泓域咨詢/關于成立推廣信息化技術公司可行性分析報告

關于成立推廣信息化技術公司可行性分析報告xx有限公司

報告說明新興產業集群是國家提出的戰略性發展方向，涵蓋了新一代信息技術、人工智能、生物技術、新能源、新材料、高端裝備、綠色環保等一批新的增長引擎。近年來，我國的戰略性新興產業發展勢頭迅猛，涌現出一批創新能力強、發展潛力足、帶動作用大的企業和集群。工業和信息化部公布了45個國家級先進制造業集群的名單，其中主導產業產值達19萬億元。這些集群擁有國家級技術創新載體1700余家，培育創建了170余家國家級單項冠軍企業、2200余家國家級專精特新小巨人企業。未來，新興產業集群將成為我國經濟發展的重要支撐，對于推動經濟高質量發展具有重要意義。本報告為模板參考范文，不作為投資建議，僅供參考。報告產業背景、市場分析、技術方案、風險評估等內容基于公開信息；項目建設方案、投資估算、經濟效益分析等內容基于行業研究模型。本報告可用于學習交流或模板參考應用。

目錄第一章總論 7一、項目名稱及項目單位 7二、項目建設地點 7三、項目建設進度 7四、項目提出的理由 7五、建設投資估算 10六、項目主要技術經濟指標 10主要經濟指標一覽表 11七、主要結論及建議 12第二章公司成立方案 13一、公司經營宗旨 13二、公司的目標、主要職責 13三、公司組建方式 14四、公司管理體制 14五、部門職責及權限 15六、核心人員介紹 19七、財務會計制度 20第三章市場分析 24一、新興產業集群發展前景 24二、新興產業集群發展目標 26三、新興產業集群指導思想 27四、新興產業集群的發展方向 28五、新興產業集群的培育路徑 29六、新興產業集群的管理體制 30七、新興產業集群發展有利條件 31八、新興產業集群總體部署 33九、新興產業集群發展現狀 34第四章公司治理 37一、內部監督的內容 37二、監事 43三、董事會及其權限 47四、控制的層級制度 51五、公司治理的定義 53六、內部控制的重要性 60七、股東權利及股東（大）會形式 63第五章運營模式分析 69一、公司經營宗旨 69二、公司的目標、主要職責 69三、各部門職責及權限 70四、財務會計制度 73第六章經營戰略方案 77一、集中化戰略的含義 77二、資本運營戰略決策應考慮的因素 78三、企業投資戰略的概念與特點 80四、企業與經營戰略環境的關系 82五、企業經營戰略環境的概念與重要性 84六、企業品牌戰略的內容 85第七章企業文化分析 94一、企業文化的特征 94二、塑造鮮亮的企業形象 97三、企業文化的創新與發展 102四、企業文化理念的定格設計 113五、技術創新與自主品牌 119六、企業家精神與企業文化 121第八章財務管理方案 126一、應收款項的概述 126二、流動資金的概念 128三、計劃與預算 129四、資本成本 130五、應收款項的日常管理 139六、營運資金的特點 142七、營運資金管理策略的主要內容 144第九章經濟收益分析 146一、經濟評價財務測算 146營業收入、稅金及附加和增值稅估算表 146綜合總成本費用估算表 147固定資產折舊費估算表 148無形資產和其他資產攤銷估算表 149利潤及利潤分配表 150二、項目盈利能力分析 151項目投資現金流量表 153三、償債能力分析 154借款還本付息計劃表 155第十章投資估算及資金籌措 157一、建設投資估算 157建設投資估算表 158二、建設期利息 158建設期利息估算表 159三、流動資金 160流動資金估算表 160四、項目總投資 161總投資及構成一覽表 161五、資金籌措與投資計劃 162項目投資計劃與資金籌措一覽表 162總論項目名稱及項目單位項目名稱：關于成立推廣信息化技術公司項目單位：xx有限公司項目建設地點本期項目選址位于xxx（以最終選址方案為準），區域地理位置優越，設施條件完備。項目建設進度結合該項目的實際工作情況，xx有限公司將項目的建設周期確定為12個月。項目提出的理由戰略性新興產業集群是指由生物技術、新能源、新材料、高端裝備、綠色環保等一批新的增長引擎共同構成的區域或者行業內的企業集群，其目標是推動新興產業的融合與發展，打造更具競爭力的產業鏈和生態系統。近年來，我國戰略性新興產業發展勢頭迅猛，涌現出一批創新能力強、發展潛力足、帶動作用大的新興企業。工信部公布的45個國家級先進制造業集群名單，也彰顯了我國在新興產業發展方面的重視與努力。新興產業集群是指由政府主導，通過資源整合和政策扶持，以核心企業為龍頭，形成一批具有相互依存、協同發展的產業群體。在中國，新興產業集群已經成為了推動經濟發展的重要力量之一。金融部門作為支持產業發展的主力軍，通過間接融資等手段為新興產業集群提供融資支持。同時，政府也制定了一系列政策措施，如地方規劃、科技扶持、稅收優惠等，加強對新興產業集群的扶持力度。通過政府的引導和產業群體的資源整合，新興產業集群不斷壯大，培育出了一批領先企業，促進了經濟轉型升級和可持續發展。