2022-2023年河北省邢臺市中級會計職稱經濟法預測試題(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.

第

23

題

某股份有限公司章程確定的董事會成員為9人，但截止到2009年9月30日時，該公司董事會成員因種種變故，實際為5人，下列說法正確的是（）。

2.下列關于保險標的的說法不正確的是（）。

A.保險標的指保險合同所要保障的對象

B.在人身保險合同中，保險標的為被保險人的壽命和身體

C.在財產保險合同中，保險標的為被保險人的財產及有關利益

D.在人身保險合同中，保險標的為投保人的壽命和身體

3.東方公司以其房屋作抵押，先后向甲銀行借款100萬元，乙銀行借款200萬元，丙銀行借款300萬元，并依次辦理了抵押登記。后丙銀行與甲銀行商定交換各自抵押權的順位，并辦理了變更登記，但乙銀行并不知情。因東方公司無力償還三家銀行的到期債務，銀行拍賣其房屋，僅得價款300萬元。根據規定，關于三家銀行對該價款的分配，下列選項中，正確的是（）。

A.甲銀行100萬元、乙銀行200萬元、丙銀行得不到清償

B.甲銀行得不到清償、乙銀行100萬元、丙銀行200萬元

C.甲銀行得不到清償、乙銀行200萬元、丙銀行100萬元

D.甲銀行得不到清償、乙銀行得不到清償、丙銀行300萬元

4.根據企業所得稅法律制度的規定，關于確認收入實現時間的下列表述中，正確的是（）。

A.權益性投資收益，按照投資方實際收到利潤的日期確認收入的實現

B.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現

C.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

D.租金收入，按照出租人實際收到租金的日期確認收入的實現

5.甲、乙、丙三位合伙人設立普通合伙企業，企業經營一段時間后，丙合伙人決定將自己持有合伙企業的財產份額轉讓給丁，經查，合伙協議中未對該種轉讓行為作出約定。根據合伙企業法規定，則丙()。

A.轉讓財產份額后通知其他合伙人

B.只需要在轉讓前通知合伙企業的事務執行人

C.轉讓前須經半數以上的合伙人同意

D.轉讓前須經全體合伙人一致同意

6.某公司申請其已經公開發行的公司債券七市，按照規定，該已經發行的公司債券的實際發行額應不少于人民幣（）。

A.3000萬元B.5000萬元C.1億元D.8000萬元

7.根據《合伙企業法》的有關規定，普通合伙人承擔合伙企業債務責任的方式是()。

A.對外承擔連帶責任，對內承擔按份責任

B.對內對外均承擔連帶責任

C.對內對外均承擔按份責任

D.對內承擔連帶責任，對外承擔按份責任

8.

第

5

題

下列關于合營企業合營務方出資的表述中，符合中外合資經營企業法律制度規定的是（）。

A.合營合同規定一次繳清出資的，合營務方應自營業執照簽發之日起9個月內繳清

B.合營合同規定分期繳付出資的，合營各方第一期出資不得低于投資總額的15%

C.合營一方未按合同規定加期繳清出資的，即為自動退出合營企業

D.合營各方未能在規定的期限內繳付出資的，視同合營企業自動解散

9.某企業為增值稅一般納稅人。2012年8月，該企業銷售舊設備一臺，取得不含稅收入60萬元；該設備2010年購進時取得了增值稅專用發票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。根據增值稅法律制度的規定，該企業銷售此設備應繳納增值稅（）萬元。

A.0B.1.2C.2.4D.10.2

10.下列各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是（）。

A.3％B.10％C.13％D.17％

11.關于質押擔保的法律規定，以下各項說法中錯誤的是（）。

A.出質人經同意轉讓基金份額所得價款，應當向質權人提前清償債務或提存

B.注冊商標專用權、專利權、著作權等知識產權中的財產權，可以作為質押權的標的

C.以應收賬款出質的，質權自工商行政管理部門辦理出質登記時設立

D.基金份額、股權依法出質后，不得轉讓，但經出質人與質權人協商同意的除外

12.

第

6

題

根據《證券法》相關規定，下列有關公開發行股票的說法正確的是（）。

A.必須是向特定對象發行股票

B.向累計超過50人的特定對象發行證券為公開發行股票

C.向累計超過100人的特定對象發行證券為公開發行股票

D.公開發行股票，應當聘請具有保薦資格的機構擔任保薦人

13.根據規定，訴訟時效屆滿不消滅實體權利。對此下列說法錯誤的是()。

A.訴訟時效期間的經過，不影響債權人提起訴訟，即不喪失起訴權

B.債權人起訴后，如果債務人主張訴訟時效的抗辯，法院在確認訴訟時效屆滿的情況下，應駁回其訴訟請求，即債權人喪失勝訴權

C.當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院可以主動適用訴訟時效的規定進行裁判

D.訴訟時效期間屆滿，當事人自愿履行義務后，又以訴訟時效期間屆滿為由進行抗辯，人民法院不予支持

14.根據企業所得稅法律制度的規定，企業發生的下列稅金中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的是（）。

