2021-2022年河南省新鄉市中級會計職稱經濟法學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.根據增值稅法律制度的規定，下列關于小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產計征增值稅的表述中，正確的是（）。

A.減按2%征收B.按3%的征收率征收C.按4%的征收率減半征收D.按6%的征收率減半征收

2.法定情形下，股東可以提起解散公司之訴，下列表述正確的是（）。

A.股東可以知情權、利潤分配請求權受到損害為由提起解散公司之訴

B.股東可以公司虧損、財產不足以償還全部債務為由提起解散公司之訴

C.股東提起解散公司之訴，應當以公司為被告

D.股東以公司被吊銷企業法人營業執照未進行清算為由提起解散公司之訴，人民法院應予受理

3.某國家機關采購一批貨物，甲供應商與其成交，經過該國家機關同意，甲將該成交項目分包給乙和丙。根據政府采購法的有關規定，下列說法中正確的是（）。

A.甲的行為不合法

B.甲僅就采購項目向采購人負責，分包項目不予負責

C.乙和丙僅受分包合同的約束，不受采購合同的約束

D.乙和丙應就分包項目承擔責任

4.某外商投資企業全年銷貨總額6000萬元，發生銷貨退回400萬元，則允許其從收入總額中扣除的交際應酬費最高限額為()萬元。A.19.8B.24C.30.5D.32.5

5.

第

11

題

債權人在2007年8月31日向人民法院申請紅光企業破產，人民法院當日受理了紅光企業的破產案件，紅光企業的下列債權和債務，可以相互抵銷的是（）。

A.紅光企業的債務人甲，在2007年9月2日受讓了某債權人對紅光公司的債權，該受讓的債權與甲對紅光企業的債務

B.紅光企業的債權人乙，2006年7月1日在明知紅光不能清償到期債務事實的前提下承擔了紅光企業的債務，該債務此時仍未清償，乙承擔的債務與乙對紅光企業的債權

C.紅光企業的債務人丙，2006年12月1日在明知紅光不能清償到期債務事實的前提下取得了對紅光企業的債權，該債權此時仍未清償，丙取得的債權與丙對紅光企業的債務

D.紅光企業的債務人丁，在2007年10月31日受讓了某債權人對紅光企業的債權，該轉讓的債權與丁對紅光企業的債務

6.

7.第

9

題

甲公司以其所持有的乙上市公司依法可轉讓股票出質向銀行貸款，并與銀行訂立了書面質押合同。根據《中華人民共和國擔保法》的規定，該質押合同生效的時間為（）。

A.貸款合同簽訂之日B.質押合同簽訂之日C.權利憑證交付之日D.向登記機構辦理出質登記之日

8.某普通合伙企業的下列事項中，除合伙協議另有約定外，不需要經全體合伙人一致同意的是()。

A.合伙人甲提議，裝修辦公場所

B.合伙人乙提議，以合伙企業的一處門面房為其他企業提供抵押擔保

C.合伙人丙提議，轉讓合伙企業的注冊商標

D.合伙人丁提議，聘任合伙人以外的張某擔任合伙企業的經營管理人員

9.匯票背書人在票據上記載了“不得轉讓”字樣，但其后手仍進行了背書轉讓。下列關于票據責任承擔的表述中，錯誤的是()。

A.不影響承兌人的票據責任

B.不影響出票人的票據責任

C.不影響原背書人之前手的票據責任

D.不影響原背書人對后手的被背書人承擔票據責任

10.王某、張某、田某、朱某共同出資180萬元，于2013年8月成立綠園商貿中心（普通合伙）。2014年4月，朱某因抄底買房，向劉某借款50萬元，約定借期4個月。4個月后，因房地產市場不景氣，朱某虧損不能還債。根據合伙企業法律制度的規定，關于劉某行使權利的表述中，正確的是（）。

A.可代位行使朱某在合伙企業中的權利

B.可就朱某在合伙企業中分得的收益主張清償

C.可以自行接管朱某在合伙企業中的合伙財產份額

D.就朱某的合伙份額享有優先受償權

11.甲有件玉器欲轉讓，與乙簽訂合同約好10日后交貨付款；次日丙找到甲愿以更高的價格購買該玉器，甲遂與丙簽訂合同，丙當即支付了全部價款，約好3天后交貨。第三天，甲又與丁訂立合同，將該玉器賣給丁，并當場交付給丁。后乙、丙均要求甲履行合同，訴至法院。下列說法中正確的是（）。

A.應認定丁取得了玉器的所有權

B.應支持丙要求甲交付玉器的請求

C.應支持乙要求甲交付玉器的請求

D.第一份合同有效，第二、三份合同均無效

12.某美國企業未在中國設立機構場所，2013年初為境內企業提供－項專利使用權，合同約定使用期限為兩年并分兩年支付費用，境內企業共需要支付費用200萬元，則境內企業2013年應扣繳的所得稅為（）萬元。

A.10B.20C.9．5D.19

13.潘某請其妻子劉某清潔自己收藏的一件古玩，不料劉某一時大意致其落地摔毀。潘某已在甲保險公司就該古玩投保財產險，遂向保險公司提出理賠申請。有關本案的下列說法中，符合保險法律制度規定的是()。

A.保險公司有權以劉某重大過失摔毀為由拒絕賠償

B.保險公司有權以劉某是潘某的配偶為由拒絕賠償

C.保險公司應當賠付，但可以向劉某行使代位求償權

D.保險公司應當賠付，且不得向劉某行使代位求償權

14.王某為做生意向其朋友張某借款1萬元，當時未約定利息。王某還款時，張某索要利息，王某以沒有約定為由拒絕。根據《合同法》的規定，下列關于王某是否支付利息的表述中，正確的是()。

A．王某不必支付利息

B．王某應按當地民間習慣支付利息

C．王某應按同期銀行貸款利率支付利息

D．王某應在不超過同期銀行貸款利率3倍的范圍內支付利息

15.國務院證券監督管理機構應自受理股票發行申請文件之日起一定期間內作出核準或不核準的決定，該期間應當為()。

A.1個月B.3個月C.5個月D.6個月

16.王某向李某借款10萬元，約定以王某位于甲小區的一套單元房作抵押，但是辦理抵押登記時誤將王某位于乙小區的另一套單元房登記為抵押物。王某到期無法清償借款。根據擔保法律制度的規定，下列說法正確的是()。

A.李某只對位于甲小區的單元房享有抵押權

B.李某只對位于乙小區的單元房享有抵押權

C.李某可以選擇就位于甲小區的單元房或者位于乙小區的單元房享有抵押權

D.由于登記有誤，李某不享有抵押權

17.2015年6月，王某和田某因買賣合同發生糾紛，王某欲提起訴訟。已知A人民法院和B人民法院對此案均有管轄權，王某同時向有管轄權的A人民法院和B人民法院提起訴訟。根據民事訴訟法律制度的規定，下列表述正確的是（）。

A.此案由最先收到起訴狀的人民法院管轄

B.若A人民法院先立案，認為此案由B人民法院審理更合適，可以將案件移送給B人民法院

C.若A人民法院在立案前，發現對此案有管轄權的B人民法院已經立案，可以重復立案

D.若B人民法院立案后發現有管轄權的A人民法院已先立案，裁定將案件移送給先立案的A人民法院

18.納稅人進口貨物，應當白海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起一定時間內繳納稅款。該時間為（）。

A.3日B.7日C.10日D.15日

19.

20.

第

2

題

下列關于上市公司季度報告的編制時間，說法正確的是（）。

二、多選題(15題)21.被保險人死亡后，下列情形中，保險金可以作為被保險人的遺產處理的有（）。

A.沒有指定受益人，或者受益人指定不明無法確定的

B.受益人故意殺害被保險人未遂，沒有其他受益人的

C.受益人與被保險人在同－事件中死亡，不能確定死亡先后順序，且沒有其他受益人

D.受益人為胎兒

22.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，準予在以后納稅年度結轉扣除的有（）

A.業務招待費B.廣告費C.業務宣傳費D.職工教育經費

23.根據證券法律制度的規定，下列情形中，屬于上市公司不得非公開發行股票的有()。.

A.上市公司及其附屬公司曾違規對外提供擔保，但已消除.

