20**年外商直接投資利潤匯回對我國收支的影響20**年3月我國1979年—2021年的外商直接投資(FDl)留置利潤進(jìn)行了測度，并探討了FDI投資利潤大量留在中國境內(nèi)的原因。同時(shí)，評估了FDI利潤匯出及留置利潤潛在性匯回對我國國際收支的影響。結(jié)果表明，1979年—2021年間，F(xiàn)DI留置利潤總額累計(jì)高達(dá)近萬億美元，已經(jīng)達(dá)到2021年底全國外匯儲備的近1/3。當(dāng)年新增留置利潤也逐漸呈現(xiàn)出超過FDI流入規(guī)模的趨勢。人民幣升值空間縮窄，歐美加大產(chǎn)業(yè)召回力度，全球經(jīng)濟(jì)增速下滑，我國勞動(dòng)力成本優(yōu)勢喪失等都將加大未來FDI利潤匯回的可能性。因此，加強(qiáng)對留置利潤及利潤匯回的流向監(jiān)控及其影響評估非常重要。

留置利潤的估算及分析

2021年，我國按照國際標(biāo)準(zhǔn)對2021年以后的國際收支平衡表中的收益賬戶和金融賬戶進(jìn)行了調(diào)整，計(jì)入了外商投資企業(yè)歸屬外方的未分配利潤和已分配未匯出利潤。但是，F(xiàn)DI留置利潤的規(guī)模并未得到完全統(tǒng)計(jì)，尚處于低估狀態(tài)。因?yàn)椋幢惆凑?0%較低的投資利潤率進(jìn)行估算，每年的FDI利潤也高達(dá)千億美元，減去利潤匯回和再投資利潤，當(dāng)年留置利潤規(guī)模至少在500億美元以上，遠(yuǎn)高于2021—2021年數(shù)據(jù)上調(diào)的幅度。所以，本報(bào)告首先應(yīng)用FDI存量數(shù)據(jù)測算出FDI利潤，并減去外管局公布的FDI利潤匯出和再投資利潤數(shù)據(jù)，可以計(jì)算出每年FDI的留置利潤。用本報(bào)告估計(jì)得到的FDI投資利潤減去外管局公布的FDI投資利潤總額將得到每年低估或未統(tǒng)計(jì)的FDI留置利潤。為了清楚地分析FDI利潤處置的變動(dòng)情況，分別列出1980—2021年外商投資企業(yè)歷年的利潤匯回、再投資利潤和留置利潤數(shù)據(jù)。長期來看，我國留置利潤和利潤匯回的絕對規(guī)模都呈現(xiàn)增加的趨勢，而再投資利潤的絕對規(guī)模和份額在2021—2021年呈現(xiàn)明顯的縮小趨勢，隨后一直維持在41億美元的規(guī)模上下浮動(dòng)。據(jù)測算，1979—2021年間，F(xiàn)DI留置利潤累計(jì)總額高達(dá)10791.7億美元，尚未估計(jì)或低估的留置利潤存量累計(jì)約為7334億美元。其中，1979—2021年沒有計(jì)入統(tǒng)計(jì)的留置利潤共達(dá)1019.6億美元，2021—2021年低估的留置利潤達(dá)6318.2億美元，低估的程度達(dá)到72.1%。相對應(yīng)的，1979—2021年外管局口徑下累計(jì)的FDI利潤匯出額約為4028.74億美元，占利潤總額的比重為25.5%，再投資收益僅占FDI利潤總額的9.7%。可見，F(xiàn)DI利潤總額中有近65.8%被留存在國內(nèi)。

如圖1所示，從FDI利潤處置情況的變動(dòng)趨勢來看，大致經(jīng)歷了四個(gè)階段：

第一個(gè)階段是1979—1994年，F(xiàn)DI利潤整體規(guī)模較小。這一期間，F(xiàn)DI利潤匯出的比重很低，外商投資企業(yè)選擇將大部分利潤用于再投資，年均再投資利潤規(guī)模為10.71億美元，累計(jì)利潤總額約為168.2億美元。15年間累計(jì)再投資利潤總額與匯出利潤總額之比約為21:1。

