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文檔簡介

年度企業財務預算報表目前一頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表修改的基本思路財務預算報表體系結構財務預算報表編制范圍財務預算報表的具體填報財務預算報表編制基本要求

wWw.zuaNshiB目前二頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表修改的基本思路滿足出資人財務監督需要滿足企業財務管理需要減輕企業編報負擔總體框架不變有序調整精簡內容目前三頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表體系結構主表:預計資產負債簡表、預計利潤及利潤分配表、現金流量預算表附表:成本費用預算表、主要業務預算表、對外籌資及投資預算表、重大固定資產支出預算表主要分析指標表

目前四頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表編制范圍基本要求:XX集團及其所屬全資或控股的子企業,原則上與財務決算報表編制范圍一致。事業單位、基建項目、金融企業、境外子企業均要納入編制范圍。目前五頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表編制范圍特殊要求產權關系已經發生變動,財務關系尚未變動的情況,若預計2005年末財務關系變動,則由受讓企業納入預算范圍,反之,由轉讓企業納入合并范圍。(決算:由轉讓企業納入)對于關停并轉的子企業企業,原則上不應納入合并范圍。(與決算一致)目前六頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表編制范圍級次要求:XX控股公司和三級以上(包含三級)子企業都應逐戶錄入本套報表,所屬三級以下子企業并入第三級進行填報。目前七頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制報表封面主管財務(會計)工作負責人:指分管財務預算工作的企業領導人。財務(會計)機構負責人:指企業內部承擔財務預算工作的專職機構的負責人。目前八頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制

企業統一代碼各級質檢部門核發的企業法人代碼證書規定的9位代碼。本代碼由本企業代碼、上一級企業代碼、集團企業(公司)總部代碼三部分組成。目前九頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制目前十頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表編制范圍

樹型結構目前十一頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制

報表類型碼在填報集團合并報表時,填列“9”。集團二級子企業在填報本企業報表時,填列“0”;集團二級子企業為金融企業、境外企業、事業單位或基建項目,分別選擇填列“2”、“3”、“4”或“5”。集團本部視同集團二級子企業填列“0”。目前十二頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制預計資產負債簡表(國資企預01表)

反映企業2005年末資產、負債及所有者權益的預計情況。編制集團合并報表,應按合并口徑填列。本套報表中所有指標“上年數”均根據2004年度財務決算情況填列。目前十三頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制應收款項:根據“應收票據”、“應收股利”、“應收利息”、“應收賬款”、“其他應收款”、“應收補貼款”、“應收出口退稅”等科目預計期末余額合計,減去“壞賬準備”科目預計期末余額后的凈額填列。應付款項:根據“應付票據”、“應付賬款”、“應付工資”、“應付福利費”、“應付股利(應付利潤)”、“應付利息”、“其他應付款”科目預計期末余額合計填列。應交款項:根據“應交稅金”和“其他應交款”科目預計期末余額合計填列。目前十四頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制其他流動資產:反映企業除以上流動資產以外的其他流動資產預計期末余額。包括期貨保證金、一年內到期的長期債權投資以及其他流動資產項目。長期投資:根據“長期股權投資”和“長期債權投資“科目預計期末余額,減去”長期投資減值準備”科目預計期末余額的凈額填列。其他長期資產:不包含未處理資產損失。目前十五頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制其他流動負債:包括預計負債、遞延收益、一年內到期的長期負債以及其他流動負債項目。其他長期負債:包括專項應付款和其他長期負債項目。目前十六頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制未處理資產損失:根據財政部關于印發《工業企業執行<企業會計制度>有關問題銜接規定》(財會[2003]31號),反映企業按照原制度清查的資產損失以及執行新制度預計的資產損失在沖減相關所有者權益后預計仍需在以后年度處理的部分。目前十七頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制預計利潤及利潤分配表(國資企預02表)反映企業2005年度預計實現利潤(虧損)及利潤分配情況。

編制集團合并報表,應按合并口徑填列。同時,不再不提盈余公積。

目前十八頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制年初未分配利潤:“上年數”按2004年初數填列;“本年預算數”按2005年初數填列,應與“未分配利潤”的“上年數”一致。未分配利潤:“上年數”按2005年初數填列;“本年預算數”按2005年預計數填列。其他轉入:包括盈余公積補虧和其他調整因素。