B.上市人現任董事最近36個月內受到過中國證監會的行政處罰.

C.最近1年及1期財務報表被注冊會計師出具保留意見的審計報告，但保留意見所涉及事項的重大影響已消除.

D.上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且尚未消除.

24.根據《證券投資基金法》的規定，設立基金管理公司，應當具備一定條件，并經國務院證券監督管理機構批準，該條件包括()。

A.注冊資本不低于1億元人民幣，且必須為實繳貨幣資本

B.取得基金從業資格的人員達到法定人數

C.有完善的內部稽核監控制度和風險控制制度

D.主要股東具有從事證券經營、證券投資咨詢、信托資產管理或者其他金融資產管理的較好的經營業績和良好的社會信譽，最近3年沒有違法記錄，注冊資本不低于2億元人民幣

25.

第

41

題

法律行為的要素是多方面的，下列選項中屬于法律行為客觀方面的要素有（）。

26.

第

43

題

根據《企業國有資產法》的有關規定，履行出資人職責的國有資產監督管理機構對所出資國有獨資公司，不能任免其（）。

27.根據《營業稅改增值稅試點過渡政策的規定》，下列項目免征增值稅的有（）。

A.個人轉讓著作權B.殘疾人個人提供應稅服務C.航空公司提供飛機播灑農藥服務D.廣告公司提供的廣告業勞務

28.根據合伙企業法律制度的規定，合伙企業存續期間，下列行為中，必須經全體合伙人一致同意的有()。

A.合伙人之間轉讓其在合伙企業中的財產份額

B.合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業中的財產份額

C.合伙人以其在合伙企業中的財產份額出質

D.執行合伙企業事務的合伙人向企業登記機關申請辦理變更登記手續

29.下列關于質權設立時間的表述中，符合擔保法律制度規定的有（）。

A.以機器設備出質的，質權自機器設備移交質權人占有之日起設立

B.以倉單出質的，質權自倉單交付之日起設立

C.以證券登記結算機構登記的股權出質的，質權自證券登記結算機構辦理出質登記時設立

D.以依法可轉讓的專利權出質的，質權自向其管理部門出質登記之日起設立

30.

第

33

題

根據《指導外商投資方向規定》的規定，下列項目中屬于鼓勵類外商投資項目的有（）。

A.能夠發揮中西部地區的人力和資源優勢，并符合國家產業政策的項目

B.屬于農業新技術、農業綜合開發的項目

C.屬于國家逐步開放的產業的項目

D.運用我國特有工藝或者技術生產產品的項目

31.

32.申請設立合營企業，下列情形不予批準的有（）。

A.造成環境污染的B.不符合中國國民經濟發展要求C.合營企業章程顯屬不公平，損害外方利益的D.違反了中國的法律

33.

第

23

題

依據法律門類的標準，根據經濟法主體違反的經濟法的法律部門的不同，可以將經濟法責任分為（）。

34.“營改增”政策中的納稅人，其提供的下列服務中，屬于免征增值稅的有（）。

A.海峽兩岸海上和空中直航業務

B.一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3％的部分

C.航空公司提供飛機播灑農藥服務

D.青藏鐵路公司提供鐵路運輸服務免收增值稅

35.按照我國《合伙企業法》的規定，下列人員中，不能成為合伙企業合伙人的有()。

A.檢察官B.人民警察C.企業退休職工D.法官

三、判斷題(15題)36.

第

44

題

企業的信用標準嚴格，給予客戶的信用期很短，使得應收賬款周轉率很高，將有利于增加企業的利潤。（）

A.是B.否

37.第

48

題

在有限合伙企業中，新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業的債務承擔無限連帶責任。（）

A.是B.否

38.中國某公司擬與外國某公司共同投資設立一中外合資經營企業，雙方約定，企業總投資額為1200萬美元，注冊資本為520萬美元。其中，中方出資360萬美元，外方出資160萬美元。各方出資自企業營業執照簽發之日起6個月內一次繳清。中外雙方這一約定，符合中外合資經營企業法律制度的規定。（）

A.是B.否

39.有限合伙人轉變為普通合伙人的，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業發生的債務，以其認繳的出資額為限承擔責任。（）

A.是B.否

40.事業單位與其他國有單位之間發生國有資產產權糾紛的，由當事人協商解決；協商不能解決的，依照司法程序處理。()

A.是B.否

41.上市公司在1年內購買、出售重大資產或者擔保金額超過公司資產總額30%的，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。（）

A.是B.否

42.

第

47

題

中外合資經營企業合營各方繳清全部出資后方能領取營業執照。（）

A.是B.否

43.采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機構代理采購；采購未納入集中采購目錄的政府采購項目，可以自行采購，也可以委托集中采購機構在委托的范圍內代理采購。（）

A.是B.否

44.有限合伙企業依法被宣告破產的，普通合伙人對合伙企業債務仍應承擔無限連帶責任。（）

A.是B.否

45.有限合伙人轉變為普通合伙人的，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業發生的債務，以其認繳的出資額為限承擔責任。（）

A.是B.否

46.除合伙協議另有約定外，經全體合伙人一致同意，可以修改或者補充合伙協議；合伙人享有的權利、承擔的義務，依照合伙協議確定。（）

A.是B.否

47.證券公司不在規定時間內向客戶提供交易的書面確認文件的行為，屬于欺詐客戶的行為。（）

A.是B.否

48.已經設立抵押權的動產又被留置的，抵押權人優先受償。（）

A.是B.否

49.在建設工程合同中，總承包人可以將自己承包的全部工作交由第三人完成，第三人就其完成的工作與總承包人向發包人承擔連帶責任。（）

A.是B.否

50.委托開發完成的技術秘密成果的使用權、轉讓權以及利益分配方法，當事人沒有約定或者約定不明確的，依照《合同法》有關規定仍不能確定的，當事人均有使用和轉讓的權利。()

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.某日，A簽發一張商業匯票給收款人B，匯票記載的金額為人民幣8萬元，B依法承兌后將該匯票背書轉讓給C，C獲得該匯票的第2天，因車禍而死亡，該匯票由其唯一的繼承人D獲得。D又將該匯票背書轉讓給E，并依法提供了繼承該票據的有效證明，E獲得該匯票之后，將匯票金額改為人民幣18萬元，并背書轉讓給F，F又將該匯票背書轉讓給G。G在法定期限內向付款人請求付款，付款人在審查該匯票后拒絕付款，理由是：(1)該匯票背書不連續。因為，C受讓該匯票時，是該轉讓行為的被背書人，而在下一次背書轉讓中，背書人不是C，而是D。(2)該匯票金額已被變造。隨即，付款人做成退票理由書，即為退票。要求：根據上述事實及有關規定，請回答下列問題。(1)付款人可否以背書不連續作為拒絕付款的理由?并說明理由。(2)G可以向本例中的哪些當事人行使追索權?(3)對此因變造而退票的行為，如何界定當事人應承擔的民事責任?52.甲、乙、丙、丁四人共同投資設立A普通合伙企業。合伙協議的部分內容如下：由甲、乙執行合伙企業事務，丙、丁不得過問企業任何事務；利潤和損失由甲、乙、丙、丁平均分配和分擔。在執行合伙企業事務過程中，為提高管理水平，甲自行決定聘請王某擔任合伙企業經營管理人員。因合伙企業發展良好，乙打算讓其朋友鄭某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排鄭某參與合伙事務。已知，合伙協議對企業聘請經營管理人員及新合伙人入伙事項未作特別約定。要求：根據上述資料及相關規定，不考慮其他因素，回答下列問題。(1)合伙協議有關“丙、丁不得過問企業任何事務”的約定是否合法?簡要說明理由。(2)甲自行決定聘請王某擔任經營管理人員是否合法?簡要說明理由。(3)鄭某是否已經成為A普通合伙企業的合伙人?簡要說明理由。53.甲有限責任公司為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產、銷售業務。2012年12月發生下列經營業務：(1)從某農業生產者手中購入花生，開具的收購憑證上注明收購價款為50000元，貨物驗收入庫；支付某運輸企業運費400元，取得合法的貨運發票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發票上注明價款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發票收取運輸裝卸費共計585元。(3)銷售熟食制品給某連鎖超市，取得不含稅價款25000元，委托某貨運公司運送貨物，代墊運費500元，取得該貨運公司開具給超市的貨運發票并將其轉交給該超市。(4)采取委托銀行收款方式銷僻副食品給乙公司，開具增值稅專用發票上注明價款400000元。甲公司已經辦妥銀行托收手續，但是該批貨物尚未發出。(5)從某設備制造公司購進生產用設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明價款30000元。(6)上月購進的免稅農產品(已抵扣進項稅)因保管不善發生霉爛變質，賬面成本價2703元(含應分攤的運費成本93元)。已知：相關發票均已通過主管稅務機關認證并在當月抵扣；增值稅稅率為17％；該公司不在“營改增”試點地區。要求：根據上述資料，分別回答下列問題：(1)說明每一筆業務的稅務處理。(2)計算該公詞當月應轉出的進項稅額。(3)計算該公詞當月應繳納的增值稅額。同步強化練習題參考答案及解析