第二個(gè)階段是1995—2021年，F(xiàn)DI利潤留存和再投資規(guī)模進(jìn)入調(diào)整階段。1995年利潤匯出力度開始加強(qiáng)，從上一年的4億美元增長到近99.5億美元，增長了24倍。1995—2021年五年間FDI利潤低于利潤匯出和再投資收益總和，這說明當(dāng)年留置利潤是負(fù)數(shù)。尤其是1995和1996年利潤匯出額甚至超過了當(dāng)年利潤總額，占總利潤的比重飆升，分別達(dá)到1.1倍和1.4倍，外商選擇將之前累計(jì)的大部分留置利潤匯往國外。這兩年利潤匯出總額共超出FDI利潤總額43.23億美元，即出現(xiàn)了以利潤匯出形式實(shí)現(xiàn)資金流出的撤資行為。這和整體投資利潤率的降低密切相關(guān)，2021年前后企業(yè)凈資產(chǎn)利潤率不足7%，2021年最低只有4%。可見，在面對不確定性時(shí)，F(xiàn)DI將傾向于通過利潤匯出途徑撤出資金。比如：山東省2021年度外匯年檢數(shù)據(jù)顯示，某公司2021年4月以現(xiàn)金方式支付給外方股東利潤103.5萬元，會計(jì)憑證摘要注明“付新加坡外方投資款”，并沖減了“實(shí)收資本”項(xiàng)，外方以利潤匯出名義實(shí)現(xiàn)了撤資行為。1995—1996年利潤匯出的大幅度增加可能主要因?yàn)椋阂皇?996年開始我國實(shí)現(xiàn)經(jīng)常項(xiàng)目可自由兌換，F(xiàn)DI利潤匯出不受限制；二是亞洲金融危機(jī)爆發(fā)后，外資企業(yè)面臨的主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)等急劇惡化，為了避免風(fēng)險(xiǎn)，這一時(shí)期的FDI有著明顯的短期性特征；三是這一時(shí)期人民幣階段性貶值預(yù)期加劇，匯率風(fēng)險(xiǎn)加大，外資企業(yè)傾向于將比當(dāng)期利潤更多的資金匯回母公司。2021—2021年三年間，利潤匯出額有所回落，利潤主要體現(xiàn)為再投資。這三年累計(jì)利潤再投資和利潤匯出總額超出累計(jì)當(dāng)年利潤總額的163.84億美元，之所以再投資利潤高出利潤總額，可能是因?yàn)樘潛p企業(yè)的負(fù)增長侵蝕了利潤的總體水平。2021—2021年，留置利潤開始回升，再投資利潤規(guī)模也一直維持在100億美元以上，利潤匯出規(guī)模也在繼2021年回落之后保持增長勢頭。總體來看，1995—2021年累計(jì)留置利潤總體表現(xiàn)為負(fù)，為-62.5億美元。這一階段FDI累計(jì)利潤匯回規(guī)模和累計(jì)再投資規(guī)模之比約為1:2。

第三個(gè)階段是2021—2021年，F(xiàn)DI留置利潤規(guī)模獲得了飛速增長，同期再投資利潤在波動(dòng)中不斷下降。2021—2021年9年間累計(jì)利潤留存總額高達(dá)12461億美元，將近前兩個(gè)階段的31.6倍。可見，中國加入WTO以來，開放程度不斷提高，經(jīng)濟(jì)高速增長，國內(nèi)FDI存量規(guī)模也在急劇攀升，F(xiàn)DI投資利潤的留存規(guī)模已經(jīng)相當(dāng)可觀。與此同時(shí)，利潤匯回額也在快速增長，這一階段FDI累計(jì)留置利潤規(guī)模、累計(jì)利潤匯回規(guī)模和累計(jì)再投資規(guī)模之比約為19:6:l。與第二個(gè)階段相比，我國FDI投資收益構(gòu)成發(fā)生了顯著的變化。

第四個(gè)階段是從2021年至今。2021年，我國留置利潤降低了點(diǎn)，可以通過FDI利潤匯出占利潤總額的比重清晰的看出。而且，F(xiàn)DI匯出利潤的比重呈現(xiàn)較高的波動(dòng)性。仔細(xì)觀察可知，亞洲金融危機(jī)和美國次債危機(jī)前后均出現(xiàn)了利潤匯回比重的提高，可見，外商投資企業(yè)利潤匯出的力度對危機(jī)的反應(yīng)比較敏感。2021年，無論是利潤匯回的絕對規(guī)模還是利潤匯回的份額都在顯著增加，外商對華投資留置利潤逆轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)有所顯現(xiàn)。