A.印花稅B.車船稅C.城鎮土地使用稅D.允許抵扣的增值稅

15.根據票據法律制度的規定，下列關于票據保證的表述中，不正確的是（）。

A.票據上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期

B.保證人未在票據或者粘單上記載被保證人名稱的，已承兌的票據，承兌人為被保證人

C.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任

D.保證人清償票據債務后，可以對被保證人及其前手行使追索權

16.下列關于合營企業合營務方出資的表述中，符合中外合資經營企業法律制度規定的是()。

A.合營合同規定一次繳清出資的，合營務方應自營業執照簽發之日起9個月內繳清

B.合營合同規定分期繳付出資的，合營各方第一期出資不得低于投資總額的15%

C.合營一方未按合同規定的期限繳清出資的，即為自動退出合營企業

D.合營各方未能在規定的期限內繳付出資的，視同合營企業自動解散

17.某商場(一般納稅人)2013年2月，將市場價為1500000元(含稅)的音像制品定價1540000元(含稅)銷售給某商店。則該商場上述業務的銷售額應是（）元。

A.1316239.32B.1160000.00C.115309.70D.1362831.86

18.下列關于各種法律淵源效力層級由高到低的排序中，正確的是（）。A.憲法、行政法規、部門規章、法律

B.憲法、法律、行政法規、部門規章

C.憲法、法律、部門規章、行政法規

D.憲法、行政法規、法律、部門規章

19.甲公司將本公司注冊商標轉讓給乙公司，雙方簽訂了轉讓合同。根據商標法的規定，乙公司開始享有該注冊商標專用權的時間是（）。A.甲、乙雙方簽訂注冊商標轉讓合同之日

B.商標局收到注冊商標轉讓申請之日

C.商標局核準注冊商標轉讓合同之日

D.商標局核準注冊商標轉讓合同后，予以公告之日

20.根據企業所得稅法律制度的規定，關于在中國境內未設立機構、場所的非居民企業來源于中國境內的所得，其應納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（）。

A.租金所得以收入全額為應納稅所得額

B.股息所得以收入全額為應納稅所得額

C.特許權使用費所得以收入全額為應納稅所得額

D.轉讓財產所得以收入全額為應納稅所得額

二、多選題(15題)21.甲、乙、丙、丁四人擬共同出資設立一個有限合伙企業，其中甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。在其訂立合伙協議時約定的下列事項中，符合合伙企業法律制度規定的有()。

A.甲、乙可以同本合伙企業進行交易，丙、丁不得同本合伙企業進行交易

B.甲、乙、丙、丁均不得從事同本合伙企業相競爭的業務

C.甲、乙、丙、丁以其在合伙企業中的財產份額出質的，均須經其他合伙人一致同意

D.甲、乙、丙、丁向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業中的財產份額時，提前30日通知其他合伙人即可

22.下述有關股東出資的命題符合公司法規定的有()。

A.公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的20%，也不得低于法定的注冊資本最低限額，其余部分由股東自公司成立之日起2年內繳足;其中，投資公司可以在5年內繳足。

B.全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責任公司注冊資本的30%。

C.股東一旦交付出資就不得抽逃出資。

D.股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資;但是，法律、行政法規規定不得作為出資的財產除外。

23.下列有關上市公司組織機構的特別規定說法不正確的有（）。

A.上市公司－年內購買重大資產金額超過公司資產總額的20％的，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2／3以上通過

B.上市公司應當設立獨立董事，負責股東大會和董事會會議的籌備、文件保管以及公司股權管理，辦理信息披露事務等事宜

C.上市公司應當設立董事會秘書，主要職責在于對控股股東及其選任的上市公司的董事、高級管理人員，以及其與公司進行關聯交易等進行監督

D.上市公司董事與董事會決議事項所涉及的企業有關聯的，董事會會議由過半數的無關聯關系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經無關聯關系董事半數以上通過

24.

第

32

題

在下列各項中，票據的持票人可以行使追索權的有（）。

A.2002年3月5日簽發的見票后定期付款的匯票，于4月8日被拒絕承兌

B.2002年3月5日簽發的支票，于3月12El被拒絕付款

C.匯票的付款人死亡

D.本票付款人被宣告破產

25.根據票據法律制度的規定，單位在填寫匯票時，下列選項中，應當遵守的有（）。

A.金額以中文大寫和阿拉伯數字同時記載并－致

B.收款人名稱必須清楚并不得更改

C.簽章應為單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章

D.標明簽發票據的原因

26.第二審法院對上訴案件經過審理后所作出的下列裁判中，正確的有()。

A.原判決認定事實清楚，適用法律正確，判決駁回上訴，維持原判決

B.原判決適用法律錯誤，裁定撤銷原判決，發回原審法院重審

C.原判決認定事實錯誤，裁定撤銷原判決，發回原審法院重審

D.原判決違反法定程序，可能影響案件正確判決，裁定撤銷原判決，發回原審法院重審

27.甲就同一個筆記本電腦，先后與乙、丙訂立了買賣合同，乙、丙事后得知，紛紛向法院起訴，要求甲履行合同向自己交付電腦。對此，下列說法正確的有()。

A.不論價款支付情況如何，乙均有權以合同成立在先為由，請求甲向其交付電腦

B.不論價款支付情況如何，人民法院按照抽簽結果決定支持乙或丙的訴訟請求

C.如果乙已經支付了價款，丙尚未支付，人民法院將支持乙的訴訟請求

D.如果丙已經支付了價款，乙尚未支付，人民法院將支持丙的訴訟請求

28.

第

42

題

根據票據法的有關規定，下列各項中，屬于匯票法定禁止背書的情形是（）。

A.匯票被拒絕承兌B.匯票被拒絕付款C.匯票超過付款提示期限D.匯票背書次數過多以致在匯票上已無法記載

29.