54.【案例1】甲乙兩公司采用合同書形式訂立了一份買賣合同，雙方約定由甲公司向乙公司提供100臺精密儀器，甲公司于8月31日前交貨，并負責將貨物運至乙公司，乙公司在收到貨物后10日內付清貨款。合同訂立后雙方均未簽字蓋章。7月28日，甲公司與丙運輸公司訂立貨物運輸合同，雙方約定由丙公司將100臺精密儀器運至乙公司。8月1日，丙公司先運了70臺精密儀器至乙公司，乙公司全部收到，并于8月8

日將70臺精密儀器的貨款付清。8月20日，甲公司掌握了乙公司轉移財產、逃避債務的確切證據，隨即通知丙公司暫停運輸其余30臺精密儀器，并通知乙公司中止交貨，要求乙公司提供擔保；乙公司及時提供了擔保。8月26日，甲公司通知丙公司將其余30臺精密儀器運往乙公司，丙公司在運輸途中發生交通事故，30臺精密儀器全部毀損，致使甲公司8月31

日前不能按時全部交貨。9月5日，乙公司要求甲公司承擔違約責任。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：(1)甲乙公司訂立的買賣合同是否成立?并說明理由。(2)甲公司8月20日中止履行合同的行為是否合法?并說明理由。(3)乙公司9月5日要求甲公司承擔違約責任的行為是否合法?并說明理由。(4)丙公司對貨物毀損應承擔什么責任?并說明理由。

55.

五、綜合題(3題)56.

57.

58.已知：市場匯率為1美元＝8.3元人民幣，該機器設備適用關稅稅率為30%。

要求：

根據上述情況和關稅法律制度的有關規定，回答下列問題：

（1）進出口公司在進口該批機器設備過程中發生的哪些費用應計入貨物的完稅價格？

（2）計算進口該批機器設備應繳納的關稅稅額。

（3）說明進出口公司進口該批機器設備申報繳納關稅的期限。

參考答案

1.A小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2％征收增值稅。

2.C本題考核股東提起解散公司之訴的規定。股東以知情權、利潤分配請求權等權益受到損害，或公司虧損、財產不足以償還全部債務，以及公司被吊銷企業法人營業執照未進行清算等為由，提起解散公司訴訟的，法院不予受理。因此選項ABD錯誤。

3.D【答案】D

【解析】本題考核采購合同的分包規定。根據規定，經過采購人同意，中標、成交供應商可以依法采取分包方式履行合同。中標、成交供應商必須就采購項目和分包項目向采購人負責，分包供應商也要接受政府采購合同的約束，就分包項目承擔責任。

4.A解析：依據規定，外商投資企業全年銷貨凈額在1500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的千分之五；全年銷貨凈額超過1500萬元的部分，不得超過該部分銷貨凈額的千分之三。所以本題準予從收入總額中扣除的交際應酬費最高限額＝1500×0.5%+(6000-400-1500)×0.3%6＝19.8(萬元)。

5.B根據規定，有下列情形之一的，不得抵銷：（1）債務人的債務人在破產申請受理后取得他人對債務人的債權的；（2）債權人已知債務人有不能清償到期債務或者破產申請的事實，對債務人負擔債務的；但是，債權人因為法律規定或者有破產申請1年前所發生的原因而負擔債務的除外；（3）債務人的債務人已知債務人有不能清償到期債務或者破產申請的事實，對債務人取得債權的；但是，債務人的債務人因為法律規定或者有破產申請1年前所發生的原因而取得債權的除外。選項A和D由于債務人的債務人受讓債權的時間是在破產案件受理后，因此其取得債務事實的前提下依然取得了對紅光企業的債權，因此也不得抵銷。

6.D

7.D解析：本題考核質押合同的生效時間。根據規定，(1)以匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單出質的，質押合同自權利憑證交付之日起生效；(2)以依法可以轉讓的股票、商標專用權、專利權、著作權等出質的，應當辦理出質登記，質押合同自登記之舊起生效。

8.A本題考核合伙企業的事務執行。除合伙協議另有約定外，合伙企業的下列事項應當經全體合伙人一致同意：①改變合伙企業的名稱：②改變合伙企業的經營范圍、主要經營場所的地點；③處分合伙企業的不動產；④轉讓或者處分合伙企業的知識產權和其他財產權利（選項C）；⑤以合伙企業名義為他人提供擔保（選項B）；⑥聘任合伙人以外的人擔任合伙企業的經營管理人員（選項D）。

9.D背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對其直接被背書人以后通過背書方式取得匯票的一切當事人，不負保證責任。

10.B(1)選項A：合伙人發生與合伙企業無關的債務，相關債權人不得以其債權抵銷其對合伙企業的債務，也不得代位行使合伙人在合伙企業中的權利。(2)選項BC：合伙人的自有財產不足清償其與合伙企業無關的債務的，該合伙人可以以其從合伙企業中分取的收益用于清償；債權人也可以依法請求人民法院強制執行該合伙人在合伙企業中的財產份額用于清償。(3)選項D：朱某并未將其財產份額質押給劉某，劉某不享有優先受償權。

11.A出賣人就同一普通動產訂立多重買賣合同。在買賣合同均有效的情況下，買受人均要求實際履行合同的，應當按照以下情形分別處理：先行受領交付的買受人請求確認所有權已經轉移的，人民法院應予支持(選項A)；均未受領交付，先行支付價款的買受人請求出賣人履行交付標的物等合同義務的，人民法院應予支持；均未受領交付，也未支付價款，依法成立在先合同的買受人請求出賣人履行交付標的物等合同義務的，人民法院應予支持。

12.A本題考核非居民企業應納稅額的計算。對于在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，其取得的特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。因此題目中的專利使用權按照每年的收入全額計算所得稅，境內企業應扣繳的所得稅＝200÷2×10％＝10(萬元)。

13.D(1)選項AB：因近親屬重大過失造成保險事故并非法定的拒賠事由;(2)選項CD：除被保險人的家庭成員或者其組成人員故意對保險標的損害而造成保險事故外，保險人不得對被保險人的家庭成員或者其組成人員行使代位請求賠償的權利。

14.A

15.B解析：本題考核股票核準的期限。國務院證券監督管理機構應自受理股票發行申請文件之日起3個月內作出核準或不核準的決定。

16.B抵押登記記載的內容與抵押合同約定的內容不一致的，以登記記載的內容為準。

17.D（1）選項A：原告向兩個以上有管轄權的人民法院起訴的，由“最先立案”的人民法院管轄；（2）選項B：先立案的人民法院不得將案件移送給另一個有管轄權的人民法院；（3）選項C：人民法院在立案前發現其他有管轄權的人民法院已先立案的，不得重復立案。

18.D本題考核增值稅的征收管理。根據規定，納稅人進口貨物，應當白海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。

19.B

20.C本題考核季度報告的編制時間。根據規定，上市公司應在會計年度前3個月、9個月結束后的l個月內編制季度報告。

21.ABC本題考核保險合同的當事人及關系人。被保險人死亡后，有下列情形之－的，保險金作為被保險人的遺產，由保險人依照《繼承法》的規定履行給付保險金的義務：（1）沒有指定受益人，或者受益人指定不明無法確定的；（2）受益人先于被保險人死亡，沒有其他受益人的；（3）受益人依法喪失受益權或者放棄受益權，沒有其他受益人的。受益人與被保險人在同－事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先。受益人故意造成被保險人死亡、傷殘、疾病的，或者故意殺害被保險人未遂的，該受益人喪失受益權。

