2023年度初級經濟師之初級經濟師財政稅收能力測試試卷B卷附答案

單選題（共57題）1、李先生5月份取得收入20000元，假設適用稅率為超額累進稅率，即收入10000元(含）以下稅率為10%，收入10000元以上部分稅率為20%，則李先生應納稅額為（）元。A.1000B.2000C.3000D.4000【答案】C2、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業績突出，單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當地規定的契稅稅率為3%。A.繳納契稅12萬元B.繳納契稅3萬元C.繳納契稅1.2萬元D.不繳納契稅【答案】B3、某個人或集團對公共產品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公共產品，也不會減少其他個人或集團消費該公共產品的數量和質量，這是公共產品具有的（）特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非競爭性D.提供目的的非盈利性【答案】B4、甲企業位于A市，自有房產100間，房產賬面原值l000萬元（設每間房產的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業文化廣場建設。（A市規定計征房產稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）A.0B.0.24萬元C.0.84萬元D.2.4萬元【答案】D5、政府專項債務收支納入（）管理。A.一般公共預算B.國有資本經營預算C.政府性基金預算D.社會保險基金預算【答案】C6、公共物品的（）可能形成“免費搭車”現象。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非競爭性D.提供目的的非盈利性【答案】C7、關于納稅期限的說法，正確的是()。A.同一稅種的納稅人的納稅期限相同B.增值稅與企業所得稅的納稅期限相同C.納稅人的具體納稅期限由主管稅務機關核定D.不同生產規模的納稅人的納稅期限相同【答案】C8、行政單位2009年度人員經費支出150萬元，公用經費支出200萬元；2008年度同期人員經費支出140萬元，公用經費支出180萬元。2009年度在職人員數為35人，離退休人員為5人。A.42.86%B.43.28%C.43.75%D.45%【答案】A9、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。A.1.38B.2.38C.4D.4.2【答案】A10、政策性銀行資本金的主要來源渠道是（）。A.中央銀行B.商業銀行C.政府預算D.企業存款【答案】C11、增值稅一般納稅人銷售交通運輸服務，適用的增值稅稅率為（）A.11%B.9%C.6%D.3%【答案】B12、行政單位2009年度人員經費支出150萬元，公用經費支出200萬元；2008年度同期人員經費支出140萬元，公用經費支出180萬元。2009年度在職人員數為35人，離退休人員為5人。A.8.38B.8.75C.9.57D.10【答案】D13、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業績突出，單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當地規定的契稅稅率為3%。A.繳納契稅6萬元B.繳納契稅3萬元C.繳納契稅2.4萬元D.不繳納契稅【答案】A14、甲企業為一家食品加工企業，2019年甲企業發生以下業務：A.110B.96C.95.2D.95.8【答案】C15、首次將“非贊同毋納稅”以法律形式確立下來的是（）。A.《大憲章》B.《權利法案》C.《統一基金法》D.《預算與會計法》【答案】A16、假設某年公債發行額為6000億元，當年公債還本付息額為4000億元，財政收入額為72000億元，財政支出額為78000億元，則當年的財政償債率為（）。A.8.33％B.7.69％C.5.56％D.5.13％【答案】C17、非政府投資的主體主要是（）。A.具有獨立商品生產者身份的企業B.非政府組織C.事業單位D.社會團體【答案】A18、根據征稅對象計量單位直接規定固定的征稅數額的稅率是（）。A.定量稅率B.累進稅率C.比例稅率D.定額稅率【答案】D19、2013年1月某企業占用耕地5萬平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。同年7月份該企業占用耕地1萬平方米，為當地建設學校，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米，計算2013年該企業應繳納耕地占用稅（）萬元。