江蘇省2016年下半年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任考試試題一、單項(xiàng)選擇題（共23題，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、在計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)，要從流動(dòng)資產(chǎn)中扣除存貨部分，再除以流動(dòng)負(fù)債，這樣做的原因是____

A：存貨的變現(xiàn)能力最低

B：存貨的數(shù)量不易確定

C：存貨的價(jià)值變動(dòng)比較大

D：存貨的質(zhì)量難以保證2、下列審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是

A：抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門(mén)證實(shí)勞務(wù)是否已經(jīng)得到。

B：抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準(zhǔn)的勞務(wù)發(fā)票。

C：實(shí)施銀行余額調(diào)節(jié)并審查所有未付款支票。

D：由驗(yàn)收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。3、在一個(gè)計(jì)算機(jī)環(huán)境下，下列哪一種訪問(wèn)設(shè)置是適當(dāng)?shù)模繉?duì)生產(chǎn)數(shù)據(jù)的修改訪問(wèn)權(quán)對(duì)生產(chǎn)程序的修改訪問(wèn)權(quán)用戶擁有?應(yīng)用程序員擁有?用戶擁有?應(yīng)用程序員擁有?

A：a.是否否否

B：b.是否否是

C：c.否是是否

D：d.否是是是4、國(guó)外子公司雇傭的事務(wù)所希望參照母公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)某職能的審計(jì)結(jié)論。為了保證其可信程序，國(guó)外子公司審計(jì)人員要求提供工作底稿副本。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)

A：提供工作底稿副本；

B：向母公司的審計(jì)事務(wù)所咨詢是否可以提供這類副本；

C：要求審計(jì)委員會(huì)允許提供該類副本；

D：拒絕在任何情況下提供該類副本。5、評(píng)價(jià)工作績(jī)效最無(wú)效的方法是

A：特質(zhì)導(dǎo)向法

B：行為導(dǎo)向法

C：結(jié)果導(dǎo)向法

D：目標(biāo)導(dǎo)向法6、公司在與生產(chǎn)相關(guān)的固定資產(chǎn)方面擁有額外的產(chǎn)能。如果在某一年度，固定資產(chǎn)只使用了產(chǎn)能的80%，銷(xiāo)售水平為＄2，000，000。則完全產(chǎn)能銷(xiāo)售水平為

A：＄2，500，000

B：＄10，000，000

C：＄1，600，000

D：＄2，000，0007、在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師將當(dāng)前部門(mén)的員工與既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較是為了____

A：確認(rèn)領(lǐng)取部門(mén)薪酬的虛假員工；

B：評(píng)估部門(mén)的當(dāng)前業(yè)績(jī)，提出恰當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議；

C：評(píng)價(jià)部門(mén)既定內(nèi)部控制的充分性；

D：確定部門(mén)是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章。8、價(jià)格通貨膨脹會(huì)給財(cái)務(wù)比率分析產(chǎn)生如下什么影響？

A：價(jià)格通貨膨脹隨時(shí)間影響財(cái)務(wù)比率，同時(shí)影響公司在不同年度之間的可比性

B：價(jià)格通貨膨脹隨時(shí)間影響財(cái)務(wù)比率分析，但不影響公司在不同年度之間的可比性

C：價(jià)格通貨膨脹僅影響采用資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)的比率

D：價(jià)格通貨膨脹影響公司在不同年度之間的可比性，但不影響隨時(shí)間的財(cái)務(wù)比率分析。9、部門(mén)經(jīng)理人員請(qǐng)外面專家來(lái)測(cè)試和安裝應(yīng)用軟件的新版，但未記載其中的變動(dòng)。下列哪一風(fēng)險(xiǎn)屬于這一事件的風(fēng)險(xiǎn)

A：已加工數(shù)據(jù)的可靠性降低；

B：這一變更可能未經(jīng)適當(dāng)主管部門(mén)的適當(dāng)授權(quán)；

C：使用者可能不知程序已更動(dòng)；

D：這一變更可能未經(jīng)相關(guān)測(cè)試即告運(yùn)行。10、某經(jīng)理建議將一套控制危險(xiǎn)材料在不同工地之間運(yùn)輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴(kuò)展到用于材料在同一工地內(nèi)的移動(dòng)。由于工地內(nèi)現(xiàn)場(chǎng)主管在這方面通常沒(méi)有發(fā)生問(wèn)題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著

A：只有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)

B：只有一個(gè)控制弱點(diǎn)

C：有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)和一個(gè)控制弱點(diǎn)

