稅務師之稅法一復習與答案

單選題（共50題）1、某外貿公司位于市區，主營出口并兼有內銷業務，2021年9月份內銷產品應納增值稅為100萬元，外銷產品退稅40萬。該企業2021年9月應交城建稅是（）萬元A.3B.4.2C.5D.7【答案】D2、土地增值稅清算時，未開具發票或未全額開具發票的，以（）確認收入。A.已經開具發票的金額B.稅務機關核定的金額C.納稅人自行申報的金額D.交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益【答案】D3、（2017年）下列稅種實行多次課征制的是（）。A.個人所得稅B.車輛購置稅C.企業所得稅D.增值稅【答案】D4、某生產型企業為增值稅一般納稅人，2020年9月發生以下業務：A.29.27B.21.34C.28.31D.26.93【答案】B5、房地產開發企業土地增值稅清算時，不得扣除的費用是（）。A.逾期開發繳納的土地閑置費B.精裝房的裝修費C.向回遷戶支付的補差價款D.為銷售商品房發生的銷售費用【答案】A6、某市一房地產開發公司，該房地產公司采用簡易計稅方法計稅，2020年發生如下業務：A.3153.27B.2760.39C.4667.46D.6054.43【答案】C7、關于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是（）。A.消費稅計稅銷售額包括增值稅B.白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額C.高檔化妝品品牌使用費應計入計稅銷售額D.金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額【答案】C8、機構所在地位于A市的甲工業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.45.75B.24.29C.18.97D.18.05【答案】C9、張某購買一輛小汽車自用，購買小汽車時應該繳納（）。A.車輛購置稅B.城市維護建設稅C.增值稅D.消費稅【答案】A10、2020年5月國內某手表生產企業進口手表機芯20000只，海關審定的關稅完稅價格為0.6萬元/只，關稅稅率30%，企業完稅后海關放行；當月生產銷售手表16000只，每只不含稅售價為3萬元。已知高檔手表適用的消費稅稅率為20%。2020年5月該手表生產企業應繳納消費稅（）萬元。A.0B.9600C.15600D.12000【答案】B11、某石化企業為增值稅一般納稅人，該企業2020年9月發生業務如下：A.0.32B.0.40C.0.52D.0.60【答案】D12、下列關于一般納稅人登記管理的表述中，錯誤的是（）。A.納稅申報銷售額包括免稅銷售額和稅務機關代開發票銷售額B.年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額C.納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，仍需要計入年應稅銷售額D.銷售服務、無形資產、不動產有扣除項目的納稅人，其年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算【答案】C13、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】C14、下列關于原油、天然氣資源稅優惠政策說法錯誤的是（）。A.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅B.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，資源稅減征30%D.稠油、高凝油資源稅減征40%【答案】C15、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年2月從煙農手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發票，該煙廠當月應繳納煙葉稅（）萬元。A.100B.60C.85D.66【答案】D16、2021年3月，某貿易公司進口一批貨物，成交價格為200萬元人民幣，關稅稅率為14%，貨物運費率為2%，進口貨物的保險費無法確認，該貿易公司應繳納關稅（）萬元。A.28.04B.28.60C.28.65D.28.56【答案】C17、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產規模，2017年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關稅費。A.135.31B.162.59C.147.39D.167.39【答案】A18、約翰為甲國駐我國的外交官，2019年7月約翰將其自用2年的一輛小轎車轉讓給我國公民李某，成交價為110000元，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為240000元。則該輛小轎車應補納的車輛購置稅稅額為（）元。A.0B.11000C.19200D.24000【答案】C19、關于車輛購置稅的說法，正確的是()。A.納稅人購置自用的應稅車輛，應自購買之日起15日內申報納稅B.納稅人進口自用的應稅車輛，應自進口之日起30日內申報納稅C.納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅D.