第

35

題

下列有關個人獨資企業法的表述中，符合規定的有（）。

A.設立個人獨資企業時，投資人可以以個人財產出資，也可以家庭其他成員的財產作為個人出資

B.個人獨資企業可以設立分支機構

C.個人獨資企業解散時，可由投資人自行清算，也可由債權人申請人民法院指定清算人進行清算

D.個人獨資企業的投資人可以委托或者聘用他人負責企業的事務管理

30.下列選項中，根據保險標的的不同，可以將保險分為（）。

A.人身保險B.財產保險C.商業保險D.社會保險

31.根據合伙企業法律制度的規定，在普通合伙企業中，當合伙企業的財產不足以清償其債務時，下列人員中，應對合伙企業的債務承擔連帶責任的有（）。

A.合伙企業債務發生后入伙的新合伙人

B.合伙企業債務發生后自愿退伙的合伙人

C.合伙企業債務發生后被除名的合伙人

D.不參加執行合伙企業事務的合伙人

32.根據《企業所得稅法》的規定，下列關于無形資產的稅務處理正確的有（）。

A.外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎

B.通過債務重組方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

C.自創商譽的攤銷年限不得低于10年

D.在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除

33.根據政府采購法律制度的規定，下列情形中，采購人可以競爭性談判方式采購的有（）。A.采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的

B.具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的

C.采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的

D.招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的

34.根據外商投資企業法律制度的規定，下列選項中，屬于限制類外商投資項目的有（）。

A.能源、重要原材料工業項目

B.不利于節約資源和改善生態環境的項目

C.從事國家規定實行保護性開采的特定礦種勘探的項目

D.運用我國特有工藝生產產品的項目

35.公司債券的法律特征包括()。

A.公司債券的持有人是公司的債權人，對于公司享有民法上規定的債權人的所有權利

B.公司債券的持有人，不問公司是否有盈利，對公司享有按照約定給付利息的請求權

C.公司債券到了約定期限，公司必須償還債券本金

D.公司債券的持有人享有優先于股票持有人獲得清償的權利

三、判斷題(15題)36.股權分置改革中，上市公司因股權分置改革而接受的非流通股股東作為對價注入資產和被非流通股股東豁免債務，上市公司應增加注冊資本或資本公積，不征收企業所得稅。（）

A.是B.否

37.甲上市公司的資產總額為2億元人民幣，擬購置資產價值為0.8億元人民幣，董事長召集和主持了董事會會議，并且在決議時，過半數的董事同意該項議案。()

A.是B.否

38.兩個以上的企業可以組成一個聯合體，以一個供應商的身份共同參加政府采購。聯合體各方應當共同與采購人簽訂采購合同，就采購合同約定的事項對采購人承擔連帶責任。()

A.是B.否

39.有限合伙人轉變為普通合伙人的，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業發生的債務承擔無限連帶責任。()

A.是B.否

40.增值稅的納稅人兼營非增值稅應稅勞務，未分別核算的，－并征收增值稅。（）

A.是B.否

41.出資人以房屋、土地使用權或者需要辦理權屬登記的知識產權等財產出資，已經辦理權屬變更手續但未交付給公司使用的，公司或者其他股東主張其向公司交付、并在實際交付之前不享有相應股東權利的，人民法院應予支持。()

A.是B.否

42.

A.是B.否

43.匯票的持票人未在法定期限內提示付款的，則承兌人的票據責任解除。

A.否B.是

44.銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的混合銷售行為，一并征收營業稅。（）A.是B.否

45.人民幣匯率實行以市場供求為基礎的、有管理的固定匯率制度。（）。

A.是B.否

46.有限責任公司股東不按規定繳納出資，應當向足額繳納出資的股東承擔違約責任。（）

A.是B.否

47.對在進口環節與國內環節，以及國內地區間個別貨物（如初級農產品、礦產品等）增值稅適用稅率執行不一致的，納稅人應按其取得的增值稅專用發票和海關進口完稅憑證上注明的增值稅額抵扣進項稅額。（）

A.是B.否

48.

第

51

題

有限責任公司的監事會應當包括股東代表和適當比例的職工代表，其中職工代表的比例不得高于三分之一。（）

A.是B.否

49.有限合伙人轉變為普通合伙人的，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業發生的債務，以其認繳的出資額為限承擔責任。．()

A.是B.否

50.當事人對仲裁協議的效力有異議的，應當在仲裁庭作出裁決之前提出。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.某企業在匯算清繳企業所得稅時向稅務機關申報：2010年度應納稅所得額為1130．8萬元，已累計預繳企業所得稅179．5萬元，應補繳企業所得稅103．2萬元。在對該企業納稅申報表進行審核時，稅務機關發現如下問題：（1）實際扣除的“三項經費”比稅法規定標準超支59萬元。（2）繳納的房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等稅金74萬元已在管理費用中列支，但在計算應納稅所得額時又重復扣除。（3）將違法經營罰款25萬元、稅收滯納金0．3萬元列入營業外支出中，在計算應納稅所得額時予以扣除。（4）2010年6月1日以經營租賃方式租入1臺機器設備，合同約定租賃期10個月，租賃費15萬元，該企業未分期攤銷這筆租賃費，而是一次性列入2010年度管理費用中扣除。（5）從境外取得稅后利潤24萬元（境外繳納所得稅時適用的稅率為20％），未補繳企業所得稅。要求：根據上述資料以及所得稅法律制度的有關規定，回答下列問題：（1）“三項經費”的稅前扣除比例是如何規定的?（2）該企業將機器設備租賃費一次性扣除是否正確?說明理由。（3）計算該企業2010年度境內、境外所得應補繳的所得稅稅額。

52.

