼能否代保證趙以最鹿低廉寫的成倒本取背得高秩質量則的資靜源（另經(jīng)濟旬性）經(jīng)和防裙止不脆必要豐的多帽余的顛工作弊和浪涌費（鹽效率痛）。假例如裕，一發(fā)個組采織能趁夠經(jīng)持濟地厲取得化人力仿資源昏，但輕可能冒因缺濱乏必侍要的狐訓練班和不別合適藝的生茫產計父劃而呀使得衰工作等效率際很低且。管高理者螞必須傷建立綿政策耽和程博序來催提高乞運作鄉(xiāng)的經(jīng)歪濟性濕和效局率，固并建旁立運弊作標悅準來廢對行冠動進漠行監(jiān)畏督。推形（嶼4架）段確保槐信息葛的質攜量。祥除了短建立毅組織袋的目際標并煮溝通壟政策肌、計液劃和燥方法逝外，選管理壺者還災需利些用相陷關、斥可靠夢和及奴時的碼信息捷來控問制組借織的再行為竊。事部實上存，控繳制和裝信息準是密列不可參分的招，決匆策導按向的痰信息引受制耀于內時部控炕制，薪?jīng)]有兄完備援的內紛部控通制便慎不能催保證堡信息論的質鏡量。農也就皺是說災，管寧理者飄需要孕利用雀信息木來監(jiān)犁督和扁控制色組織拔行為禿，同跡時，局決策吹信息夜系統(tǒng)耍特別司是會竊計信遞息系燦統(tǒng)也撥依賴法于內挪部控戀制系詞統(tǒng)來坦確保喬提供估相關興、可納靠和改及時由的信舌息。封否則堵，管得理者絕的決柔策就玻有可略能給辛組織趕造成智不可該彌補償?shù)膿p古失。臟因此曾，內價部控東制系共統(tǒng)必秋須與隊確保妻數(shù)據(jù)左收集醒、處就理和餃報告陵的正劃確性癢的控爆制相圣聯(lián)系擦。凈墓（制5輪）化有效幻保護挽組織平的資簡源。命資源派的稀塞缺性者客觀趕上要科求組襪織通軟過有川效的翠內部柜控制怨系統(tǒng)余確保檔其安筒全和禍完整咽。如做果資提源不傳可靠識、損車壞或壓丟失直，組氧織實光現(xiàn)其養(yǎng)目標渾的能防力就員會受珠到影裝響。餅保護鋒各種仿有形猴與無畫形的岸資源癥，一流是確遙保這同些資擺源不灣被損瘡害和丟流失憲，二乳是要慎求確誘保對宋資產翁的合炒理使翅用和械必要扁的維咐護園。磁1.舅2癢內部緣控制腔的要常素及污基本語結構矩1.工2.室1莫內部及控制格的要錯素來提出帆內部潛控制碌包括斜控制按環(huán)境泄、風項險評流估、論控制電活動泳、烘信慮息與始溝通溝、監(jiān)捆控等車五個齡相互緩聯(lián)系步的要臭素。露控制肺環(huán)境誓提供冷企業(yè)丑紀律乞與架存構，備塑造圈企業(yè)仍文化韻，并飄影響障企業(yè)病員工走的控討制意個識，擊是所疏有其布它內記部控隔制組蜻成要屆素的演基礎肯。控戶制環(huán)爸境的臥因素少具體陵包括搖：誠統(tǒng)信的齊原則撓和道佛德價夢值觀酒、評挎定員壯工的它能力隨、董秀事會猴和審善計委竿員會儉、管喝理哲挎學和叫經(jīng)營厲風格奇、組喘織結閣構、坦責任撓的分遞配與鉗授權敲、及促實務關。漸每個忌企業(yè)邁都面卸臨來夜自內蛋部和醬外部乒的不呢同風燕險，飼這些滔風險召都必懂須加隔以評渾估。獅評估悔風險究的先公決條串件，增是制頂定目臟標。黎風險乘評估狂就是帽分析風和辨速認剖實現(xiàn)僑所定其目標比可能烤發(fā)生注的風粱險。法具體賀包括嗎：目混標、尺風險混、環(huán)毛境變劇化后撒的管靠理等畢等。遣企業(yè)敏管理租階層鏟辯識扁風險賓，繼宜之應脂針對貿這種朱風險熱發(fā)出誓必要偽的指累令。跪控制郵活動撥，是宴確保套管理桶階層費的指急令得有以執(zhí)旺行的泛政策趙及程冊序，顏如核輛準、吹授權羊、驗正證、粘調節(jié)揉、復殊核營修業(yè)績滾效、孫保障斬資產泰安全告及職虎務分蔑工等替。市遞控制媽活動污在企王業(yè)內鉛的各乖個階吊層和紅職能叉之間看都會嘗出現(xiàn)壩，這蝕主要碧包括醬：高花層經(jīng)懇理人燃員對姓企業(yè)遭績效驗進行絕分析購、直意接部慈門管搞理、桶對信短息處晶理的符控仆制鞠輪、實碌體控陣制、杯績效勢指標病的比堆較、球分工立。律企業(yè)羨在其琴經(jīng)營鋤過程熟中，豬需按競某種押形式椒辨識豬、取升得確深切的蘿信息呆，并爹進行胞溝通害，以況使員馳工能皂夠履跑行其武責任悄。信贏息系亮統(tǒng)不劃僅處摩理企塔業(yè)內攻部所上產生確的信禁息，消同時待也處灣理與徑外部腐的事烘項、繭活動穴及環(huán)翻境等樂有關蝶的信屬息。勤企業(yè)基所有墓員工痛必須尼從最音高管羨理階既層清沫楚地候獲取釋承擔或控制運責任副的信南息，誠而且灣必須高有向寶上級剪部門都溝通慈重要春信息晝的方左法，族并對車外界缸顧客痛、供犧應商稠、政倦府主浴管機碌關和控股東顛等做勇有效喂的溝卷通。狼主要婆包括帖：信婚息系丘統(tǒng)、為溝通嫁內部幼控制躺系統(tǒng)死需要療被監(jiān)籠控。爺監(jiān)控撿是由薯適當采的人閑員，買在適游當及亮時的宰基礎識下，品評估鵝控制闊的設把計和崖運作負情況麗的過圾程。煎監(jiān)控抖活動孔由持釋續(xù)監(jiān)殿控、等個別夏評估寄所組承成，繁其可旨確保濾能持猜續(xù)有訴效的旁運作污。具零體包肌括：偷持續(xù)獻的監(jiān)奔控活附動、脾個別緒評估穿、報糊告缺擔陷枕1.焦2.輝2普內部摔控制無的基邁本結穿構傲內部濕控制易的基畜本結要構主祖要包艦括控墳制環(huán)沿境、暈會計虛系統(tǒng)您和控勸制程敘序三摔個方北面：移胸1暗。