D：既沒(méi)有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒(méi)有控制弱點(diǎn)

11、一位在空氣質(zhì)量問(wèn)題上很有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師在與環(huán)境、安全與健康(ESH)部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng)

A：將審計(jì)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與氣體排放相關(guān)的活動(dòng)。

B：向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識(shí)。

C：記錄這一弱點(diǎn)，并進(jìn)一步提問(wèn)以便確定該弱點(diǎn)的潛在影響。

D：把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告。12、工作底稿記錄了內(nèi)部審計(jì)師所從事的工作。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：編制工作底稿，并允許業(yè)務(wù)客戶接觸它們；

B：鼓勵(lì)有條件的業(yè)務(wù)客戶編制非敏感性問(wèn)題的工作底稿；

C：編制工作底稿，但與業(yè)務(wù)客戶一起審核，以確保恰當(dāng)?shù)鼐庉嬃诵畔ⅲ?/p>

D：推遲編制商業(yè)部分的工作底13、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)邏輯地思考問(wèn)題。以下哪種情形表明內(nèi)部審計(jì)師得出了不合邏輯的結(jié)論

A：內(nèi)部審計(jì)師利用分析性程序估計(jì)銷(xiāo)售賬戶余額的準(zhǔn)確性，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大差異。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)師推斷原始記錄一定是準(zhǔn)確的；

B：內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽樣進(jìn)行函證，在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上，審計(jì)師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的；

D：既沒(méi)有組織獨(dú)立性，也沒(méi)有客觀性。8、評(píng)估職能領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括(1)交易量(2)系統(tǒng)完整性程度(3)上次業(yè)務(wù)距今時(shí)間(4)管理層的重大輪換(5)處于風(fēng)險(xiǎn)中的資產(chǎn)價(jià)值(6)每次業(yè)務(wù)交易的平均價(jià)值(7)上次業(yè)務(wù)的結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重要性作出最佳界定的因素是

A：(1)至(6)；

B：(2)、(4)和(7)；

C：(1)、(5)和(6)；

D：(3)、(5)和(6)。9、審計(jì)師正在審計(jì)公司關(guān)于投資金融衍生工具的政策。在一般情況下，審計(jì)師期望在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)諸多內(nèi)容，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容除外

A：授權(quán)給單個(gè)交易者的具體金額限制

B：要求每筆交易都得到董事會(huì)審查的陳述

C：說(shuō)明金融衍生工具將用于套期保值還是投機(jī)的目的陳述

D：針對(duì)公司可以應(yīng)用的金融衍生工具的數(shù)量和類別而規(guī)定的具體授權(quán)限額10、某部門(mén)使用回歸方法，根據(jù)月廣告費(fèi)用支出來(lái)預(yù)測(cè)月產(chǎn)品銷(xiāo)售(二者的單位都是百萬(wàn)元)。結(jié)果自變量的回歸系數(shù)為0.8。系數(shù)的值表明

A：某樣本中，平均每月的廣告費(fèi)支出是$800,000；

B：當(dāng)每月廣告費(fèi)支出處在平均值時(shí)，產(chǎn)品銷(xiāo)售為$800,000；

C：平均來(lái)看，每元額外的廣告費(fèi)用可以能夠?qū)е落N(xiāo)售增加$0.80；

D：廣告不是銷(xiāo)售的一個(gè)好的預(yù)測(cè)指標(biāo)，因?yàn)橄禂?shù)太小了。

11、為獲取應(yīng)收賬款函證，審計(jì)師最有可能應(yīng)用通用審計(jì)軟件來(lái)

A：測(cè)試計(jì)算的結(jié)果

B：確定單個(gè)賬目的準(zhǔn)確性

C：選擇并打印需要函證的賬目

D：比較從其他審計(jì)程序得來(lái)的數(shù)據(jù)12、某內(nèi)部審計(jì)師懷疑存在付款方式的舞弊行為，即某個(gè)未知名的雇員同時(shí)提交和批準(zhǔn)相關(guān)發(fā)票的付款。在與管理層討論潛在舞弊行為之前，內(nèi)部審計(jì)師決定進(jìn)一步收集證據(jù)。在提供附加證據(jù)方面以下哪個(gè)程序最有效。

A：使用審計(jì)軟件獲得附有郵局信箱號(hào)碼或其他反常事項(xiàng)的供應(yīng)商名單；對(duì)這些事項(xiàng)進(jìn)行抽樣并追蹤檢查其支持文件，如驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。