(1)E的抗辯是否成立?并說明理由。

(2)E是否享有票據權利?并說明理由。

53.甲投資設立一家個人獨資企業，聘用乙負責該個人獨資企業的事務管理，并約定乙代表企業對外簽訂合同的金額超過10000元需要經甲的書面同意。后乙在某次商品交易會上以該個人獨資企業的名義與丙簽訂了一份價值15000元的買賣合同，且未告知丙甲對其的職權限制。甲得知后，以乙超越其職權限制為由，拒絕履行合同，并拒絕承擔丙由此而遭受的2000元經濟損失。要求：根據上述事實及有關規定，回答下列問題：

(1)甲拒絕履行合同的理由是否成立?為什么?

(2)丙的經濟損失應由誰承擔?

54.2009年10月15日，A公司與B公司簽訂了一份加工承攬合同。該合同約定：由B公司為A公司制作鋁合金門窗1萬件，原材料由A公司提供，加工承攬報酬總額為150萬元，遲延履行違約金為報酬總額的10％；A公司應在2009年11月5日前向B公司交付60％的原材料，B公司應在2010年3月1日前完成6000件門窗的加工制作并交貨；A公司應在2010年3月5日前交付其余40％的原材料，B公司應在2010年5月20日前完成其余門窗的加工制作并交貨。A公司應在收到B公司交付門窗后3日內付清相應款項。為確保A公司履行付款義務，B公司要求其提供擔保，適值D公司委托A公司購買辦公用房，D公司為此向A公司提供了蓋有D公司公章及法定代表人簽字的空白委托書和D公司的合同專用章。A公司遂利用上述空白委托書和合同專用章，將D公司列為該項加工承攬合同的連帶保證人，與B公司簽訂了保證合同。

2009年11月1日，A公司向B公司交付60％的原材料，B公司按約加工制作門窗。2010年2月28日，B公司將制作完成的6000件門窗交付A公司，A公司按報酬總額的60％予以結算。2010年3月1日，B公司發生重組，加工型材的生產部門分立為C公司。3月5日，A公司既未按加工承攬合同的約定向B公司交付40％的原材料，也未向C公司交付。3月15日，C公司要求A公司繼續履行其與B公司簽訂的加工承攬合同，A公司表示無法繼續履行并要求解除合同。C公司遂在數日后向人民法院提起訴訟，要求判令A公司支付遲延履行違約金并繼續履行加工承攬合同，同時要求D公司承擔連帶責任。

經查明：A公司與B公司簽訂的加工承攬合同僅有B公司及其法定代表人的簽章，而無A公司的簽章。

要求：根據以上事實及有關規定，回答下列問題：

(1)A公司與B公司簽訂的加工承攬合同是否成立?為什么?

(2)C公司可否向A公司主張加工承攬合同的權利?為什么?

(3)C公司要求判令A公司支付違約金并繼續履行加工承攬合同的主張能否獲得支持?并說明理由。

(4)D公司應否承擔保證責任?并說明理由。

55.

第

57

題

企業組織結構設計與哪些要素有關系？

五、綜合題(3題)56.(8)股東大會會議決定將法定盈余公積金轉增資本的金額是否符合規定？并說明理由。

57.2002年3月2日，A展覽公司(以下簡稱“A公司”)與B公司簽訂了一份價值為100萬元的展覽設備買賣合同。該合同約定：A公司于3月3日向B公司簽發一張金額為人民幣15萬元的銀行承兌匯票作為定金；B公司于3月10日交付展覽設備；A公司于B公司交付展覽設備之日起3日內付清貨款；任何一方違約，應當依照合同金額的20%向守約方支付違約金。3月3日，A公司依約向B公司簽發并交付了一張由C銀行承兌和付款的金額為15萬元的銀行承兌匯票，B公司在收到該匯票后，于3月4日將其背書轉讓給D公司。3月10日，B公司未向A公司交付設備，經A公司催告后至3月15日，B公司仍未交貨，A公司遂于3月18日另行購買了設備，并通知B公司解除合同，要求B公司雙倍返還定金30萬元，同時支付違約金20萬元。B公司收到A公司通知后未就解除合同提出異議，但不同意A公司提出的雙倍返還定金和支付違約金的要求。3月9日，D公司取得的上述匯票不慎被盜，同日，D公司到C銀行辦理了掛失止付手續。3月10日，王某用盜得的上述匯票以D公司的名義向E公司購買汽車一輛，并以D公司的名義將該匯票簽章背書轉讓給E公司作為支付購買汽車的價款。3月12日，E公司為支付F公司貸款，又將該匯票背書轉讓給F公司。4月5日，F公司在該匯票到期日向C銀行提示付款，C銀行拒絕支付票款。

要求：根據上述事實，回答下列問題：

(1)B公司收到A公司解除合同通知后，雙方之間簽訂的買賣合同是否已經解除?并說明理由。

(2)A公司要求B公司雙倍返還定金30萬元，同時支付違約金20萬元是否符合《中華人民共和國合同法》的規定?并說明理由。

(3)王某以D公司的名義將匯票簽章背書轉讓給E公司的行為是否有效?并說明理由。

(4)在F公司向C銀行提示付款時，D公司已采取的掛失止付補救措施是否可以補救其票據權利?為什么?