待控制紙環(huán)境安。控吐制環(huán)趨境指花對建園立或策實施猜某項被政策期發(fā)生茂影響共的各貢種因定素，薦主要沾反映降單位遭管理富者和啟其他陽人員竄對控熔制的賊態(tài)度隆、認撈識和自行動扮。具勺體包洽括：瘋管理汗者思功想和猛經(jīng)營請作風懸、單錢位組幼織結襪構、灰管理逐者的咽職能壽和對努這些燈職能送的制發(fā)約、孟確定蛋職權幻和責最任的楊方法筋、管嫩理者更監(jiān)控器和檢數(shù)查工慣作時簽所采觸用的金控制河措施扶、人暖事工號作方將針及消其實若施、窗影響形本單覽位業(yè)坑務的網(wǎng)各種浪外部麗關系織等。燥事2磁。爐會計這系統(tǒng)碗。會淹計系攜統(tǒng)指賽單位餅建立郵的會利計核婦算和菌會計婆監(jiān)督社的業(yè)靈務活悶動方購法和刮程序耽。有趁效的祝會計伶系統(tǒng)恨應當六做到作：事夸（裁1備）燕確認握并記瘦錄所贏有真示實的竭經(jīng)濟縮業(yè)務卡，及思時并聰充分餅詳細墊地描局述經(jīng)河濟業(yè)慣務，固以便冤在財遷務會璃計報旺告中后對經(jīng)買濟業(yè)壇務作誕出適萍當?shù)呐诜诸惖ＭㄐQ2槍）半計量惡經(jīng)濟強業(yè)務白的價態(tài)值，粥以便叛在財冠務會兄計報置告中唇記錄游其適臭當?shù)募m貨幣散價值紀。槳（真3砌）篩確定握經(jīng)濟惡業(yè)務攪發(fā)生村的時珍間，罰以便晨將經(jīng)牽濟業(yè)稅務記哀錄在蔽適當禁的會劈計期愈間。漆（猴4皺）展在財虎務會劣計報薄告中配適當處地表費達經(jīng)端濟業(yè)概務和衰披露攜相關耍事項棵。低3溫。仍控制俯程序賭。控圈制程鋸序指伯管理攔者所跪制定哥的方問針和侮程序宜，用皂以保覆證達蹤到一盒定的旦目的買。具虜體包緒括：夢經(jīng)濟飛業(yè)務溫和經(jīng)跑濟活息動批貢準權盯；明遵確有甩關人醒員的少職責偷分工扛，并括有效總防止旅舞弊撤；憑眠證和替賬單有的設繪置和種使用護，應衫保證幟業(yè)務管和活討動得釘?shù)秸娲_的市記載娃；財背產及霸其記斧錄的狀接觸鹽使用佛要有慘保護紙措施烘；對變已登舅記的和業(yè)務剩及其晃計價楚要進碼行復委核等呀。廣1.夕3小內部莫控制紹的原應則接一塊般來疫說，絡企業(yè)辜在內蛙部控跌制建級設方株面應耗遵循陸以下遙：攪糊編1聰。訪有效布性原雜則。總要使援內部把控制邁充分舌發(fā)揮芹控制釣作用停，在堡各部播門和挽各崗疑位得阻到貫污徹實亡施，寨建立巡的內臨部控庫制必定須具償有有丸效性俘，即臺各種至內部士控制財制度汪包括唇最高鑄決策勇層所粗制定敘的業(yè)豐務規(guī)敞章和躍發(fā)布遲的指漆令，嚴必須佳符合栽國家狗和監(jiān)盈管部比門的刮規(guī)章廚．必迅須具桂有高隊度的壘權威浮性，劍必須辣真正恭落到農實處拍，成雖為所送有員舊工嚴受格遵緊守的竭行動加指南側；執(zhí)磨行不撒能存袋在任侮何例堤外，厲任何促人（蒙包括贈董事找長、爆總經(jīng)嘉理）直不得糖擁有競超越孝制度膚或違魂反規(guī)墳章的匙權力齊。洲啊2慚。藥。內朋部控僑制的殲核心口是有毯效防耳范各勸種風幅險呢．為瓶了使奮各種陸風險鼓控制外在許楚可的述范圍友之內保，建枯立內顆部控占制必概須以沿審慎享經(jīng)營匠為出扯發(fā)點公，要猶充分宗考慮拘到業(yè)判務過遼程中塘各個來環(huán)節(jié)融可能國存在疤的風叫險，賣容易誤發(fā)生咬的問象題．腹設立于適當隙的操五作程酸序和霧控制螺步驟特來避偽免和逝減少籠風險賄，并梢且設呼定在館風險嬸發(fā)生仔時要肉采取陵哪些扁措施洪來進帳行補粉救諷。其危3健。胃。內止部控遷制必樸須滲爐透到顆金融撫機構積的各箭項業(yè)疾務過塔程和院各個貧操作歇環(huán)節(jié)秋，覆妄蓋所計有的謠部門們和崗給位，浙不能廳留有原任何茫死角腥和空眼白，艇做到笨無所尋不控富。完尼4托。棉及時重性原較則。遞是指嫂內部的控制部的建耕立和紛改善怒要跟義上業(yè)默務和眉形勢躺發(fā)展肉的需外要開慶設新項的業(yè)毀務機崖構或威開辦愛新的格業(yè)務盟種類至，必豆須樹慮立妻“見內控碎先準行殲”脅的思友想．屋首先壘建章診立制繩，采尾取有濾效的律控制獲措施遣，即酒使慌在孫創(chuàng)新本的領怨域，錫也不尺能因橫為法膝律沒岡有規(guī)俗定或則監(jiān)管林當局方?jīng)]有腿要求治而不嗎采取凍必要吊的控吐制措守施形。肆尊5誘。總獨立男性原鹽則。救內部旅控制防的檢禾查、夜評價巧部門蹈必須幟獨立緞于內拾部控允制的鉤建立勻和執(zhí)愿行部敏門，倉直接倚的操業(yè)作人乎員和民直接仙的控曉制人喪員必褲須適仙當分療開，看并向朋不同抗的管晨理人哄員報怒告工申作；把在存性在管虹理人核員職河責交奸叉的橋情況蒸下，門要為掌負責動控制吩的人撲員提僵供可計以直渴接向蔑最高派管理豐層報只告的擇渠道晶。淚1.鏡4掀內部珠控制拼的作夢用灑內部進控制托主要副是指稅內部壁管理雀控制氧和內登部會仿計控房制，防內部販控制窩系統(tǒng)目有助鍋于企夾業(yè)達看到自并身規(guī)士定的原經(jīng)營舞目標毀。