米寶寶科技2023年稅務師-稅務代理實務考試備考題庫附帶答案題目一二三四五六總分得分第1卷一.全考點押密題庫(共50題)1.(多項選擇題)(每題2.00分)下列關于發票代理印制與領購原則的說法，正確的有（）。A.發票準印證由國家稅務總局統一監制并核發B.全國統一的發票防偽措施由國家稅務總局確定，省稅務機關可以根據需要增加本地區的發票防偽措施，并向國家稅務總局備案C.稅務機關對領購發票單位和個人提供的發票專用章的印模應當留存備查D.發票領購方式是指批量供應、交舊購新或者驗舊購新等方式E.保證人同意為領購發票的單位和個人提供擔保的，應當填寫擔保書2.(單項選擇題)(每題1.00分)按《營業稅暫行條例實施細則》的規定，企業下列行為屬于兼營營業稅應稅勞務與貨物或非應稅勞務的是（）。A.建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔建筑、安裝業務B.照相館在提供照相業務的同時銷售相框C.飯店開設客房、餐廳從事服務業務并附設商場銷售貨物D.飯店提供餐飲服務的同時銷售酒水飲料3.(多項選擇題)(每題2.00分)下列關于稅收規定說法不正確的有（）。A.欠繳稅款在3萬元以上的納稅人在處分其不動產或者其他資產以前，應當向稅務機關報告B.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，稅務機關可以依法行使撤銷權C.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權的，稅務機關可以依法行使代位權D.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產的，稅務機關均可依法行使撤銷權E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產的，受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可依法行使撤銷權4.(多項選擇題)(每題2.00分)行政復議期間，下列情形中，行政復議中止的有（）。A.作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復議的B.作為申請人的公民喪失參加行政復議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復議的C.申請人、被申請人因不可抗力，不能參加行政復議的D.申請人要求撤回行政復議申請，行政復議機構準予撤回的E.案件審理需要以其他案件的審理結果為依據，而其他案件尚未審結的5.(單項選擇題)(每題1.50分)稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是（）。A.作為申請人公民被宣告失蹤的B.行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的C.經行政復議機構準許達成和解的D.行政復議機關認為具體行政行為需要停止執行的6.(多項選擇題)(每題2.00分)下列有關稅務行政復議參加人和管轄原則的表述正確的有（）。A.對被撤銷的稅務機關在其被撤銷前作出的具體行政行為不服的，應向繼續行使其職權的稅務機關申請行政復議B.對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，應向國家稅務總局申請行政復議C.對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議D.對省級地方稅務局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局或省級人民政府申請復議E.對稅務機關委托代征人作出的代征稅款的行為不服，申請復議的，該受托代征人是被申請人7.(單項選擇題)(每題1.00分)下列關于發票領購手續的表述，正確的是（）。A.取消了發票領購的審核事項B.納稅人辦理了稅務登記，需要向稅務機關提請審批領購發票的資格C.納稅人提交領購普通發票申請，主管稅務機關確認期限為15個工作日D.需要臨時使用發票的單位和個人，可以直接向稅務機關申請辦理發票的開具8.(多項選擇題)(每題2.00分)在增值稅專用設備的領購和發行管理中，()事項發生變化需要辦理變更發行。A.納稅人名稱B.納稅人識別號C.開票限額D.購票限量E.開票機數量9.(多項選擇題)(每題1.00分)稅務師在稅務事務所執業時，不得有下列（）行為。A.購買委托人的股票B.對稅收政策存在的問題向稅收機關提出修改意見C.