備考2023年黑龍江省大興安嶺地區中級會計職稱經濟法模擬考試(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(10題)1.境外甲企業在我國境內未設立機構、場所。2018年9月，甲企業向我國居民納稅人乙公司轉讓了一項配方，取得含稅轉讓費2000萬元，甲企業就該項轉讓費所得應向我國繳納的企業所得稅稅額為（）萬元

A.250B.188.68C.150D.200

2.下列出口貨物的情形中，適用“免稅不退稅”政策的是（）。

A.出口企業或其他單位銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具

B.增值稅小規模納稅人出口的貨物

C.出口企業對外提供加工修理修配勞務

D.出口企業或其他單位提供虛假備案單證的貨物

3.根據《稅收征收管理法實施細則》的規定，納稅人的完稅憑證、發票等涉稅資料應當保存的期限是（）。

A.3年B.5年C.10年D.20年

4.自然人王某、甲上市公司和乙國有獨資公司擬設立A有限合伙企業。下列有關說法中，不符合合伙企業法律制度規定的是()。

A.自然人王某只能作為普通合伙人

B.除法律另有規定外，該企業最多可以有50個合伙人

C.甲上市公司可以派代表到A有限合伙企業執行合伙企業事務

D.乙國有獨資公司可以土地使用權出資

5.下列選項中，不屬于地方性法規的是（）。

A.《吉林省反不正當競爭條例》

B.《河南省消費者權益保護條例》

C.《增值稅暫行條例》

D.《廣東省實施(中華人民共和國反不正當競爭法)辦法》

6.根據外商投資企業法律制度的規定，外商投資企業注冊資本為500萬美元的，其投資總額不得（）。

A.超過1000萬美元B.超過1250萬美元C.低于1000萬美元D.低于1250萬美元

7.

第

4

題

國家重點扶持的高新技術企業2009年轉讓技術所有權收入1550萬元，發生的相關成本、費用、稅金合計600萬元。該業務中企業應繳納的企業所得稅為（）萬元。

8.根據票據法律制度的規定，下列各項中，匯票債務人可以對持票人行使抗辯權的事由是（）。

A.匯票債務人與出票人之間存在合同糾紛

B.匯票債務人與持票人的前手存在抵銷關系

C.背書不連續

D.出票人存人匯票債務人的資金不夠

9.

第

1

題

根據證券法律制度的規定，下列屬于股票上市的條件的是（）。

10.

二、多選題(10題)11.合同訂立的形式包括()。

A.書面形式B.口頭形式C.默示合同D.其他形式

12.甲公司(經批準有權經營行紀業務)受乙公司委托，為其購買某種產品。甲公司經考察后，與丙公司簽訂買賣合同，后丙公司違反合同約定的質量標準，以質量較差的該項產品交付，致使乙公司在以該產品為原料進行深加工時發生事故遭受財產損失10萬元人民幣。下列表述正確的有（）。

A.甲公司以自己名義與丙公司簽訂合同

B.對甲、丙公司之問的買賣合同，甲公司直接享有權利、承擔義務

C.乙公司的財產損失應由丙公司承擔

D.乙公司的財產損失應由甲公司承擔

13.甲、乙、丙三人共同出資80萬元設立了一個有限責任公司，其中甲出資40萬元，乙出資25萬元，丙出資15萬元。2011年4月公司成立后，召開了第一次股東會會議。有關這次會議的下列情況中，符合公司法律制度規定的有（）。

A.會議由甲召集和主持

B.會議決定不設董事會，由甲擔任執行董事，甲為公司的法定代表人

C.會議決定設1名監事，由乙擔任，任期2年

D.會議決定了公司的經營方針和投資計劃

14.除經國家批準屬于進料加工復出口貿易外，下列出口貨物不免稅也不退稅的有()。

A.天然牛黃B.麝香C.卷煙D.鋼鐵

15.根據票據法律制度的規定，下列情形中的，導致票據無效的是（）

A.在票據上更改收款人名稱的

B.在票據上未記載付款日期的

C.在票據上未記載出票地的

D.票據金額的中文大寫和數碼不一致的

16.根據合伙企業法律制度的規定，普通合伙企業出現虧損時，須由合伙人分擔責任。下列有關虧損分擔的表述中，正確的有（）。

A.合伙協議有約定比例的，按約定比例分擔

B.合伙協議沒有約定比例的，直接按出資比例分擔

C.合伙協議沒有約定比例的，由合伙人協商決定，協商不成的，由合伙人按照實繳出資比例分擔

D.合伙協議約定由執行合伙事務的合伙人承擔全部虧損的，依照約定執行

17.某股份有限公司的章程規定董事會人數為15人，實收股本總額為2．6億元，股東人數300人，在出現了下列（）情形之一時，該公司應該在事實發生之日起2個月內召開臨時股東大會。