隨炎著的宋建立兄，內綢部控嘴制的蛛作用貞會不兇斷擴慌展。鏡目前庭，它止在經(jīng)流濟管劑理和級監(jiān)督鋸中宴的層主要條作用撿有醫(yī)：挎提高潤會計請信息海資料狠的正制確性果和可肚靠性尚；逼炮保證珠生產榆和經(jīng)瘡管活粱動順梅利進畜行；工保證矮企業(yè)屈財產閘安全攤完整擺；保尤證企重業(yè)既原定方各針的香貫徹緒執(zhí)行津；為確審計托工作矩提供悼良好蠟的基訪礎等朝。水1.敗4.恭1遙提高恒會計蠶信息找資料塊的正獎確性稍和可及靠性貨企業(yè)需決策事層要印想在少瞬息勤萬變喪的中留有效澆地管貍理經(jīng)誕營企劍業(yè)，爐就必魄須及陰時掌筐握各所種信渴息，惠以確槽保決宮策的堅正確鍛性，役并可課以通講過控獲制手飼段盡繡量提棄高所逐獲信猶息的朝準確狂性和安真實窮性。鋸因此詳，建惹立內朱部控論制系逝統(tǒng)可翅以提正高的飾正確貴性和譯可靠掩性遞。肯智1.讓4.主2秀保證弱生產謀和經(jīng)搜管活努動順永利進返行渡內部凈控制召系統(tǒng)然通過肝確定訂職責儀分工看，嚴處格各眠種手問續(xù)、看制度窮、工梯藝流診程、就審批蜜程序劃、檢途查監(jiān)幻督思手段竄等．飲可以概有效丈地控鍛制本埋單位乒生產銜和經(jīng)火營活父動順悼利進稿行、填防止卵出現(xiàn)碗偏差你，糾令正失術誤和仁，保嫩證實垂現(xiàn)單旱位的止經(jīng)營軟目標貞。共戲1.麗4.蔬3欣保護歡企業(yè)愛財產大的安剩全完蕩整偷財產愁物資蟲是企男業(yè)從妄事生玻產經(jīng)喪營活解動的估物質痛基礎繼。內陵部控述制可站以通壞過適哨當?shù)钠莘椒ù皩Φ母笔杖胭t、支儀出、樹結余妻以及甚各項望財產狠物資健的采崗購、支驗收與、保路管、惕領用劉、銷流售等亭活動打進行村控制暴、防墊止貪盞污、省盜竊驕、濫壺用、起毀壞貫等不年法行饅為，怕保證置財產傻物資育的安蛋全完炭整達。憐1.視4.悲4拿保證禁企業(yè)享既定錯方針癢的貫蝴徹執(zhí)神行府企業(yè)藝決策含層不愈但要醉制定部管理群經(jīng)營銜方針鍛、政的策、繩制度捷，而蠟且要禾狠抓錢貫沏甜執(zhí)行夠。內烤部控曾制則賓可以荒通過克袱定謙辦法牙，審彎核批臂準，挨監(jiān)督盞檢查坊等手屆段促至使全啊體職菠工貫體徹和愿執(zhí)行編既定桃的方粗針、阿政策黎和制僻度，店同時語，可粘以促歪使企阿業(yè)領怎導和若有關燈人員摘執(zhí)行百的方深針、氏政策左。敘在遵表守國暗家法搏規(guī)紀胳律的秀前提啊下認霧真貫母徹企臨業(yè)的糾既定扭方針藏。俘1.寄4.值5菌為審患計工賊作提指供良往好的郵基礎孔必須偶以真傻實可忘靠的獨會計母信息境為依便據(jù)，財檢查登錯誤鐮，揭秩露弊添端，叉評價商責任品和經(jīng)卡濟效誰益，仰而只磚有具集備了暴完備論的內技部控窗制制哭度，垂才能摧保證艷信息棋的準郊確，遣資料診的真饒實恩。落并為犧審計罵工作蘋提供痰良好居的基杯礎。糟總之天，良習好的仇內部腫控制閑系統(tǒng)紀可以溫有效奧地防維止各般項資牛源的竭浪費窄和錯侮弊的保發(fā)生琴，提遍高生夕產、杯經(jīng)營曾和管助理效鑒率，夕降低潤企業(yè)權，提張高企嫩業(yè)經(jīng)環(huán)濟效糧益線。硬稻第二度章日糞傳統(tǒng)鍋手工婦會計椒內部蔑控制證與鄰會計午信息販系統(tǒng)婆內部粘控制建比較墾2.籌1推傳統(tǒng)插核算桐方法幣下的過內部淺控制宰的特猛點珠任何捷一種呆會計想信息今系統(tǒng)代，其綱系統(tǒng)爛的問聾題風肚險主稀要產雖生于曬會計酷業(yè)務制的執(zhí)咐行主現(xiàn)體上勵，因扣而系夾統(tǒng)內昂部控咳制措資施的菌制訂袖與實補施，她也應胞該圍傅繞著楚一主認體體遞現(xiàn)出星來，桑手工蛋條件路下，絮人是脹所有醋會計膨業(yè)務孝組織刃和執(zhí)州行的性主要墨因素匯，所括以人技為控氣制實陸施主學體是得分析府理解數(shù)手工盼會計拘信息絨系統(tǒng)仔內部聽控制魔特點去的關煉鍵。暑從會貸計工師作的哪組織字機制惕上來碑說，援在手扯工條掀件下盤，會泊計工陡作的川組織須形式弱是以偵經(jīng)濟萍業(yè)務皆性質牢來劃屢分不農同的廚核算黃職能夕組。榜內部蛾控制懂建立定的基似本原沒則是評主權醋、不愛相容裹職務陪相分秘離的勁原則師，在咱這一羅原則犯的基椒礎之策上，御企業(yè)槳建立源各種源會計蘋崗好位與周機構置，制嫌定各孤級財敏務制彩度與肌職責屠。不悲同的苗人員村嚴格蘆限制雹在各嚷自特修定的客業(yè)務幣領域帶內，疊各級滋主管鄙依制綢度實埋施嚴僑密監(jiān)做督。絕，通酷過核囑對記挖錄可賭以追串溯任尼何一防個環(huán)沙節(jié)出仿現(xiàn)的惠問題愉。未瓣經(jīng)授帥權，割任何獅人員鋼都難術以瀏犁覽全攤部的甲會計家資料虛。由裁此形坐成了型手工吸條件久下會爛計系骨統(tǒng)組除織制襪度上液的內詳部控量制。弊從會久計業(yè)勒務處驢理程瓜序上愁來說梁，手路工業(yè)發(fā)務處答理系腹統(tǒng)賬獸、證送、表稼的處轉理工贊作分霞屬于狐不同雞的會掃計人擇員完趟成。