第一部分《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡介《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》基本情況簡介4--

[復(fù)習(xí)]小企業(yè)應(yīng)對（）計(jì)提折舊。(2分)

A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

B、自營建造的固定資產(chǎn)

C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

小企業(yè)外部會計(jì)信息使用者主要為（）。(2分)

A、稅務(wù)部門和銀行

B、投資者

C、債權(quán)人

D、董事會

企業(yè)收到投資者投入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)借記“實(shí)收資本”。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

信用條件（30，1/10）的含義是：客戶在購買貨物后，可以在30日內(nèi)付款；如果客戶在10日內(nèi)付款，可以享受10%的價(jià)格折扣。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外支出。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

小企業(yè)持有固定資產(chǎn)的目的，是為了生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理的需要，也可直接用于出售。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照年限平均法計(jì)提折舊。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

第三部分有關(guān)問題銜接規(guī)定新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作3--

[復(fù)習(xí)]新準(zhǔn)則沒有設(shè)置“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”、“壞賬準(zhǔn)備”和“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將上述資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目的余額轉(zhuǎn)入“（）”科目。(2分)

A、利潤分配——未分配利潤

B、資本公積

C、固定資產(chǎn)

D、短期投資

針對小企業(yè)（農(nóng)、林、牧、漁業(yè)），新準(zhǔn)則專門設(shè)置了“（）”科目，用于核算小企業(yè)持有的消耗性生物資產(chǎn)的實(shí)際成本。(2分)

A、消耗性生物資產(chǎn)

B、固定該資產(chǎn)

C、無形資產(chǎn)

D、待處理財(cái)產(chǎn)損溢

新準(zhǔn)則中新設(shè)置的的科目是（）。(2分)

A、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備

B、壞賬準(zhǔn)備

C、制造費(fèi)用

D、管理費(fèi)用

小規(guī)模納稅人減免增值稅的賬務(wù)處理，3萬元免征起點(diǎn)應(yīng)是含稅銷售額。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

委托加工的會計(jì)處理中，受托方可按本企業(yè)同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅；若沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

第六部分小企業(yè)稅務(wù)籌劃案例分析三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3--

[復(fù)習(xí)]關(guān)于教育費(fèi)附加，小規(guī)模納稅人稅務(wù)籌劃臨界點(diǎn)為月銷售額或營業(yè)額≤（）萬元，季度銷售額或營業(yè)額≤（）萬元，免征。(2分)

A、10；20

B、15；20

C、10；30

D、15；30

下列會計(jì)處理中正確的是（）。(2分)

A、某企業(yè)新建廠房，確認(rèn)為固定資產(chǎn)，投入使用之后的費(fèi)用本應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益

B、將個(gè)人車油費(fèi)在公司處理，將個(gè)人房租費(fèi)在公司處理

C、將固定資產(chǎn)中的資產(chǎn)類別名目轉(zhuǎn)變，改變其折舊年限；將應(yīng)收賬款掛其他應(yīng)收款，或預(yù)收賬款掛其他應(yīng)付款

D、某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用混淆

關(guān)于殘疾人保障金，小微企業(yè)稅務(wù)籌劃臨界點(diǎn)為自工商登記注冊之日起3年內(nèi)，對安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)（）的小微企業(yè)，免征保障金。(2分)

A、20人以下（含20人）

B、30人以下（含30人）

C、20人以下（不含20人）

D、30人以下（含30人）

自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

第七部分小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范案例分析四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4--

[復(fù)習(xí)]張女士的收入較少，月收入2000元，可享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策，進(jìn)行申報(bào)收入填寫為（）。(2分)

A、0

B、1000

C、1500

D、2000

某小規(guī)模納稅人按季申報(bào)，一季度三個(gè)月銷售額分別為2萬、4萬、2萬，那么本季度需要繳稅（）萬。(2分)

A、0

B、1.2

C、2

D、0.3

大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度高于（）預(yù)警。(2分)

A、90%

B、80%

C、70%

D、60%

小企業(yè)如不具備自身進(jìn)行獨(dú)立稅務(wù)核算的能力，可選擇外部稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代勞，但是一定要選擇合法合規(guī)且信譽(yù)度較高的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)。一旦形成穩(wěn)定委托關(guān)系，因其對本企業(yè)相關(guān)情況比較了解，可以長期合作，不宜頻繁更換。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

第八部分最新資源稅、環(huán)境稅政策解讀二、最新環(huán)境稅政策解讀--

[復(fù)習(xí)]納稅人將自采原煤與外購原煤（包括煤矸石）進(jìn)行混合后銷售的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算的外購原煤的相關(guān)內(nèi)容，以下不正確的是（）。(2分)

A、數(shù)量

B、單價(jià)

C、運(yùn)費(fèi)

D、以上均不對

納稅人煤炭開采地與洗選、核算地不在同一行政區(qū)域（縣級以上）的，煤炭資源稅在煤炭（）繳納。(2分)

A、核算地

B、開采地

C、洗選地

D、加工地

對實(shí)際開采年限在（）年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%(2分)

A、8

B、10

C、13

D、15

洗選煤折算率一經(jīng)確定，不得變更，但在煤炭市場行情、洗選成本等發(fā)生較大變化時(shí)可進(jìn)行調(diào)整。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