隨著信息技術的不斷發展，各行各業都逐漸意識到信息化對于企業的重要性。其中，新興產業更是受益匪淺，推廣信息化技術能夠幫助這些產業提高生產效率和管理水平，進而推動其快速發展。（一）新興產業生產效率的提高1、智能化生產推廣信息化技術可以讓新興產業采取智能化生產方式，通過人工智能、物聯網等技術提升生產線自動化程度，減少人工操作，降低成本，提高產品質量。2、大數據分析新興產業需要及時了解市場需求變化，而傳統方法需要較長時間做調研，會浪費不必要的時間和精力。而推廣信息化技術可以通過大數據分析工具，實時監測市場動態，讓企業更加敏銳地掌握變化。3、移動化生產隨著智能手機的普及，移動化生產已經成為企業的趨勢。推廣信息化技術可以讓企業員工在任何地方使用手機或平板電腦查看業務數據，隨時調整生產進度，提高生產效率。（二）新興產業管理水平的提高1、信息共享推廣信息化技術可以讓企業內部員工實現信息共享，避免信息孤島，減少信息傳遞時間，提高工作效率。2、數字化管理數字化管理是信息化技術的最大發揮，推廣信息化技術可以讓企業生產流程、客戶信息、銷售數據等進行數字化處理，實現信息化自動化和集成化管理。3、智能化決策推廣信息化技術可以讓企業進行精準預測市場趨勢，并根據市場情況做出智能化決策，提升管理水平。總之，信息化技術的發展能夠為新興產業提供更多的發展機遇，推廣信息化技術不僅能夠提高新興產業的生產效率和管理水平，還能夠有效地降低企業的運營成本，提高企業的競爭力。建設投資估算（一）項目總投資構成分析本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據謹慎財務估算，項目總投資3104.78萬元，其中：建設投資1879.33萬元，占項目總投資的60.53%；建設期利息24.88萬元，占項目總投資的0.80%；流動資金1200.57萬元，占項目總投資的38.67%。（二）建設投資構成本期項目建設投資1879.33萬元，包括工程費用、工程建設其他費用和預備費，其中：工程費用1396.36萬元，工程建設其他費用438.06萬元，預備費44.91萬元。項目主要技術經濟指標（一）財務效益分析根據謹慎財務測算，項目達產后每年營業收入13900.00萬元，綜合總成本費用10253.47萬元，納稅總額1603.83萬元，凈利潤2677.75萬元，財務內部收益率71.33%，財務凈現值9918.92萬元，全部投資回收期2.76年。（二）主要數據及技術指標表主要經濟指標一覽表序號項目單位指標備注1總投資萬元3104.781.1建設投資萬元1879.331.1.1工程費用萬元1396.361.1.2其他費用萬元438.061.1.3預備費萬元44.911.2建設期利息萬元24.881.3流動資金萬元1200.572資金籌措萬元3104.782.1自籌資金萬元2089.332.2銀行貸款萬元1015.453營業收入萬元13900.00正常運營年份4總成本費用萬元10253.47""5利潤總額萬元3570.33""6凈利潤萬元2677.75""7所得稅萬元892.58""8增值稅萬元635.05""9稅金及附加萬元76.20""10納稅總額萬元1603.83""11盈虧平衡點萬元3037.09產值12回收期年2.7613內部收益率71.33%所得稅后14財務凈現值萬元9918.92所得稅后主要結論及建議此項目建設條件良好，可利用當地豐富的水、電資源以及便利的生產、生活輔助設施，項目投資省、見效快；此項目貫徹“先進適用、穩妥可靠、經濟合理、低耗優質”的原則，技術先進，成熟可靠，投產后可保證達到預定的設計目標。公司成立方案公司經營宗旨依據有關法律、法規，自主開展各項業務，務實創新，開拓進取，不斷提高產品質量和服務質量，改善經營管理，促進企業持續、穩定、健康發展，努力實現股東利益的最大化，促進行業的快速發展。公司的目標、主要職責（一）目標近期目標：深化企業改革，加快結構調整，優化資源配置，加強企業管理，建立現代企業制度；精干主業，分離輔業，增強企業市場競爭力，加快發展；提高企業經濟效益，完善管理制度及運營網絡。遠期目標：探索模式創新、制度創新、管理創新的產業發展新思路。堅持發展自主品牌，提升企業核心競爭力。此外，面向國際、國內兩個市場，優化資源配置，實施多元化戰略，向產業集團化發展，力爭利用3-5年的時間把公司建設成具有先進管理水平和較強市場競爭實力的大型企業集團。（二）主要職責1、執行國家法律、法規和產業政策，在國家宏觀調控和行業監管下，以市場需求為導向，依法自主經營。2、根據國家和地方產業政策、行業發展規劃和市場需求，制定并組織實施公司的發展戰略、中長期發展規劃、年度計劃和重大經營決策。3、深化企業改革，加快結構調整，轉換企業經營機制，建立現代企業制度，強化內部管理，促進企業可持續發展。4、指導和加強企業思想政治工作和精神文明建設，統一管理公司的名稱、商標、商譽等無形資產，搞好公司企業文化建設。