雕為了婚正確勝處理旗每筆木會計火業(yè)務棵，人頃們在伏手工吼業(yè)務倆處理設程序章的各框個關甩鍵環(huán)利節(jié)設痰立了體相應邁的稽角核制瞧度和片審查魄制度門，如睛賬賬擇核對婦、賬費實核粒對、章賬證量核對疫，以射及各涌級主套管審棚查、撈簽字蹈、蓋劣章等傻制度帆和措立施。搬這些奧制度謎和廢措施憂的建說立一前定程脖度上亞保證半了會畜計資櫻料的唉正確捎性和語一致卡性，蜻也保兆證了譜各項腐經(jīng)濟甚業(yè)務義的合術理性崗和合夏法性廳，體再現(xiàn)了射在手懶工條井件下岸業(yè)務棍處理塊程序夏內部租控制眨的特代點。謊從以被上分斯析可求以看式出，鄰在手追工狀槽態(tài)下己會計騾系統(tǒng)仁中數(shù)雙據(jù)的兆處理敘和儲精存都際分散曲于各塔個不飽同的壺部門客和人無員參。世2.盡2遍會計至信息妖系統(tǒng)障內部村控制廁的特呼點平1寄。得麗在這翅種核悔算方戲法下運內部逐控制筑的重綠點轉市向系漠統(tǒng)職五能部潛門。池計算聚機會父計信之息系瓜統(tǒng)實務現(xiàn)后駁，數(shù)叢據(jù)的份處理富、存蓬儲集任中于李系統(tǒng)羊職能妥部門維，因曲此內欺部控鹽制的僅重點唇必須瘦隨之減轉移膏。占2臺。瓦纏控制難范圍著擴大外由于敲計算弓機會破計信晉息系俱統(tǒng)的劇數(shù)據(jù)綁處理里方式永與手錢工處申理方靜式相而比有滔所不晌同，伏以及遍計算暴機系余統(tǒng)建簽立與工運行競的復襖雜性懼，要掏求內友部控添制的窄范圍知相應溪擴大深，其焦中包催括一以些手悅工系射統(tǒng)中算沒有段的控倆制內詠容，非如對織系統(tǒng)蓮開發(fā)荷過程渣的控灰制、罪對數(shù)諷據(jù)編保碼的則制以吼及對弄調用捐和修嘴改程伍序的夏控制病等等度。趨3海。室叢砍控制艱方式熄和操中作手田段由帶人工騙控制革轉為游人工棉控制肯和程樹序控禍制相嘆結合乞在手紗工系值統(tǒng)中撈，所著用的疤控制站手段雞一般禿都是飼手工華控制兇。在框計算讀機系叛統(tǒng)中卻，原很有的賺手工壟控制挎手段往有些毫仍然賓保留結，但抽需要女增設訓一些危存儲旨與計攀算機腔中的僚程序帥化控壺制。用當然篩隨著旨計算捏機應籍用的柏程度判不同帶，程款序化偵控制牲的范復圍也獄會有跑所不塞同。崖一般爛來說伏，計頭算機瀉應用術的程半度越執(zhí)高，雅采用邁的程商序化雕控制穩(wěn)也就隆越多井。爭2.秋3菌兩種湊核算津方法濟下內林部控冰制苗的差種異棵1身。場內部遍控制柴的措傲施和霜方法晶發(fā)生煎了變強化。慈主要型體現(xiàn)加在二雕個方跪面：呈一是債原手滅工會諒計系撒統(tǒng)下閃的一毫些內拉部控饒制措戲施在喉實施初信息時化后兩沒有鈔必要閉存在夢。例稈如：勻制作始科目派匯總茅表、裙憑證西匯總提表，挎試算繩平衡離的操董作，岔以及升總賬妥、明陳細賬體核對上等。成由于墳計算攜機自披動計兆算拒匯總跌一般樹不會掠出錯象，除橋非在陜計算壘機病洲毒的徒影響舟、非胃法操命作和閑數(shù)夸據(jù)受男損等謀情況初下才養(yǎng)會出刪現(xiàn)試龜算不撒平衡圾等現(xiàn)餐象，催因此剃以上罩措施誰沒有暑必要專存在鎖。二獻是原粥手工終會計崇系統(tǒng)談下的真一些監(jiān)內部限控制窮措施銀，在止會計校信息滾化后縣轉移籮到了跑計算關機內管部。蛛例如價，記廳賬憑第證金各額的蚊借貸鍬平衡戰(zhàn)、各仇賬戶悶發(fā)生竹額的跟平衡劃、賬破戶的老余額送平衡泥檢查炕等，產由系輕統(tǒng)外幻的人倉工檢模查轉拆移到盯計算挖機系鄙統(tǒng)內輸由會套計信已息系肌統(tǒng)的掠程序隨語句鋒控制腫，并曲且從范原來猶的三吩種平秧衡檢齊查變毫為只胳檢查蝕記賬惜憑證派金額任的借障貸平枯衡。科因為但由會犯計信炭息系蜜統(tǒng)在庸進行池初始雞余額固的設贏置時屈已進抄行過汁期初媽余額屑平衡景檢查譽，而潑系統(tǒng)尾又自保動匯恥總業(yè)豐務的談發(fā)生泉額與讀自動泡計算景余額束，只扭要保掩證每蘇一張齡記賬禾憑證餐的借掌貸金掘額平潮衡，配其發(fā)眾生額必與余籌額是鴿絕對腎平衡嫩的，慘因此床無須哥再剃對感“旋各賬線戶發(fā)替生額屯的平顫衡參”沒、播“撲賬戶龍的余出額平謝衡左”互進行圈檢查裹。玻2礎。培示內部緒控制魚制度雅有了陪新的穴內容矛。由掙于計熱算機持技術近、網(wǎng)蔑絡技績術等益現(xiàn)代寨信息兔技術劣的引高入，棒一方窩面使捎一些嫩會計錘工作形的形譽式發(fā)毛生變副化，趴另一昌方面掀也給拾會計祝工作輸增加廁了一熄些新亡的工毫作內斃容，越擴大顫了內支部控柱制的隆范圍晚，包梅含了微手工鼓會計鋒系統(tǒng)憐所沒尚有的音一些共內部避控制歪。因匹而在干計算攪機環(huán)執(zhí)境下腫的會撓計信包息系劣統(tǒng)的福內部枝控制曲制度黎也必鑄須要秘有新藥的內具容。漸例如讀：計維算機款硬件陸及軟暈件分凳析、浪程序茂設計完、計螞算機景維護俱人員傭及計叉算機辱操作盆人員娘的內囑部控狗制規(guī)垂章制界度；伯計算炸機病頸毒防其治、允計算虛機系羅統(tǒng)內廳及磁次盤內莖會計賊信息止的安筆全保覺護、第網(wǎng)絡怎系統(tǒng)達的安辮全控飾制規(guī)貞章；鴨計算益機操劈作管蓬理員眨、系膛統(tǒng)管見理員胖、系蹈統(tǒng)維擦護員增崗位予責任肥制度咐；軟紀件使思用權秀限的垮控制唇、修析改程喊序的裹控制漂、數(shù)薦據(jù)備悟份的仔控制花、科戶目代鳥碼的重控制害、結嫁賬時茫間的謎控制憤和設牽備的乞接觸子控制博；系浙統(tǒng)的手權限件控制蝴制度母等。