58.上海市某企業（甲方）是專門生產精密機床的重點大型（國務院確定）國有獨資企業，與北京某國有獨資公司（乙方）于2010年3月5日簽訂了一份精密機床的購銷合同。合同約定，由甲方供應乙方精密機床一臺，總價款980萬元。合同訂明2011年4月1日至20日為交貨日期，結算方式采用異地托收承付。經甲方要求。乙方以價值400萬元的房屋作抵押，但簽訂合同后未辦理抵押登記。因國有資產監督管理部門決定重新任免甲方的總經理和財務負責人，原任總經理為了結其在任職期內的合同事項，在未與乙方事先協商的情況下，于2011年3月20日向乙方發貨，并辦理托收手續。乙方于2011年3月29日收到精密機床后，以甲方提前交貨為由通知其開戶銀行拒絕向其付款，從而引起爭議。后經雙方協商，乙方同意接受機床，付款期到后，因乙方自主決定與A外資企業合并，拒絕支付貨款。甲企業2011年全年實現盈利1500萬元，企業管理當局2012年上半年集體討論決定將其一部分提取各項基金，剩余利潤用于購建福利設施和支付職工福利費用。2012年8月，經國有資產監督管理部門決定并經本級人民政府批準，將甲企業改制為國有獨資公司，為了保證順利實施改制，企業負責人集體討論并決定了職工安置方案和細節步驟，次日即開始實施改制的各項程序。甲企業改制為甲國有獨資公司后，依然從事精密機床的生產業務，公司設立董事會，董事會成員全部由國有資產監督管理機構派出的人員擔任，并由國有資產監督管理機構指定董事會成員張某為董事長，某日，張某自行決定在另外一家從事零售業的公司擔任副經理，由于未涉及同業競爭，而且張某年輕且精力充沛，不會影響本公司正常的業務開展，公司董事會并沒有提出任何異議。要求：根據本例提供的事實，分別回答以下問題.（1）乙方設定的抵押權是否生效?說明理由。（2）國有資產監督管理部門決定重新任免甲方的總經理和財務負責人是否合法?說明理由。（3）乙方如果以公司合并為由拒付貨款，該理由能否成立?付款義務應由誰承擔?說明理由。（4）乙方自主決定與A外資企業合并是否合法?說明理由。（5）甲企業管理當局2012年決定利潤分配的方案是否合法?說明理由。（6）甲企業負責人集體討論并決定了職工安置方案的做法是否合法?說明理由。（7）甲公司董事會的組成和董事長的選派是否符合規定?說明理由。（8）張某兼職的行為是否合法?說明理由。

參考答案

1.A

2.D【正確答案】D

【答案解析】本題考核的是保險合同的條款。在人身保險中，保險標的為被保險人的壽命和身體。

【該題針對“保險合同的訂立、條款和形式”知識點進行考核】

3.C（1）如果不變更抵押權的順序，乙銀行作為第二順位的抵押權人，可以得到清償的數額為200萬元；（2）甲銀行和丙銀行交換抵押權的順位時，未經乙銀行的書面同意（乙銀行并不知情），不得對乙銀行產生不利影響。因此，乙銀行可以得到清償的數額仍為200萬元，剩下的100萬元給丙銀行（丙銀行通過交換，其抵押權的順位已經優先于甲銀行）。

4.C選項A：權益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現；選項B：接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現；選項D：租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。

5.D本題考核普通合伙企業合伙人財產份額的轉讓。根據規定，除合伙協議另有約定外，合伙人將其出資轉讓給合伙人以外的人的，須經全體合伙人一致同意。

6.B本題考核公司債券上市交易的條件。根據規定，公司申請公司債券上市交易的，其公司債券實際發行額應不少于人民幣5000萬元。

7.A解析：本題考核普通合伙人的債務承擔。合伙企業損益由合伙人依照合伙協議約定的比例分配和分擔，合伙企業財產不足清償到期債務的，各合伙人應當承擔無限連帶清償責任。所以選項A正確。

8.D根據規定，合營合同規定一次繳清出資的，合營各方應自營業執照簽發之日起6個月內繳清，因此選項A的說法是錯誤的;合營合同規定分期繳付出資的，合營各方第一期出資不得低于“各自認繳出資額”的15%，并且在3個月內繳清，因此選項B的說法是錯誤的;合營一方未按合同規定如期繳付出資的，即“構成違約”，因此選項C的說法是錯誤的。

試題點評：本題考核中外合資經營企業出資的相關規定。

9.D一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的可以抵扣進項稅額的固定資產，按照適用稅率征收增值稅，應繳納增值稅=60×17％=10.2(萬元)。

10.C本題考核增值稅的稅率。增值稅的低稅率為13％，一般納稅人向農業生產者購買的免稅農業產品或者向小規模納稅人購買的農業產品，準予按照買價和13％的扣除率計算進項稅額。

11.C解析：本題考核質押擔保的法律規定。根據《物權法》的規定，以應收賬款出質的，質權自信貸征信機構辦理出質登記時設立。

12.D本題考核公開發行證券的規定。根據規定，有下列情形之一的，為公開發行：(1)向不特定對象發行證券；(2)向累計超過200人的特定對象發行證券。因此選項A、B、C均不正確。發行人申請公開發行股票、可轉換為股票的公司債券，依法采取承銷方式的，或者公開發行法律、行政法規規定實行保薦制度的其他證券的，應當聘請具有保薦資格的機構擔任保薦人，因此選項D是正確的。

13.C本題考核點是訴訟時效的特點。當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院不應對訴訟時效問題進行釋明及主動適用訴訟時效的規定進行裁判。

14.D在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的稅金有：（1）允許抵扣的增值稅；（2）企業所得稅稅款。

15.A(1)選項A：票據上未記載保證日期的，出票日期為保證日期；(2)選項B：未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。