納稅人購置無需辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務機關申報納稅【答案】C20、（2019年）甲房地產開發公司對一項開發項目進行土地增值稅清算，相關資料包括：取得土地使用權支付的金額為40000萬元；房地產開發成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務費用3680萬元，其中包括支付給非關聯企業的利息500萬元，已取得發票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關證明，且未超過商業銀行同類同期貸款利率。項目所在省規定房地產開發費用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產開發公司在本次清算中可以扣除的房地產開發費用是（）萬元。A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】A21、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A22、某煙廠收購煙葉，支付給煙農價款700萬元，并按規定支付了10%的價外補貼，開具煙葉收購發票，該煙廠應納煙葉稅（）萬元。A.154.00B.116.80C.140.00D.106.19【答案】A23、稅法屬于義務性法規，稅收法律關系的產生應以（）為基礎和標志。A.國家頒布新稅法B.出現新的納稅主體C.引起納稅義務成立的法律事實D.稅務機關作出征稅行為【答案】C24、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定關稅稅率為50%，該公司應繳納消費稅（）萬元。A.305.44B.308.44C.691.20D.694.09【答案】D25、甲公司采取預收貨款方式向乙公司銷售貨物，雙方于2019年8月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定乙公司于9月28日向甲公司預付貨款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的預付貨款；甲公司于10月30日發出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，甲公司增值稅納稅義務發生時間應當為（）。A.8月18日B.9月20日C.9月28日D.10月30日【答案】D26、某煤礦開采企業為增值稅一般納稅人。2019年12月發生的相關業務如下：A.8.36B.11.95C.1.67D.2.39【答案】A27、2019年4月，甲企業對已使用4年的不動產進行改建，該不動產原值300萬元，改建增加原值200萬元，改建中購進貨物、設計服務、建筑服務取得的增值稅專用發票上注明進項稅額30萬元，改建工程當月完工，下列說法正確的是（）。A.甲企業此項業務2019年4月可抵扣進項稅額30萬元B.甲企業此項業務2019年4月可抵扣進項稅額18萬元C.甲企業此項業務2020年4月可抵扣進項稅額12萬元D.甲企業此項業務不能抵扣進項稅額【答案】A28、根據規定，稅務規范性文件應當自發布之日起（）日后施行。A.10B.15C.20D.30【答案】D29、某市房地產開發公司2020年3月對其開發的一房地產項目進行土地增值稅清算，相關資料如下：A.31000B.28750C.28000D.14250【答案】C30、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發生以下業務：A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】B31、某軟件企業為增值稅一般納稅人（享受軟件業稅收優惠），2019年5月發生如下業務：A.4.08B.4.50C.4.49D.4.09【答案】A32、2021年3月，某貿易公司進口一批貨物。合同中約定成交價格為人民幣600萬元，另向賣方支付該批貨物的境內特許銷售權費用人民幣10萬元（構成境內銷售的必要條件），支付賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內輸入地點起卸前發生的運費和保險費共計人民幣8萬元。該貨物關稅完稅價格（）萬元。A.623B.615C.613D.610【答案】A33、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發生以下業務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存倉庫待售。（3）從乙生產企業購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料，回答下列問題：A.2.03B.2.05C.2.68D.2.43【答案】B34、甲公司向稅務機關應繳納增值稅10萬元，實際繳納增值稅8萬元，應繳納消費稅5萬元，實際繳納消費稅4.5萬元。已知適用的城市維護建設稅稅率為7%，計算甲公司當月應繳納城市維護建設稅的下列算式中，正確的是（）。A.4.5×7%=0.315（萬元）B.（8+4.5）×7%=0.875（萬元）C.10×7%=0.7（萬元）D.（10+5）×7%=1.05（萬元）【答案】B35、2021年9月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款456000元，取得“機動車銷售統一發票”；4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元，4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據。