22.BCD準予在以后納稅年度結轉扣除的有：

（1）企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出；

（2）職工教育經費。

（3）公益性捐贈。

綜上，本題應選BCD。

23.BD.【答案】BD.【解析】(1)選項A：上市公司及其附屬公司違規對外提供擔保“且尚未消除”的，不得非公開發行股票。(2)選項B：上市公司現任董事、高級管理人員最近36個月內受到過中國證監會的行政處罰，或者最近12個月內受到過證券交易所公開譴責的，不得非公開發行股票。(3)選項C：上市公司最近1年及1期財務報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告的，不得非公開發行股票;但保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經消除或者本次發行涉及重大重組的除外。(4)選項D：上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且尚未消除的，不得非公開發行股票。

24.ABC解析：選項D為主要股東具有從事證券經營、證券投資咨詢、信托資產管理或者其他金融資產管理的較好的經營業績和良好的社會信譽，最近3年沒有違法記錄，注冊資本不低于3億元人民幣。

25.AD本題考核行為的相關要素。行為目的要素和認知能力要素屬于法律行為主觀方面的要素。

26.ABC本題考核國家出資企業管理者的選擇。履行出資人職責的國有資產監督管理機構對國有獨資公司，任免其董事長、副董事長、董事、監事會主席和監事。

27.ABC【答案】ABC

【解析】選項D：廣告公司提供的廣告業勞務，沒有免稅規定。

28.BCD合伙人之間轉讓在合伙企業中的全部或者部分財產份額時，應當通知其他合伙人，而不必經全體合伙人的一致同意。

29.ABCD解析：本題考核質權設立時間。

30.AB中外合資經營企業依法解散時，應當成立清算委員會進行清算。清算委員會成員應當由合營企業的董事中選任，董事不能擔任或不適合擔任清算委員會成員時，可以聘請中國的注冊會計師、律師擔任。

31.ABCD

32.ABCD本題考核設立合營企業的條件。設立合營企業有下列情況之一的，不予批準：(1)有損中國主權的；(2)違反中國法律的：(3)不符合中國國民經濟發展要求的；(4)造成環境污染的；(5)簽訂的協議、合同、章程顯屬不公平，損害合營一方權益的。

33.BC【解析】本題考核經濟法責任的分類。依據法律門類的標準，根據經濟法主體違反的經濟法的法律部門的不同，可以將經濟法責任分為兩類：違反宏觀調控法的責任和違反市場規制法的責任。

34.ACD本題考核“營改增”的免稅項目。選項B屬于限額即征即退政策。

35.ABD解析：對合伙人資格的限定條件包括：(1)合伙人應當是依法承擔無限責任者，不允許有承擔有限責伍的合伙人；(2)各合伙人均應為具有完全民事行為能力的人，無民事行為能力和限制民事行為能力的人不能成為合伙企業的合伙人；(3)國家公務員、人民警察、法官、檢察官等法律、行政法規規定禁止從事營利性活動的人，不得成為合伙企業的合伙人。

36.N如果企業的信用標準嚴格，給予客戶的信用期很短，那么就不足以吸引顧客，其結果盡管有利于降低風險及收賬費用，但不利于企業競爭能力的提高和銷售收入的擴大，所以也不一定有利于企業利潤的增加，甚至會減少企業的利潤。

37.N新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業的債務，以其認繳的出資額為限承擔責任。

38.Y(1)投資總額在1000～1250萬美元之間的，注冊資本不得低于500萬美元。本題的注冊資本520萬美元符合規定；(2)外國投資者的出資比例不得低于25%，本題為30．77%符合規定；(3)合同規定一次繳清出資的，應當自營業執照簽發之日起6個月內繳清，雙方的約定符合規定。

39.N有限合伙人轉變為普通合伙人的，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業發生的債務承擔無限連帶責任。

40.N事業單位與其他國有單位之間發生國有資產產權糾紛的，由當事人協商解決；協商不能解決的，可以向同級或者共同上一級財政部門申請調解或者裁定，必要時報有管轄權的人民政府處理。

41.Y上市公司在1年內購買、出售重大資產或者擔保金額超過公司資產總額30%的，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。本題的表述是正確的。

42.N本題考核點是外商投資企業的出資期限。外商投資企業可以在繳清全部出資前先領取營業執照，即外商投資企業不是必須一次性繳清出資的。

43.Y

44.Y

45.N有限合伙人轉變為普通合伙人的，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業發生的債務承擔無限連帶責任。

46.Y本題考核合伙協議的性質。根據《合伙企業法》，合伙協議應當依法由全體合伙人協商一致，以書面形式訂立。合伙協議經全體合伙人簽名、蓋章后生效。合伙人依照合伙協議享有權利，承擔責任。修改或者補充合伙協議，應當經全體合伙人一致同意；但是，合伙協議另有約定的除外。

47.Y本題考核欺詐客戶的行為。

48.N根據規定，同一動產上已設立抵押權或者質權，該動產又被留置的，留置權人優先受償。

因此，本題表述錯誤。

49.N本題考核建設工程合同的規定。根據規定，在建設工程合同中，承包人不可以將自己承包的全部工作交由第三人完成。

50.Y本題考核技術成果的權利歸屬。51.(1)付款人不得以背書不連續作為拒絕付款的理由。因為，盡管C受讓該匯票時，是該行為的被背書人，而在下一次背書轉讓中，背書人不是C，而是D，但是，D系以繼承方式從C處合法獲得該匯票，是該匯票的權利人，只要其提供了有效證明，便可行使相應的權利，將該匯票轉讓給他人。因此，付款人不能以該匯票背書不連續作為拒絕付款的理由。(2)依照《票據法》的有關規定，G可向其一切前手及付款人(因付款人已承兌該匯票)行使追索權，故G可以向A、B、D、E、F及付款人之一或數人或全部行使追索權。(3)根據《票據法》的有關規定，票據的變造應依照簽章是在變造之前或之后判定當事人的責任。A、B、D的簽章是在變造之前，故應就該匯票當時記載的人民幣8萬元承擔責任，付款人亦應對此承擔責任；E為變造人，應對所造文義負責，即人民幣18萬元承擔責任；F簽章在變造之后，亦應對人民幣18萬元負責。【思路點撥】本題主要考核了票據背書、追索權的行使、票據變造責任的承擔等規定。易混淆點主要是：票據的簽章應依照簽章是在變造之前或之后來承擔責任。如果當事人簽章在變造之前，應按原記載的內容負責；如果當事人簽章在變造之后，則應按變造后的記載內容負責；如果無法辨別是在票據被變造之前或之后簽章的，視同在變造之前簽章。

52.(1)不合法。根據規定，不執行合伙事務的合伙人有權監督執行事務合伙人執行合伙事務的情況。(2)不合法。根據規定，除合伙協議另有約定外，聘任合伙人以外的人擔任合伙企業的經營管理人員，須經全體合伙人一致同意。(3)鄭某不是合伙人。根據規定，新普通合伙人入伙，除合伙協議另有約定外，應當經全體合伙人一致同意，并依法訂立書面入伙協議。(1)不合法。根據規定，不執行合伙事務的合伙人有權監督執行事務合伙人執行合伙事務的情況。(2)不合法。根據規定，除合伙協議另有約定外，聘任合伙人以外的人擔任合伙企業的經營管理人員，須經全體合伙人一致同意。(3)鄭某不是合伙人。根據規定，新普通合伙人入伙，除合伙協議另有約定外，應當經全體合伙人一致同意，并依法訂立書面入伙協議。53.(1)業務1：購進免稅農產品的，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13％的扣除率計算進項稅額。納稅人購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中“支付”運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7％的扣除率計算進項稅額。業務2：銷售額為納稅人銷售貨物或提供應稅勞務而向購買方收取的全部價款和價外費用。本業務銷售貨物收取的運輸裝卸費屬于價外費用，價外費用是含稅的，要換算為不含稅銷售額計算銷項稅額。業務3：甲公司代墊運費，承運的貨運公司將運費發票開給購買方，甲公司亦將發票轉交給了購買方，該項業務收取的運費不屬于增值稅的價外費用。業務4：采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，納稅義務發生時間為發出貨物并辦妥托收手續的當天。本業務由于未發出貨物，所以納稅義務尚未發生，不計入銷售額計算納稅。業務5：購進的生產用設備取得增值稅專用發票的，可以抵扣進項稅額。業務6：已抵扣進項稅額的購進貨物或者應稅勞務，發生不得抵扣進項稅額的情形的，應將該項購進貨物或者應稅勞務的進項稅額從當期發生的進項稅額中扣減，即做進項稅額轉出處理。并且農產品和運輸費用都是采用的計算扣稅法，所以做進項稅額轉出時要按照成本還原成當初計算進項稅額的依據。(2)該公司當月應轉出的進項稅額=(2703－93)／(1－13％)×13％+93／(1－7％)×7％=397(元)(3)該公司當月應繳納的增值稅=65000×17％+585／(1+17％)×17％+25000×17％－(50000×13％+400×7％+30000×17％－397)=11050+85+4250－(6500+28+5100－397)=4154(元)。

