會計信息系統第六章現金管理系統AccountingInformationSystem本章概覽精品課程“現金”的概念主要包括現金和銀行存款，現金管理系統也包括對現金和銀行存款的管理?，F金管理系統能處理企業中的日常出納業務，包括現金業務、銀行業務、票據管理及其相關報表、系統維護等內容，同時會計人員能在該系統中根據出納錄入的收付款信息生成憑證并傳遞到總賬系統。教學目的與要求了解現金管理系統的功能與模塊結構理解現金管理系統與其它系統的關系掌握現金管理系統的初始設置掌握現金管理系統的日常業務操作掌握庫存現金管理系統期末處理操作。精品課程本章重點與難點重點：現金系統初始設置現金業務處理銀行存款業務處理現金期末處理難點：現金業務處理銀行存款業務處理精品課程第一節現金管理系統概述一、現金管理系統與其它系統的關系

現金管理系統是K/3系統的組成部分之一。它既可同總賬等系統聯合起來使用，也可單獨提供給出納人員使用。與其他系統配合使用能形成完整的出納和整體的K/3管理體系。圖6-1二、現金管理系統功能模塊現金管理系統的功能模塊主要分為：初始設置，日常業務和期末處理。圖6-2三、現金管理系統應用流程現金管理的應用流程主要包括初始化、日常業務和期末處理三個階段。圖6-3第二節現金管理系統初始設置一、基礎資料維護

基礎資料是系統進行管理所必需的各項數據的綜合，具體包括科目、賬號、幣別、憑證字、計量單位、結算方式、倉位、貸款用途、各種核算項目和輔助資料等。和現金管理系統緊密相關的基礎資料主要包括科目、幣別、銀行賬號、結算方式等。相關設置內容參見前面的內容。第二節現金管理系統初始設置二、系統設置

系統設置就是設置現金管理系統的參數，在運行系統之前，應該設置系統所需的系統參數，系統將根據設定的參數來進行相應的業務處理，操作方法如下。在主界面窗口，雙擊“系統設置”｜“系統設置”｜“現金管理”｜“系統參數”，系統彈出“系統參數”窗口。單擊“現金管理”頁簽，單擊選中“結賬與總賬期間同步”選項，即可設置相關參數。第二節現金管理系統初始設置圖6-4第二節現金管理系統初始設置三、初始余額錄入

如果第一次使用現金管理系統，為了保證系統業務的連續性，必須將現金、銀行存款的期初余額和累計發生額、銀行未達賬和企業未達賬均錄入到系統中去，操作方法如下：圖6-5第二節現金管理系統初始設置在K/3主界面窗口，雙擊“系統設置”｜“初始化”｜“現金管理”｜“初始數據錄入”.在科目類別下拉框選擇“現金”，單擊“引入”按鈕，系統彈出“從總賬引入科目”對話框。在“從總賬引入科目”對話框，選擇時間參數，選中“從總賬引入期初余額和發生額”復選框，系統自動從總賬系統引入現金初始余額。圖6-6第二節現金管理系統初始設置四、結束初始化

初始數據錄入完畢后，就可以結束初始化，開始日常業務了。結束初始化之前，要確認現金、銀行存款及相關未達賬的期初余額和累計發生額輸入正確，并且已經通過“平衡檢查”了。在結束初始化之后，系統自動將所引入的科目默認為啟用狀態，如果暫不需要使用，可以對其進行禁用，操作方法如下：第二節現金管理系統初始設置在“初始據數據錄入”窗口，單擊“編輯”｜“結束初始化”菜單。輸入期間參數，單擊“確定”按鈕，初始化結束。圖6-7第三節現金管理系統日常業務處理初始化完成之后，就可以展開日常業務了。日常業務主要包括總賬數據處理、現金業務處理、銀行業務處理、票據管理、報表及憑證管理、往來結算等。圖6-8第三節現金管理系統日常業務處理一、總賬數據處理

1.復核記賬

復核記賬是出納人員對總賬的現金和銀行存款憑證所進行的復核記賬的過程，是將總賬的有關現金、銀行存款數據引入現金管理系統的一種方式。還可以通過復核憑證的方式登記現金和銀行存款日記賬的操作，操作方法如下：第三節現金管理系統日常業務處理在K/3主界面窗口，雙擊“財務會計”｜“現金管理”｜“總賬數據”｜“復核記賬”，選擇相應參數，單擊【確定】，進入復核記賬主界面。圖6-9第三節現金管理系統日常業務處理單擊“文件”｜“登賬設置”菜單。設置相關參數，點擊“確定”按鈕。選中需要登賬的記錄，單擊工具條上的“登賬”即可，也可以雙擊該條記錄，進行登賬的操作。圖6-10第三節現金管理系統日常業務處理2.引入日記賬