5、在保證股東企業合法權益和自身發展需要的前提下，公司可依照《公司法》等有關規定，集中資產收益，用于再投入和結構調整。公司組建方式xx有限公司主要由xxx有限公司和xxx投資管理公司共同出資成立。其中：xxx有限公司出資544.00萬元，占xx有限公司80%股份；xxx投資管理公司出資136萬元，占xx有限公司20%股份。公司管理體制xx有限公司實行董事會領導下的總經理負責制，各部門按其規定的職能范圍，履行各自的管理服務職能，而且直接對總經理負責；公司建立完善的營銷、供應、生產和品質管理體系，確立各部門相應的經濟責任目標，加強產品質量和定額目標管理，確保公司生產經營正常、有效、穩定、安全、持續運行，有力促進企業的高效、健康、快速發展。總經理的主要職責如下：1、全面領導企業的日常工作；對企業的產品質量負責；向本公司職工傳達滿足顧客和法律法規要求的重要性；2、制定并正式批準頒布本公司的質量方針和質量目標，采取有效措施，保證各級人員理解質量方針并堅持貫徹執行；3、負責策劃、建立本公司的質量管理體系，批準發布本公司的質量手冊；4、明確所有與質量有關的職能部門和人員的職責權限和相互關系；5、確保質量管理體系運行所必要的資源配備；6、任命管理者代表，并為其有效開展工作提供支持；7、定期組織并主持對質量管理體系的管理評審，以確保其持續的適宜性、充分性和有效性。部門職責及權限（一）綜合管理部1、協助管理者代表組織建立文件化質量體系，并使其有效運行和持續改進。2、協助管理者代表，組織內部質量管理體系審核。3、負責本公司文件（包括記錄）的管理和控制。4、負責本公司員工培訓的管理，制訂并實施員工培訓計劃。5、參與識別并確定為實現產品符合性所需的工作環境，并對工作環境中與產品符合性有關的條件加以管理。（二）財務部1、參與制定本公司財務制度及相應的實施細則。2、參與本公司的工程項目可信性研究和項目評估中的財務分析工作。3、負責董事會及總經理所需的財務數據資料的整理編報。4、負責對財務工作有關的外部及政府部門，如稅務局、財政局、銀行、會計事務所等聯絡、溝通工作。5、負責資金管理、調度。編制月、季、年度財務情況說明分析，向公司領導報告公司經營情況。6、負責銷售統計、復核工作，每月負責編制銷售應收款報表，并督促銷售部及時催交樓款。負責銷售樓款的收款工作，并及時送交銀行。7、負責每月轉賬憑證的編制，匯總所有的記賬憑證。8、負責公司總長及所有明細分類賬的記賬、結賬、核對，每月5日前完成會計報表的編制，并及時清理應收、應付款項。9、協助出納做好樓款的收款工作，并配合銷售部門做好銷售分析工作。10、負責公司全年的會計報表、帳薄裝訂及會計資料保管工作。11、負責銀行財務管理，負責支票等有關結算憑證的購買、領用及保管，辦理銀行收付業務。12、負責先進管理，審核收付原始憑證。13、負責編制銀行收付憑證、現金收付憑證，登記銀行存款及現金日記賬，月末與銀行對賬單和對銀行存款余額，并編制余額調節表。14、負責公司員工工資的發放工作，現金收付工作。（三）投資發展部1、調查、搜集、整理有關市場信息，并提出投資建議。2、擬定公司年度投資計劃及中長期投資計劃。3、負責投資項目的儲備、篩選、投資項目的可行性研究工作。4、負責經董事會批準的投資項目的籌建工作。5、按照國家產業政策，負責公司產業結構、投資結構的調整。6、及時完成領導交辦的其他事項。（四）銷售部1、協助總經理制定和分解年度銷售目標和銷售成本控制指標，并負責具體落實。2、依據公司年度銷售指標，明確營銷策略，制定營銷計劃和拓展銷售網絡，并對任務進行分解，策劃組織實施銷售工作，確保實現預期目標。3、負責收集市場信息，分析市場動向、銷售動態、市場競爭發展狀況等，并定期將信息報送商務發展部。4、負責按產品銷售合同規定收款和催收，并將相關收款情況報送商務發展部。5、定期不定期走訪客戶，整理和歸納客戶資料，掌握客戶情況，進行有效的客戶管理。6、制定并組織填寫各類銷售統計報表，并將相關數據及時報送商務發展部總經理。7、負責市場物資信息的收集和調查預測，建立起牢固可靠的物資供應網絡，不斷開辟和優化物資供應渠道。8、負責收集產品供應商信息，并對供應商進行質量、技術和供就能力進行評估，根據公司需求計劃，編制與之相配套的采購計劃，并進行采購談判和產品采購，保證產品供應及時，確保產品價格合理、質量符合要求。9、建立發運流程，設計最佳運輸路線、運輸工具，選擇合格的運輸商，嚴格按公司下達的發運成本預算進行有效管理，定期分析費用開支，查找超支、節支原因并實施控制。10、負責對部門員工進行業務素質、產品知識培訓和考核等工作，不斷培養、挖掘、引進銷售人才，建設高素質的銷售隊伍。核心人員介紹1、鄭xx，中國國籍，無永久境外居留權，1958年出生，本科學歷，高級經濟師職稱。1994年6月至2002年6月任xxx有限公司董事長；2002年6月至2011年4月任xxx有限責任公司董事長；2016年11月至今任xxx有限公司董事、經理；2019年3月至今任公司董事。