54.【案例1答案】(1)買賣合同成立。根據規定，采用合同書形式訂立合同，在簽字或者蓋章之前，當事人一方已經履行主要義務，對方接受的，該合同成立。(2)甲公司的行為合法。根據規定，應當先履行義務的當事人，有確切證據證明對方有轉移財產、逃避債務的情形，可以中止履行合同。(3)乙公司9月5日要求甲公司承擔違約責任的行為合法。根據規定，當事人一方因第三人的原因造成違約的，應當向對方承擔違約責任。(4)丙公司對貨物毀損應向甲公司承擔損害賠償責任。根據規定，承運人對運輸過程中貨物的毀損、滅失承擔損害賠償責任。

55.

56.

57.

58.（1）進出口公司在進口該批機器設備過程中經審定的成交價200萬美元、運輸費10萬美元、保險費20萬美元以及包裝勞務費3萬美元應計入貨物的完稅價格。

（2）關稅稅額＝（200+10+20+3）×8.3×30%＝580.17（萬元）

（3）納稅人應當自運輸工具申報進境之日起14日內，向貨物進境地海關申報。納稅人自海關填發稅款繳納書之日起15日內向指定銀行繳納稅款。

2021-2022年河南省新鄉市中級會計職稱經濟法學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.根據增值稅法律制度的規定，下列關于小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產計征增值稅的表述中，正確的是（）。

A.減按2%征收B.按3%的征收率征收C.按4%的征收率減半征收D.按6%的征收率減半征收

2.法定情形下，股東可以提起解散公司之訴，下列表述正確的是（）。

A.股東可以知情權、利潤分配請求權受到損害為由提起解散公司之訴

B.股東可以公司虧損、財產不足以償還全部債務為由提起解散公司之訴

C.股東提起解散公司之訴，應當以公司為被告

D.股東以公司被吊銷企業法人營業執照未進行清算為由提起解散公司之訴，人民法院應予受理

3.某國家機關采購一批貨物，甲供應商與其成交，經過該國家機關同意，甲將該成交項目分包給乙和丙。根據政府采購法的有關規定，下列說法中正確的是（）。

A.甲的行為不合法

B.甲僅就采購項目向采購人負責，分包項目不予負責

C.乙和丙僅受分包合同的約束，不受采購合同的約束

D.乙和丙應就分包項目承擔責任

4.某外商投資企業全年銷貨總額6000萬元，發生銷貨退回400萬元，則允許其從收入總額中扣除的交際應酬費最高限額為()萬元。A.19.8B.24C.30.5D.32.5

5.

第

11

題

債權人在2007年8月31日向人民法院申請紅光企業破產，人民法院當日受理了紅光企業的破產案件，紅光企業的下列債權和債務，可以相互抵銷的是（）。

A.紅光企業的債務人甲，在2007年9月2日受讓了某債權人對紅光公司的債權，該受讓的債權與甲對紅光企業的債務

B.紅光企業的債權人乙，2006年7月1日在明知紅光不能清償到期債務事實的前提下承擔了紅光企業的債務，該債務此時仍未清償，乙承擔的債務與乙對紅光企業的債權

C.紅光企業的債務人丙，2006年12月1日在明知紅光不能清償到期債務事實的前提下取得了對紅光企業的債權，該債權此時仍未清償，丙取得的債權與丙對紅光企業的債務

D.紅光企業的債務人丁，在2007年10月31日受讓了某債權人對紅光企業的債權，該轉讓的債權與丁對紅光企業的債務

6.

7.第

9

題

甲公司以其所持有的乙上市公司依法可轉讓股票出質向銀行貸款，并與銀行訂立了書面質押合同。根據《中華人民共和國擔保法》的規定，該質押合同生效的時間為（）。

A.貸款合同簽訂之日B.質押合同簽訂之日C.權利憑證交付之日D.向登記機構辦理出質登記之日

8.某普通合伙企業的下列事項中，除合伙協議另有約定外，不需要經全體合伙人一致同意的是()。

A.合伙人甲提議，裝修辦公場所

B.合伙人乙提議，以合伙企業的一處門面房為其他企業提供抵押擔保

C.合伙人丙提議，轉讓合伙企業的注冊商標

D.合伙人丁提議，聘任合伙人以外的張某擔任合伙企業的經營管理人員

9.匯票背書人在票據上記載了“不得轉讓”字樣，但其后手仍進行了背書轉讓。下列關于票據責任承擔的表述中，錯誤的是()。

A.不影響承兌人的票據責任

B.不影響出票人的票據責任

C.不影響原背書人之前手的票據責任

D.不影響原背書人對后手的被背書人承擔票據責任

10.王某、張某、田某、朱某共同出資180萬元，于2013年8月成立綠園商貿中心（普通合伙）。2014年4月，朱某因抄底買房，向劉某借款50萬元，約定借期4個月。4個月后，因房地產市場不景氣，朱某虧損不能還債。根據合伙企業法律制度的規定，關于劉某行使權利的表述中，正確的是（）。

A.可代位行使朱某在合伙企業中的權利

B.可就朱某在合伙企業中分得的收益主張清償

C.可以自行接管朱某在合伙企業中的合伙財產份額

D.就朱某的合伙份額享有優先受償權

11.甲有件玉器欲轉讓，與乙簽訂合同約好10日后交貨付款；次日丙找到甲愿以更高的價格購買該玉器，甲遂與丙簽訂合同，丙當即支付了全部價款，約好3天后交貨。第三天，甲又與丁訂立合同，將該玉器賣給丁，并當場交付給丁。后乙、丙均要求甲履行合同，訴至法院。下列說法中正確的是（）。

A.應認定丁取得了玉器的所有權

B.應支持丙要求甲交付玉器的請求

C.應支持乙要求甲交付玉器的請求

D.第一份合同有效，第二、三份合同均無效

12.某美國企業未在中國設立機構場所，2013年初為境內企業提供－項專利使用權，合同約定使用期限為兩年并分兩年支付費用，境內企業共需要支付費用200萬元，則境內企業2013年應扣繳的所得稅為（）萬元。

A.10B.20C.9．5D.19

13.潘某請其妻子劉某清潔自己收藏的一件古玩，不料劉某一時大意致其落地摔毀。潘某已在甲保險公司就該古玩投保財產險，遂向保險公司提出理賠申請。有關本案的下列說法中，符合保險法律制度規定的是()。

A.保險公司有權以劉某重大過失摔毀為由拒絕賠償

B.保險公司有權以劉某是潘某的配偶為由拒絕賠償

C.保險公司應當賠付，但可以向劉某行使代位求償權

D.保險公司應當賠付，且不得向劉某行使代位求償權

14.王某為做生意向其朋友張某借款1萬元，當時未約定利息。王某還款時，張某索要利息，王某以沒有約定為由拒絕。根據《合同法》的規定，下列關于王某是否支付利息的表述中，正確的是()。

