第四部分會計迷你實訓主體的基本情況會計模擬實訓主體的情況工業企業會計模擬實訓主體是錦州振華棉紡廠。該廠是一中型工業企業。設有一個基本的生產車間，生產的產品名稱為棉紗。本模擬實訓是錦州振華棉紡廠2005年12月的經濟業務。采用品種法計算成本。生產過程中所用材料投料率為100%，其他費用隨著施工進度陸續發生，在產品完工承程度為50%，采用約當產量法計算完工產品和月末在產品成本。材料、產成品等均按實際成本核算，材料、產成品等的計價方法均采用一次加權平均法。月終一次結轉耗用的材料成本、驗收入庫產品和產品銷售成本。費用分配率或加權平均單位成本應精確到0.000，計算應分配的成本費用應精確到0.01.該廠銀行核定的庫存限額為300000.會計模擬實訓主體的基本資料基本資料：名稱：錦州振華棉紡廠納稅人識別號：210711701625531地址：錦州市中央大街21號電話：3125789.開戶行：工商行和平辦事處賬號245687預留銀行印鑒賬務崗位設置財務科長：越賓，負責登記總分類賬、編制會計報表和財務科的全面工作。會計：鄭濤，負責編制記賬憑證等工作。會計：孫小巖，負責審核記賬憑證、登記各種明細分類賬等工作。出納：會計模擬實訓本人，負責出納工作。涉及的結算方式現金支票匯兌，包括信匯和電匯兩種委托收款異地托收承付銀行匯票商業匯票銀行本票企業往來賬戶的有關資料：（1）錦州中百商廈納稅人識別號：210711227125463地址：錦州市凌河區電話5114789賬號:14563開戶銀行：工商行中山營業部（2）錦州市經貿公司納稅人識別號：210711227123786地址：錦州市中央大街10號電話：2458967賬號:90010021開戶銀行：工商行營業部（3）大連紡織公司納稅人識別號：210254128741254地址：太原街15號電話：2547813賬號:25874631開戶銀行：工商行星海支行（4）錦州商貿城納稅人識別號：210725478136548地址：錦州市府路18號電話：3880754賬號:2145873開戶銀行：農行凌河支行（5）大連秋林公司納稅人識別號：210211227794078地址：大連市黑石礁電話：2154896賬號:90123657開戶銀行：工商行站前辦事處（6）葫蘆島棉麻公司納稅人識別號：5487623賬號:5487623開戶銀行：農行新區營業部（7）錦州年振華公司賬號:2258461開戶銀行：工商行站前辦事處（8）興城農貿公司賬號:547896212開戶銀行：工商行營業總部（9）錦州機械廠賬號:2547813開戶銀行：工商行市委營業部（10）阜新煤礦賬號:4587632開戶銀行：工商行長江支行（11）錦州市物資回收公司納稅人識別號：210754125632452地址：錦州市府路20號電話：3880675賬號:2154896開戶銀行：農行南橋辦（12）本溪棉麻公司賬號:287635開戶銀行：工商行城東支行（10）錦州市百貨商場納稅人識別號：210711517210135賬號:598671開戶銀行：工商行站前辦事處會計模擬實訓主本的期初余額總分類賬期初余額表總分類賬期初余額2005年12月1日序號賬戶名稱期初余額借方余額貸方余額1現金2000.002銀行存款615000.003其他貨幣資金4短期投資20000.005應收票據184000.006應收賬款190400.007其他應收款43應付票據—大連棉麻公司9860.0044應付票據—沈陽棉麻公司45應付賬款—興城農貿公司40000.0046應付賬款—葫蘆島棉麻公司15360.2047應付職工薪酬—應付工資71000.00應付職工薪酬—應付福利費1200.0048應交稅費—應交增值稅49應交稅費—未交增值稅50應交稅費—應交所得稅21000.0051應交稅費—應交城市維護建設費2300.0053應交稅費—應交住房公積金54應交稅費—應交教育費附加950.0055應交稅費—應交地方教育費附加316.0056其他應付款—房產部門57其他應付款—廠工會58預提費用—流動資金借款利息800.0059長期借款—更新改造借款60實收資本—國家資本金1490000.0061實收資本—大連織布廠700000.0062資本公積—資本溢價100000.0063盈余公積—法定盈余公積64盈余公積—公益金65本年利潤311998.9766利潤分配—提取法定盈余公積67利潤分配—提取公益金68利潤分配—未分配利潤20000.0069生產成本—基本生產成本（棉紗）46765.0070制造費用—車間71主營業務收入—棉紗72營業外收入73主營業務成本—棉紗74主營業務稅金及附加75營業費用76管理費用77財務費用78營業外支出79企業所得稅合計4287550.004287550.00明細分類賬期初余額詳細說明。原材料明細賬資料。賬戶名稱期初余額數量單位成本金額原材料一一級棉花25噸9000.00225000.00原材料一二級棉花10噸7200.0072000.00原材料一修理備用件200千克4.00800.00原材料一廢舊材料5件100.00500.00298300.00低值易耗品：工具150件，單位成本10.00元，金額1500.00元。庫存商品：棉紗，數量8噸，單位成本13500.00元，金額108000.00.生產成本明細賬期初余額。生產成本—基本生產成本（棉紗）成本項目直接材料燃料及動力直接人工制造費用合計金額41000.00650.002015.003100.0046765.00產品產量資料。產品品種月初在產品本月投入本月完工月末在產品棉紗4噸31噸22噸13噸固定資產明細賬期初余額。=1\*GB3①車間房屋建筑物，原值1110385.00元，1985年12月份建造，預計使用年限40年，預計凈殘值率4%，年折舊率2.4%，已提折舊額530764.03元（月折舊額為2220.77元）=2\*GB3②廠部房屋建筑物，原值850000.00元，1985年12月份建造，預計使用年限40年，預計凈殘值率4%，年折舊率2.4%，已提折舊額406300.03元（月折舊額為1700.00元）=3\*GB3③車間機器設備A型紡織機，原值200000.00元，1985年12月份購建并投入使用，預計使用年限20年，預計凈殘值率4%，年折舊率4.8%，已提折舊額191200.03元（月折舊額為800.00元）B型紡織機，原值300000.00元，1995年12月份購建并投入使用，預計使用年限