2、蔣xx，1957年出生，大專學歷。1994年5月至2002年6月就職于xxx有限公司；2002年6月至2011年4月任xxx有限責任公司董事。2018年3月至今任公司董事。3、朱xx，中國國籍，無永久境外居留權，1961年出生，本科學歷，高級工程師。2002年11月至今任xxx總經理。2017年8月至今任公司獨立董事。4、汪xx，中國國籍，1978年出生，本科學歷，中國注冊會計師。2015年9月至今任xxx有限公司董事、2015年9月至今任xxx有限公司董事。2019年1月至今任公司獨立董事。5、肖xx，中國國籍，無永久境外居留權，1959年出生，大專學歷，高級工程師職稱。2003年2月至2004年7月在xxx股份有限公司兼任技術顧問；2004年8月至2011年3月任xxx有限責任公司總工程師。2018年3月至今任公司董事、副總經理、總工程師。6、錢xx，中國國籍，1977年出生，本科學歷。2018年9月至今歷任公司辦公室主任，2017年8月至今任公司監事。7、黃xx，中國國籍，無永久境外居留權，1970年出生，碩士研究生學歷。2012年4月至今任xxx有限公司監事。2018年8月至今任公司獨立董事。8、高xx，1974年出生，研究生學歷。2002年6月至2006年8月就職于xxx有限責任公司；2006年8月至2011年3月，任xxx有限責任公司銷售部副經理。2011年3月至今歷任公司監事、銷售部副部長、部長；2019年8月至今任公司監事會。財務會計制度（一）財務會計制度1、公司依照法律、行政法規和國家有關部門的規定，制定公司的財務會計制度。2、公司年度財務會計報告、半年度財務會計報告和季度財務會計報告按照有關法律、行政法規及部門規章的規定進行編制。3、公司除法定的會計賬簿外，將不另立會計賬簿。公司的資產，不以任何個人名義開立賬戶存儲。4、公司分配當年稅后利潤時，提取利潤的10%列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依照前款規定提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損。公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經股東大會決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，按照股東持有的股份比例分配，但本章程規定不按持股比例分配的除外。股東大會違反前款規定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規定分配的利潤退還公司。公司持有的本公司股份不參與分配利潤。5、公司的公積金用于彌補公司的虧損、擴大公司生產經營或者轉為增加公司資本。但是，資本公積金將不用于彌補公司的虧損。法定公積金轉為資本時，所留存的該項公積金將不少于轉增前公司注冊資本的25%。6、公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，公司董事會須在股東大會召開后2個月內完成股利（或股份）的派發事項。7、公司可以采取現金方式分配股利。公司將實行持續、穩定的利潤分配辦法，并遵守下列規定：（1）公司的利潤分配應重視對投資者的合理投資回報；在有條件的情況下，公司可以進行中期現金分紅；（2）原則上公司最近三年以現金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現的年均可分配利潤的30%；但具體的年度利潤分配方案仍需由董事會根據公司經營狀況擬訂合適的現金分配比例，報公司股東大會審議；（3）存在股東違規占用公司資金情況的，公司應當扣減該股東所分配的現金紅利，以償還其占用的資金。（二）內部審計1、公司實行內部審計制度，配備專職審計人員，對公司財務收支和經濟活動進行內部審計監督。2、公司內部審計制度和審計人員的職責，應當經董事會批準后實施。審計負責人向董事會負責并報告工作。第三節會計師事務所的聘任3、公司聘用會計師事務所必須由股東大會決定，董事會不得在股東大會決定前委任會計師事務所。4、公司保證向聘用的會計師事務所提供真實、完整的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告及其他會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。5、會計師事務所的審計費用由股東大會決定。6、公司解聘或者不再續聘會計師事務所時，提前30天事先通知會計師事務所，公司股東大會就解聘會計師事務所進行表決時，允許會計師事務所陳述意見。會計師事務所提出辭聘的，應當向股東大會說明公司有無不當情形。市場分析新興產業集群發展前景（一）概述隨著技術的不斷進步和市場需求的變化，新興產業集群越來越受到重視。