引入日記賬包括引入現金日記賬和引入銀行存款日記賬。操作方法如下：第三節現金管理系統日常業務處理在K/3主界面窗口，雙擊“財務會計”｜“現金管理”｜“總賬數據”｜“引入日記賬”，選擇相關參數，單擊“引入”按鈕。即可引入相關日記賬。圖6-11第三節現金管理系統日常業務處理3.與總賬對賬

與總賬對賬是指現金管理系統中的現金、銀行存款日記賬與總賬中的日記賬進行核對。以保證現金管理系統的日記賬和總賬登賬的一致性。與總賬對賬之前，應保證總賬的相對日期之前所有現金日記賬、銀行存款日記賬已經復核完畢或引入完畢，操作方法如下：第三節現金管理系統日常業務處理在K/3主界面窗口，雙擊“財務會計”｜“現金管理”｜“總賬數據”｜“與總賬對賬”，選擇輸入相關參數，即可進入到“與總賬對賬”主界面。在“與總賬對賬”主界面，顯示現金管理系統和總賬系統數據，查看后，單擊“對賬報告”，彈出“對賬報告”提示框。圖6-12第三節現金管理系統日常業務處理二、現金業務

現金模塊的管理是企事業單位財務部門按照國家的政策和規定，對現金收入、付出和庫存進行預算、監督和控制，是財務管理中資金管理的重要內容，也是出納會計的一項重要工作?，F金部分的各種業務管理包括：現金日記賬、庫存現金盤點、現金對賬、現金日報表等。第三節現金管理系統日常業務處理1.現金日記賬

現金日記賬，是用來逐日逐筆反映庫存現金的收入、支出和結存情況，以便于對現金的保管、使用及現金管理制度的執行情況進行嚴格的日常監督及核算的賬簿?，F金日記賬的登記依據是經過復核無誤的收款記賬憑證和付款記賬憑證。第三節現金管理系統日常業務處理1.現金日記賬現金管理系統中的現金業務的增加方式主要有三種。1直接從總賬引入現金類憑證記錄可按日或期間引入日記賬；能選擇按對方科目或銀行存款類科目進行引入2通過復核記賬的方式逐筆或選擇批量登記日記賬能選擇按對方科目或現金類科目進行登賬3直接逐筆新增日記賬可根據需要單行錄入和多行錄入登記現金日記賬的方法如下：第三節現金管理系統日常業務處理在K/3主界面窗口，雙擊“財務會計”｜“現金管理”｜“現金”｜“現金日記賬”，在“現金日記賬”對話框，選擇相應參數默認，單擊“新增”按鈕，可以逐一增加現金日記賬的內容。圖6-13第三節現金管理系統日常業務處理2.現金盤點

要保證庫存現金賬實相符就必須要定期進行嚴格的賬實核對，賬實核對實際上是現金日記賬與庫存現金核對，即現金盤點。通過賬實核對，如果現金實有數大于現金日記賬賬面余額則為盤盈；如果盤點現金實有數小于現金日記賬賬面余額則為盤虧。在盤點單的底部會清楚地顯示，操作方法如下：第三節現金管理系統日常業務處理在K/3主界面窗口，雙擊“財務會計”｜“現金管理”｜“現金”｜“現金盤點單”，進入“現金盤點單”窗口。在“現金盤點單”窗口，單擊“新增”按鈕。即可顯示現金盤點結果。圖6-14第三節現金管理系統日常業務處理3.現金對賬

現金對賬實際是現金管理系統出納賬與總賬日記賬的對賬?？梢愿鶕栀J方發生額的核對，找到一些差異的線索?，F金對賬時，系統自動將出納賬與日記賬（總賬）當期現金發生額，現金余額進行核對，并生成對賬表，操作方法如下：第三節現金管理系統日常業務處理3.現金對賬

現金對賬實際是現金管理系統出納賬與總賬日記賬的對賬?？梢愿鶕栀J方發生額的核對，找到一些差異的線索?，F金對賬時，系統自動將出納賬與日記賬（總賬）當期現金發生額，現金余額進行核對，并生成對賬表，操作方法如下：第三節現金管理系統日常業務處理在主界面窗口，雙擊“財務會計”｜“現金管理”｜“現金”｜“現金日記賬”。在“現金對賬”對話框，選擇相應參數后單擊“確定”按鈕，進入“現金對賬”窗口，如圖。圖6-15第三節現金管理系統日常業務處理4.現金日報表