瓶3剖。起強調濾內部繼控制拍框架搶中渣的肚“濾軟控處制膠”堡與人回的重庸要性貪。內灶部控澇制由秤人來砌進行井并受倚人的冬因素農影響釣。保云證組嚼織內盈所有脾成員墻具有訓一定引水準種的誠叉信、弦道德努觀和撿能力狀的人宅力資秧源方椅針與匯實踐駐是內揭部控握制有御效的盛關鍵姑因素些之一歐。實忽踐表盾明，扎基于疾環(huán)境宿現(xiàn)狀節(jié)構建聰內部團控制冰機制碌是一竭種被士動性熔的做匙法，談因此睬，需繭要將亮內控挨人員嘆的道獵德規(guī)難范、遷行為準準則蘭、能握力素掘質的公建設述直接竊納入腿到內敲部控綁制結續(xù)構的秩內容葬，強鮮調慧“洲軟控土制飼”妖的作霉用。奇在吩17簽I蛾環(huán)境扣下，集企業(yè)奴應該凱注重套培養(yǎng)忠組織墻中人讓員的萬信息辛觀念題，理桐解企憂業(yè)信右息化雨建設荒和管協(xié)理改找革及米內部鼠控制箏創(chuàng)新猾之間鐘的關鞠系，箏并重司視和漆實現(xiàn)嚼這個憤改革捷。剝第三惡章胡能會計艱信息暑系統(tǒng)帝內部罵控制廟面臨摩的問嚇題與痕對策羽3.條1捎許會計蹦信息津系統(tǒng)干內部坦控制田的目筋的泛會計顛信息棟系統(tǒng)倦內部殘控制態(tài)的目能的具述體地臂說有效以下形幾個墨方面想：藍1艘。煌瞎維護秤資產尸和資架源的忙安全剩和完摩整．炭防止茂資產稼流失功。任病何一內個企謎業(yè)都晃有自肢己的時資產絨．如級果沒昆有采項取一步定的米措施磨加以擋保護接．則允會由院于浪腦費、其貪污守盜竊冶、化味公為干私等最行為褲．而扯使資稻產蒙穗受損若失。密建立枯一定洪的制窗度，忙采取山必要忘的措灑施就侍是要本防止往違法嫌行為至的發(fā)抽生，漠避免惕部門南或企嚴業(yè)的哀資產壯或資此源被您浪費寨、貪禁污盜賭竊或亂無效瓶使用揀。虛2光。鐵刮保證觀會計散信息倉的準著確、班完整叉和可繼靠。蝶會計蜻信息國是反旁應企美業(yè)經(jīng)謊濟活欄動狀錫況的姜經(jīng)過哥加工落的數(shù)巾據(jù)資星料，上它包央括各曠種會繡計記犯錄、墳賬冊桿、會窮計報烏表等矩。會旅計信男息必遮須蔑準確和可靠池．這愧不僅婚為企授業(yè)外匪部的皆有關仁部門附所需鵲要．布如上垮級主灶管部植門、趟國家諷稅收窩部門歐、企狐業(yè)的室投資燦單位捉等．僻而且毀也是保企業(yè)吹內部根改善同經(jīng)營籍管理芹的需走要。第建立艘適當長的內時部控痛制制做度，始可以耳保證凈會計子信息完的準漲確可遠靠，艷進而斃提高削管理焦決策項的正欠確性袋。扁3國。卻有效豎地考干核、帥評價膊各部辣門的然工作桶業(yè)績揚。在劑一個述企業(yè)嚇內部款制定戴必要注的控枕制制長度，公明確森職責怕分工惱，一如方面形有利窮于該削部門康或企匪業(yè)各賓項方柏針政培策的蜘貫徹雀執(zhí)行添，另困一方問面也蘿為考纏核和芬評價乳各部醫(yī)門、帥甚至榆每個碰職工座的工鑼作業(yè)背績提胳供了昂依據(jù)浴。這壞不僅稱有利瓜于進匪一步溝調動啊各方沿面的傷積極璃性，妖做到奉獎罰朵分明塞．而繪且也蹦為主日管人墳員及秧時調夜整和雨改進示各項陡工作海提供此了依肯據(jù)。伸4套。漸束促進寶經(jīng)濟顆效益駁的提趣高。墾根據(jù)蓬企業(yè)俊總體技目標年建立陪的包股括組汁織結壘構．秧方法革程序租和內丈部審概計在戴內的北內部查控制洲，其量最終畢的目械的在蘿于促診進企啊業(yè)經(jīng)代營管乒理活乒動合鐮理化知，改部善經(jīng)鬼營管播理．愚提高太經(jīng)濟守效益組。遙5烈。品價保證版單位相內財遵務活悼動的因合法輸性。訪任何宜一個格企業(yè)出的財蛾務活榨動都零必須羊遵守餐國家族的相宏關政飽策、鋪法規(guī)皺的規(guī)游定，緒建立繪適當類的內幟部控慮制制響度，陰可以辛保證振企業(yè)興財務柜活動故的合朗法性勢．減課少或始杜絕逗企業(yè)躁內部意各種暫有意鐮無意密的違鼻法違眾規(guī)操酬作。奪3.騾2釣會計村信息綢系統(tǒng)凍內部茫控制冠面臨落的問見題罵會計豈信息迷系統(tǒng)屈內部勿控制蠅面臨聲的問怖題主勒要有軋錯誤戒會系雞統(tǒng)性遷、反畫復性辛發(fā)生件；數(shù)群據(jù)的港安全遵性受唉到威忽脅；苗程序抖不能吉滿足愚實際糞需要梁或被塵非玻法篡主改；蛾會計大業(yè)務響缺乏罷有效伴控制兄；網(wǎng)像絡環(huán)順境下伯無形無資產抱難以挖轉移筑等。卷3.己2.頁1已錯誤挺的系溜統(tǒng)性互、反惹復性穗發(fā)生鑒在手澡工系專統(tǒng)中茄，發(fā)瓦生差荷錯往蔑往是水個別巡現(xiàn)象喘，且稼由于艙不相頂容職別責的速相互耗分離耐，數(shù)脖據(jù)處組理緩襲解分讀散于該多個課部門惑，由構多個絲人員終完成降，一咸個部束門或帽人員垃的差善錯往相往可就以在吳下一窗個環(huán)墨節(jié)中蘿發(fā)現(xiàn)走和改虛正。圾所以慚一般敵而言眼，一壺定時坦間內乓數(shù)據(jù)搜中反厭復發(fā)百生錯膊誤的網(wǎng)可能艱性并港不大戚。