新興產業集群是指在某一地區或行業內，以某種新型產業為核心，通過企業之間的合作與交流，形成產業鏈條及高度融合的生態系統。發展新興產業集群有利于促進區域經濟增長、提高企業競爭力、推動科技創新等方面。（二）新興產業集群的優勢1、集群效應顯著新興產業集群的企業相互關聯、緊密協作，形成集群效應。這能夠形成規模經濟，降低企業成本，提高生產效率和產品質量等。2、技術創新能力提升集群內企業可以共享資源、人才、技術等，相互協同，共同研發新技術、新產品，提高技術創新能力，實現產業轉型升級。3、靈活的市場適應性集群內企業面臨的市場需求更為多樣化，因而能夠靈活應對市場變化，推動企業不斷優化產品、服務及營銷策略，為消費者提供更好的體驗。（三）新興產業集群發展前景1、政策支持保障政府應當加強對新興產業集群發展的引導與支持。建立穩定的法律制度和政策體系，為新興產業集群提供經濟、技術、人才等多方面的保障。2、創新驅動發展新興產業集群需要以科技創新作為核心驅動力，不斷推進產業升級。加強人才培養，提升企業自主創新能力，從而實現產業的可持續發展。3、優化產業結構在新興產業集群中，與核心產業相適應的產業鏈可以逐步建立起來。通過優化產業結構，實現產業內部資源整合，形成產業鏈條，提高整個行業的規模和效益。4、開放合作新興產業集群不僅要與國內其他產業鏈協同發展，更要積極與國際先進技術和管理經驗接軌，利用外部資源促進集群發展，以實現全球化競爭。（四）結語新興產業集群的發展前景廣闊，但要實現可持續發展，需要政策、技術、人才等多方面的支持。因此，企業應當秉持開放合作與創新精神，政府應當制定完善的政策體系，共同致力于推動新興產業集群蓬勃發展。新興產業集群發展目標隨著經濟全球化的深入發展，新興產業成為了經濟快速增長的重要動力。而新興產業集群作為推動新興產業快速發展的有效組織形式，已經成為了經濟發展的重要戰略選擇。為了更好地推動新興產業集群的發展，以下將詳細論述其發展目標。（一）提高新興產業集群整體競爭力提高新興產業集群整體競爭力是新興產業集群發展的首要目標。這需要把握產業集群發展的方向和趨勢，調整產業結構，提升集群內企業的整體經營能力和核心競爭力，加強創新能力，在技術創新、管理創新、市場創新等方面實現持續進步，并在企業間建立緊密的協作關系，提升新興產業集群的整體競爭力。（二）促進新興產業集群內部配套協調發展新興產業集群內的企業之間，存在著一定的產業鏈條和層次性關系。為了提高產業集群整體效益，需要對產業鏈條進行合理的規劃和布局，不斷優化產業結構，實現產業鏈上下游環節的協調配合，提高集群內部的互動協作能力。此外，加強企業之間的技術交流，優化供應鏈管理、品牌建設等方面，也是促進新興產業集群內部配套協調發展的重要手段。（三）加快新興產業集群的國際化進程在全球化的經濟背景下，新興產業集群的國際化進程已經成為趨勢。通過拓展海外市場，引進先進技術和管理模式，增強集群內部的國際競爭力，同時擴大新興產業集群的知名度和影響力，提高其在全球產業格局中的地位和話語權。因此，加快新興產業集群的國際化進程，提高其在全球化進程中的競爭力，已經成為產業發展的重要目標。綜上所述，新興產業集群的發展目標包括提高整體競爭力、促進內部配套協調發展和加快國際化進程。為了實現這些目標，需要不斷完善產業集群的政策環境、加強科技創新、優化企業結構和推進國際化進程等多方面的工作。新興產業集群指導思想新興產業集群是指在一定地域范圍內，以新興產業和相關產業為主體，依托區域內的資源優勢、科技優勢、人才優勢等因素，形成的具有一定規模和輻射能力的產業集聚體。為了推進新興產業集群的發展，需要建立科學的指導思想。新興產業集群的發展方向新興產業集群應當面向未來、面向世界、面向市場，堅持創新驅動、綠色發展、高質量、開放共享的發展方向。新興產業集群發展應當緊緊圍繞創新、數字化、智能化、綠色、高端化方向，推動新技術、新業態、新模式的不斷涌現和成長，并要積極開展國際交流合作，吸收和融合國內外的先進技術、理念和管理經驗。（一）創新驅動新興產業集群發展的核心是要不斷推進科技創新，提高產業創新能力、效率和水平。通過加強創新鏈、產業鏈、供應鏈等環節的協同創新，加強企業之間、產業之間的聯合研發、技術共享、專業分工，推動新興產業集群實現從跟跑到并跑再到領跑的升級。（二）綠色發展新興產業集群要注重落實綠色發展理念，在提高經濟效益的同時，加強環境保護和資源利用，強化生態意識。推動節能減排、循環經濟、低碳發展等方面的技術和體系的建設，促進新能源、新材料、新工藝、新產品等創新技術在環境友好型、節能減排方向上的應用。（三）高質量新興產業集群的發展要追求高質量，以提高行業整體水平，培育新的支柱產業和頭部企業為目標。加強標準化、質量控制、品牌建設等方面的建設，推進產業鏈、供應鏈的升級，提高產業附加值和國際競爭力。（四）開放共享新興產業集群要倡導開放合作、共享共贏的理念，通過加強與國內外產業、企業和研究機構的交流合作，共同推進技術創新和產業升級。