第九部分2017企業(yè)所得稅新政之——公益性捐贈(zèng)支出如何進(jìn)行納稅調(diào)整四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀--

[復(fù)習(xí)]公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策中的受贈(zèng)對象是（）。(2分)

A、公益性社會團(tuán)體

B、公益性事業(yè)單位

C、通過公益性社會團(tuán)體對外捐贈(zèng)

D、通過公益性事業(yè)單位對外捐贈(zèng)

向公益性社會團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，必須是（），且受贈(zèng)單位是在財(cái)政、稅務(wù)、民政等部門聯(lián)合發(fā)布的名單上。(2分)

A、企業(yè)所得稅匯算清繳所屬年度

B、當(dāng)年

C、會計(jì)期間

D、實(shí)際發(fā)生年度

企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

公益性捐贈(zèng)能用行政事業(yè)單位結(jié)算票據(jù)稅前扣除，無需提供省級以上（含省級）財(cái)政部門印制并加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的公益性捐贈(zèng)票據(jù)，作為法定扣除憑證。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

第十部分規(guī)范三去一降一補(bǔ)有關(guān)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理規(guī)定PART03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會計(jì)處理--

[復(fù)習(xí)]對即將關(guān)閉出清的“僵尸企業(yè)”的母公司來說，如果其所持有的對該“僵尸企業(yè)”的長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值大于可收回金額，則差額應(yīng)該計(jì)入（）。(2分)

A、資產(chǎn)減值損失

B、投資損失

C、營業(yè)外支出

D、資本公積

國有獨(dú)資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司的，劃出企業(yè)在喪失對被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對于劃出企業(yè)與被劃撥企業(yè)之間在控制權(quán)轉(zhuǎn)移之前發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益，應(yīng)轉(zhuǎn)入（）。(2分)

A、投資收益

B、資本公積等

C、營業(yè)外支出

D、其他綜合收益

劃入企業(yè)編制當(dāng)期的合并所有者權(quán)益變動(dòng)表時(shí)，應(yīng)包含被劃撥企業(yè)自國資監(jiān)管部門批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末的所有者權(quán)益變動(dòng)情況。合并所有者權(quán)益變動(dòng)表可以根據(jù)合并資產(chǎn)負(fù)債表編制。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

劃出企業(yè)在喪失對被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日，編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

國有獨(dú)資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司的，劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)當(dāng)期的合并利潤表時(shí)，應(yīng)包含當(dāng)期期初起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末發(fā)生的凈利潤。（）(2分)

A、正確

B、錯(cuò)誤

第十一部分全盤賬務(wù)流程第三章全盤賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4--

[復(fù)習(xí)]關(guān)于銀行賬戶的類型，下列說法正確的是（）。(2分)

A、基本存款賬戶：是企業(yè)日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶

B、一般存款賬戶：辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)

C、臨時(shí)存款賬戶：因臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)而開立的賬戶，有效期不得超過1年

D、專業(yè)存款賬戶：因臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)而開立的賬戶，有效期不得超過2年

下列不屬于采購業(yè)務(wù)涉及的原始單據(jù)的是（）(2分)

A、購入貨物的發(fā)票

B、付款憑證（銀行回單）

C、記賬憑證

D、入庫單

下列關(guān)于發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法，不正確的是（）。(2分)

A、個(gè)別計(jì)價(jià)法適用于一般不能替代使用的存貨、為特定項(xiàng)目專門購入或制造的存貨以及提供的勞務(wù)，如珠寶、名畫等貴重物品

B、先進(jìn)先出法可以隨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)存貨發(fā)出成本，適用于存貨收發(fā)業(yè)務(wù)較多的情況

B、移動(dòng)加權(quán)平均法：存貨單位成本=（原有庫存存貨的實(shí)際成本+本次購進(jìn)的實(shí)際成本）÷（原有存貨數(shù)量+本次進(jìn)貨數(shù)量）

D、月末一次加權(quán)平均法：存貨的單位成本=（月初庫存存貨成本+本月購入存貨成本）÷（月初庫存存貨數(shù)量+本月購入存貨數(shù)量）

X公司2011年6月20日開始自行建造一條生產(chǎn)線，2013年6月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手續(xù)，按暫估價(jià)值430萬元計(jì)入固定資產(chǎn)成本。預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元，采用直線法計(jì)提折舊。2013年11月1日辦理竣工決算，該生產(chǎn)線建造總成本為520萬元，重新預(yù)計(jì)的尚可使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為12萬元，采用直線法計(jì)提折舊，2013年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬元。(2分)

A、16

B、41

C、44

D、28

第十二部分營改增360度剖析“營改增”后進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍--不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額2--

[復(fù)習(xí)]下列選項(xiàng)中，屬于征收增值稅的是（）。(2分)

A、根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)

B、存款利息

C、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

D、電信企業(yè)提供的電信服務(wù)

下列選項(xiàng)中說法不正確的是（）。(2分)

A、金融商品轉(zhuǎn)讓差額計(jì)稅

B、金融商品轉(zhuǎn)讓全額計(jì)稅

C、金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票

D、金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更

下列關(guān)于營改增一般納稅人資格登記的相關(guān)規(guī)