2023學年完整公開課版應交增值稅_第1頁
2023學年完整公開課版應交增值稅_第2頁
2023學年完整公開課版應交增值稅_第3頁
2023學年完整公開課版應交增值稅_第4頁
2023學年完整公開課版應交增值稅_第5頁
已閱讀5頁，還剩3頁未讀， 繼續免費閱讀

下載本文檔

版權說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內容提供方，若內容存在侵權，請進行舉報或認領

文檔簡介

TeachingRepository

inAccountingInformationManagement建設單位：湖南財經工業職業技術學院合作企業：廈門網中網軟件有限公司應交增值稅二、應交增值稅（一）增值稅概述一般納稅人一般計稅法采購：支付1000元買價、130元進項稅額銷售：收到3000元售價、390元銷項稅額交稅：390元-130元＝260元簡易計稅法采購：支付1000元買價、130元進項稅額銷售：收到3000元售價、90元增值稅額交稅：不含稅售價3000×征收率3％＝90元小規模納稅人簡易計稅法按照銷售額與征收率的乘積計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。13％、9％、6％、零稅率增值稅會計科目設置應交稅費應交增值稅借方專欄貸方專欄未交增值稅進項稅額已交稅金銷項稅額抵減減免稅款出口抵減內銷產品應納稅額轉出未交增值稅銷項稅額進項稅額轉出出口退稅轉出多交增值稅預交增值稅轉讓金融商品應交增值稅待抵扣進項稅額待認證進項稅額待轉銷項稅額代扣代繳增值稅簡易計稅增值稅留抵稅額“未交增值稅”明細科目，核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額?！按D銷項稅額”明細科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，已確認相關收入（或利得）但尚未發生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額?！径噙x題】下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應在“應交稅費”科目下設置的明細科目有（

）。A.待抵扣進項稅額

B.預交增值稅C.簡易計稅

D.待轉銷項稅額【答案】ABCD【解析】增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目?！締芜x題】下列各項中，增值稅一般納稅人當期發生（增值稅專用發票已經稅務機關認證）準予以后期間抵扣的進項稅額，應記入的會計科目是（

）。A.應交稅費——待轉銷項稅額B.應交稅費——未交增值稅C.應交稅費——待抵扣進項稅額D.應交稅費——應交增值稅【答案】C【解析】按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額，通過“待抵扣進項稅額”科目核算。【判斷題】企業為增值稅一般納稅人，取得準予從銷項稅額中抵扣的增值稅扣稅憑證，但尚未經稅務機關認證的進項稅額記入“應交稅費——待認證進項稅額”科目。（

）【答案】√【解析】“待認證進項稅額”明細科目，核算一般納稅人由于未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現行增值稅制度

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網頁內容里面會有圖紙預覽，若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內容的表現方式做保護處理，對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容，請與我們聯系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論