16.D

17.D本題考核適用低稅率貨物增值稅的計算。音像制品和電子出版物，適用13％的低稅率。不含稅銷售額＝1540000÷(1＋13％)＝1362831.86(元)。

18.B憲法＞法律＞行政法規＞部門規章。

19.D《商標法》第四十二條規定：“轉讓注冊商標的，轉讓人和受讓人應當簽訂轉讓協議，并共同向商標局提出申請。轉讓注冊商標經核準后，予以公告。受讓人自公告之日起享有商標專用權。”

20.D選項A、B、C正確，股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；選項D錯誤，轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

21.ABCD(1)選項A：無論是普通合伙人還是有限合伙人，能否同本企業進行交易，先看合伙協議的約定(合伙協議愛怎么約定就怎么約定)；(2)選項B：普通合伙人“絕對不能"從事同本企業相競爭的業務(這是法律的強制性規定，合伙協議不得任意約定)；有限合伙人能否從事同本企業相競爭的業務，先看合伙協議的約定(合伙協議愛怎么約定就怎么約定)；(3)選項C：普通合伙人的出質，必須經過其他合伙人一致同意(這是法律的強制性規定，合伙協議不得任意約定)；有限合伙人能否出質，先看合伙協議的約定(合伙協議愛怎么約定就怎么約定)；(4)選項D：普通合伙人對外轉讓財產份額時，先看合伙協議的約定(合伙協議愛怎么約定就怎么約定)；有限合伙人對外轉讓財產份額時，提前30日通知其他合伙人即可。

22.ABD本題重點考察有限責任公司和股份有限公司不得抽逃出資的有關規定。依照有關法律規定，有限責任公司成立后，股東不得抽逃出資。注意股東不得抽逃出資，不等于禁止股東轉讓股權。股份有限公司的發起人、認股人繳納股款或者交付抵作股款的出資后，除未按期募足股份、發起人未按期召開創立大會或者創立大會決議不設立公司的情形外，不得抽回其股本。注意比較兩種公司的不同點。本題中，C項錯在“股東一旦交付出資”就不得抽逃出資。正確的命題應當是公司成立后不得抽逃出資。

23.ABCD本題考核上市公司組織機構的特別規定。根據規定，上市公司－年內購買重大資產金額超過公司資產總額的“30％”的，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2／3以上通過，因此選項A錯誤；上市公司應當設立董事會秘書，主要負責股東大會和董事會會議的籌備、文件保管以及公司股權管理，辦理信息披露事務等事宜，因此選項BC錯誤。上市公司董事與董事會決議事項所涉及的企業有關聯的，董事會會議由“過半數”的無關聯關系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經無關聯關系董事“過半數”通過，而不是“半數以上”，因此選項D錯誤。

24.BCD追索權發生的實質條件有：(1)匯票到期被拒絕付款；(2)匯票在到期目前被拒絕承兌；(3)在匯票到期1日前，承兌人或付款人死亡、逃匿；(4)在匯票到期日前，承兌人或付款人被依法宣告破產或因違法被責令終止業務活動。本票和支票可適用匯票的有關法律規定。見票即付匯票的提示承兌期限為自出累日起1個月內，付款人作出承兌的時間為自接到提示承兌的匯票之日起3日內。可見，A選項所述的情形，已經超過了提示承兌的期限，不屬于匯票在到期舊前被拒絕承兌，所以不符合追索權行使的實質要件。

25.ABC本題考核填寫票據的相關規定。票據和結算憑證上的“金額、出票日期和收款人名稱”不得更改，更改的票據無效，因此選項A正確；票據和結算憑證金額以文字大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須－致，否則票據無效，因此選項B正確；法人在票據和結算憑證上的簽章，為該法人的公章或者財務專用章，加其法定代表人的簽名或者簽章，因此選項C正確；簽發票據的原因屬于任意記載事項，因此選項D錯誤。

26.ACD解析：本題考核審判程序。根據規定，第二審人民法院對上訴案件，經過審理，原判決適用法律錯誤的，依法改判。因此選項B不正確。

27.CD出賣人就同一普通動產訂立多重買賣合同，在買賣合同均有效的情況下，買受人均要求實際履行合同，各買受人均未受領交付，先行支付價款的買受人有權請求出賣人履行交付標的物等合同義務。

28.ABC本題考核匯票法定禁止背書。根據規定，匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉讓。票據憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單。

29.BCD本題考核《個人獨資企業法》的相關規定。（1）設立個人獨資企業時，投資人可以以個人財產出資，也可以以家庭共有財產作為個人出資，但是不能以家庭其他成員的財產作為個人出資；（2）個人獨資企業可以設立分支機構；（3）個人獨資企業解散時，由投資人自行清算或者由債權人申請人民法院指定清算人進行清算；（4）個人獨資企業的投資人可以自行管理企業事務，也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負責企業的事務管理。

【該題針對“個人獨資企業的特征”知識點進行考核】

30.AB本題考核保險的分類。根據保險標的的不同，保險可分為財產保險與人身保險。選項CD屬于根據保險設立是否以營利為目的劃分的情形。

31.ABCD(1)選項A：普通合伙企業的新合伙人對入伙前合伙企業的債務承擔無限連帶責任；(2)選項BC：普通合伙企業的退伙人對基于其退伙前的原因發生的合伙企業債務，承擔無限連帶責任；(3)選項D：普通合伙企業的所有合伙人(不論是否執行企業事務)均應對合伙企業的債務承擔連帶責任。