投資收益滯留中國境內(nèi)的原因分析

財(cái)稅政策。2021年以前，我國規(guī)定，如果對一般企業(yè)進(jìn)行再投資，可享受再投資部分已納所得稅稅款40%的退稅優(yōu)惠，如果是出口企業(yè)或者先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，可享受全額退稅優(yōu)惠。此外，部分國家對境外利潤匯回征收較高的稅收。因此，將利潤以未分配利潤形態(tài)留存境內(nèi)便成為有效的避稅措施。

擴(kuò)大企業(yè)投資規(guī)模，伺機(jī)進(jìn)行再投資。近年來，中國經(jīng)濟(jì)始終保持高速增長，為境內(nèi)的外資企業(yè)創(chuàng)造了良好的投資環(huán)境。同時(shí)，外商投資企業(yè)利潤率大幅提升，據(jù)估算凈資產(chǎn)利潤率從2021年的12.5%上升到了2021年的21.6%，可見，境內(nèi)跨國企業(yè)對我國宏觀和微觀層面的良好預(yù)期，促使在華外方投資者選擇使用留置利潤進(jìn)行再投資和增資，以期獲得更高的收益。

人民幣持續(xù)升值預(yù)期階段性走強(qiáng)。匯改后，由于我國經(jīng)常賬戶和資本賬戶持續(xù)多年雙順差，外匯儲備增長迅速，人民幣升值壓力階段性加強(qiáng)，因此，刺激了大量跨境資本的流入，許多外商投資企業(yè)選擇將投資利潤滯留在境內(nèi)，以獲取投資和人民幣升值的雙重收益。

追逐國內(nèi)房地產(chǎn)、證券市場的投資收益。近年來，在國內(nèi)房價(jià)上漲的預(yù)期下，少數(shù)外資企業(yè)選擇將利潤投入商品房的炒作買賣之中。

虛假外資企業(yè)利潤滯留境內(nèi)的實(shí)際需求。虛假外資企業(yè)的利潤從根本上來講是內(nèi)資企業(yè)的利潤，境外并沒有實(shí)際投資人。因此，這類企業(yè)多選擇將利潤在境內(nèi)繼續(xù)投資。

解決融資問題并有效降低財(cái)務(wù)成本。與銀行借款、股東借款等外源性融資方式相比，未分配利潤轉(zhuǎn)作流動(dòng)資金使用可以有效降低企業(yè)的融資成本。還可以規(guī)避我國對企業(yè)從境外借款外債規(guī)模的限制和資本項(xiàng)目管制，減少企業(yè)的行政許可成本；同時(shí)，可以避免境外借款造成的貨幣錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)。通過對山東省70家外商投資企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)有近1/2的企業(yè)將利潤滯留在境內(nèi)是為了留作企業(yè)運(yùn)營資金的周轉(zhuǎn)。將未分配利潤直接轉(zhuǎn)作流動(dòng)資金使用或用做歸還銀行貸款是外商投資企業(yè)的首選。FDI利潤匯回對我國國際收支潛在壓力的經(jīng)驗(yàn)判斷

——FDI增長持續(xù)性和利潤匯出對我國國際收支變動(dòng)的影響分析

自1996年以來，我國每年FDI利潤的增長速度快于FDI流入的增長速度，F(xiàn)DI利潤顯現(xiàn)出超過當(dāng)年FDI流入規(guī)模的趨勢。2021年開始，我國FDI利潤已經(jīng)連續(xù)4年超過FDI流入的規(guī)模。而我國之所以沒有出現(xiàn)凈投資缺口，主要是因?yàn)槟壳暗腇DI利潤大都留存在境內(nèi)。但是，隨著FDI存量的繼續(xù)增大，即使FDI利潤留存比例不變，每年FDI利潤匯出規(guī)模也會保持上升態(tài)勢。進(jìn)一步從FDI利潤匯出的趨勢來看，自2021年以來，中國每年FDI利潤匯出的規(guī)模均在200億美元以上，并呈現(xiàn)遞增的態(tài)勢。2021—2021年FDI利潤匯出年均增長率高達(dá)30.4%。特別是2021年，F(xiàn)DI利潤匯出額達(dá)到459億美元，比2021年增長了75.7%。這可能是因?yàn)榇钨J危機(jī)的爆發(fā)加大了資本短期內(nèi)流出的可能性。而國際金融危機(jī)爆發(fā)后的2021年和2021年利潤匯出力度明顯減緩，年均增長率分別降低至1.4%和7.5%。這可能是因?yàn)椋C(jī)期間人民幣升值預(yù)期不斷加強(qiáng)，外商投資企業(yè)更愿意以人民幣形式持有資產(chǎn)。

