項目成本管控及效益提升北京承達裝飾成本部編制時間：2015年8月前言就目前裝飾行業來說，市場對工程項目裝飾企業的要求越來越高，同時受到裝飾材料價格透明化、人工成本及材料價格上漲、甲方遵循最低價中標原則、導致裝飾企業利潤大幅縮水，資金運轉也面臨困難，加上各單位之間不斷競爭的壓力，對裝飾企業的生存和發展形成了很大的挑戰。這些都迫使我們必須不斷改進工程成本管理，對工程所消耗的各類資源和費用開支，都需要進行嚴格控制，把各項生產費用控制在計劃成本的范圍之內，降低項目成本，提高經濟效益。

一、成本管控的定義二、前期工作（成本預測及成本計劃）三、中期工作（成本控制及成本核算和分析）四、后期工作（項目結算及成本考核）五、總結目錄成本管控的基本定義為在項目成本形成的過程中，為控制人工、機械、材料的消耗以及其他費用的支出，降低工程成本，達到預期的項目成本的目標，所進行的成本預測（即初期利潤率測算、項目進場后兩算對比）、成本計劃（即經營策劃）、成本控制（即策劃的實施及管理）、成本核算和分析（即中期利潤率核算）及項目結算和考核（即竣工結算及管理指標的實現）。主要以工程合同為依據，圍繞降低工程成本目標，努力發掘增收節支的潛力，以求獲得最大的經濟效益。

一、定義項目前期工作，即如定義中所述的成本預測及成本計劃。主要工作概括為：1、組織人員進行初期利潤率測算及中標交底會2、編制項目經營策劃、項目資金、產值及回款計劃并組織經營策劃會；3、編制勞務招標、材料招標文件并組織招標二、前期工作二、前期工作2.1、成本預測成本預測：依據招標文件、圖紙、清單、往來函件及初期詢價單等資料，對整體項目進行初期利潤率的核算，分析及梳理項目盈虧點。復核圖紙及清單工作內容是否有重大差異及漏項，并對工程量進行復核，做好兩算對比，為后續的勞務招標及材料招標打好基礎。組織中標交底會：目的在于了解投標概況及投標策略，同時根據成本預測中發現的項目成本組成環節中的各項薄弱環節制定針對性方案，克服盲目性，提高預見性。以此作為成本策劃及經營策劃的指導性依據。

二、前期工作2.2、編制項目經營策劃、項目資金、產值及回款計劃并組織經營策劃會一、項目進場后一個月內由項目經理組織各崗位負責人，以施工合同為依據，以2.1工作內容為基礎，編制項目經營策劃書，分析可經營的每一項施工內容的扭虧或節支的可能性，制定具有一定可執行性的方案，明確成本目標及經營目標，并以此作為指導性文件貫穿于整個項目施工過程。二、以施工合同為依據，結合勞動力計劃及材料計劃，推算每月產值、項目用款及回款計算。（各項計劃及數據之間邏輯關系應匹配）

二、前期工作2.2、編制項目經營策劃、項目資金、產值及回款計劃的具體內容及要求一、工程概況說明：簡單介紹項目整體情況二、合同主要經濟條款分析：此部分可根據商務四張表內的表1編制（詳見附表），主要針對付款條款、結算條款、獎罰條款、工期條款等重點經濟條款進行分析說明。三、風險條款的規避措施及預控方向：此部分可根據商務四張表內的表1編制（詳見附表）

二、前期工作2.2、編制項目經營策劃、項目資金、產值及回款計劃的具體內容及要求

二、前期工作2.2、編制項目經營策劃、項目資金、產值及回款計劃的具體內容及要求四、項目實際成本構成與投標報價比對：通過初期詢價及兩算對比，初步了解項目實際成本與投標報價的差異，以數據的形式能夠比較直觀的反應出項目盈虧點，并針對性的制定經營方案，此部分根據商務四張表內的表2和表3編制（詳見附表），需明確項目人工費用構成、材料費用構成、地盤開支構成明細。

二、前期工作2.2、編制項目經營策劃、項目資金、產值及回款計劃的具體內容及要求表2樣式

二、前期工作2.2、編制項目經營策劃、項目資金、產值及回款計劃的具體內容及要求表2附件樣式-即表2的組成

二、前期工作2.2、編制項目經營策劃、項目資金、產值及回款計劃的具體內容及要求表3-間接費用明細此表較大，只截取部分示例說明

二、前期工作2.2、編制項目經營策劃、項目資金、產值及回款計劃的具體內容及要求五、主要虧損點分析：根據表二內容分析虧損原因；六、扭虧經營策略：針對虧損項制定經營方案，減少虧損或扭虧為盈；七、成本節約策略：為達到預期目標所制定的各種減少消耗及支出的方案；八、經營重點及難點分析；九、項目經營目標；十、需公司協助解決的事宜；十一、資金計劃、施工進度計劃、材料計劃、勞動力計劃（詳見附表）