李某應繳納車輛購置稅（）元。A.40353.98B.40632.74C.40619D.40720.98【答案】A36、某市甲企業（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產企業，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發生的相關業務如下：A.221.6B.207.2C.209.6D.185.6【答案】B37、某進出口公司2020年8月進口一批貨物，成交價格為35萬元，由該進出口公司負擔的包裝費及包裝勞務費為2萬元，該貨物運抵我國輸入地點起卸前發生運費5萬元，保險費無法確定，起卸后發生運費0.4萬元。海關于9月2日填發稅款繳款書，由于該公司資金緊張，導致應繳納的相關稅金滯納了12天，關稅稅率為10%。該公司實際繳納的進口環節的稅金及滯納金為（）萬元。A.4.23B.2.12C.12.32D.10.29【答案】D38、某生產企業為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售已經使用8年的機器設備一臺，取得收入28250元（含稅，下同）；銷售使用過10年的小轎車1輛，取得收入72100元；銷售生產過程中產生的下腳料取得收入58760元，不考慮其他因素，該企業上述業務應納增值稅為（）元。（該企業未放棄減稅優惠）A.8708.54B.11410C.15603.23D.18304.69【答案】B39、房地產開發企業銷售其自行開發的項目，可以作為與轉讓房地產有關的稅金扣除的是（）。A.增值稅、城市維護建設稅、教育費附加B.城市維護建設稅、教育費附加C.印花稅、城市維護建設稅、教育費附加D.印花稅、城市維護建設稅【答案】B40、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發生以下業務:A.65292.50B.33250.00C.64680.00D.65170.00【答案】A41、某油田開采原油80萬噸，2019年12月銷售原油70萬噸，非生產性自用5萬噸，另有4萬噸采油過程中用于加熱，1萬噸待售。已知該油田每噸原油不含稅售價為5000元，適用的資源稅稅率為6%，則該油田當年應納的資源稅稅額為（）萬元。A.24000B.23700C.22800D.22500【答案】D42、下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的是（）。A.將購買的貨物用于個人消費B.將購買的貨物投入生產C.將購買的貨物無償贈送他人D.將購買的貨物用于集體福利【答案】C43、某小規模納稅人2021年4～6月銷售貨物的銷售額分別是10萬元、16萬元和18萬元，以上金額均不含增值稅。該小規模納稅人選擇按月納稅，則該小規模納稅人4～6月合計應繳納增值稅（）萬元。A.1.02B.0.34C.0.78D.0【答案】B44、位于縣城的某國有工業企業（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.32.5B.35.75C.39.15D.41.25【答案】B45、樣品中被測物能被檢測出的最低量稱為A.精密度B.準確度C.定量限D.檢測限E.專屬性【答案】D46、某企業（一般納稅人）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進項100萬元，2019年9月底留抵進項為300萬元，2019年4月-9月申報抵扣的增值稅進項中增值稅專用發票、海關增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進項總額的80%，該企業10月初按規定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業2019年10月銷項稅額為1000萬元，當月取得可抵扣進項的增值稅稅額為500萬元。該企業2019年10月稅款所屬期應繳納城建稅（）萬元（假定該企業滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A47、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2019年發生相關業務如下：A.40.00B.48.00C.36.99D.57.00【答案】C48、稅收執法監督包括事前監督、事中監督和事后監督。下列各項中，屬于事前監督形式的是（）。A.重大稅務案件審理制度B.稅收規范性文件合法性審核制度C.復議應訴D.稅收執法檢査【答案】B49、（2017年）下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）。A.委托加工煙絲的單位B.進口實木地板的單位C.受托加工卷煙的單位D.生產銷售白酒的單位【答案】C50、下列各項中，屬于資源稅納稅人的是（）。A.銷售自來水的商業企業B.進口原油的外貿企業C.銷售自采鐵礦石的國有企業D.采購蜂窩煤自用的居民個人【答案】C多選題（共20題）1、關于稅收立法，下列說法正確的有（）。A.只有法律或國務院行政法規等對稅收事項沒有規定的情況下，才可以制定稅務規章B.