拒絕接受委托人違反稅收法律法規行為的委托D.允許他人以本人名義執業E.分別在不同省份的兩家以上稅務師事務所從事執業活動10.(多項選擇題)(每題1.00分)企業發生的以下業務中，應當按照規定繳納印花稅的有（）。A.甲企業與某公司簽訂合同，將使用過的辦公樓轉讓給對方B.乙企業與某公司簽訂了合同，用自己的產品換取對方的機器設備C.丙企業與某公司簽訂的貨物運輸合同中，收取的貨物裝卸費D.丁企業與某公司簽訂技術開發合同中發生的研究開發經費E.戊企業為了保證庫存商品數量的準確性，由倉庫人員獨立記錄了一本庫存數量進出流水賬11.(單項選擇題)(每題1.00分)某醫療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發生的經濟業務中，需要作進項稅額轉出處理的購進貨物是（）。A.生產本企業應稅產品耗用的上期購買原材料B.捐贈給醫院的醫療器械耗用上期購買的原材料C.本企業醫院使用的自產醫療器械耗用的外購原材料D.管理人員監守自盜，被盜產品耗用的前期購買原材料12.(多項選擇題)(每題2.00分)下列各項中，屬于稅務師職業道德基本要求的有（）。A.遵法守規B.盡職盡責C.誠實信用D.專業勝任E.無私奉獻13.(多項選擇題)(每題1.00分)稅務咨詢的形式一般有書面咨詢、電話咨詢、晤談、網絡咨詢。對各種形式理解正確的有（）。A.在實現計算機網絡化的情況下，書面咨狗可以電子信件的形式傳輸B.電話咨詢主要用于比較簡單明了的稅務問題的咨詢服務C.網絡咨詢是一種新興的咨詢形式，它要求以網絡為載體，即時解答咨詢人的提問D.晤談帶有共同研討的特點，往往是對于較為復雜的問題雙方進行討論，最后由納稅人作出結論E.電話咨詢是稅務咨詢中最常用的一種咨詢方式14.(多項選擇題)(每題1.00分)下列關于稅務師事務所質量控制的一般要求，表述正確的有（）。A.僅稅務師事務所法定代表人對服務成果的質量承擔最終責任B.稅務師事務所制定質量控制制度，應當考慮獨立性對涉稅服務人員的要求，及時發現、處理對獨立性的威脅情形C.稅務師事務所領導層應當認識自身遵守職業道德準則的示范作用，定期對執業人員進行教育和培訓，對違反職業道德規范行為及時進行處理D.獨立性制度需要覆蓋所有主要的涉稅服務人員和業務流程E.在為同一客戶提供不同業務類型服務時，可以不再制定獨立性政策15.(單項選擇題)(每題1.50分)某企業為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當月外購材料取得增值稅專用發票上注明增值稅稅額4500元，當月預繳的增值稅稅額為5000元，則5月末該企業應作的會計處理是（）。A.借：應交稅費——未交增值稅3500貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）3500B.借：應交稅費——未交增值稅3500貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）3500C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）3500貸：應交稅費——未交增值稅3500D.不需要作賬務處理16.(單項選擇題)(每題1.00分)下列關于代為編制會計賬簿的說法中，錯誤的是（）。A.總分類賬一般采用訂本賬B.明細分類賬一般采用活頁賬C.明細分類賬可以逐日定期匯總登記，或者逐筆登記D.稅務將賬簿登記完畢，還要進行對賬工作，進行賬證核對.賬賬核對和賬實核對，每個工作日結束前結賬17.(單項選擇題)(每題1.00分)增值稅出口退稅業務中，企業確認應退稅額應借記（）。A.其他應收款——應收出口退稅款B.應交稅費——應交增值稅（出口退稅）C.應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）D.銀行存款18.(單項選擇題)(每題1.00分)甲因未按規定提供納稅擔保，稅務機關依法對其采取稅收保全措施時，對于下列財產和用品不在保全措施范圍之內是（）。A.甲居住的豪華住宅B.甲的叔叔年輕時因車禍致傷，不能行走，無工作能力，一直與甲共同生活，甲為其叔叔購買的輪椅C.甲擁有的古玩字畫D.甲接送小孩上學必需的小汽車19.(多項選擇題)(每題1.00分)按照現行資源稅的規定，下列說法錯誤的有（）。A.納稅人開采或者生產應稅產品自用于連續生產應稅產品的，不繳納資源稅B.納稅人銷售自采原礦加工的金精礦，在移送使用時繳納資源稅C.以應稅產品投資、分配、抵債、贈與、以物易物等，視同銷售，計算繳納資源稅D.