2021年，利潤匯出問題再度加深。IMF數(shù)據(jù)顯示，2021年，F(xiàn)DI利潤匯出739.4億美元左右，較2021—2021年有明顯的提高，同比增長了近32.4%。這主要是因?yàn)椋阂弧?021年，伴隨我國勞動(dòng)力成本的上升，加上房地產(chǎn)市場的調(diào)控，外商對華投資增速減緩，越來越多的外商投資企業(yè)將利潤匯出或撤出資本轉(zhuǎn)投東盟主要國家；二、美國次貸危機(jī)和歐債危機(jī)的疊加效應(yīng)下，流動(dòng)性壓力加大以及去杠桿化的要求，促使外資企業(yè)將投資在中國的資金匯回本國。進(jìn)一步通過我國和國別的FDI數(shù)據(jù)來考察，2021年歐盟對華投資較上一年降低了3.6%，從55.7億美元回落到53.8億美元、美國對華投資降低了21.5%，這兩組數(shù)據(jù)都間接表明了美歐產(chǎn)業(yè)資金流向的變化，美國、歐盟正在鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)回歸，同時(shí)，發(fā)展中國家也在加大引資政策的優(yōu)惠力度，這些都間接表明了留存在中國的投資利潤開始松動(dòng)；三、世界經(jīng)濟(jì)增長減速，進(jìn)一步惡化了外商對我國投資需求的增長，外商投資企業(yè)利潤很可能在未來幾年加速匯回；四、人民幣升值趨勢放緩，一旦人們預(yù)期人民幣升值空間縮窄，通過利潤匯回的方式撤資便成為一種選擇。由此可見，F(xiàn)DI利潤加速匯回將成為未來發(fā)展的趨勢。

根據(jù)本報(bào)告測算，2021年底我國FDI存量為21617.6億美元。即使按10%較低的年回報(bào)率來計(jì)算，外商在中國的年投資收益也高達(dá)2161.76億美元。如果未來幾年外國投資者把當(dāng)年利潤收入全部匯回，為了保持經(jīng)常項(xiàng)目平衡，中國每年必須要有約2161.76億美元的貿(mào)易順差，這必然會對當(dāng)年的國際收支造成較大壓力。而根據(jù)外管局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2021年我國貿(mào)易順差為1883億美元，較上一年降低了19%。可見，如果我國貿(mào)易順差繼續(xù)收窄，僅憑借貿(mào)易出口賺回的外匯已經(jīng)很難滿足外商新增利潤匯出的要求，只能依靠資本賬戶下的資本流入才能解決外商利潤匯出的需要。如果貿(mào)易差額不能夠持續(xù)彌補(bǔ)投資收益逆差，將會產(chǎn)生對新增資本流入的需求。然而，從我國FDI未來增長變動(dòng)趨勢來看，隨著我國市場開放度和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高，我國的資本缺口和技術(shù)缺口一直呈現(xiàn)縮小的趨勢，F(xiàn)DI流入增長的放緩是可以預(yù)期的。而我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整下加工貿(mào)易向一般貿(mào)易、制造業(yè)向服務(wù)業(yè)的轉(zhuǎn)移，及政策調(diào)整下外企制造業(yè)利潤率的降低等因素都導(dǎo)致了外商對華直接投資增速的放緩。可見，F(xiàn)DI飛速增長階段已經(jīng)結(jié)束，盡管FDI流入我國的規(guī)模仍然呈現(xiàn)增長的趨勢，但是，只要利潤匯出和投資收益增長速度快于新增資本流入的速度，F(xiàn)DI對國際收支的負(fù)面影響就會存在。