目前十九頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制現金流量預算表(國資企預03表)反映企業2005年度現金和現金等價物預計流入和流出情況。編制集團合并報表,應按合并口徑填列。目前二十頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制成本費用預算表(國資企預04表)反映企業2005年度成本費用、人工成本及資產減值準備預計情況。表內“主營業務收入”、“營業費用”、“管理費用”、“財務費用”各項目合計數應與預計利潤及利潤分配表相關指標口徑對應一致。人工成本:以從業人員為對象,以實際發生額為口徑進行填列。目前二十一頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制主要業務預算表(國資企預05表)反映企業2005年度各主業板塊業務量、主營業務收入、主營業務成本及毛利的預計情況。主業項目:按照企業的主要業務板塊分類填列,企業填列的主要業務合計應占企業主營業務收入總額的80%以上。編制集團合并報表,應按匯總口徑填列。目前二十二頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制對外籌資及投資預算表(國資企預06表)反映企業2005年度對集團外籌資及投資預算情況。集團外是指在集團合并報表合并范圍之外的企業或單位。目前二十三頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制短期借款:反映企業預計借入償還期在1年(含1年)或者超過1年的一個營業周期內的借款金額及利息償還額。股票籌資:反映企業通過對外發行股票的形式預計籌措資金總額及籌措資金過程中預計發生的各種費用,如發行費等。目前二十四頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制債券籌資:反映企業通過對外發行債券形式預計籌措資金總額及籌措資金過程中預計發生的各種費用,如發行費、利息等。長期借款:反映企業預計借入償還期在1年或者超過1年的一個營業周期以上的借款金額及利息償還額。目前二十五頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制重大固定資產支出預算表(國資企預07表)反映企業2005年度計劃新建、改擴建、購置及融資租入重大固定資產情況。企業填列的重大固定資產支出應占2005年固定資產支出80%以上。編制集團合并報表,應按匯總口徑填列。目前二十六頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制主要分析指標表(國資企預08表)

表內凈資產收益率、銷售(營業)增長率、利潤增長率、總資產報酬率、資產增長率、資本積累率、重大固定資產投資增長率“上年數”應根據2004年度財務決算有關指標計算填列。其他指標可由計算機自動生成。目前二十七頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制財務預算情況說明

預算工作組織情況預算編制基礎、基本假設及采用的會計政策主要預算指標分析說明可能影響預算指標事項說明其他需說明的情況目前二十八頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表基本要求企業集團-紙質文件和電子文檔(一式四份)

集團財務預算合并報表財務預算情況說明二級單位財務預算報表電子文檔(一式四份)所有紙質文件須以“萬元”為金額單位打印目前二十九頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表基本要求按照上下結合、分級編制、逐級匯總的編制程序,依據財務管理關系,認真組織所屬子企業層層做好財務預算編制工作。一是上下結合合理制定預算目標,并層層分解和落實;二是嚴格按照要求分級編制、逐級匯總集團財務預算。目前三十頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表基本要求嚴格按照財務預算報表的編制要求,合理、全面、科學編制企業年度財務預算。合理:符合企業自身發展水平和未來發展規劃。既不能過低也不能過高。既不能過高也不能過低。全面性:一是編制范圍要全面、完整;二是填報內容要全面、完整。科學性:在合理編制業務預算、投資/籌資預算的基礎上,以恰當的方法編制。目前三十一頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表基本要求事業單位財務預算應當依據其經費收支的合理需要編制。按照決算通知要求口徑,進行科目轉換后填列。基建項目財務預算應當依據基建支出以及零星基建合理需要和國家規定的標準編制。執行非企業會計制度的子企業,應當按照財務決算相關會計科目轉換規定進行報表科目轉換后填報本套報表。目前三十二頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表基本要求認真遵循完整性原則,全面、完整地反映企業經營業務收入、成本費用、投(籌)資及資金需求狀況。既不能存在未納入編制范圍的子企業,也不得存有未反映在財務預算中的重要財務、會計事項。目前三十三頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表基本要求認真遵循財務穩健性原則,按照國家有關規定加強對外投資及重大資本支出項目的可行性論證。嚴格控制股票、期貨、外匯交易等風險業務預算規模。

目前三十四頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表基本要求將財務預算效益目標與企業經營業績目標確定工作相結合,依據經核準后的目標利潤和凈資產收益率等預算控制數,科學制訂子企業年度預算考核目標,真正將財務預算管理工作落到實處。目前三十五頁\總數三十七頁\編于十一點2005年度企業財務預算報表財務預算報表基本要求應當重視和抓好財務預算分析工

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