納稅人開采銷售共伴生礦，共伴生礦與主礦產品銷售額分開核算的，對共伴生礦暫不計征資源稅E.按現行資源稅政策，全部的資源稅應稅產品均采用從價定率的征稅方法20.(單項選擇題)(每題1.00分)納稅評估過程中，發現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要（）處理。A.移交司法部門B.移交工商行政管理部門C.移交上級稅務部門D.移交稅務稽查部門21.(多項選擇題)(每題2.00分)下列關于增值稅征稅范圍的表述，正確的有（）。A.無運輸工具承運業務，按照“交通運輸服務”繳納增值稅B.融資性售后回租，按照“貸款服務”繳納增值稅C.衛星電視信號落地轉接服務，按照“基礎電信服務”計算繳納增值稅D.提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅E.在游覽場所經營索道.擺渡車.電瓶車.游船等取得的收入，按照“租賃服務”繳納增值稅22.(單項選擇題)(每題1.00分)土地增值稅納稅申報表中舊房及建筑物的評估價格，是按（）并經主管稅務機關確認的評估舊房及建筑物價格。A.現值法B.假設開發法C.殘余法D.重置成本法23.(多項選擇題)(每題1.00分)以下房產中可以享受免征房產稅優惠政策的有（）。A.中國人民銀行總行自用的房產B.軍隊空余的出租房產C.農村的房產D.某企業出租給公安局的房屋，按年計付租金E.公園照相館經營用房產24.(單項選擇題)(每題1.00分)下列屬于增值稅視同銷售行為，應計算繳納增值稅的是（）。A.某生產企業將外購鋼材用于擴建倉庫B.某電器廠委托商店代銷小電器C.某購進一批飲料銷售給客戶D.某餐飲企業購進服裝用于集體福利25.(單項選擇題)(每題1.00分)下列關于網絡發票的表述中，錯誤的是（）。A.網絡發票可以實現發票的在線開具、查詢、購銷等功能B.網絡發票應通過國家稅務總局及省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局公布的網絡發票管理系統開具C.開具網絡發票的單位和個人需要變更網絡發票核定內容的，可以登錄網絡發票管理系統，自行變更相關內容D.開具發票的單位和個人應當辦理變更或注銷稅務登記的同時，辦理網絡發票管理系統的用戶變更、注銷手續并繳銷空白發票26.(多項選擇題)(每題2.00分)關于納稅人欠稅的稅務處理，下列說法正確的有()。A.稅務機關依法對欠稅企業行使代位權的可免除欠稅企業的尚未履行的納稅義務B.欠稅5萬元以上的納稅人在處分其不動產前，應當向稅務機關報告C.抵押權人、質權人可以要求稅務機關提供納稅人有關欠稅的情況D.稅務機關清收欠稅時，稅收優選于所有抵押梂、質權執行E.稅務機關可按規定對欠稅的納稅人采取強制執行措施27.(多項選擇題)(每題1.00分)稅務師在進行房產稅征免界限的劃分時，應當注意的征免稅劃分包括（）。A.免稅單位的自用房產與生產、經營用房產B.納稅單位的生產、經營用房產與出租房產C.免稅單位的自用房產與出租房產D.納稅單位的自有房產與經營性租入房產E.免稅單位的房產與下屬經營單位的房產28.(單項選擇題)(每題1.00分)下列憑證中，需要繳納印花稅的是（）。A.稅務登記證B.財產所有人將財產贈送給當地福利院所立的書據C.已就總包合同繳納印花稅的分包工程合同D.企業與銀行簽訂的無息貸款合同29.(單項選擇題)(每題1.00分)稅務師受托對某企業進行納稅審核，發現該企業某月份將福利部門領用的原材料20000元，計入生產費用，經核實當月期末材料結存成本為50000元，期末在產品結存成本為80000元，期末產成品結存成本為120000元，本期銷售成本發生額為200000元，則稅務師采用“按比例分攤法”計算的分攤系數為（）。A.0.08B.0.05C.0.04D.0.044430.(單項選擇題)(每題1.50分)某商貿公司為增值稅一般納稅人，2020年1月8日上繳2019年12月應納增值稅額148000元，則正確的會計處理為（）。A.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）148000貸：銀行存款148000B.借：應交稅費——未交增值稅148000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）148000C.借：以前年度損益調整148000貸：銀行存款148000D.借：應交稅費——未交增值稅148000貸：銀行存款14800031.(單項選擇題)(每題1.00分)甲公司成立于2008年，其股東分別為A公司、B公司和張某個人。