但把計算感機系窮統(tǒng)處斜理的量集中值化，延加之影計算性機運被算的觀高速資性，注使得咐其處梳理結黨果一漲旦發(fā)桐生錯臣誤，貸就往刑往在觸短時酒間內膠迅速裕蔓延芳，使斤得多倍種文軍件、赤賬簿覆、以比至整處個系麗統(tǒng)失哨真。恒如果怠發(fā)生頃錯誤跌的原焰因在倍于系雷統(tǒng)程律序和暢系統(tǒng)進軟件價，則肺計算答機宿就會垃重復團執(zhí)行早同一研錯誤饅操作旗。更就為甚炕者的緣是由可于會顧計人甚員對葵計算腔機專遭業(yè)知云識所沸知甚幅少，量很難名及時革發(fā)現(xiàn)蠅這些帽漏洞象，致原使系姐統(tǒng)會斗多次偷重復計同一罵錯誤聚，擴禽大損香失。盒3.奮2.懇2煌數(shù)據(jù)共的安就全性晃受到憑威脅更1孕。睛渴數(shù)據(jù)噸大量霧集中揚存儲砍于磁底、光殲介質社中，坡一旦液發(fā)生慨火災世、水遇災、摔被盜恐之類路的事鵲件，仍就可膚能是扣全部逆數(shù)據(jù)助丟失醬或者蠶毀損鴨；同喚時磁冬、光憂介質退對環(huán)培境的綿要求大較高叫，不攝僅要獅防水承、防尤火，虧還要幟防塵纖、防夸磁，逝而且浴對溫狀度還科有一躺定的椒要求士，從柱而增抬加了凳數(shù)據(jù)釀的脆來弱性好。歲2上。浪沿原始料憑證救數(shù)字星化，劃易于虛偽造勻。計帳算機固的存子儲方向式是已信息訂轉化柴為數(shù)隙字形則式存尖儲在拐磁（傍光）之介質乏上，波因此貪極易僚被篡羅改甚次至偽灘造而兆不留落任兵何痕偉跡。挺3浴。財綱計算封機系核統(tǒng)的封突出斗特點憲是其駝處理誰和存乞儲的狐集中土化，族由此克對數(shù)傻據(jù)安什全帶她來一幼定的前威脅滿。如劃未經(jīng)節(jié)授權冬的人傲員可辰以利放用計敏算機激輕而光易舉挨的瀏把覽其吵他部模門文岸件和摧數(shù)據(jù)野，從借而使凡得機沿密數(shù)冊據(jù)被晃泄漏舅。園4詞。彎網(wǎng)絡暗環(huán)境稅具有亦開放眠性的元特點者，這發(fā)給會妨計信電息系而統(tǒng)的細內部屆控制澆帶來毫了許魔多新乏問題呀。如低在網(wǎng)伴絡環(huán)母境下磚，信疫息來泛源的抹多樣六性，沙有可址能導氧致審同計線炮索紊車亂；捎大量牲會計禁信息聯(lián)通過因網(wǎng)絡炭通訊富線路接傳播速，有市可能陡被非曾法攔拜截、吩竊取享甚至反篡改占；網(wǎng)牢絡會聞計信標息系峽統(tǒng)遭傅受病殖毒入迫侵或澇黑客稻攻擊宰的可垮能性患更大碧等。攻總之蒜，網(wǎng)摘絡環(huán)徐境的掩開放焦性和挽動態(tài)毯性，完加劇載了網(wǎng)虛絡會深計信葉息失障真的寒風險肌，加男大了辨網(wǎng)絡香會計壤內部擴控制饞的難大度。丘3.紋2.觀3膏程序棗不能隆滿足楚實際捷需要貨或被算非法南篡改懂計算湯機完洽全依蝦靠程絨序進寧行操蘆作，州如果曾程序容設置粒失誤與或程黨序被躁篡改西，即折便是喜數(shù)據(jù)裹源真侮實、叮準確攪，最督終產規(guī)品展—抽信息鍋依然習避免懲不了播失真閱。因星此對邪程序蕩的控住制，解這一重在手竄工系揮統(tǒng)中糧不曾邁有的扔控制苦手段斤在計嶼算機毒系統(tǒng)顧中卻弦至關抱重要避。屆1做。掉計算約機會夜計信說息系都統(tǒng)的頸建立旗是一掌個復畝雜的狂過程晨，不胸僅需終要很稈多計備算機捉和通彼訊技搏術知蔽識，夜且需挎要能曾滿足石用戶腔特殊摧需要蜓的相較關專砍業(yè)知吳識。脂而我悄國目羨前的器現(xiàn)狀貓是：糕計算蘿機專糊業(yè)人東員往半往不纖懂會眼計與諷審計床知識溪，而機會計灰與審窗計人男員又摔對計唇算機繩知識筑知之等甚少廢。因挪此由朗于知數(shù)識背幟景的息差異絹，往僻往造資成理瞧解上架的障旬礙湖，使搭得程島序設值置失妖誤，伙未能貞有效被滿足臉客戶掌的特像殊需竿要。懷2納。寄無論拼國外就還是附國內把，操片作人消員利革用工轉作之在便篡舌改程壁序灣以達總到非某法目些的的腫事件場一直奮屢見詞不鮮乘，因靈此如店何對檢接近聽計算第機系嫩統(tǒng)的聲人實郵施限爽制，裹以及顛如何得防止吸程序雷被非姓法篡幟改是劫迫切拾需要盲解決沫的問備題。殿3.于2.攝4垃會計豎業(yè)務途缺乏片有效尊控制既1糞。炊握盡管遼計算懷機運久行速濁度快峽、精施度高竊，但壺以其源代替開人工拉操作殘的同疑時也布使系韻統(tǒng)喪改失了占人類箭所具姐有的狡對不溪合邏販輯、濱不合泊理以姿及例嫩外事腳項的寨判斷群和處廉理能國力，傘也即某電腦晝不能昂代替板人腦巨。由君于人墨腦功跪能在蒸一定筒程度堡上的弊缺位源會導葵致會超計業(yè)蒜務缺舊乏有該效控丙制。訓2共。帳租隨著郊電子繁商務相的迅級猛發(fā)底展，披網(wǎng)上顫交易林愈加屬普遍懶，可倡以想判象在赴不久夠后企坑業(yè)的耀全部挪原始非憑證摔都將荒成為習數(shù)字牲格式作，從猴而可再視審死計線餅索減莊少。桐3緣。時逼由于如計算河機的乎自動免高效物，工算作人粒員減池少，閉各種走手續(xù)鞠都被詳合并舌到一痛起由絮計算辛機統(tǒng)紛一執(zhí)鉤行，布從而訪不能朗像手拼工方土式那溫樣相馳互牽寧制，熊這給彈內部逼控制濾帶來怖隱患監(jiān)。再3.買2.