A.董事人數僅剩7人

B.公司未彌補虧損達到9000萬元

C.持股11％的股東書面請求

D.股東人數不足公司設立時人數的1/3

18.我國的宏觀調控部門主要有（）A.國家發改委B.財政部C.中國人民銀行D.國家工商總局

19.甲、乙因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決未能形成一致意見，關于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規定的有（）。

A.應當按照多數仲裁員的意見作出裁決

B.應當由仲裁庭達成一致意見作出裁決

C.仲裁庭不能形成多數意見時，按照首席仲裁員的意見作出裁決

D.仲裁庭不能形成一致意見時，提請仲裁委員會作出裁決

20.根據《仲裁法》的規定，下列各項中，屬于仲裁員必須回避的情形有（）。

A.仲裁員與本案有利害關系B.仲裁員私自會見當事人C.仲裁員是本案代理人的近親屬D.仲裁員接受當事人的請客送禮

三、4.簡答題(2題)21.甲公司是由自然人乙和自然人丙于2002年8月共同投資設立的有限責任公司。2006年4月，甲公司經過必要的內部批準程序，決定公開發行公司債券，并向國務院授權的部門報送有關文件，報送文件中涉及有關公開發行公司債券并上市的方案要點如下：

(1)截止到2005年12月31日，甲公司經過審計后的財務會計資料顯示：注冊資本為5000萬元，資產總額為26000萬元，負債總額為8000萬元；在負債總額中，沒有既往發行債券的記錄；2003年度至2005年度的可分配利潤分別為1200萬元、1600萬元和2000萬元。

(2)甲公司擬發行公司債券8000萬元，募集資金中的1000萬元用于修建職工文體活動中心，其余部分用于生產經營；公司債券年利率為4%，期限為3年。

(3)公司債券擬由丁承銷商包銷。根據甲公司與丁承銷商簽訂的公司債券包銷意向書，公司債券的承銷期限為120天，丁承銷商在所包銷的公司債券中，可以預先購入并留存公司債券2000萬元，其余部分向公眾發行。

要求：根據上述內容，分別回答下列問題：

(1)甲公司是否具備發行公司債券的主體資格。

(2)甲公司的凈資產和可分配利潤是否符合公司債券發行的條件?并分別說明理由。

(3)甲公司發行的公司債券數額和募集資金用途是否符合有關規定?并分別說明理由。

如果公司債券發行后上市交易，公司債券的期限是否符合規定?并說明理由。

(4)甲公司擬發行的公司債券由丁承銷商包銷是否符合規定?并說明理由。公司債券的承銷期限和包銷方式是否符合規定?并分別說明理由。

22.某稅務機關對一商場1～6月份使用的增值稅專用發票進行檢查，發現有以下問題：

(1)為他人代開增值稅專用發票5份，取得好處費10萬元。

(2)應客戶的要求，開具增值稅專用發票時，將購買的空調機寫成電器元件，共計銷售額10萬元(不含稅價格)，造成客戶少納增值稅1．7萬元，少計應稅所得額10萬元。

(3)商場的財務部門作為個人所得稅的扣繳義務人，對聘請某廣告設計師為其進行廣告設計的勞務報酬5000元沒有扣繳個人所得稅。

請分析以上問題，并提出應如何處理。

四、單選題(0題)23.

第

22

題

根據公司法律制度規定，公司在正式申請辦理公司設立之前，應當申請名稱預先核準，預先核準的公司名稱保留期為（）。

A.1個月B.3個月C.5個月D.6個月

五、單選題(0題)24.公民甲與房地產開發商乙簽訂一份商品房買賣合同，甲提出：為少交契稅建議將部分購房款算作裝修費用，乙未表示反對。后發生糾紛，甲以所付裝修費用遠遠高于裝修標準為由，請求法院對裝修費用予以變更。該裝修費用條款效力應認定為（）。

A.是雙方當事人真實意思表示，該條款有效

B.顯失公平，為可變更可撤銷合同

C.以合法形式掩蓋非法目的，該條款無效

D.重大誤解，為可變更可撤銷合同

六、單選題(0題)25.

第

13

題

下列各項中，不符合增值稅納稅人放棄免稅權有關規定的是（）。

參考答案

1.B根據規定，在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，就其來源于中國境內所得，按照10%的稅率征收企業所得稅；

轉讓配方，屬于轉讓無形資產，適用的增值稅稅稅率為6%，將轉讓費換算成不含稅的收入2000÷（1＋6%）＝1886.79（萬元）；

本題中，甲企業應納企業所得稅＝1886.79×10%＝188.68（萬元）。

綜上，本題應選B。

???????????????