同時要注重在培育本地企業的同時，吸引外來優勢企業和人才，加強產業配套服務體系的建設，提高集群的綜合競爭力。新興產業集群的培育路徑新興產業集群的培育需要遵循市場導向、政策引導、產學研結合、創新驅動等原則，形成逐步成熟的發展路徑。（一）市場導向新興產業集群培育必須以市場需求為導向，實現產業鏈上的需求與供給的協調。要積極探索市場機制，通過市場化手段推動產業發展，形成市場能夠自我調節的新興產業格局。（二）政策引導新興產業集群培育過程中，政府要通過財稅、金融、土地等多種政策手段，引導企業集聚，促進集群發展。特別是要加強對中小企業的支持和引導，鼓勵創業創新，為產業發展提供有力支持。（三）產學研結合新興產業集群要加強企業、高校、科研機構三方面的協同發展，形成產學研合作的良好氛圍。要鼓勵企業積極參與技術創新和產業升級，同時要支持大專院校、研究所等科研機構開展與產業相關的研究和開發活動。（四）創新驅動新興產業集群培育的關鍵是要不斷推進科技創新，注重知識產權保護，提高企業自主創新能力。政府要營造良好的科技創新環境，加強知識產權管理，引導企業加大技術研發投入，提高核心技術自主創新能力。新興產業集群的管理體制建立有效的新興產業集群管理體制，是實現新興產業集群可持續發展的重要保障。（一）建立集群管理機構新興產業集群應當建立專業化、高效的管理機構，負責新興產業集群的規劃、組織、協調、監管等工作，推動新興產業集群的發展。同時，對于新興產業集群發展中出現的突發事件及時應對，加強風險管理和安全保障。（二）建立企業協會新興產業集群內的企業應當積極組建協會，加強企業之間的溝通交流和協作，共同協助地方政府，推進產業發展。（三）加強技術服務新興產業集群需要加強技術服務，設立技術中心、標準化研究所等機構，提供技術開發、產品檢測、人員培訓、信息交流等多種服務。（四）提高創新能力新興產業集群需要加強知識產權保護、專利管理、技術引進等工作，積極引導企業加大技術研發投入，提高核心技術自主創新能力，使新興產業集群具有更強的創新競爭力。綜上所述，新興產業集群的發展與規劃必須建立在科學的指導思想基礎上，逐步構建完善的發展路徑和管理體制，實現可持續、高質量、創新驅動的發展目標。新興產業集群發展有利條件（一）政策環境優勢1、國家政策支持力度強：國家加大對新興產業集群的支持力度，出臺了一系列政策法規，如中國制造2025、互聯網+等，為新興產業集群的快速發展提供了政策保障。2、地方政府積極引導：地方政府積極為新興產業集群的發展提供各種扶持政策，比如提供用地、稅收、財政等方面的優惠政策，加大對產業集群的金融支持力度等。（二）市場環境優勢3、市場需求旺盛：新興產業集群的發展需要市場的支持，市場需求旺盛是產業集群快速發展的重要條件之一。4、消費者需求升級：隨著人們生活水平的提高，對各類產品服務的需求也越來越高，新興產業集群的發展正好滿足了這一需求。（三）技術支持優勢5、技術創新能力：新興產業集群要立足于市場競爭，必須具備自主創新的能力，在技術方面取得突破性進展，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。6、人才資源豐富：新興產業集群的發展離不開高素質的人才支持，技術創新需要廣泛的人才合作與支持，而新興產業集群的形成，也會進一步吸引人才的流入。（四）產業鏈配套優勢7、產業鏈完整：新興產業集群要實現長期發展，必須建立起完整的產業鏈，把上、下游企業糅合在一起，形成具有核心競爭力的生態系統，從而提升整個產業集群的競爭力。8、供應鏈配套成熟：新興產業集群的快速發展，需要完善的供應鏈配套支撐，這需要生產、運輸、倉儲等多個環節的協調配合，而隨著產業集群的形成，供應鏈配套也會得到進一步提升。總之，新興產業集群的快速發展需要政策環境、市場環境、技術支持和產業鏈配套等多方面的優勢的支持。同時，新興產業集群的發展還需要各方共同協調合作，形成利益共享的生態系統。新興產業集群總體部署近年來，新興產業快速發展，成為推動經濟發展的重要引擎，而產業集群是新興產業蓬勃發展的關鍵。因此，做好新興產業集群總體部署尤為重要。（一）提高頂層設計能力頂層設計是指政府在制定區域、行業和企業發展規劃時所采用的整體性的、戰略性的、長遠性的思維方式和方案安排。因此，政府應該加強對新興產業發展的頂層設計，提升自身規劃能力，制定出符合當地實際情況的政策和措施。（二）加強基礎設施建設基礎設施是新興產業發展的重要支撐，包括交通、能源、通信等方面。政府應該加大對基礎設施投資力度，不斷優化基礎設施建設，提升新興產業的生產效率和市場競爭力。（三）打造良好營商環境營商環境是新興產業發展的重要因素，良好的營商環境可以吸引更多的投資和人才。政府應該通過出臺優惠政策、減輕企業負擔、簡化審批手續等方式營造良好的營商環境，吸引更多企業和投資者參與新興產業集群建設。