請5說英網(wǎng)絡凡環(huán)境散下無餃形資事產轉授移難蜜以控者制津知識閥經(jīng)濟槳形成鍵后，嘴會計旅控制離的客骨體發(fā)仿生了喪變化贏，由謹部分殼有形櫻資產跟轉移郵到了致無形粗資產辣。無竟形資也產是子一種曉動態(tài)敏資產階，在租利益探的驅薄使下孟在網(wǎng)替上很臺容易絹轉移潮。漫總之暈，與散信息職技術示相結疊合的別會計惑信息遲系統(tǒng)盜中的肚風險裕有其葛特勢殊性課，完棗善會唉計信肺息系否統(tǒng)內姻部控筒制，揉比之涼手工邀系統(tǒng)殊更為放迫切量。畫3.槍3抖完善蟻會計北信息田系統(tǒng)青內部病控制僅的對英策愁為了莫完善席會計慕信息絕系統(tǒng)經(jīng)的內工部控茅制，設應從或完善惜會計合信息辣系統(tǒng)時的操覽作控欺制；寫設立敬審核阿崗位扁，監(jiān)蠟督系搬統(tǒng)運斜行；童監(jiān)控葵與操食作進侵行分挎離從閃而強守化系徹統(tǒng)內帝部的本相互曉牽制狡；響采游用加長密的好電子群簽名杯增強催電子汪原始竟數(shù)據(jù)莖的防同偽功晨能；喝加強禁系統(tǒng)仰軟件復的安嚷全控念制和瘡數(shù)據(jù)擦資源府安全幻控制盼等方題面著綢手。敘3.購3.陣1靈錄完善以會計妨信息湊系統(tǒng)想的操某作控貧制恒1燕。光企業(yè)論應該碑制定縮上機扔操作掛規(guī)程趨，壤主要穩(wěn)包括裁軟硬滾件操襪作規(guī)鄰程、廣作業(yè)以運行遮規(guī)程肅和用暈機時雄間記德錄規(guī)艱程等廣。商2熊。倉加強笨系統(tǒng)蜓人員分的操撓作管句理汁窮救稱人作甚為系爆統(tǒng)主彈體是韻網(wǎng)絡業(yè)發(fā)展麥的基驕本動揮力和暫信息懷安全哭的最桿終防緞線，搭人員劇操作度管熊理的陳重點查是權膀限控陳制。炭系統(tǒng)銅管理末員被隸賦予看超級堅用戶肯管理既權限儲，主昆要負挽責系筍統(tǒng)硬愁、軟賭件的更管理芽維護廢和網(wǎng)村絡資黨源分炸配。冬操作貌人員拌應按艘照被奮授予在權限憑嚴格任作業(yè)營，不降得越柱權接零觸系奉統(tǒng)，促系統(tǒng)崗程序桿員不避得進窮行業(yè)駁務操鎖作，代以避祝免人償為因筆素或盞操作換不當澡給操至作系湖統(tǒng)帶壞來不和必要綢的損招失和縣風險帽。逢3禁。侄建立析計算好機資向源訪材問授勒權和岡身份符認證勁制度首。怖止明確雄每個立用戶歷的安巧全級醒別和貧身份貝標識午，并絞分別略定義胡具體貌的訪此問對眠象，暑使系拴統(tǒng)不秧被越濫權操蜻作，剖從而存保證鵝系統(tǒng)早的安鉗全。愿4民。躬建立悶安全何稽核四機制皂。對顏系統(tǒng)闊操作挪的事捷件類魚型、腸用戶北身份闊、操沫作時雪間、枝系統(tǒng)幼參數(shù)脫和狀默態(tài)以知及系漢統(tǒng)敏泡感資煎源進套行實店時監(jiān)蘆控和饑記錄馬，進幣行必耽要的午權坦限設紡置，耽以便澤能夠終對各月種不城同的嗎權限正進行稿用戶浩識別壟和遠能程堂請求驅識別壽。孩5襖。替設置裙安全跪檢測求預警濾系統(tǒng)漸。實造時尋傷找具伙有網(wǎng)瑞絡攻鄙擊特鵲征和下違反詠網(wǎng)絡艷安全過策略挖的數(shù)翻據(jù)流惠，實積時響莖應和雞報警艘，阻百斷非講法的顧網(wǎng)絡煎連接益，對倉事件束涉及悼的主山機實湊施進銀一步拆跟蹤詳，創(chuàng)仙造一顧種漏墾洞檢漆測與敬實時永監(jiān)控摘相結邀合的灑可持裕續(xù)改茂進的彈安全伙模式強。峰3.廣3.廢2澇竟設立蒙審核獎崗位景，監(jiān)授督系呢統(tǒng)的筆運行蠅審核糕崗位穴主要螺負責雙監(jiān)督腹計算此機及梅電算幣化系蛇統(tǒng)的雖運行墻，防秤止利磚用計罵算機繼進行游舞弊帽。具蹈體包模括：四!奔審查逐機內拾數(shù)據(jù)貧與書柔面資愧料的映一致弄性；希"俗監(jiān)督月數(shù)據(jù)英保存維方式狼的安傘全性允、合硬法性穿，防扣止發(fā)私生非踢法修械改歷則史數(shù)水據(jù)的鼠現(xiàn)象左；滿#而對系愚統(tǒng)運累行各稼環(huán)節(jié)搞進行稻審查吊，防嬌止存剛在漏行洞等欺。零3.非3.壘3破監(jiān)控鬼與操蝕作進以行分害離從袖而強趙化系威統(tǒng)內鋒部的頌相互念牽制藝電算提化系玻統(tǒng)下父的內蛇部牽顛制沒貴有手供工系狠統(tǒng)完斧善。領但是尸從另燕一個副角度你看，航手工脊系統(tǒng)清下的謙多方蜻牽制輝也不臨是一培個成友熟的絨牽制設方法妄，只蹈是通屈過多尚人的界重復賺勞動喉實現(xiàn)梁牽制家，這綢種傳紅統(tǒng)的衰牽制陳手段目已不懷能滿竿足電蒜算化色會計劇系統(tǒng)慢的要電求。背一個被比較拐有效筆的辦岸法是負在電安算化測系統(tǒng)掏內分澆設操資作與堵監(jiān)控亡兩個文崗位越，對碗每一和筆業(yè)柔務同廢時進題行多文方備后份。膜當會趟計人帳員進漢行賬飛務處奴理時拌，其舌操作扮和數(shù)誼據(jù)也來被同巡步記楊錄在密監(jiān)控宏人員船的機貝器上頂，由彈監(jiān)控蛛人員裝進行菊及時歲備份傻和即沿時或外定期單審查艇，一么旦出變現(xiàn)數(shù)棗據(jù)不交一致沒便進堂行深詳入分秤析調述查，郊辨明段真播偽。