ACCOUNTINGPROFESSIONALTEACHINGRESOURCESFORHIGHERVOCATIONALEDUCATION企業財務管理學習情境四營運資金管理延時符現金日常管理學習情境四營運資金管理子情境1

現金管理現金日常管理主要任務確定企業最佳現金持有量。企業現金收支內部管理制度制訂。現金日常管理主要任務現金日常管理職業能力目標專業能力●能計算企業最佳現金持有量●會設計制訂企業內部現金管理制度現金日常管理職業能力目標現金日常管理職業能力目標社會能力●會與企業內部相關部門溝通現金管理的制度、原則和方法；●會與政府部門溝通了解政策法規，具備政策法規的解讀能力；●能比較敏銳地判斷經濟社會環境和政策法規變化對現金管理的影響。現金日常管理職業能力目標現金日常管理職業能力目標方法能力●會通過現代媒體等手段收集企業現金管理所需要的資料；●會運用數理統計等方法加工整理選取資料；●會分析判斷企業、行業和經濟社會發展對現金管理的要求；●能系統清晰又重點突出地撰寫現金管理分析報告。現金日常管理職業能力目標情境引例西門子通過成立金融服務集團及在該集團內部設立資金管理與司庫，以進行現金管理，掌管公司全球的清算、支付、和銀行關系。首先，每發生一筆業務，成員單位通過內部清算系統傳達給SFS指定的賬戶，由SFS處理交易，并且將每天的流入流出集中軋差，其中集團內部交易對沖，外部收支通過銀行清算。其次，進行每種貨幣的現金集合管理（即現金總庫）。最后，每一幣種都會產生一個全球凈流量，如為正值，由SFS將資金拆出或投放到資本市場，如為負值，則由SFS到資本市場融資。現金日常管理工作過程財務部門現金管理崗位計算分析確定現金最佳持有量，按預算和制度管理現金收支。編制大額現金收支可行性報告現金日常管理知識準備一、現金的持有動機現金是企業不可或缺的重要資產。在一定條件下，這種資產甚至會決定企業是否能夠持續經營下去。現金是指在生產過程中暫時停留在貨幣形態的資金，包括庫存現金、銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。現金日常管理知識準備一、現金的持有動機現金日常管理知識準備二、現金的成本現金日常管理知識準備三、最佳現金持有量（一）成本分析模式

短缺成本現金持有量管理成本機會成本總成本總成本現金日常管理知識準備三、最佳現金持有量（二）存貨模式存貨模式，是將存貨經濟訂貨批量模型原理用于確定目標現金持有量，其著眼點也是現金相關成本之和最低。現金持有量的存貨模式又稱鮑曼模型，是威廉.鮑曼提出的用以確定目標現金持有量的模型。現金日常管理知識準備三、最佳現金持有量（二）存貨模式運用存貨模式確定最佳現金持有量時，是以下列假設為前提的：（1）企業所需要的現金可通過證券變現取得，且證券變現的不確定性很小；（2）企業預算期內現金需要總量可以預測；（3）現金的支出過程比較穩定、波動較小，而且每當現金余額降至零時，均通過部分證券變現得以補足；（4）證券的利率或報酬率以及每次固定性交易費用可以獲悉。現金日常管理知識準備三、最佳現金持有量（二）存貨模式利用存貨模式確定最佳現金持有量的模型為：T為一個周期內現金總需求量；F為每次轉換有價證券的固定成本；Q為最佳現金持有量（每次證券變現的數量）；K為有價證券的利息率（機會成本）；TC為現金管理的相關總成本。現金日常管理知識準備四、現金日常管理現金日常管理包括現金回收管理、現金支出管理和閑置現金投資管理。應當注意做好以下幾方面工作：1、力爭現金流量同步2、使用現金浮游量3、加速收款4、推遲應付款的支付現金日常管理知識準備四、現金日常管理（一）現金回收管理現金日常管理知識準備四、現金日常管理（二）現金支出管理現金日常管理知識準備四、現金日常管理（三）閑置現金投資管理為保證短期支付的需要，企業會存在較短的一定時間存置大量現金的現象，合理對這部分現金進行短期投資也是提高企業現金資產效益的一種途徑，企業應在確保資金安全和及時回收的前提下對暫時閑置的現金進行合理的短期投資。在保證主營業務的現金需求的前提下，企業應將閑置資金投入到流動性強、風險性低、交易期限短的金融工具中，以期獲得較多的收入。現金日常管理職業判斷與業務操作學生必須掌握合理的現金持有量、現金的收入管理、現金的支出管理、現金的日常管理等管理知識并具備相應的管理能力。學生應掌握的知識包括：資金時間價值，企業現金和銀行存款管理的有關規定，企業現金的成本，企業現金收支的常用方法等，應掌握的工作技能有最佳現金持有量的確定方法，企業投資項目分析方法，現金預算的編制方法等。學生應具備的管理能力有能夠制訂企業現金收支的內部控制制度。能夠進行企業閑置現金投資決策等。現金日常管理典型任務舉例任務1確定企業最佳現金持有量任務描述：根據企業以往數據和成長預測確定企業現金管理相關成本，采用成本分析模型或存貨模型分析企業每一年的最佳現金持有量，做到盡可能少地存置現金，即使不將其投入本企業的經營周轉，也應盡可能多地投資于能產生高收益的其他資產,避免資金閑置或用于低收益資產而帶來的損失。工作步驟：（1）收集相關數據；（2）確定合理的分析模型；（3）運用模型進行分析；（4）對分析結果進行確認。現金日常管理典型任務舉例任務1確定企業最佳現金持有量[例4—1]某企業現有四種可供選擇的現金持有方案，試確定最合理的方案。金額單位：萬元注：該企業投資收益率為10%，可作為機會成本率。從上表中可以看出丙方案的總成本最低，因此，該企業的最佳現金持有量是300萬元。項目甲方案乙方案丙方案丁方案現金持有量200250300400機會成本管理成本短缺成本2021002525030254020總成本122773742現金日常管理典型任務舉例任務1確定企業最佳現金持有量[例4—2]某企業預計全年現金需要量為2000萬元，現金與有價證券的轉換成本為每次10萬元，有價證券的年利率為10%,試確定該企業最佳現金持有量。則：最佳現金持有量=2×2000×10/10%=200（萬元）現金日常管理典型任務舉例任務2企業現金收支內部管理制度制訂任務描述：提高企業現金的周轉速度是確保企業實現現金資產效益最大的前提，企業應盡可能的加速現金的回收速度，而這又是提高現金周轉速度的首要條件。在確保企業擁有足夠支付能力的前提下，企業應將所擁有的貨幣資產盡可能的投入到企業的經營活動或投資活動中，在不影響現金周轉的情況下，推遲現金的支付，可以最大限度的占用現金資產的使用效益。因此，企業應結合自身生產經營情況，結合現金和銀行存款相關管理規定制訂符合企業自身特點的現金收支的內部管理規定。工作步驟：（1）分析企業銷售狀況；（2）分析企業日常現金開支狀況；（3）制訂企業現金收支管理規定。現金日常管理典型任務舉例任務2企業現金收支內部管理制度制訂[例4—3]ABC公司根據企業現金收支內部管理內容和工作步驟制訂的現金收支管理辦法如下，供參考。ABC公司現金收支管理辦法2010年1月5日財字第1號一、管理范圍1．本辦法所稱收入金額是指由財務部匯入各