A．王某不必支付利息

B．王某應按當地民間習慣支付利息

C．王某應按同期銀行貸款利率支付利息

D．王某應在不超過同期銀行貸款利率3倍的范圍內支付利息

15.國務院證券監督管理機構應自受理股票發行申請文件之日起一定期間內作出核準或不核準的決定，該期間應當為()。

A.1個月B.3個月C.5個月D.6個月

16.王某向李某借款10萬元，約定以王某位于甲小區的一套單元房作抵押，但是辦理抵押登記時誤將王某位于乙小區的另一套單元房登記為抵押物。王某到期無法清償借款。根據擔保法律制度的規定，下列說法正確的是()。

A.李某只對位于甲小區的單元房享有抵押權

B.李某只對位于乙小區的單元房享有抵押權

C.李某可以選擇就位于甲小區的單元房或者位于乙小區的單元房享有抵押權

D.由于登記有誤，李某不享有抵押權

17.2015年6月，王某和田某因買賣合同發生糾紛，王某欲提起訴訟。已知A人民法院和B人民法院對此案均有管轄權，王某同時向有管轄權的A人民法院和B人民法院提起訴訟。根據民事訴訟法律制度的規定，下列表述正確的是（）。

A.此案由最先收到起訴狀的人民法院管轄

B.若A人民法院先立案，認為此案由B人民法院審理更合適，可以將案件移送給B人民法院

C.若A人民法院在立案前，發現對此案有管轄權的B人民法院已經立案，可以重復立案

D.若B人民法院立案后發現有管轄權的A人民法院已先立案，裁定將案件移送給先立案的A人民法院

18.納稅人進口貨物，應當白海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起一定時間內繳納稅款。該時間為（）。

A.3日B.7日C.10日D.15日

19.

20.

第

2

題

下列關于上市公司季度報告的編制時間，說法正確的是（）。

二、多選題(15題)21.被保險人死亡后，下列情形中，保險金可以作為被保險人的遺產處理的有（）。

A.沒有指定受益人，或者受益人指定不明無法確定的

B.受益人故意殺害被保險人未遂，沒有其他受益人的

C.受益人與被保險人在同－事件中死亡，不能確定死亡先后順序，且沒有其他受益人

D.受益人為胎兒

22.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，準予在以后納稅年度結轉扣除的有（）

A.業務招待費B.廣告費C.業務宣傳費D.職工教育經費

23.根據證券法律制度的規定，下列情形中，屬于上市公司不得非公開發行股票的有()。.

A.上市公司及其附屬公司曾違規對外提供擔保，但已消除.

B.上市人現任董事最近36個月內受到過中國證監會的行政處罰.

C.最近1年及1期財務報表被注冊會計師出具保留意見的審計報告，但保留意見所涉及事項的重大影響已消除.

D.上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且尚未消除.

24.根據《證券投資基金法》的規定，設立基金管理公司，應當具備一定條件，并經國務院證券監督管理機構批準，該條件包括()。

A.注冊資本不低于1億元人民幣，且必須為實繳貨幣資本

B.取得基金從業資格的人員達到法定人數

C.有完善的內部稽核監控制度和風險控制制度

D.主要股東具有從事證券經營、證券投資咨詢、信托資產管理或者其他金融資產管理的較好的經營業績和良好的社會信譽，最近3年沒有違法記錄，注冊資本不低于2億元人民幣

25.

第

41

題

法律行為的要素是多方面的，下列選項中屬于法律行為客觀方面的要素有（）。

26.

第

43

題

根據《企業國有資產法》的有關規定，履行出資人職責的國有資產監督管理機構對所出資國有獨資公司，不能任免其（）。

27.根據《營業稅改增值稅試點過渡政策的規定》，下列項目免征增值稅的有（）。

A.個人轉讓著作權B.殘疾人個人提供應稅服務C.航空公司提供飛機播灑農藥服務D.廣告公司提供的廣告業勞務

28.根據合伙企業法律制度的規定，合伙企業存續期間，下列行為中，必須經全體合伙人一致同意的有()。

A.合伙人之間轉讓其在合伙企業中的財產份額

B.合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業中的財產份額

C.合伙人以其在合伙企業中的財產份額出質

D.執行合伙企業事務的合伙人向企業登記機關申請辦理變更登記手續

29.下列關于質權設立時間的表述中，符合擔保法律制度規定的有（）。

A.以機器設備出質的，質權自機器設備移交質權人占有之日起設立

B.以倉單出質的，質權自倉單交付之日起設立

C.以證券登記結算機構登記的股權出質的，質權自證券登記結算機構辦理出質登記時設立

D.以依法可轉讓的專利權出質的，質權自向其管理部門出質登記之日起設立

30.

第

33

題

根據《指導外商投資方向規定》的規定，下列項目中屬于鼓勵類外商投資項目的有（）。

A.能夠發揮中西部地區的人力和資源優勢，并符合國家產業政策的項目

B.屬于農業新技術、農業綜合開發的項目

C.屬于國家逐步開放的產業的項目

D.運用我國特有工藝或者技術生產產品的項目

31.

32.申請設立合營企業，下列情形不予批準的有（）。

A.造成環境污染的B.不符合中國國民經濟發展要求C.合營企業章程顯屬不公平，損害外方利益的D.違反了中國的法律

33.

第

23

題

依據法律門類的標準，根據經濟法主體違反的經濟法的法律部門的不同，可以將經濟法責任分為（）。

34.“營改增”政策中的納稅人，其提供的下列服務中，屬于免征增值稅的有（）。

A.海峽兩岸海上和空中直航業務

B.一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3％的部分

C.航空公司提供飛機播灑農藥服務

D.青藏鐵路公司提供鐵路運輸服務免收增值稅

35.按照我國《合伙企業法》的規定，下列人員中，不能成為合伙企業合伙人的有()。

A.檢察官B.人民警察C.企業退休職工D.法官

三、判斷題(15題)36.

第

44

題

企業的信用標準嚴格，給予客戶的信用期很短，使得應收賬款周轉率很高，將有利于增加企業的利潤。（）

A.是B.否

37.第

48

題

在有限合伙企業中，新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業的債務承擔無限連帶責任。（）

A.是B.否

38.中國某公司擬與外國某公司共同投資設立一中外合資經營企業，雙方約定，企業總投資額為1200萬美元，注冊資本為520萬美元。其中，中方出資360萬美元，外方出資160萬美元。各方出資自企業營業執照簽發之日起6個月內一次繳清。中外雙方這一約定，符合中外合資經營企業法律制度的規定。（）

A.是B.否

39.有限合伙人轉變為普通合伙人的，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業發生的債務，以其認繳的出資額為限承擔責任。（）

A.是B.否

40.事業單位與其他國有單位之間發生國有資產產權糾紛的，由當事人協商解決；協商不能解決的，依照司法程序處理。()

A.是B.否

41.上市公司在1年內購買、出售重大資產或者擔保金額超過公司資產總額30%的，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。（）

A.是B.否

42.

第

47

題

中外合資經營企業合營各方繳清全部出資后方能領取營業執照。（）

A.是B.否

43.采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機構代理采購；采購未納入集中采購目錄的政府采購項目，可以自行采購，也可以委托集中采購機構在委托的范圍內代理采購。（）

A.是B.否

44.有限合伙企業依法被宣告破產的，普通合伙人對合伙企業債務仍應承擔無限連帶責任。（）

A.是B.否

45.有限合伙人轉變為普通合伙人的，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業發生的債務，以其認繳的出資額為限承擔責任。（）

A.是B.否

46.除合伙協議另有約定外，經全體合伙人一致同意，可以修改或者補充合伙協議；合伙人享有的權利、承擔的義務，依照合伙協議確定。（）

A.是B.否

47.證券公司不在規定時間內向客戶提供交易的書面確認文件的行為，屬于欺詐客戶的行為。（）

A.是B.否

48.已經設立抵押權的動產又被留置的，抵押權人優先受償。（）

A.是B.否

49.在建設工程合同中，總承包人可以將自己承包的全部工作交由第三人完成，第三人就其完成的工作與總承包人向發包人承擔連帶責任。（）

A.是B.否

50.委托開發完成的技術秘密成果的使用權、轉讓權以及利益分配方法，當事人沒有約定或者約定不明確的，依照《合同法》有關規定仍不能確定的，當事人均有使用和轉讓的權利。()