2019年5月張某和A公司將其持有的甲公司股份全部轉讓給B公司，則下列表述正確的是()。A.B公司和甲公司均需辦理變更稅務登記B.甲公司需辦理變更稅務登記C.A公司、B公司和甲公司均需辦理變更稅務登記D.A公司和甲公司均需辦理變更稅務登記32.(單項選擇題)(每題1.00分)下列關于企業所得稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。A.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，應當就其來源于中國境內的所得在實際征稅時減按10%的稅率繳納企業所得稅B.國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10%的稅率征收企業所得稅C.在中國境內設立機構、場所，且取得的所得與該機構、場所有實際聯系的非居民企業，按10%的稅率繳納企業所得稅D.小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅33.(單項選擇題)(每題1.50分)下列各項中，不屬于稅務行政復議受案范圍的是（）。A.稅務機關作出的加收滯納金的行為B.稅務機關作出的人事調動行為C.稅務機關作出的納稅信用等級評定行為D.稅務機關不頒發稅務登記證34.(多項選擇題)(每題2.00分)下列應按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有（）。A.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入B.個人擔任董事職務所取得的董事費收入C.承包.承租人對企業經營成果不擁有所有權，僅按合同（協議）規定取得一定所得的D.任職.受雇于報紙.雜志等單位的記者.編輯等專業人員，因在本單位的報紙.雜志上發表作品取得的所得E.離退休人員除按規定領取離退休工資或養老金外，另從原任職單位取得的各類補貼.獎金.實物35.(單項選擇題)(每題1.50分)下列關于一般納稅人購進國內旅客運輸服務（票據符合規定要求），可抵扣進項稅額的說法，錯誤的是（）。A.取得增值稅電子普通發票的，可抵扣的進項稅額為發票上注明的稅額B.鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%C.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%D.航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%36.(多項選擇題)(每題2.00分)下列材料，不能作為鑒證人鑒證依據的有（）。A.有正當事由超出舉證期限提供的證據材料B.不能正確表達意志的證人提供的證言C.以偷拍等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料D.通過函證收集的證據材料E.違反法定程序收集的證據材料37.(單項選擇題)(每題1.00分)稅務行政復議期間，下來情形引起行政復議終止的是()。A.作為申請人公民被宣告失蹤B.行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的C.經行政復議機構準許達成和解的D.行政復議機關認為具體行政行為需要停止執行的38.(單項選擇題)(每題1.00分)某企業2009年虧損40萬元，2010年盈利6萬元，2011年虧損6萬元，2012、2013、2014年各盈利7萬元，2015年盈利10萬元，企業2015年申報繳納的企業所得稅是2.5萬元，稅務機關審核后認為，應（）。A.補繳企業所得稅款0.6萬元B.補繳企業所得稅款1.1萬元C.退還企業所得稅款1.5萬元D.退還企業所得稅款2.5萬元39.(單項選擇題)(每題1.00分)下列房產稅處理中，不符合房產稅政策規定的是（）。A.將單獨作為“固定資產”核算的中央空調計入房產原值，計征房產稅B.未將完全建在地面以下的地下人防設施計入房產原值，計征房產稅C.將與地上房屋相連的地下停車場計入房產原值，計征房產稅D.將#租的房屋按租金收入計征房產稅后，不再按房產原值計征房產稅40.(多項選擇題)(每題2.00分)下列情形中，不得開具增值稅專用發票的有（）。A.向消費者個人銷售不動產B.提供簽證代理服務，向服務接受方收取并代為支付的簽證費、認證費C.經紀代理服務，向委托方收取的政府性基金或者行政事業性收費D.金融商品轉讓E.