A.100B.120C.80D.28【答案】A20、行政單位2009年度人員經費支出150萬元，公用經費支出200萬元；2008年度同期人員經費支出140萬元，公用經費支出180萬元。2009年度在職人員數為35人，離退休人員為5人。A.8.38B.8.75C.9.57D.10【答案】D21、某貨運公司與重型機械廠簽訂一項貨物運輸合同，負責將貨物運抵外埠某地，合同上記載運輸費用4萬元。另外，裝卸費用0.5萬元。該貨物運輸合同應交印花稅為（）元（注：貨物運輸合同印花稅稅率為萬分之五）。A.2.5B.5C.20D.22.5【答案】C22、當社會總需求大于社會總供給時，財政預算應該采取的政策是（）。A.收支平衡政策B.赤字政策C.結余政策D.積極財政政策【答案】C23、小王2012年9月取得財產租賃收入3000元，其應繳納個人所得稅（）。A.600元B.480元C.440元D.500元【答案】C24、下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A.三輪汽車B.火車C.摩托車D.養殖漁船【答案】B25、關于政府投資的說法，正確的是（）。A.發達國家政府投資在總投資中所占比重較大B.市場經濟國家政府投資在總投資中所占比重較大C.政府投資主要集中用于社會基礎設施D.經濟體制改革以來，我國政府投資占總投資比重有所上升【答案】C26、國有企業出售產權所得收入，屬于（）。A.國有資源有償使用收入B.國有資本收益C.國有資產有償使用收入D.政府性基金【答案】B27、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.800元B.560元C.1320元D.896元【答案】D28、（）由金融機構承購全部公債，然后轉向社會銷售，未能售出的差額由金融機構自身承擔。A.承受法B.出賣法C.支付發行法D.強制攤派法【答案】A29、關于行政單位應繳財政專戶款上繳辦法，不符合現行規定的是(）。A.全額上繳B.定額上繳C.比例上繳D.結余上繳【答案】B30、關于公共物品的說法，正確的是（）。A.消費者增加，受益程度下降B.消費者增加，邊際成本遞減C.其效用不能分割為若干部分D.具有提供目的的盈利性【答案】C31、下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A.三輪汽車B.火車C.摩托車D.養殖漁船【答案】B32、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。A.國家機關承受土地用于辦公B.城鎮職工按規定第一次購買公有住房C.社會團體承受土地用于商業D.軍事單位承受土地用于軍事設施【答案】C33、關于充分就業的說法，錯誤的是（）。A.有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作做B.這里的“就業”即工作或勞動，是泛指一切用自己的勞動來維持自己生活的勞動C.在各種所有制經濟實體、各行各業的勞動，均屬就業范疇D.就業人口全部都就業了【答案】D34、下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是（）。A.飯店提供餐飲服務并銷售酒水B.建筑公司為客戶修建房屋C.電信部門自己銷售寬帶和傳輸設備并為客戶提供網絡服務D.建材城銷售建材并實行有償送貨上門【答案】D35、房產稅納稅人包括（）。A.在應稅范圍內擁有房屋產權的國有企業B.農村房屋所有者C.國家機關自用的房產D.擁有非營業用房的個人【答案】A36、某企業在其所在城市市區有房屋四棟，其中兩棟用于本企業生產經營，房產原值共計360萬元，另外兩棟房屋，一棟作為企業為社區提供家政服務的房產，房產原值為80萬元。另一棟和某單位發生產權糾紛，產權未確定，現由某貿易公司使用，房產原值為240萬元。該省規定允許按原值一次扣除30%。A.3.024B.3.696C.5.04D.5.712【答案】A37、不與以前年度已形成的收支掛鉤測算政府預算收支指標的方法是（）。A.基數法B.系數法C.零基預算法D.綜合法【答案】C38、財政收入按（）來分類，有助于研究財政與經濟之間的制衡關系，有利于選擇財政收入的規模與結構，并建立經濟決定財政，財政影響經濟的和諧運行機制。A.職責和權限的劃分B.財政收入來源C.不同性質和不同特點D.財政征收權力【答案】B39、公共物品的特征不包括()A.效用的不可分割性B.提供目的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非競爭性【答案】B40、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。A.10B.30C.50D.60【答案】A41、設立償債基金的好處在于()。A.受投資者歡迎，發行價格高于條件相同的同值債券B.可以有效避免挪作他用C.增強預算安排穩定性D.有效減輕政府負擔【答案】A42、從動態的角度看，財政收入是（）。