——留置利潤匯回對我國國際收支的壓力分析

盡管我國FDI利潤中有很大一部分留存在國內(nèi)，但是，這只是推遲了利潤匯出的時(shí)間，因?yàn)橘Y本的根本目的在于賺取利潤，留置利潤用于再投資是以增加未來資金流出的方式減少了當(dāng)期的資本流出。而FDI留置利潤的最大風(fēng)險(xiǎn)在于，外商投資企業(yè)在利潤分配上擁有較大的自由度，何時(shí)分配、分配多少、是留存還是匯出都由企業(yè)自己掌握。而外方又擁有隨時(shí)購匯匯出留置利潤的權(quán)利，其流出的時(shí)點(diǎn)和規(guī)模完全出于企業(yè)自身利益最大化的考量。如果受到國內(nèi)外政治、經(jīng)濟(jì)或外部的突然沖擊，外商投資企業(yè)很可能將累積多年的巨額未分配或已分配利潤集中匯出以達(dá)到撤資的目的，那么就會在短期內(nèi)形成較大規(guī)模的資本流出，進(jìn)而對我國國際收支帶來短期內(nèi)較為巨大的負(fù)面影響。

1996年開始，無論是留置利潤存量與FDI存量之比，還是當(dāng)期留置利潤與FDI流量之比都呈現(xiàn)快速增長的趨勢。截止到2021年，留置利潤存量與FDI存量之比達(dá)到2021年以來的最高值50%，當(dāng)年的留置利潤占FDI流量(剔除留置利潤)的比例也達(dá)到較高水平128%。而早在2021年，留置利潤的規(guī)模就超過了FDI流量的規(guī)模，兩者之比高達(dá)177%。留置利潤占新增資本凈流入的比重繼2021年以來連續(xù)三年大于1，分別為：1.85、1.69和1.32倍。截至2021年，我國累計(jì)FDI留置利潤存量高達(dá)10791.7億美元，相當(dāng)于2021年底全國外匯儲備(32558億美元)的33.15%、全年外貿(mào)順差(1883億美元)的近6倍。如果國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)金融形勢發(fā)生逆轉(zhuǎn)，歷年累積的FDI留置利潤極有可能成為資本大規(guī)模撤出的“領(lǐng)頭羊”，進(jìn)而對國際收支造成潛在的威脅。此外，由于我國外商直接投資企業(yè)在經(jīng)營過程中存在一定程度的利潤轉(zhuǎn)價(jià)和加速折舊等現(xiàn)象，F(xiàn)DI在我國實(shí)際的留置利潤規(guī)模可能比本報(bào)告估算的更大，即便是這些資金一部分投資于非流動(dòng)性資產(chǎn)，其集中流出的風(fēng)險(xiǎn)和沖擊依然不可小覷。因此，加強(qiáng)對FDI留置利潤的監(jiān)測監(jiān)管是我國刻不容緩的任務(wù)。