2.B本題考核適用增值稅“免稅不退稅”政策的情形。選項AD屬于出口“不免稅也不退稅”的情形，選項C屬于“免稅并退稅”的情形。

3.C解析：根據《稅收征收管理法實施細則》的規定，從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人必須按照國務院財政、稅務主管部門規定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料。法律、行政法規另有規定的除外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關納稅資料應當保存10年。賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料不得偽造、變造或者擅自損毀。

4.C(1)選項A：國有獨資公司、國有企業、上市公司以及公益性的事業單位、社會團體不得成為普通合伙人;有限合伙企業至少應當有1名普通合伙人;在本題中，甲上市公司和乙國有獨資公司均不得作為普通合伙人，因此，自然人王某只能作為普通合伙人。(2)選項B：除法律另有規定外，有限合伙企業由2個以上50個以下合伙人設立。(3)選項C：有限合伙人不得執行合伙企業事務;在本題中，甲上市公司只能作為有限合伙人，故不可以派代表到A有限合伙企業執行合伙事務。(4)選項D：有限合伙人不得以勞務出資，但未禁止其以土地使用權出資。

5.C本題考核法的淵源。《增值稅暫行條例》屬于行政法規。

6.B（1）注冊資本決定的是投資總額的“最高限額”；（2）當注冊資本為210萬美元時，投資總額不得超過420萬美元；當注冊資本為500萬美元時，投資總額不得超過1250萬美元；當注冊資本為1200萬美元時，投資總額不得超過3600萬美元。

7.B本題考核的是企業所得稅優惠政策及應納稅額的計算。根據規定，居民企業轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅；國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅。該業務中企業應納企業所得稅=(1550—600—500)×15%×50%=33.75(萬元)

8.C（1）選項AD:票據債務人不得以自己和出票人之間的抗辯事由對抗持票人(如出票人與票據債務人存在合同糾紛；出票人存入票據債務人的資金不夠）；(2）選項B:票據債務人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人（如票據債務人與持票人的前手存在抵銷關系）；(3）選項C:屬于“對物抗辯”，票據債務人可以對任何持票人提出抗辯。

9.A本題考核股票上市的條件。根據規定，股份有限公司申請股票上市，應當符合下列條件：(1)股票經國務院證券監督管理機構核準已公開發行；(2)公司股本總額不少于人民幣3000萬元；(3)公開發行的股份達到公司股份總數的25%以上：公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發行股份的比例為10%以上。因此選項B是錯誤的；(4)公司最近3年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載，因此選項C是錯誤的。國家對股票上市的行業沒有具體的規定，因此選項D是錯誤的。

10.B

11.ABCD解析：本題考核合同訂立的形式。根據規定，當事人訂立合同有書面形式、口頭形式和其他形式。默示合同屬于其他形式的一種。

12.ABD本題考核行紀合同的相關規定。行紀合同是行紀人以自己的名義為委托人從事貿易活動，委托人支付報酬的合同。行紀人甲以自己名義與第三人丙訂立合同，并對合同直接享有權利承擔義務，在第三人丙不履行合同義務而致委托人乙損失時，如果行紀人與委托人沒有另行約定，應由行紀人甲承擔損害賠償責任。

13.ABD（1）選項A:有限責任公司首次股東會由出資最多的股東召集和主持；（2）選項B:股東人數較少或者規模較小的有限責任公司，可以不設董事會，只設1名執行董事，公司法定代表人依照公司章程的規定，由董事長、執行董事或者經理擔任；（3）選項C:股東人數較少或者規模較小的有限責任公司，可以不設監事會，只設1~2名監事，監事的任期為法定制3年；（4）選項D:決定公司的經營方針和投資計劃屬于股東會的職權。

14.AB解析：本題考核對出口貨物不免稅又不退稅的規定。國家禁止出口的貨物包括原油、白金、紙、天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白銀等出口貨物不免稅也不退稅。

15.AD（1）根據規定，票據金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效。

（2）票據金額以中文大寫和數碼同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的，票據無效。

綜上，本題應選AD。

16.AC本題考核合伙企業的虧損分擔。根據規定，合伙企業的利潤分配、虧損分擔，按照合伙協議的約定辦理；合伙協議未約定或者約定不明確的，由合伙人協商決定；協商不成的，由合伙人按照實繳出資比例分配、分擔；無法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔。合伙協議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔全部虧損，選項D中執行合伙事務的合伙人是部分合伙人，《合伙企業法》規定不得由部分合伙人承擔全部虧損，所以選項D的說法錯誤。