A.政府籌集財政資金的過程B.用貨幣表現的一定量的社會產品價值C.征稅的過程D.一定量的社會產品【答案】A43、甲企業為乙企業的一批存貨提供倉儲用地，該批存貨總金額共計1000萬元，保管合同記載保管費用10萬元，同時甲企業為乙企業代理貨物運輸，雙方簽訂1萬元的貨物運輸合同，已知倉儲保管合同的印花稅率為1%，運輸合同的印花稅率為0.5%。，則甲企業應繳納的印花稅為（）元。A.0B.105C.10000D.10100【答案】B44、衡量預算收入正式入庫的繳庫級次是（）。A.省級國庫B.市級國庫C.地級國庫D.縣級支庫【答案】D45、競爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場結構是（）。A.完全競爭市場B.壟斷競爭市場C.寡頭壟斷市場D.完全壟斷市場【答案】A46、關于耕地占用稅的設法，正確的是（）。A.農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅B.納稅人應當在獲準占用耕地之日起20日內繳納耕地占用稅C.建設直接為農業生產服務的生產設施占用林地的征收耕地占用稅D.耕地占用稅由土地管理部門征收【答案】A47、具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收，根據組織財政收入的合理負擔原則這是指（）。A.橫向公平B.縱向公平C.合理負擔D.普遍納稅【答案】A48、關于稅款征收措施的說法，正確的是（??）。A.稅務機關有權核查所有納稅人的應納稅額B.采取稅收保全措施，要經稅務所長的批準C.采取稅收強制執行措施，要經縣以上稅務局(分局)局長批準D.稅務機關可以扣押欠繳稅款的納稅人的護照【答案】C49、納稅人按外匯結算營業額的，應折合成人民幣。外匯折合成人民幣的折合率，可以按營業額發生的（）的市場匯率確定。A.當月任何一天B.當月最后一天C.前一天D.當天或當月1日中國人民銀行公布【答案】D50、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：A.53375B.51000C.38704.05D.38265.45【答案】D51、下列財政收入中屬于非強制性財政收入的是（）。A.稅收收入B.罰沒收入C.強制公債D.捐贈收入【答案】D52、某企業2012年1月1日開業，相關資料如下：A.0B.2.52C.2.94D.3.6【答案】B53、甲企業因經營需要，將市內某處空置廠房與乙企業的某土地使用權交換，由乙企業支付價款差額100萬元；甲企業還接受丙企業以房產進行的投資，丙企業投資入股的房產市場價值為300萬元。甲企業應繳納契稅（）萬元。（契稅稅率為4％）A.4B.6C.12D.16【答案】C54、事業單位通過開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入為（）。A.預算外資金收入B.事業收入C.經營收入D.其他收入【答案】B55、某市一企業2016年5月實際繳納增值稅200000元，消費稅400000元。則該企業應繳納的教育附加費為（）元。A.15000B.18000C.35000D.7000【答案】B56、某超市為增值稅小規模納稅人，2016年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當月進貨取得增值稅發票注明稅額1200元，則該超市應繳納增值稅稅額為（??）元。A.174.00B.1374.00C.1415.22D.5654.34【答案】B57、影響財政收入規模的最主要的因素是（）。A.市場價格變動B.經濟體制C.收入分配政策D.經濟發展水平【答案】D多選題（共14題）1、房屋交換行為涉及的內容不包括（）。A.以房產抵債B.土地使用權出讓C.房屋所有權交換D.房產作為投資轉讓E.房屋使用權交換【答案】ABD2、影響財政收入規模的因素主要包括（）。A.國家性質B.經濟發展水平C.收入分配政策和分配制度D.價格變動情況E.社會政治制度【答案】BCD3、在預算執行過程中，預算資金的調劑主要包括（）。A.預算級次劃轉B.季度收支計劃C.預算追加、追減D.經費留用E.預算劃轉【答案】ACD4、關于部門預算管理的說法，正確的有（）A.預算以部門為依托B.是市場經濟國家預算的管理的基本組織形式C."部門"的資質是一級預算單位D.部門預算是專項預算E.以部門作為預算編制的基礎單元【答案】ABC5、財政收入分配職能的目標是實現（）。A.稅負公平B.地區公平C.經濟公平D.社會公平E.個人公平【答案】CD6、下列屬于公債付息方式的是（）。A.按期分次支付法B.以新替舊法C.抽簽輪次法D.市場購銷法E.到期一次支付法【答案】A7、在我國，社會保險主要包括（）。A.醫療保險B.養老保險C.最低生活保障D.工傷保險E.對盲聾啞等社會成員給予的物質幫助【答案】ABD8、委托國庫制即國家委