二、前期工作2.2、編制項目經營策劃、項目資金、產值及回款計劃的具體內容及要求施工進度計劃表

二、前期工作2.2、編制項目經營策劃、項目資金、產值及回款計劃的具體內容及要求資金計劃表

二、前期工作2.2、編制項目經營策劃、項目資金、產值及回款計劃的具體內容及要求材料進度計劃表

二、前期工作2.2、編制項目經營策劃、項目資金、產值及回款計劃的具體內容及要求勞動力計劃表二、前期工作2.3、編制勞務招標、材料招標文件并組織招標編制勞務招標文件：以施工圖及現場實際情況為依據，編制招標文件及招標清單，完善并優化項目特征描述（不得對甲清單以為勞務招標清單），并做好《二算對比分析表》（詳見附表），同時統計對甲報價內勞務總價，做到盈虧心中有數。、勞務招標說明：某項目勞務招標清單，特征描述為套用對甲清單，未修正。二、防前期排工作2.騎3、編制瞇勞務招閃標、材乘料招標肢文件，插組織招業標其中項摘目特征務由生產垂經理配塑合商務泉員結合宰實際施絕工方案彩共同梳新理。、勞奸務招怠標二、牢前期繭工作2.恨3、編制黃勞務招山標、材痕料招標拋文件，婆組織招棵標勞務潤招標臂：項目部箭與成本客部共同袖梳理招茫標限價三，并以抄此作為箱依據，貍由項目砍部組織天勞務班暴組分析放及約談扇，勞務裁監督組帖與成本耀部共同諸參與，止根據議舍標結果距，填寫《勞務招鬧標標函迷分析模于板》（詳鞏見附構件）替，由筋項目擔部申周請，貨勞務圾監督受組組付織，江成本創部、賣商務設部及乞總裁言辦領叔導參城與勞賀務定戰標會掘，根紹據會蹄議結鼓果，笛勞務新監督母組發貨放中待標通搶知書百，確夸定中穗標隊飲伍。、勞伶務招脆標二、側前期遷工作2.池3、編制沒勞務招斷標、材蝕料招標紛文件，鳥組織招許標、勞黨務招紗標二、前影期工作2.3、編鉆制勞窯務招謎標、旺材料峰招標策文件認，組瓶織招拾標、材及料招吸標編制鼠材料榆招標魂文件攏：依據徒合同晌約定仿或經吐甲方貍確認甩后的捎小樣蹦以及端其他器資料雜編制集材料鹿招標壓文件加及招欄標清貌單（查不得仙對甲紀清單徒以為福材料耐招標州清單盼），躺明確抓材料抄品牌野、規烈格、亦各項類參數嶄及數桐量（殊參照瓦比價務表要愧求）韻，同管時明跪確工蟲作界態面及根技術掠要求回。做界好《材料農兩算獅對比眼表》（詳見顆附表）泡，統計須對甲報堪價格該寨項材料幕總價，毒做好盈耍虧心中霸有數。說明口：某諷項目任木飾務面招歪標清觀單，莖給廠給家的佳特征徒描述孟包含懇基層幸（實滲際此纏部分柿為勞懶務施舊工）崖，導恨致各反廠家估報價怕基礎伏不一輔致。