（四）加強人才引進和培養新興產業需要大量高素質的人才，政府應該通過出臺人才政策、加大人才培養力度、吸引海外人才等方式引進和培養高層次人才，滿足新興產業發展對人才的需求。總之，新興產業集群的總體部署對于促進地方經濟發展具有重要意義。政府應該制定出符合實際的政策和措施，加大對新興產業的支持力度，為新興產業的健康發展提供有力保障。新興產業集群發展現狀新興產業集群是指在特定區域內，以相關產業為主導，以同類產品為核心，依托地域優勢和關鍵要素形成的一種區域性經濟。隨著全球化和信息化的快速發展，新興產業集群逐漸成為重要的區域經濟組織形式。（一）新興產業集群的特點1、技術密集性高。新興產業集群核心是高技術領域，需要較高的技術水平和相關專業知識。2、經濟效益高。聚焦同一領域，形成規模效應、集約效應和互補效應，利用區域優勢實現資源共享、協同創新，從而提高經濟效益。3、人才密集性高。新興產業集群需要大量的高素質人才，包括科研人員、工程師、技術人員等。4、政策扶持度高。政府為鼓勵新興產業集群建設和發展，通常會采取一系列扶持政策，包括財政支持、稅收減免、市場準入等。（二）新興產業集群的發展現狀1、中國新興產業集群數量逐年增加。根據國家統計局數據，2018年我國新興產業集群共有221個，涉及領域包括新材料、新能源、節能環保、生物醫藥等。2、新興產業集群規模不斷擴大。以新能源產業為例，中國新能源汽車產業已初步形成了北京、上海、深圳、重慶、杭州等一批群組。3、新興產業集群結構逐漸優化。新興產業集群內的企業不再是簡單的同質化競爭，而是積極開展協同創新、形成產業鏈和產業移動，實現資源共享。（三）新興產業集群的未來發展趨勢1、新興產業集群將更注重產業鏈整合。未來，新興產業集群將更加注重產業鏈的整合，形成產業升級效應，大力推進創新驅動發展。2、新型智慧城市將催生新興產業集群的快速發展。在新型智慧城市的建設中，新興產業集群在城市經濟中的地位將更加突出。3、新興產業集群將引領中國經濟轉型升級。在中國經濟轉型升級的過程中，繼續發展新興產業集群將成為重要途徑，推動中國經濟實現從量到質、從速度到質量的轉變。公司治理內部監督的內容（一）內部監督及其職能企業內部監督一般應由內部審計承擔。內部審計作為企業內部控制的一部分，能夠協調管理層更有效地履行其責任，提高企業的運作效率并增強其活動的附加值。內部審計是由被審計單位內部的機構或人員，對其內部控制的有效性、財務信息的真實完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動，是與獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一。它的目的是發現并預防錯誤和舞弊，提高企業的運作效率，為企業增加價值。它采取系統化、規范化的方法對企業的內部控制、風險管理進行檢查和評價，并提供建議等咨詢服務，來提高他們的效率，從而幫助實現企業的目標。企業內部審計的職能如下。（1）監督職能。監督職能是內部審計的基本職能。（2）控制職能。內部審計機構是集團的一個重要職能部門，它獨立于其他各部門和其他控制系統，是對其他控制的一種再控制，與其他控制形式相比，更具有獨立性、權威性和全面性。內部審計又是內部控制的特殊構成要素，是對內部控制實施的再控制。（3）評價職能。通過內部審計可以熟悉子公司的生產經營情況和財務狀況，并且由于內部審計部門獨立于子公司，更能客觀、公正地評價子公司的管理情況和運行業績。（4）服務職能。內部審計可以通過事前、事中和事后控制為管理當局的決策、計劃、控制提供依據，這些都充分體現了內部審計的服務職能。企業制定內部審計規范，明確審計的范圍、責任和計劃，以此為基礎合理配置審計人員，并要求他們遵守企業職業道德規范及內部審計規范；內部審計部門應具有適當的地位并有足夠的資源履行其職責；內部審計部門根據授權可以參加有關經營及財務管理的決策會議，對管理中存在的薄弱環節、違反國家法律法規的行為、內部控制管理漏洞，向管理層及時提出調整意見。（二）內部監督的程序我國《企業內部控制基本規范》第四十五條規定：企業應當制定內部控制缺陷認定標準，對監督過程中發現的內部控制缺陷，應當分析缺陷的性質和產生的原因，提出整改方案，采取適當的形式及時向董事會、監事會或者經理層報告。因此，企業應強化內部監督，保證內部控制持續有效。1、制定內部控制缺陷標準（1）內部控制缺陷的相關概念內部控制缺陷，是指內部控制的設計存在漏洞，不能有效防范錯誤與舞弊，或者內部控制的運行存在弱點和偏差，不能及時發現并糾正錯誤與舞弊的情形。內部控制的缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。設計缺陷是指缺少為實現控制目標所必需的控制，或現存控制設計不適當，即使正常運行也難以實現控制目標，包括內部控制不健全、內部控制制度不適當。例如，“未建立定期的現金盤點程序”即屬于控制設計問題。運行缺陷是指現存設計完好的控制沒有按設計意圖運行，或執行者沒有獲得必要授權或缺乏勝任能力以有效地實施控制。