B：對(duì)可代表被審計(jì)期間的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行抽樣，并追蹤檢查以批準(zhǔn)的付款；注意未經(jīng)恰當(dāng)程序的任何事項(xiàng)。

C：對(duì)上月收到的發(fā)票進(jìn)行抽樣檢查，確定是否具有適當(dāng)?shù)母犊钍跈?quán)，并追蹤檢查驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等支持文件。

D：對(duì)年內(nèi)已付款項(xiàng)進(jìn)行抽樣，檢查個(gè)筆款項(xiàng)的審批手續(xù)。13、在以下哪種情況下，使用貨幣單位抽樣法比用比率估計(jì)法更為有效并且更有效率

A：總體中賬面數(shù)和實(shí)際數(shù)之間存在大量差異

B：預(yù)計(jì)總體中賬面數(shù)和實(shí)際數(shù)之間幾乎沒(méi)有差異

C：總體在金額上的變動(dòng)程度很低

D：總體在金額上的變動(dòng)程度很高14、以5種需要為中心，對(duì)這五個(gè)方面需要的滿足會(huì)產(chǎn)生對(duì)個(gè)體的激勵(lì)。下列哪項(xiàng)不屬于這五種需要

A：社會(huì)

B：責(zé)任

C：自我需要

D：生理15、在內(nèi)部審計(jì)師對(duì)汽車(chē)檢測(cè)部門(mén)進(jìn)行的效率性審計(jì)中，以下指標(biāo)中最合適的是

A：每小時(shí)檢測(cè)汽車(chē)的數(shù)目

B：檢測(cè)不合格的汽車(chē)占總檢測(cè)汽車(chē)數(shù)目的比率

C：每個(gè)檢測(cè)人員檢測(cè)汽車(chē)的數(shù)目

D：每個(gè)出納收到的平均檢測(cè)費(fèi)用16、在組織內(nèi)部設(shè)計(jì)新的職務(wù)時(shí)，在通過(guò)增加該職務(wù)的責(zé)任和職權(quán)來(lái)加強(qiáng)對(duì)員工的激勵(lì)作用時(shí)，可使用設(shè)計(jì)技術(shù)是

A：職務(wù)擴(kuò)大化

B：職務(wù)輪換

C：職務(wù)豐富化

D：職務(wù)重要性17、在決策論中，那些能影響決策的結(jié)果且無(wú)法控制的將來(lái)事件是

A：支付；

B：自然狀態(tài)；

C：概率；

D：節(jié)點(diǎn)。18、在計(jì)劃業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該針對(duì)與組織活動(dòng)有聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)制定目標(biāo)和程序。風(fēng)險(xiǎn)可定義為

A：對(duì)各項(xiàng)交易進(jìn)行結(jié)算或歸類以及相應(yīng)的認(rèn)定所包含錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表而言是很重要的；

B：事件發(fā)生的不確定性，它會(huì)影響目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；

C：沒(méi)有堅(jiān)持組織的政策、計(jì)劃和程序或遵守相應(yīng)的法律和法規(guī)；

D：沒(méi)有實(shí)現(xiàn)既定的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目的目標(biāo)和目的。19、以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，最不可能的是？

A：失業(yè)的威脅。

B：必須參加培訓(xùn)班。

C：現(xiàn)存工作小組的分裂。

D：新的工序沒(méi)有事先討論而由上層管理人員強(qiáng)加給員工。20、通常來(lái)說(shuō)，下列哪個(gè)人不會(huì)收到關(guān)于采購(gòu)循環(huán)檢查的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告？

A：獨(dú)立的外部審計(jì)師

B：采購(gòu)主任

C：首席審計(jì)執(zhí)行官

D：董事會(huì)主席21、對(duì)于要求3和4，應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注(professionalcare)

A：得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員在這兩個(gè)領(lǐng)域都給予了合理的關(guān)注和能力。

B：沒(méi)有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒(méi)有對(duì)要求4給予合理的關(guān)注。

C：沒(méi)有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒(méi)有對(duì)要求3給予合理的關(guān)注。

D：沒(méi)有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒(méi)有對(duì)要求3和4給予合理關(guān)注。22、下列各項(xiàng)環(huán)境控制風(fēng)險(xiǎn)中，更可能是在獨(dú)立微機(jī)環(huán)境下而不是主機(jī)環(huán)境下產(chǎn)生的是

A：由于使用購(gòu)入的盜版軟件而侵犯版權(quán)；

B：未經(jīng)授權(quán)訪問(wèn)數(shù)據(jù)；

C：由于不充分的數(shù)據(jù)