銷售自己使用過的固定資產，適用按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策并放棄減稅的41.(多項選擇題)(每題2.00分)下列關于業務委派和業務實施的表述，正確的有（）。A.稅務師事務所在選定項目負責人時，應重點關注技術專長、經驗以及獨立性是否符合要求，應避免依業績高低安排項目負責人B.項目負責人負責選擇符合專業勝任能力、職業道德規范和資格的項目經理和助理C.舞弊是指委托人使用欺騙手段獲取不當或非法利益的故意行為，其目的和結果，就是逃避繳稅或騙稅D.稅務師對委托人舞弊的關注，應主要關注前期收取的委托費用，以后期間可不再關注E.意見分歧可以項目負責人的最終意見為準，然后提交服務成果42.(單項選擇題)(每題1.50分)某上市公司2019年以5000萬元購得一處高檔會所，然后加以改建，支出300萬元在后院新建一處露天泳池，支出500萬元新增中央空調系統，拆除200萬元的照明設施，再支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統，會所于2019年底改建完畢并對外營業。當地規定計算房產余值扣除比例為30%，2020年該會所應繳納房產稅（）萬元。A.42B.48.72C.50.4D.54.643.(單項選擇題)(每題1.00分)下列選項中，不屬于營業稅應稅行為的是（）。A.納稅人提供礦井、巷道構筑勞務B.保險公司在境內提供保險勞務C.旅游公司在境內組織旅客出境旅游D.自2012年1月1日起，旅店業和飲食業納稅人銷售非現場消費的食品44.(多項選擇題)(每題2.00分)下列稅務行政復議申請，復議機關應當受理的有（）。A.沒有明確的被申請人B.已向人民法院提出行政訴訟，未被受理且其他條件均符合的C.已向其他法定復議機關提出申請，且受理D.納稅人就半年前的行政行為提出復議E.有權申請行政復議的公民死亡，其近親屬申請行政復議且其他條件均符合的45.(多項選擇題)(每題2.00分)注冊稅務師對某企業應納消費稅進行審査時，發現該企業向其關聯企業轉讓產品時，價格明顯偏低且無正當理由，注冊稅務師應建議該企業按照（）進行調整。A.稅務機關核定消費稅的最低計稅價格B.獨立企業之間進行相同或類似業務活動的價格C.銷售給無關聯關系的第三者的價格D.成本加合理的費用和利潤的方法E.銷售給關聯企業的實際銷售價格46.(單項選擇題)(每題1.50分)下列關于定期定額戶停（復）業報告的表述，錯誤的是（）。A.實行查驗征收方式的納稅人需要停業的，應當在停業前向主管稅務機關辦理停業報告B.實行定期定額征收的個體工商戶，停業期不得超過1年C.納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿前到稅務機關申請延長停業D.納稅人停業期滿未按期復業又不申請延長停業的，視為已恢復生產經營，稅務機關將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款47.(單項選擇題)(每題1.00分)某稅務師于2015年2月對企業2014年的納稅情況進行審核時，發現企業將自產的鋼材（成本價格50000元）用于在建工程，作出以下會計分錄：借：在建工程58500貸：庫存商品50000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）8500企業已按照當年利潤計繳了企業所得稅。則以下調整會計分錄中，正確的是（）。A.借：應交稅費——應交所得稅2500貸：以前年度損益調整2500B.借：在建工程850貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）（8500）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）9350C.借：應交稅費——應交所得稅1250貸：以前年度損益調整1250D.借：在建工程850貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（8500）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）9350借：以前年度損益調整1250貸：應交稅費——應交所得稅125048.(多項選擇題)(每題2.00分)下列業務的會計核算中，需要通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目核算的有（）。A.一般納稅人將外購貨物改變用途用于集體福利B.—般納稅人將自產產品用于基建工程C.一般納稅人將自產產