32.ABD解析：本題考核無形資產稅務處理。選項C，企業自創商譽不得計算攤銷費用。

33.AD選項BC:適用邀請招標方式。

34.BC(1)選項A：屬于“鼓勵類”投資項目；(2)選項D：屬于“禁止類”投資項目。

35.ABCD解析：公司債券與公司股票有不同的法律特征：(1)公司債券的持有人是公司的債權人，對于公司享有民法上規定的債權人的所有權利；(2)公司債券的持有人，不問公司是否有盈利，對公司享有按照約定給付利息的請求權；(3)公司債券到了約定期限，公司必須償還債券本金；(4)公司債券的持有人事有優先于股票持有人獲得清償的權利；(5)公司債券的利率一般是固定不變的，風險較小。

36.Y本題考核股權分置改革的相關政策。

37.N

38.Y

39.Y

40.N【答案】×

【解析】納稅人兼營非增值稅應稅項目，未分別核算的，由主管稅務機關核定貨物的銷售額之后，分別繳納增值稅和營業稅。

41.Y

42.N本題考核中外合資經營企業董事會會議制度。根據規定，中外合資經營企業的董事不能出席董事會會議，可出具委托書委托他人代表其出席會議和表決。即董事委托的人員，法律并沒有規定必須是董事。

43.N持票人未按照法定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續對持票人承擔付款責任。

44.N銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的，應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業額，并根據其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應稅勞務的營業額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務機關“核定”其貨物的銷售額(而非一并繳納增值稅或營業稅)。

45.N本題考核人民幣和外匯市場管理。人民幣匯率實行以市場供求為基礎的、有管理的浮動匯率制度。

46.Y本題考核股東不按規定繳納出資的法律責任。

47.Y本題考核進項稅額抵扣規定。根據規定對在進口環節與國內環節，以及國內地區間個別貨物（如初級農產品、礦產品等）增值稅適用稅率執行不－致的，納稅人應按其取得的增值稅專用發票和海關進口完稅憑證上注明的增值稅額抵扣進項稅額。

48.N有限責任公司的監事會應當包括股東代表和適當比例的職工代表，其中職工代表的比例不得低于三分之一。

49.N有限合伙人轉變為普通合伙人的，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業發生的債務承擔無限連帶責任。

50.N當事人對仲裁協議的效力有異議，應當在仲裁庭“首次開庭前”提出。

51.(1)①企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14％的部分，準予扣除。②企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2％的部分，準予扣除。③除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2．5％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

(2)該企業將機器設備租賃費一次性扣除不正確。根據規定，企業根據生產經營活動的需要租人固定資產支付的租賃費，以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。

(3)①境內所得的應納所得稅稅額=[1130．8+59+74+25+0．3+(15÷10)×3]×25％=323．4(萬元)；

②境外所得應補繳的所得稅稅額=24÷(1-20％)×(25％一20％)=1．5(萬元)；

③應補繳的所得稅稅額=323．4-179．5+1．5=145．4(萬元)。

52.(1)成立。《票據法》規定，票據債務人可以對不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的持票人進行抗辯。

(2)享有。《票據法》規定，無對價或無相當對價取得票據的，如果屬于善意取得，即票據取得人取得票據不存在欺詐、偷盜、脅迫等情形，沒有主觀惡意，仍然享有票據權利，但票據持有人必須承受其前手的權利瑕疵，即該票據權利不得優于其前手。

53.(1)甲拒絕履行合同的理由不成立。根據規定個人獨資企業投資人對受托人或者被聘用的人員職權的限制不得對抗善意第三人。個人獨資企業的投資人與受托人或者被聘用的人員之間有關權利的限制只對受托人或者被聘用的人員有效對第三人并無約束力受托人或者被聘用的人員超出投資人的限制與善意第三人的有關業務交往應當有效。本題甲對乙的職權限制僅對乙本人有效由于丙是不知情的善意第三人因此該合同應認定有效甲不得拒絕履行合同。(2)應先由個人獨資企業向丙承擔經濟損失然后由乙向甲承擔民事賠償責任。(1)甲拒絕履行合同的理由不成立。根據規定，個人獨資企業投資人對受托人或者被聘用的人員職權的限制，不得對抗善意第三人。個人獨資企業的投資人與受托人或者被聘用的人員之間有關權利的限制只對受托人或者被聘用的人員有效，對第三人并無約束力，受托人或者被聘用的人員超出投資人的限制與善意第三人的有關業務交往應當有效。本題甲對乙的職權限制，僅對乙本人有效，由于丙是不知情的善意第三人，因此，該合同應認定有效，甲不得拒絕履行合同。(2)應先由個人獨資企業向丙承擔經濟損失，然后由乙向甲承擔民事賠償責任。