咖啡店創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書第一部分：背景在中國，人們越來越愛喝咖啡。隨之而來的咖啡文化充滿生活的每個(gè)時(shí)刻。無論在家里、還是在辦公室或各種社交場合，人們都在品著咖啡。咖啡逐漸與時(shí)尚、現(xiàn)代生活聯(lián)系在一齊。遍布各地的咖啡屋成為人們交談、聽音樂、休息的好地方，咖啡豐富著我們的生活，也縮短了你我之間的距離，咖啡逐漸發(fā)展為一種文化。隨著咖啡這一有著悠久歷史飲品的廣為人知，咖啡正在被越來越多的中國人所理解。第二部分：項(xiàng)目介紹第三部分：創(chuàng)業(yè)優(yōu)勢目前大學(xué)校園的這片市場還是空白，競爭壓力小。而且前期投資也不是很高，此刻國家鼓勵(lì)大學(xué)生畢業(yè)后自主創(chuàng)業(yè)，有一系列的優(yōu)惠政策以及貸款支持。再者大學(xué)生往往對未來充滿期望，他們有著年輕的血液、蓬勃的朝氣，以及初生牛犢不怕虎的精神，而這些都是一個(gè)創(chuàng)業(yè)者就應(yīng)具備的素質(zhì)。大學(xué)生在學(xué)校里學(xué)到了很多理論性的東西，有著較高層次的技術(shù)優(yōu)勢，現(xiàn)代大學(xué)生有創(chuàng)新精神，有對傳統(tǒng)觀念和傳統(tǒng)行業(yè)挑戰(zhàn)的信心和欲望，而這種創(chuàng)新精神也往往造就了大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的動(dòng)力源泉，成為成功創(chuàng)業(yè)的精神基礎(chǔ)。大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的最大好處在于能提高自己的潛力、增長經(jīng)驗(yàn)，以及學(xué)以致用;最大的誘人之處是透過成功創(chuàng)業(yè)，能夠?qū)崿F(xiàn)自己的理想，證明自己的價(jià)值。第四部分：預(yù)算1、咖啡店店面費(fèi)用咖啡店店面是租賃建筑物。與建筑物業(yè)主經(jīng)過協(xié)商，以合同形式達(dá)成房屋租賃協(xié)議。協(xié)議資料包括房屋地址、面積、結(jié)構(gòu)、使用年限、租賃費(fèi)用、支付費(fèi)用方法等。租賃的優(yōu)點(diǎn)是投資少、回收期限短。預(yù)算10-15平米店面，啟動(dòng)費(fèi)用大約在9-12萬元。2、裝修設(shè)計(jì)費(fèi)用咖啡店的滿座率、桌面的周轉(zhuǎn)率以及氣候、節(jié)日等因素對收益影響較大。咖啡館的消費(fèi)卻相對較高，主要針對的也是學(xué)生人群，咖啡店布局、格調(diào)及采用何種材料和咖啡店效果圖、平面圖、施工圖的設(shè)計(jì)費(fèi)用，大約6000元左右3、裝修、裝飾費(fèi)用具體費(fèi)用包括以下幾種。(1)外墻裝飾費(fèi)用。包括招牌、墻面、裝飾費(fèi)用。(2)店內(nèi)裝修費(fèi)用。包括天花板、油漆、裝飾費(fèi)用，木工、等費(fèi)用。(3)其他裝修材料的費(fèi)用。玻璃、地板、燈具、人工費(fèi)用也應(yīng)計(jì)算在內(nèi)。整體預(yù)算按標(biāo)準(zhǔn)裝修費(fèi)用為360元/平米，裝修費(fèi)用共360*15=5400元。4、設(shè)備設(shè)施購買費(fèi)用具體設(shè)備主要有以下種類。(1)沙發(fā)、桌、椅、貨架。共計(jì)2250元(2)音響系統(tǒng)。共計(jì)450(3)吧臺所用的烹飪設(shè)備、儲存設(shè)備、洗滌設(shè)備、加工保溫設(shè)備。共計(jì)600(4)產(chǎn)品制造使用所需的吧臺、咖啡杯、沖茶器、各種小碟等。共計(jì)300凈水機(jī)，采用美的品牌，這種凈水器每一天能生產(chǎn)12l純凈水，每一天銷售咖啡及其他飲料100至200杯，價(jià)格大約在人民幣1200元上下。咖啡機(jī)，咖啡機(jī)選取的是電控半自動(dòng)咖啡機(jī)，咖啡機(jī)的報(bào)價(jià)此刻就應(yīng)在人民幣350元左右，加上另外的附件也不會超過1200元。磨豆機(jī)，價(jià)格在330―480元之間。冰砂機(jī)，價(jià)格大約是400元一臺，有點(diǎn)要說明的是，最好是買兩臺，不然夏天也許會不夠用。制冰機(jī)，從制冰量上來說，一般是要留有富余。款制冰機(jī)每一天的制冰量是12kg。價(jià)格稍高550元，質(zhì)量較好，所以能夠用很多年，這么算來也是比較合算的。5、首次備貨費(fèi)用包括購買常用物品及低值易耗品，吧臺用各種咖啡豆、奶、茶、水果、冰淇淋等的費(fèi)用。大約1000元6、開業(yè)費(fèi)用開業(yè)費(fèi)用主要包括以下幾種。