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.某日，A簽發一張商業匯票給收款人B，匯票記載的金額為人民幣8萬元，B依法承兌后將該匯票背書轉讓給C，C獲得該匯票的第2天，因車禍而死亡，該匯票由其唯一的繼承人D獲得。D又將該匯票背書轉讓給E，并依法提供了繼承該票據的有效證明，E獲得該匯票之后，將匯票金額改為人民幣18萬元，并背書轉讓給F，F又將該匯票背書轉讓給G。G在法定期限內向付款人請求付款，付款人在審查該匯票后拒絕付款，理由是：(1)該匯票背書不連續。因為，C受讓該匯票時，是該轉讓行為的被背書人，而在下一次背書轉讓中，背書人不是C，而是D。(2)該匯票金額已被變造。隨即，付款人做成退票理由書，即為退票。要求：根據上述事實及有關規定，請回答下列問題。(1)付款人可否以背書不連續作為拒絕付款的理由?并說明理由。(2)G可以向本例中的哪些當事人行使追索權?(3)對此因變造而退票的行為，如何界定當事人應承擔的民事責任?52.甲、乙、丙、丁四人共同投資設立A普通合伙企業。合伙協議的部分內容如下：由甲、乙執行合伙企業事務，丙、丁不得過問企業任何事務；利潤和損失由甲、乙、丙、丁平均分配和分擔。在執行合伙企業事務過程中，為提高管理水平，甲自行決定聘請王某擔任合伙企業經營管理人員。因合伙企業發展良好，乙打算讓其朋友鄭某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排鄭某參與合伙事務。已知，合伙協議對企業聘請經營管理人員及新合伙人入伙事項未作特別約定。要求：根據上述資料及相關規定，不考慮其他因素，回答下列問題。(1)合伙協議有關“丙、丁不得過問企業任何事務”的約定是否合法?簡要說明理由。(2)甲自行決定聘請王某擔任經營管理人員是否合法?簡要說明理由。(3)鄭某是否已經成為A普通合伙企業的合伙人?簡要說明理由。53.甲有限責任公司為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產、銷售業務。2012年12月發生下列經營業務：(1)從某農業生產者手中購入花生，開具的收購憑證上注明收購價款為50000元，貨物驗收入庫；支付某運輸企業運費400元，取得合法的貨運發票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發票上注明價款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發票收取運輸裝卸費共計585元。(3)銷售熟食制品給某連鎖超市，取得不含稅價款25000元，委托某貨運公司運送貨物，代墊運費500元，取得該貨運公司開具給超市的貨運發票并將其轉交給該超市。(4)采取委托銀行收款方式銷僻副食品給乙公司，開具增值稅專用發票上注明價款400000元。甲公司已經辦妥銀行托收手續，但是該批貨物尚未發出。(5)從某設備制造公司購進生產用設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明價款30000元。(6)上月購進的免稅農產品(已抵扣進項稅)因保管不善發生霉爛變質，賬面成本價2703元(含應分攤的運費成本93元)。已知：相關發票均已通過主管稅務機關認證并在當月抵扣；增值稅稅率為17％；該公司不在“營改增”試點地區。要求：根據上述資料，分別回答下列問題：(1)說明每一筆業務的稅務處理。(2)計算該公詞當月應轉出的進項稅額。(3)計算該公詞當月應繳納的增值稅額。同步強化練習題參考答案及解析

54.【案例1】甲乙兩公司采用合同書形式訂立了一份買賣合同，雙方約定由甲公司向乙公司提供100臺精密儀器，甲公司于8月31日前交貨，并負責將貨物運至乙公司，乙公司在收到貨物后10日內付清貨款。合同訂立后雙方均未簽字蓋章。7月28日，甲公司與丙運輸公司訂立貨物運輸合同，雙方約定由丙公司將100臺精密儀器運至乙公司。8月1日，丙公司先運了70臺精密儀器至乙公司，乙公司全部收到，并于8月8

日將70臺精密儀器的貨款付清。8月20日，甲公司掌握了乙公司轉移財產、逃避債務的確切證據，隨即通知丙公司暫停運輸其余30臺精密儀器，并通知乙公司中止交貨，要求乙公司提供擔保；乙公司及時提供了擔保。8月26日，甲公司通知丙公司將其余30臺精密儀器運往乙公司，丙公司在運輸途中發生交通事故，30臺精密儀器全部毀損，致使甲公司8月31

日前不能按時全部交貨。9月5日，乙公司要求甲公司承擔違約責任。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：(1)甲乙公司訂立的買賣合同是否成立?并說明理由。(2)甲公司8月20日中止履行合同的行為是否合法?并說明理由。(3)乙公司9月5日要求甲公司承擔違約責任的行為是否合法?并說明理由。(4)丙公司對貨物毀損應承擔什么責任?并說明理由。

55.

五、綜合題(3題)56.

57.

58.已知：市場匯率為1美元＝8.3元人民幣，該機器設備適用關稅稅率為30%。

要求：

根據上述情況和關稅法律制度的有關規定，回答下列問題：

（1）進出口公司在進口該批機器設備過程中發生的哪些費用應計入貨物的完稅價格？

（2）計算進口該批機器設備應繳納的關稅稅額。

（3）說明進出口公司進口該批機器設備申報繳納關稅的期限。

參考答案

1.A小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2％征收增值稅。

2.C本題考核股東提起解散公司之訴的規定。股東以知情權、利潤分配請求權等權益受到損害，或公司虧損、財產不足以償還全部債務，以及公司被吊銷企業法人營業執照未進行清算等為由，提起解散公司訴訟的，法院不予受理。因此選項ABD錯誤。

3.D【答案】D

【解析】本題考核采購合同的分包規定。根據規定，經過采購人同意，中標、成交供應商可以依法采取分包方式履行合同。中標、成交供應商必須就采購項目和分包項目向采購人負責，分包供應商也要接受政府采購合同的約束，就分包項目承擔責任。

4.A解析：依據規定，外商投資企業全年銷貨凈額在1500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的千分之五；全年銷貨凈額超過1500萬元的部分，不得超過該部分銷貨凈額的千分之三。所以本題準予從收入總額中扣除的交際應酬費最高限額＝1500×0.5%+(6000-400-1500)×0.3%6＝19.8(萬元)。

5.B根據規定，有下列情形之一的，不得抵銷：（1）債務人的債務人在破產申請受理后取得他人對債務人的債權的；（2）債權人已知債務人有不能清償到期債務或者破產申請的事實，對債務人負擔債務的；但是，債權人因為法律規定或者有破產申請1年前所發生的原因而負擔債務的除外；（3）債務人的債務人已知債務人有不能清償到期債務或者破產申請的事實，對債務人取得債權的；但是，債務人的債務人因為法律規定或者有破產申請1年前所發生的原因而取得債權的除外。選項A和D由于債務人的債務人受讓債權的時間是在破產案件受理后，因此其取得債務事實的前提下依然取得了對紅光企業的債權，因此也不得抵銷。

6.D

7.D解析：本題考核質押合同的生效時間。根據規定，(1)以匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單出質的，質押合同自權利憑證交付之日起生效；(2)以依法可以轉讓的股票、商標專用權、專利權、著作權等出質的，應當辦理出質登記，質押合同自登記之舊起生效。

8.A本題考核合伙企業的事務執行。除合伙協議另有約定外，合伙企業的下列事項應當經全體合伙人一致同意：①改變合伙企業的名稱：②改變合伙企業的經營范圍、主要經營場所的地點；③處分合伙企業的不動產；④轉讓或者處分合伙企業的知識產權和其他財產權利（選項C）；⑤以合伙企業名義為他人提供擔保（選項B）；⑥聘任合伙人以外的人擔任合伙企業的經營管理人員（選項D）。

9.D背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對其直接被背書人以后通過背書方式取得匯票的一切當事人，不負保證責任。

10.B(1)選項A：合伙人發生與合伙企業無關的債務，相關債權人不得以其債權抵銷其對合伙企業的債務，也不得代位行使合伙人在合伙企業中的權利。(2)選項BC：合伙人的自有財產不足清償其與合伙企業無關的債務的，該合伙人可以以其從合伙企業中分取的收益用于清償；債權人也可以依法請求人民法院強制執行該合伙人在合伙企業中的財產份額用于清償。(3)選項D：朱某并未將其財產份額質押給劉某，劉某不享有優先受償權。