17.ABC解析：本題考核股份有限公司臨時會議的召開條件。我國《公司法》規定，股份有限公司有下列情形之一的，應當在2個月內召開臨時股東大會：(1)董事人數不足《公司法》規定的人數或者公司章程所定人數的2／3時(董事人數僅剩7人)；(2)公司未彌補的虧損達到實收股本總額的1／3時(公司未彌補虧損達到9000萬元，達到股本總額的34．6％)；(3)持有公司股份10％以上的股東請求時(持股11％的股東書面請求)；(4)董事會認為必要時；(5)監事會提議召開時。

18.ABC解析：本題考核調制權的分配。宏觀調控部門主要是國家發改委、財政部、中國人民銀行，它們是國務院所屬的部、委、行。此外，國家稅務總局、海關總署等職能部門在稅收等方面不同程度地負有宏觀調控的職責。在市場規制方面，目前我國主要由商務部、國家工商局、國家質檢總局等。

19.AC《中華人民共和國仲裁法》規定，裁決應當按照多數仲裁員的意見作出，少數仲裁員的不同意見可以記入筆錄。仲裁庭不能形成多數意見時，裁決應當按照首席仲裁員的意見作出，裁決書自作出之日起發生法律效力。故正確答案為AC。

20.ABCD【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核仲裁員回避的情形。根據規定，仲裁員有下列情況之一的，必須回避，當事人也有權提出回避申請：是本案當事人，或者當事人、代理人的近親屬；與本案有利害關系；與本案當事人、代理人有其他關系，可能影響公正仲裁的；私自會見當事人、代理人，或者接受當事人、代理人的請客送禮的。以上四項均是需要回避的情形。

【該題針對“仲裁裁決”知識點進行考核】

21.(1)甲公司具備發行公司債券的主體資格。根據公司法所有公司均可以發行債券。(2)甲公司的凈資產符合發行債券的條件。根據證券法有限責任公司的凈資產不低于6000萬。本題中甲公司的凈資產為26000-8000=18000萬元故符合法律規定。甲公司的可分配利潤符合法律規定。根據證券法公司發行債券其最近三年的可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。本題中甲公司最近三年的可分配利潤(1200+1600+2000)÷3=1600大于債券的利息8000x4%=320故符合法律的規定。(3)公司發行債券的數額不符合法律規定。根據證券法公司發行債券累計余額不得超過凈資產的40%本題中甲公司發行8000萬元的債券8000/18000=44.4%超過了法律規定的限額。甲公司募集資金的用途不符合法律規定。根據證券法公開發行公司債券募集的資金必須用于核準的用途不得用于彌補虧損和非生產性支出。本題中甲公司所募集的債券中有1000萬用于修建職工文體活動中心屬于非生產性支出故不符合法律的規定。甲公司的債券期限符合法律規定。根據證券法公司債券上市其債券的期限應當為1年以上本題中甲公司的債券的期限為3年。(4)甲公司擬發行的債券由丁承銷商包銷不符合法律規定。根據證券法向不特定對象公開發行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的應當由承銷團承銷。而本題只有丁一家承銷商進行承銷。公司債券的承銷期限不符合法律規定。根據證券法證券代銷包銷的期限最長不得超過90天而本題中丁承銷商的包銷期限為120天。丁公司包銷的方式不符合法律規定。根據證券法證券公司不得為本公司預先購入并留存所包銷的證券。(1)甲公司具備發行公司債券的主體資格。根據公司法，所有公司均可以發行債券。(2)甲公司的凈資產符合發行債券的條件。根據證券法，有限責任公司的凈資產不低于6000萬。本題中甲公司的凈資產為26000-8000=18000萬元，故符合法律規定。甲公司的可分配利潤符合法律規定。根據證券法，公司發行債券，其最近三年的可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。本題中，甲公司最近三年的可分配利潤(1200+1600+2000)÷3=1600，大于債券的利息8000x4%=320，故符合法律的規定。(3)公司發行債券的數額不符合法律規定。根據證券法，公司發行債券累計余額不得超過凈資產的40%，本題中，甲公司發行8000萬元的債券，8000/18000=44.4%，超過了法律規定的限額。甲公司募集資金的用途不符合法律規定。根據證券法，公開發行公司債券募集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產性支出。本題中，甲公司所募集的債券中，有1000萬用于修建職工文體活動中心，屬于非生產性支出，故不符合法律的規定。甲公司的債券期限符合法律規定。根據證券法，公司債券上市，其債券的期限應當為1年以上，本題中甲公司的債券的期限為3年。(4)甲公司擬發行的債券由丁承銷商包銷不符合法律規定。根據證券法，向不特定對象公開發行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應當