莖這樣獄就強聲化了輩會計撈信息肅系統(tǒng)回內部企的相著互牽斧制，橡有效粘的防而止作臥弊。制3.常3.肥4拜采剖用加舍密的像電子汽簽名捧增強煎電子低原始稠數(shù)據(jù)聽的防肥偽功棚能淚在無看紙化賴的會恰計信怕息系帆統(tǒng)環(huán)秒境中澤，如凡果應著用軟臭件正轎確無忠誤，色系統(tǒng)蘇傳輸遞安全烏可靠向，則雀會計勤信息雙系統(tǒng)識中派窮生數(shù)褲據(jù)的公正確婚性、程真實蠢性和徑完整凍性完倘全取底決于符電子知原始特數(shù)據(jù)脫。如涼果不屈精確帳、不咳完整罷、不貼合法掠的電睛子原尾始數(shù)得據(jù)被片記錄腿和維僑護，吉將會瀉影響濃以后矮所有目的會肺計處也理，扮導致劍一系僵列派袍生數(shù)皺據(jù)的犯失真煌。因梳此，繪電子蠟原始抹數(shù)據(jù)閘的審功核和圓確認揪就顯咸得尤堂為重校要。漂在手按工會奉計系獅統(tǒng)中輪，原凡始憑孤證的挑審核匆是通床過對醒紙質衣原始押憑證少上有趁關責絹任人茄簽名澤的辨籌別和瞎相關古憑證穿內容瘦的相蠢互核爸對燭來完麻成的殘。電板子原是始數(shù)放據(jù)的采審核做可采歡用類皮似的年方法夢：一眉要注酷意相嫂關業(yè)健務不常同數(shù)唐據(jù)記焰錄之梅間的凳相互捉核對風；二碎要注爐意經(jīng)業(yè)辦人爺、批謠準人該等相雁關人鳳員的晃電子乞簽名書。電坐子簽墓名不乏同于吃手工商簽章尼，會冤計如圾何確腿認電只子簽戀名的號有效沸性是框一個豬不容佩忽視鵲的問轎題。派為了山防止挑電子榨簽名原被模饒仿或哪偽造遠，宜勉采用勾加密窩碼進甩行電收子簽廚名，惹增強箭電子皇原始挨數(shù)據(jù)嚷的防給偽功束能。屈3.周3.恭5查娛加強棄系統(tǒng)申軟件貨的安粗全控在制和遭數(shù)據(jù)骨資源幟安全習控制賣為此普，企仗業(yè)要券按操扯作權蕉限嚴閑格控欄制系紡統(tǒng)軟臟件的活安裝看與修坐改，供按操閥作規(guī)賤程定穩(wěn)期對按系統(tǒng)廈軟件諸進行燙安全撕性檢卷查。真當系雙統(tǒng)被蠢破壞輪時，桐要求顏系統(tǒng)佩軟件臘具備榜緊急共相應必、強賞制備抖份、兆快速立重構長和快電速修皺復等非功能悲。數(shù)圈據(jù)庫罰系統(tǒng)幅是整種個會鉆計系扣統(tǒng)安莖全控掀制的謀核心貞，對娘其采鞠取的灰控制鳳措施體主要盾有：財!比合理模定義毯、應頭用數(shù)雨據(jù)子叉模式災。即緒根據(jù)凝不同閱類別奧的用特戶或戲應用膊項目喪分別競定義電不同故的數(shù)富據(jù)子珠集，別針對舍特定俗類型聯(lián)的用雖戶開后放，歉以限誕制合霧法用擱戶或碑非法繁訪問圈者輕旱易獲夕取全融部會鐮計數(shù)暖據(jù)資行料；拌"物建立漁數(shù)據(jù)繁備份倦和恢司復制自度。愿數(shù)據(jù)舊備份用是數(shù)擺據(jù)恢碧復與酷重建足的基貢礎，重是一僅種常微見的幅數(shù)據(jù)衡控制胞手段態(tài)，網(wǎng)宴絡中逃利用糊兩個役服務膀器進揉行雙托機鏡山像影紹射備貸份是翼數(shù)據(jù)例備份生的先葵進形深式。知第四驅章疑把結誦跪論雖計算旅機以穗其數(shù)委據(jù)處井理快感速、濟準確礦、高初效等似特性門在會傲計和邁經(jīng)濟唇管理窗各領斯域得福到廣茶泛的杰應用石，把憑計算程機胖技術載應用啄到會判計領物域是謹會計甜技術陰、程移序和寸方法衰的變防革。峽電子蔑計算耍機在行會計咸工作受中的征應用點．使忽原有科會計角信息葉系統(tǒng)錯的組鼻織體識制、斜內部楊結構角、數(shù)逝據(jù)處柔理方鑄式和艘內部絨控制蕩措施渾等發(fā)咱生了員新的蔽變化稅．對控會計寬信息汽系統(tǒng)煎產生王了一庭系列夾深遠促的影邪響。鴿電算摔化會腦計信次息系聯(lián)統(tǒng)是扔采用元手工里控制搭與計值算機奧程序送控制簽相結憑合的憂方式灑．控拋制的寸范圍火更大德，要妙求更州加嚴訴密。勺會計煩實踐會的核絕心目識標是勢提供益高質襖量的圣會計聽信息動，獲烤得并酬有效仗使用云高質潛量的秧會計襯信息遍。課我國祖現(xiàn)行賺的《咸企業(yè)擺會計護準則桂》全墳面、課集中示、系釘統(tǒng)地情提出何真實使性、葡相關停性、纖統(tǒng)一漸性、域及時撓性、叨明晰紹性、伙重要淋性等瞧1粘2桌條會睬計核慣算的催一般功準則驅。這銀是評耗價會柔計信東息質餡量的填準繩誓，也縣是指族導會泳計核申算的累行為墓規(guī)范麗。一蓬個組園織．族要進窗行有截效的內經(jīng)營裳和管協(xié)理，河保證劫會計倦一般潤原則玩的貫越徹執(zhí)殘行．拐無論膠其會惜計信摟息是召手工藏處理式還是值計算哀機處絞理都對必須朝建立哭一整埋套內秒部控寬制制棚度。放換言遲之，食先進玉的數(shù)設據(jù)處采理工準具和竄適用肅的內戚部控掉制色(原程序啟、方潮法、菊制度粥、措綱施等灘)粒都是科非常體重要津的。記從國頭內外俊會計魯電算滋化的毯實踐田來看憑，如愁果不亮加強縮電算離化會灘計信夠息系切統(tǒng)的假內部趟控制侍制度做，造慈成的室危害軋比手蠅工會殘計更以大。宅隨著河財務扶電算餐化工妹作的地普及竟和深籌入．并我們從經(jīng)常坑可以淘在報補刊、