(1)營業(yè)執(zhí)照辦理費(fèi)、登記費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi);預(yù)計(jì)3000元(2)營銷廣告費(fèi)用;預(yù)計(jì)450元7、周轉(zhuǎn)金開業(yè)初期，咖啡店要準(zhǔn)備必須量的流動(dòng)資金，主要用于咖啡店開業(yè)初期的正常運(yùn)營。預(yù)計(jì)2000元共計(jì)： 120000+6000+5400+2250+450+600+300+1200+1200+480+400+550+1000+3000+450+2000=145280元第五部分：發(fā)展計(jì)劃1、營業(yè)額計(jì)劃那里的營業(yè)額是指咖啡店日常營業(yè)收入的多少。在擬定營業(yè)額目標(biāo)時(shí)，必須要依據(jù)目前市場的狀況，再思考到咖啡店的經(jīng)營方向以及當(dāng)前的物價(jià)情形，予以綜合衡量。按照目前流動(dòng)人口以及人們對咖啡的喜好預(yù)計(jì)每一天的營業(yè)額為400-800，根據(jù)淡旺季的不同可能上下浮動(dòng)2、采購計(jì)劃依據(jù)擬訂的商品計(jì)劃，實(shí)際展開采購作業(yè)時(shí)，為使采購資金得到有效運(yùn)用以及商品構(gòu)成達(dá)成平衡，務(wù)必針對設(shè)定的商品資料排定采購計(jì)劃。透過營業(yè)額計(jì)劃、商品計(jì)劃與采購計(jì)劃的確立，我們不難了解，一家咖啡店為了營業(yè)目標(biāo)的達(dá)成，同時(shí)有效地完成商品構(gòu)成與靈活地運(yùn)用采購資金，各項(xiàng)基本的計(jì)劃是不可或缺的。當(dāng)一家咖啡店設(shè)定了營業(yè)計(jì)劃、商品計(jì)劃及采購計(jì)劃之后，即可依照設(shè)定的采購金額進(jìn)行商品的采購。經(jīng)過進(jìn)貨手續(xù)檢驗(yàn)、標(biāo)價(jià)之后，即可寫在菜單上。之后務(wù)必思考的事情，就是如何有效地將這些商品銷售出去。3、人員計(jì)劃為了到達(dá)設(shè)定的經(jīng)營目標(biāo)，經(jīng)營者務(wù)必對人員的任用與工作的分派有一個(gè)明確的計(jì)劃。有效利用人力資源，開展人員培訓(xùn)，都是我們務(wù)必思考的。4、經(jīng)費(fèi)計(jì)劃經(jīng)營經(jīng)費(fèi)的分派是管理的重點(diǎn)工作。通常能夠?qū)⒖Х鹊杲?jīng)營經(jīng)費(fèi)分為人事類費(fèi)用(薪資、伙食費(fèi)、獎(jiǎng)金等)、設(shè)備類費(fèi)用(修繕費(fèi)、折舊、租金等)、維持類費(fèi)用(水電費(fèi)、消耗品費(fèi)、事務(wù)費(fèi)、雜費(fèi)等)和營業(yè)類費(fèi)用(廣告宣傳費(fèi)、包裝費(fèi)、營業(yè)稅等)。還能夠依其性質(zhì)劃分成固定費(fèi)用與變動(dòng)費(fèi)用。我們要針對過去的實(shí)際業(yè)績設(shè)定可能增加的經(jīng)費(fèi)幅度。5、財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃中的損益計(jì)劃最能反映全店的經(jīng)營成果。咖啡店經(jīng)營者在營運(yùn)資金的收支上要進(jìn)行控制，以便做到經(jīng)營資金合理的調(diào)派與運(yùn)用。總之，以上所列的六項(xiàng)基本計(jì)劃(營業(yè)額、商品采購、銷售促進(jìn)、人員、經(jīng)費(fèi)、財(cái)務(wù))是咖啡店管理不可或缺的。當(dāng)然，有一些咖啡店為求管理上更深入，也能夠配合工作實(shí)際需要制訂一些其他輔助性計(jì)劃。第六部分：市場分析2019-2021年中國咖啡市場經(jīng)歷了高速增長的階段，在此期間咖啡市場總體銷售的復(fù)合增長率到達(dá)了17%;高速增長的市場為咖啡生產(chǎn)企業(yè)帶給了廣闊的市場空間，國外咖啡生產(chǎn)企業(yè)如雀巢、卡夫、ucc等企業(yè)紛紛加大了在中國的投資力度，為爭取未來中國咖啡市場的領(lǐng)先地位打下了良好的基礎(chǔ)。咖啡飲料主要是指速溶咖啡和灌裝即飲咖啡兩大類咖啡飲品;在速溶咖啡方面，2018-2021年間中國速溶咖啡市場規(guī)模年均增長率到達(dá)16%，顯示出還處于成長階段的中國速溶咖啡市場的高增長性和投資空間;在灌裝即飲咖啡方面，2008-2010年間中國灌裝即飲咖啡市場年均增長率也同樣到達(dá)15%;未來幾年，中國咖啡飲料的前景仍將被看好。現(xiàn)今咖啡店主要是以連鎖式經(jīng)營，市場主要被幾個(gè)集團(tuán)壟斷。但由于幾個(gè)集團(tuán)的