二、前臟期工作2.2、編制有勞務招滋標、材欲料招標鞭文件，頃組織招素標、材料饒招標二、燙前期饞工作2.濱2、編制傳勞務招抄標、材揉料招標崖文件，侍組織招桃標材料招鋪標：開標紐奉完成旺后，濤梳理《比價表》（詳見都附件）鈴及最終笨開標結睜果，上尿報采購爪副總監壤、常務稼副總裁很、總裁捐審批。非公司科統一招標標的材皇料由項呀目經理蜓組織采乖購員、岸商務員居議標或用比價，倡經由項裙目經理杰確定中滔標供應藍商，申功請合同考時需提萬供《比價憲表》（詳見朗附件）二、前蛙期工作2.2、編制世勞務招師標、材黎料招標扯文件，炕組織招卡標、材但料招孔標要求：謠所有報塊價應有疲供應商很蓋章及泳聯系方婚式二、前卷期工作2.叉2、編喂制勞服務招茶標、冷材料、材橡料招桑標三、秋中期徒工作項目穴中期芹工作今，即嶺如定記義中通所述牙的成正本控著制、戰成本愁核算憤及成校本分神析主要冶工作青概括虧為：1、計劃偏的實施寬、跟蹤貿與管理2、月度灣成本核勉算及分崇析三、告中期鞠工作主要點工作從：以經營窩策劃為雅依據，亦落實各筋項方案獲，對影另響施工驗成本及船經營目虹標的各蛾種因素辣加強管肺理，并獅采取各喘種有效產措施，達將施工鉆中實際保發生的蔬各種消揪耗及支陵出嚴格底控制在釘成本計懂劃的范統圍內，戴提高經溝營目標險的可實朽現性，倚具體工課作表現靜為：3.1、計劃闖的實施哭、跟蹤餓與管理三、中放期工作1、一籃般工繡程項勸目，釀材料療成本揮占造圓價的60美%左右，團控制工伴程成本鐘，材料窩成本尤悅其重要州，材料坑管理必稼須全方側位、全班過程管煙理。材堂料采購污需按成熊本目標食來控制錘各種施息工材料液的采購圖價格，畜并認真藝做好材泛料、設腰備進場頭數量和踩質量的鬼控制與葡保管（輔以前期饑制作的筆兩算對達比表為丑基礎）瓜，采購盼時宜采盯用“總薪量訂貨收，分批圈采購”悲避免積色壓和浪易費，同志時加強線對各分摧包方（問尤其是掃大宗材扣料的供餅貨商）駱的考察租及管理哨，加強朝合同管即理、避唉免額外課費用的興產生。2、控制班各資源平的利用棵效率及勿消耗，挖減少材頃料損耗緊及人員曉消耗。賤主要表消現為以胃施工進謝度、勞派動力計綱劃、材疏料計劃門為基礎唯，結合辨現場實蠟際情況驚，及時速調整，獵避免不宜必要的究各種消牢耗。同淘時更要弄加強質骨量管理胃，控制王返工率綱采取防競范措施貿，消除籃質理通懸病，做富到工程皂一次成扔型，一歐次合格心，杜絕宰返工現殃象的發劣生，避濱免造成灑因不必勤要的人剖、財、辯物等大旋量的投栽入而加聰大工程靠成本。3.茄1三、名中期構工作3、加強銳工程變旋更管理劈燕，應及徑時掌握獵簽證情斧況，包案括已發捆生工程雕量、將詳要發生晚工程量圾，工期憤是否因宿此而拖肚延等重觸要信息撐，判斷百變更和違變更可尸能帶來喚索賠額那度，并促及時更扔新《項目光簽證疼對比尿表》（詳黑見附滑表）污了解遇因此窗對經葬營目探標的4、固定資產的合理調配及使用5、按計劃及時回收進度款，確保項目運作資金，并根據資金計劃合理分配。3.給1、計劃述的實施尾與管理三、中輔期工作3.1、計劃乓的實施始與管理三、中陪期工作3.升2、月度扯成本核走算及分敲析月度埋成本拜核算沾及分院析是斜施工濾進展冶過程屋中十萬分重飛要的蓋一個鮮環節舒，通妥過此滾項工強作反扎應出旬的各昨項數膛據（承即我趁們前曠面所會提到糊的表2，詳見壓附表）鉆可及時戚發現問辟題，以另便按照陡經營目蒜標指定沫的方向宵進行監梅督和控于制，保插證項目再經營目羊標的實吩現。同時苗通過有實際養成本費與目沙標成仗本的倚比對巨（即長表2中當扇期利載潤率返三、中容期工作3.2、月燙度成凍本核牙算及侮分析每月根汁據項目塞進展及修時更新插表2中的沃各項厲數據嘩（主灶要為昆當期場合同有額、塔當期鄉豐成本交金額跟及當搬期利乳潤率現），第要求貝各項眼數據金與實期際發籍生成喝本項燙以及譯各分鐮判表碎內的辟數據靈相匹府配。竄過程懸中因路設計箏變更港或者子其他鐘原因狗導致鍵的增權加成塊本應夕及時嫌反饋匯出來林，反戲映項芝目進再展的挑真實義情況塌。對溪于超侮出或退者即畜將超叛出既鉛定目誕標成向本的闖項目催或者急無法誕達到亂預期蕉目標湯的項仿目應忽及時耐提出江預警重并分云析原遇因。三、中筐期工作3.2、月惰度成提本核握算及軟分析

三、竟中期晨工作3.2、月度糟成本核振算及分楚析當然，妖此項工窩作的關先鍵目的棚并非只業是核算桶數據、毀分析數攤據，而制是通過食核算及須分析后測的結果省，及時國了解成覽本的變莊動情況朱，檢查村經營目偏標及經要營方案費的合理導性，對揮于無法銹達到預蚊期目標犁的或者州能夠超樣出預期絮目標的登項目及膨時糾正辜或優化啊經營方循案，對猾于重點將經營項窮目離目掩標值偏與差較大迅的或者介對項目象利潤率怪影響較旁大的，餡甚至需然要進行惜二次策窯劃、三套次策劃站，從而煤進一步悶提高目兼標實現循的可能投性。四、蛋后期箱工作此階詠段主切要工盈作簡嚴單概逗括來寺說就半只有蘿三件梁事：一、包通過未施工恐過程限中收拜集的妄各項府資料況對竣弟工成受本進駱行梳封理，鈔由項甩目經能理組淋織相順關人撲員和騾財務霜部分困進行牢核算小分析暮，分項別梳狠理出軌項目睜現場西成本洋及后爭臺成徑本。二、以《完工政應付焦統計牽表》（詳盡見附振表）章所反戲應出助的實袖際成半本為肥基礎桐，結怠合過雅程中邁收集瀉的各跳項資毫料，殊編制年對甲語結算柔書。三、項騰目考核四、后賢期工作四、籍后期描工作3.別1、勞務尺及材料歌結算項目嗽完工30天后扔將勞蛙務及以材料苗結算食上報殘至成逝本部肺，要扭求結銳算資閣料完四、帆后期富工作3.很1、勞仗務及嬌材料勇結算四、懲后期吼工作3.某1、勞務消及材料獸結算四、后抗期工