為了及時掌握貨幣資金的流動情況，企業的管理當局一般都要求財務部門每日提供現金、銀行存款日報表。系統的現金部分提供了現金日報表，通過當日現金收支及賬面余額的輸出，不僅為企業現金的管理提供了方便，而且為管理則及時了解和掌握本企業的資金狀況和合理運用資金提供了參考數據。第三節現金管理系統日常業務處理在主界面窗口，雙擊“財務會計”｜“現金管理”｜“現金”｜“現金日報表”。在“現金日報表”對話框，錄入相應參數，單擊“確定”按鈕即可進行對賬。圖6-16第三節現金管理系統日常業務處理三、銀行存款業務

銀行部分的各種業務管理包括：銀行日記賬記賬，銀行對賬單，銀行存款對賬，余額調節表，銀行存款日報表等，基本流程如下。圖6-16第三節現金管理系統日常業務處理1.銀行存款日記賬

銀行存款日記賬，是用來逐日逐筆反映銀行存款增減變化和結余情況的賬簿。通常，銀行存款日記賬由出納人員進行登記。通過銀行存款日記賬，可以序時詳盡提供每一筆銀行存款收付的具體信息，全面反映銀行存款的增減變化與結存情況?，F金管理系統中的銀行存款的增加方式主要有三種：1直接從總賬引入銀行存款類憑證記錄可按日或期間引入日記賬；能選擇按對方科目或銀行存款類科目進行引入2通過復核記賬的方式逐筆或選擇批量登記日記賬能選擇按對方科目或銀行存款類科目進行登賬3直接逐筆新增日記賬可根據需要單行錄入和多行錄入第三節現金管理系統日常業務處理在K/3主界面窗口，雙擊“財務會計”｜“現金管理”｜“銀行存款”｜“銀行存款日記賬”，系統彈出“銀行存款日記賬”對話框，選擇相應參數，單擊“確定”按鈕，進入“銀行存款日記賬”窗口。單擊“新增”按鈕，進入“銀行存款日記賬錄入”窗口，即可逐一錄入銀行存款記錄。圖6-17第三節現金管理系統日常業務處理2.銀行對賬單

銀行對賬單是銀行和企業核對賬務的聯系單，是證實企業銀行存款業務往來的紀錄，也可以作為企業資金流動的依據。企業需要定期將銀行存款日記賬和銀行對賬單進行相互核對，檢查未達賬項和可能發生的舞弊現象。銀行對賬單可以逐筆登記，也可以從外部直接進入文檔，由銀行出具的對賬單均在此處進行管理。第三節現金管理系統日常業務處理在K/3主界面窗口，雙擊“財務會計”｜“現金管理”｜“銀行存款”｜“銀行對賬單”，選擇相應的參數，單擊“確定”按鈕，進入“銀行對賬單”窗口。單擊“新增”按鈕，即可錄入相關的銀行賬信息。圖6-18第三節現金管理系統日常業務處理3.銀行存款對賬

銀行存款對賬是企業的銀行存款日記賬與銀行出具的銀行對賬單之間的核對。銀行對賬是企業銀行出納員的最基本工作之一，企業的結算業務大部分要通過銀行進行結算，但由于企業與銀行的賬務處理和入賬時間的不一致，往往會發生雙方賬面不一致的情況。為了防止記賬發生差錯，準確掌握銀行存款的實際金額，企業必須定期將企業銀行存款日記賬與銀行出具的對賬單進行核對。第三節現金管理系統日常業務處理在K/3主界面窗口，雙擊“財務會計”｜“現金管理”｜“銀行存款”｜“銀行存款對賬”，選擇相應參數，單擊“確定”按鈕，在“銀行存款對賬”窗口，單擊“自動”按鈕。選擇對賬條件，即可進行自動對賬，選擇完畢之后，單擊“確定”按鈕，系統執行自動對賬，對賬完畢，系統提示“自動對賬完畢”。圖6-19第三節現金管理系統日常業務處理4.銀行存款余額調節表

對賬完畢，為檢查對賬結果是否正確、查詢對賬結果，應編制銀行存款余額調節表。系統提供的編制銀行存款余額調節表功能就是自動完成本工作的。操作方法如下：第三節現金管理系統日常業務處理在K/3主界面窗口，雙擊“財務會計”｜“現金管理”｜“銀行存款”｜“余額調節表”，在“余額調節表”對話框，輸入查詢條件，選擇完畢，單擊“確定”按鈕，進入到“余額調節表”窗口。圖6-20第三節現金管理系統日常業務處理5.銀行存款與總賬對賬

銀行存款與總賬對賬是指系統自動將出納賬與日記賬（總賬）當期銀行存款發生額、余額進行核對，并生成對賬表，操作方法如下：第三節現金管理系統日常業務處理在K/3主界面窗口，雙擊“財務會計”｜“現金管理”｜“銀行