11.A出賣人就同一普通動產訂立多重買賣合同。在買賣合同均有效的情況下，買受人均要求實際履行合同的，應當按照以下情形分別處理：先行受領交付的買受人請求確認所有權已經轉移的，人民法院應予支持(選項A)；均未受領交付，先行支付價款的買受人請求出賣人履行交付標的物等合同義務的，人民法院應予支持；均未受領交付，也未支付價款，依法成立在先合同的買受人請求出賣人履行交付標的物等合同義務的，人民法院應予支持。

12.A本題考核非居民企業應納稅額的計算。對于在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，其取得的特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。因此題目中的專利使用權按照每年的收入全額計算所得稅，境內企業應扣繳的所得稅＝200÷2×10％＝10(萬元)。

13.D(1)選項AB：因近親屬重大過失造成保險事故并非法定的拒賠事由;(2)選項CD：除被保險人的家庭成員或者其組成人員故意對保險標的損害而造成保險事故外，保險人不得對被保險人的家庭成員或者其組成人員行使代位請求賠償的權利。

14.A

15.B解析：本題考核股票核準的期限。國務院證券監督管理機構應自受理股票發行申請文件之日起3個月內作出核準或不核準的決定。

16.B抵押登記記載的內容與抵押合同約定的內容不一致的，以登記記載的內容為準。

17.D（1）選項A：原告向兩個以上有管轄權的人民法院起訴的，由“最先立案”的人民法院管轄；（2）選項B：先立案的人民法院不得將案件移送給另一個有管轄權的人民法院；（3）選項C：人民法院在立案前發現其他有管轄權的人民法院已先立案的，不得重復立案。

18.D本題考核增值稅的征收管理。根據規定，納稅人進口貨物，應當白海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。

19.B

20.C本題考核季度報告的編制時間。根據規定，上市公司應在會計年度前3個月、9個月結束后的l個月內編制季度報告。

21.ABC本題考核保險合同的當事人及關系人。被保險人死亡后，有下列情形之－的，保險金作為被保險人的遺產，由保險人依照《繼承法》的規定履行給付保險金的義務：（1）沒有指定受益人，或者受益人指定不明無法確定的；（2）受益人先于被保險人死亡，沒有其他受益人的；（3）受益人依法喪失受益權或者放棄受益權，沒有其他受益人的。受益人與被保險人在同－事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先。受益人故意造成被保險人死亡、傷殘、疾病的，或者故意殺害被保險人未遂的，該受益人喪失受益權。

22.BCD準予在以后納稅年度結轉扣除的有：

（1）企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出；

（2）職工教育經費。

（3）公益性捐贈。

綜上，本題應選BCD。

23.BD.【答案】BD.【解析】(1)選項A：上市公司及其附屬公司違規對外提供擔保“且尚未消除”的，不得非公開發行股票。(2)選項B：上市公司現任董事、高級管理人員最近36個月內受到過中國證監會的行政處罰，或者最近12個月內受到過證券交易所公開譴責的，不得非公開發行股票。(3)選項C：上市公司最近1年及1期財務報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告的，不得非公開發行股票;但保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經消除或者本次發行涉及重大重組的除外。(4)選項D：上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且尚未消除的，不得非公開發行股票。

24.ABC解析：選項D為主要股東具有從事證券經營、證券投資咨詢、信托資產管理或者其他金融資產管理的較好的經營業績和良好的社會信譽，最近3年沒有違法記錄，注冊資本不低于3億元人民幣。

25.AD本題考核行為的相關要素。行為目的要素和認知能力要素屬于法律行為主觀方面的要素。

26.ABC本題考核國家出資企業管理者的選擇。履行出資人職責的國有資產監督管理機構對國有獨資公司，任免其董事長、副董事長、董事、監事會主席和監事。

27.ABC【答案】ABC

【解析】選項D：廣告公司提供的廣告業勞務，沒有免稅規定。

28.BCD合伙人之間轉讓在合伙企業中的全部或者部分財產份額時，應當通知其他合伙人，而不必經全體合伙人的一致同意。

29.ABCD解析：本題考核質權設立時間。

30.AB中外合資經營企業依法解散時，應當成立清算委員會進行清算。清算委員會成員應當由合營企業的董事中選任，董事不能擔任或不適合擔任清算委員會成員時，可以聘請中國的注冊會計師、律師擔任。

31.ABCD

32.ABCD本題考核設立合營企業的條件。設立合營企業有下列情況之一的，不予批準：(1)有損中國主權的；(2)違反中國法律的：(3)不符合中國國民經濟發展要求的；(4)造成環境污染的；(5)簽訂的協議、合同、章程顯屬不公平，損害合營一方權益的。

33.BC【解析】本題考核經濟法責任的分類。依據法律門類的標準，根據經濟法主體違反的經濟法的法律部門的不同，可以將經濟法責任分為兩類：違反宏觀調控法的責任和違反市場規制法的責任。

34.ACD本題考核“營改增”的免稅項目。選項B屬于限額即征即退政策。

35.ABD解析：對合伙人資格的限定條件包括：(1)合伙人應當是依法承擔無限責任者，不允許有承擔有限責伍的合伙人；(2)各合伙人均應為具有完全民事行為能力的人，無民事行為能力和限制民事行為能力的人不能成為合伙企業的合伙人；(3)國家公務員、人民警察、法官、檢察官等法律、行政法規規定禁止從事營利性活動的人，不得成為合伙企業的合伙人。

36.N如果企業的信用標準嚴格，給予客戶的信用期很短，那么就不足以吸引顧客，其結果盡管有利于降低風險及收賬費用，但不利于企業競爭能力的提高和銷售收入的擴大，所以也不一定有利于企業利潤的增加，甚至會減少企業的利潤。

37.N新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業的債務，以其認繳的出資額為限承擔責任。

38.Y(1)投資總額在1000～1250萬美元之間的，注冊資本不得低于500萬美元。本題的注冊資本520萬美元符合規定；(2)外國投資者的出資比例不得低于25%，本題為30．77%符合規定；(3)合同規定一次繳清出資的，應當自營業執照簽發之日起6個月內繳清，雙方的約定符合規定。

39.N有限合伙人轉變為普通合伙人的，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業發生的債務承擔無限連帶責任。

40.N事業單位與其他國有單位之間發生國有資產產權糾紛的，由當事人協商解決；協商不能解決的，可以向同級或者共同上一級財政部門申請調解或者裁定，必要時報有管轄權的人民政府處理。

41.Y上市公司在1年內購買、出售重大資產或者擔保金額超過公司資產總額30%的，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。本題的表述是正確的。

42.N本題考核點是外商投資企業的出資期限。外商投資企業可以在繳清全部出資前先領取營業執照，即外商投資企業不是必須一次性繳清出資的。

43.Y

44.Y

45.N有限合伙人轉變為普通合伙人的，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業發生的債務承擔無限連帶責任。

46.Y本題考核合伙協議的性質。根據《合伙企業法》，合伙協議應當依法由全體合伙人協商一致，以書面形式訂立。合伙協議經全體合伙人簽名、蓋章后生效。合伙人依照合伙協議享有權利，承擔責任。修改或者補充合伙協議，應當經全體合伙人一致同意；但是，合伙協議另有約定的除外。

47.Y本題考核欺詐客戶的行為。

48.N根據規定，同一動產上已設立抵押權或者質權，該動產又被留置的，留置權人優先受償。

因此，本題表述錯誤。

49.N本題考核建設工程合同的規定。根據規定，在建設工程合同中，承包人不可以將自己承包的全部工作交由第三人完成。

50.Y本題考核技術成果的權利歸屬。51.(1)付款人不得以背書不連續作為拒絕付款的理由。因為，盡管C受讓該匯票時，是該行為的被背書人，而在下一次背書轉讓中，背書人不是C，而是D，但是，D系以繼承方式從C處合法獲得該匯票，是該匯票的權利人，只要其提供了有效證明，便可行使相應的權利，將該匯票轉讓給他人。因此，付款人不能