54.(1)A公司與B公司簽訂的加工承攬合同成立。根據《合同法》的規定采用合同書形式訂立合同在簽字或者蓋章之前當事人一方已經履行主要義務對方接受的該合同成立。本案中A公司雖未在加工承攬合同上簽章但已經履行了主要義務且B公司已經接受加工承攬合同成立。(2)C公司可向A公司主張加工承攬合同的權利。根據《合同法》的規定當事人訂立合同后分立的除債權人和債務人另有約定的以外由分立后的法人或者其他組織對合同的權利和義務享有連帶債權承擔連帶債務。(3)首先C公司要求判令A公司支付違約金的主張可以獲得支持。A公司未按加工承攬合同約定的時間向B公司交付40％的原材料已構成遲延履行即違約根據《合同法》的規定應當承擔違約責任支付違約金。其次C公司要求判令A公司繼續履行合同的主張不能獲得支持。根據《合同法》的規定在加工承攬合同中定作人可以隨時解除承攬合同。A公司作為定作人可以解除合同故不再承擔繼續履行合同的責任。(4)D公司應承擔保證責任。根據《合同法》的規定行為人超越代理權以被代理人的名義訂立合同相對人有理由相信行為人有代理權的該合同有效。本題A公司向B公司出具了D公司提供的蓋有公章及法定代表人簽字的委托書及合同專用章B公司有理由相信A公司有代理權A公司與B公司簽訂的以D公司為保證人的保證合同有效因此D公司應承擔保證責任。(1)A公司與B公司簽訂的加工承攬合同成立。根據《合同法》的規定，采用合同書形式訂立合同，在簽字或者蓋章之前，當事人一方已經履行主要義務，對方接受的，該合同成立。本案中，A公司雖未在加工承攬合同上簽章，但已經履行了主要義務，且B公司已經接受，加工承攬合同成立。(2)C公司可向A公司主張加工承攬合同的權利。根據《合同法》的規定，當事人訂立合同后分立的，除債權人和債務人另有約定的以外，由分立后的法人或者其他組織對合同的權利和義務享有連帶債權，承擔連帶債務。(3)首先，C公司要求判令A公司支付違約金的主張可以獲得支持。A公司未按加工承攬合同約定的時間向B公司交付40％的原材料，已構成遲延履行，即違約，根據《合同法》的規定，應當承擔違約責任，支付違約金。其次，C公司要求判令A公司繼續履行合同的主張不能獲得支持。根據《合同法》的規定，在加工承攬合同中，定作人可以隨時解除承攬合同。A公司作為定作人，可以解除合同，故不再承擔繼續履行合同的責任。(4)D公司應承擔保證責任。根據《合同法》的規定，行為人超越代理權以被代理人的名義訂立合同，相對人有理由相信行為人有代理權的，該合同有效。本題A公司向B公司出具了D公司提供的蓋有公章及法定代表人簽字的委托書及合同專用章，B公司有理由相信A公司有代理權，A公司與B公司簽訂的以D公司為保證人的保證合同有效，因此D公司應承擔保證責任。

55.企業組織結構設計是指為組織中各種勞動分工與協調的總和，它規定著組織內部各個組成單位的任務、職責、權利和相互關系。根據權變理論，最適宜的組織結構主要取決于1、企業的戰略目標和戰略，因為組織結構服從于戰略，公司戰略的改變導致組織結構的改變。2、企業的規模和所處的發展階段，包括創業、職能發展、分權、參謀激增、再集權階段。3、所面臨的環境狀況，根據穩定和不穩定的環境企業分別采取機械和有機的結構4、企業所采用的技術等因素。

56.(1)股東的出資時間不符合法律規定。根據規定，公司全體發起人的首次出資額不得低于注冊資本的20%，其余部分由發起人自公司成立之日起2年內繳足。本題中，股東約定其他部分在5年內繳足是錯誤的。

(2)公司的組織機構設置不符合規定。首先，不設立董事會和監事會不符合規定。根據規定，股份有限公司必須設立董事會和監事會。其次，乙兼任監事不符合規定。根據規定，董事和高級管理人員不得兼任公司的監事。

(3)股東大會會議救濟制度不符合規定。根據規定，股份有限公司中，董事會不能履行或者不履行召集股東大會會議職責的，監事會應當及時召集和主持；監事會不召集和主持的，連續90Et以上單獨或者合計持有公司l0%以上股份的股東可以自行召集和主持。

(4)①董事會出席人數符合規定。根據規定，董事會會議應有過半數的董事出席方可舉行，本題親自出席會議的董事有5名，符合規定。

②張某不能接受委托代為行使表決權。根據規定，股份有限公司董事因故不能出席董事會會議的，可以書面委托其他董事代為出席。而張某為本公司的監事，不是董事，所以不能代為行使表決權。

(5)董事會通過的與B公司簽訂房屋租賃合同的決定是合法的。根據規定，上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業有關聯關系的，該董事不享有表決權，該董事會會議由過半數的無關聯關系董事出席即可舉行，本題出席董事會的董事中，有4名是無關聯董事，是符合規定的。另外，董事會會議所作決議須經無關聯關系董事過半數通過，本題4名無關聯董事全部通過，是可以通過該決議的。

(6)董事會通過的為C公司提供擔保的決定是不符合法律規定的。根據規定，上市公司在一年內購買、出售重大資產或者擔保金額超過公司資產總額30%的，應由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權2/3以上通過。本案中，向C公司提供擔保的金額已經超過了公司資產總額(20000+30000=50000萬元)的30%，因此應該由股東大會作出決議。

(7)董事會會議記錄存在不當之處。根據規定，董事會會議記錄，應由出席會議的董事在會議記錄上簽名。因此，列席董事會會議的監事無須在會議記錄上簽名，而該公司列席董事會會議的監事在會議記錄上簽名，是不符合規定的。

(8)股東大會會議決定將法定盈余公積金轉增資本的轉增金額是不符合規定的。根據規定，公司將法定盈余公積金轉增資本時，留存的該項公積金不得少于該公司轉增前注冊資本的25%。本題該公司轉增資本時，留存的法定盈余公積金占注冊資本的比例為(4000-1800)/10000×100%=22%，留存的法定盈余公積金少于該公司轉增前注冊資本的25%，所以是不符合規定的。

57.(1)合同已經解除。根據我國《合同法》的規定當事人一方遲延履行主要債務經催告后在合理期限內仍未履行的當事人可以解除合同。當事人一方主張解除合同的應當通知對方。合同自通知到達對方時解除。因此B公司在收到A公司解除合同通知后雙方之間