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》屬于稅收法規C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收法律D.各級稅務機關的內設機構，可以以自己名義獨立制定稅務規范性文件E.稅務規章由國家稅務總局負責解釋，稅務規章解釋與稅務規章具有同等效力【答案】B2、甲涂料生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.乙企業代收代繳消費稅的計稅依據為130萬元B.乙企業代收代繳消費稅的計稅依據為127.66萬元C.甲企業可以抵扣的已納消費稅為3.12萬元D.甲企業可以抵扣的已納消費稅為2.08萬元E.甲企業可以抵扣的已納消費稅為5.2萬元【答案】AC3、進口貨物以合理估價方法審查確定完稅價格時，不允許使用的價格有（）。A.境內生產的貨物在境內的銷售價格B.可供選擇的價格中較低的價格C.貨物在出口地市場的銷售價格D.出口到第三國或者地區的貨物的銷售價格E.最低限價【答案】ACD4、關于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有（）。A.我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則B.兩高作出的司法解釋具有法的效力，可以作為判案和適用法律、法規的依據C.稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用D.稅法的效力范圍表現為空間效力、時間效力和對人的效力E.以新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式【答案】ABD5、關于房地產開發企業土地增值稅稅務處理，下列說法正確的有（）。A.房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費不得計入扣除項目進行扣除B.土地增值稅清算時已經計入房地產開發成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除C.土地增值稅清算時未開具銷售發票或未全額開具銷售發票的，未開具部分可以不計入房地產轉讓收入D.房地產開發企業為取得土地使用權所支付的契稅，應計入“土地使用權所支付的金額”中予以扣除E.房地產開發企業同一項目在“營改增”前后都有收入，進行土地增值稅清算時以全部含增值稅金額作為轉讓房地產收入【答案】ABD6、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于A市市區，2019年6月發生如下業務：A.該設備進項稅額由納稅人自行決定是否抵扣B.購買時抵扣進項稅額0.39萬元C.若該設備將來轉用于一般計稅方法項目，按原值計算抵扣進項稅額D.購買時不得抵扣進項稅額E.若該設備將來轉用于一般計稅方法項目，按凈值計算抵扣進項稅額【答案】D7、按照征稅性質分類，關稅可以分為（）。A.滑準稅B.普通關稅C.優惠關稅D.關稅壁壘E.差別關稅【答案】BC8、關于環境保護稅。下列說法正確的有（）。A.環境保護稅納稅人不包括家庭和個人B.環境保護稅稅率為統一比例稅率C.納稅人排放應稅水污染物的濃度值低于國家規定的污染物排放標準30%的，予以減征D.依法對畜禽養殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的，不征稅E.環境保護稅開征是原有的排污費“平移＂費改稅的結果【答案】ACD9、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.房產評估增值B.抵押期間房地產抵押C.房產繼承D.合作建房，建成后轉讓E.將房產捐贈給關聯企業【答案】D10、下列業務中，免征增值稅的有()。A.核電企業銷售電力產品B.外國政府無償援助的進口物資C.黃金生產和經營單位銷售黃金礦砂D.銷售自產的再生水E.金融機構向個人銷售實物黃金【答案】BCD11、關于房地產開發企業土地增值稅稅務處理，下列說法正確的有（）。A.房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費不得計入扣除項目進行扣除B.銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發成本C.土地增值稅清算時未開具銷售發票或未全額開具銷售發票的，未開具部分可以不計入房地產轉讓收入D.房地產開發企業的預提費用可以稅前扣除E.房地產開發企業同一項目在“營改增”前后都有收入，進行土地增值稅清算時以全部含增值稅金額作為轉讓房地產收入【答案】AB12、下列各項中，符合關稅有關規定的有（）。A.選擇稅能保證國家財政收入，但造成征納雙方摩擦B.優惠關稅一般有普遍優惠關稅、特定優惠關稅和最惠國待遇C.特定優惠關稅具有排他性，稅率高于協定優惠關稅稅率D.普遍優惠制中，經濟發達國家給予發展中國家關稅上的優惠，應要求發展中國家給予同等的優惠待遇E.差別關稅是出于貿易保護主義的原則加重征收關稅【答案】AB13、下列關于稅收實體法要素的說法中，正確的有（）。A.納稅人就是負稅人B.計稅依據是從量的方面對征稅所作的規定，是課稅對象量的表現C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度D.稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的深度E.國家開征的每一種稅都有納稅期限的規定【答案】BCD14、在增值稅專用發票認證時，不得作為增值稅進