比較常見的例子就是企業內部控制制度設計健全，但工作人員我行我素，并不按照制度執行。例如，“物資采購申請金額已超過其采購權限，卻未向上級公司申請安排大宗物品采購”，這是存在權限管理規定，卻未在實際操作中按照執行。（2）內部控制缺陷的分類企業根據內部控制缺陷影響整體控制目標實現的嚴重程度，將內部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。①重大缺陷是指一個或多個一般缺陷的組合，可能嚴重影響內部整體控制的有效性，進而導致企業無法及時防范或發現嚴重偏離整體控制目標的情形。主要考慮如下因素：影響整體控制目標實現的多個一般缺陷的組合是否構成重大缺陷；針對同一細化控制目標所采取的不同控制活動之間的相互作用；針對同一細化控制目標是否存在其他補償性控制活動。例如，有關控制漏洞為企業帶來重大的損失或造成企業財務報表重大的錯報、漏報。又如，憑證連續編號可以保證所有業務活動都得到記錄和反映，如果憑證沒有連續編號的話，為了避免遺漏重大的業務事項，采用嚴格的憑證之間、賬證之間、賬賬之間的核對就是保證業務記錄完整性的補償性控制。②重要缺陷是指一個或多個一般缺陷的組合，其嚴重程度低于重大缺陷，但導致企業無法及時防范或發現偏離整體控制目標的嚴重程度依然重大，需引起企業管理層關注。例如，有關缺陷造成的負面影響在部分區域流傳，為公司聲譽帶來損害。③一般缺陷是指以上兩種缺陷之外的缺陷。（三）內部監督的方法內部監督的方法有兩種，包括日常監督和專項監督。內部控制體系日常監督的有效性程度越高，對專項監督的需要程度就越低。管理層為了合理確認內部控制體系的有效性所必須進行的個別評估的頻率取決于管理層的判斷。通常情況下，日常監督和專項監督的合并使用在某種程度上將會保證內部控制體系隨著時間的變化而保持有效性。1、日常監督日常監督是指企業對建立和實施內部控制的整體情況所進行的連續的、全面的、系統的、動態的監督。日常監督是在及時的基礎上執行的，能對環境的改變做出動態的反應，它存在于單位的日常管理活動之中，能及時地發現問題。日常監督的范圍和頻率越大，其有效性就越高，則企業所需的日常監督就越少。日常監督活動的重要環節主要包括以下幾方面。（1）獲得內部控制執行的證據。獲得內部控制執行的證據是指企業員工在實施日常生產經營生活時，取得必要的、相關的證據證明內部控制系統發揮功能的程度。（2）外部反映對內部信息的印證程度。即與外界各方的溝通能夠印證內部生成的信息或揭示問題。（3）定期核對財務系統數據與實物資產。也就是說，將信息系統所記錄的數據與實物資產相比較，做到賬實相符。（4）內外部審計定期提供建議。審計人員評估內部控制的設計以及測試其有效性，識別潛在的缺陷，并向管理層建議采取替代方案，為決策提供有用的信息。（5）管理層對內部控制執行的監督。管理層可以通過以下渠道進行監督：審計委員會接收、保留及處理各種投訴及舉報，并保證其保密性；管理層通過培訓、會議了解內部控制的執行情況；管理層認真審核員工提出的各項合理建議，并不斷完善建議機制。（6）定期考核員工。內部監督部門和人力資源管理部門根據公司管理層的授權定期要求企業員工明確說明他們是否理解并遵守員工行為準則，是否遵守員工職業道德規范，并匯報控制活動的開展情況等。（7）內部審計活動的有效性。適當的組織結構以及監督活動可促進內部控制職能的執行，識別內部控制的缺陷。2、專項監督專項監督又稱個別評估，是指企業對內部控制建立與實施的某一方面或者某些方面的情況進行的不定期、有針對性的監督檢查。專項監督的范圍和頻率應根據風險評估結果以及日常監督的有效性等予以確定。一般來說，風險水平較高并且重要的控制，對其進行專項監督的頻率應較高。通常，專項監督采用自我評估形式，即負責某一單位或職責的人，員對受其控制的活動的有效性進行評價。專項監督主要關注以下兩個方面。（1）高風險且重要的項目。審計部門依據持續監督的結果，對風險較高且重要的項目要進行個別評估。考慮到成本效益原則，對風險很高但不重要的項目或很重要但是風險很小的項目可以減少個別評估的次數。應該將高風險且重要的項目作為專項監督對象。（2）內部環境變化。當內控環境發生變化時，要進行專項監督，以確定內部控制是否還能適應新的內控環境。日常監督和專項監督應當有機結合。前者是后者的基礎，后者是前者的有效補充。日常監督的程度越高，其有效性也越高，則企業所需的專項監督次數就越少。如果發現專項監督需要經常性地進行，企業就有必要將其納入日常監督中，進行日常持續的監控。通常情況下，兩種監督有效組合能確保企業內部控制在一定時期內保持有效性。監事（一）監事的定義監事是股份公司中常設的監察機關的成員，亦稱“監察人”，主要監察股份公司業務執行情況。由監事組成的監督機構稱為監事會或監察委員會，是公司必備的法定的監督機關。由于公司股東分散，專業知識和能力差別很大，為了防止董事會、經理濫用職權，損害公司和股東利益，就需要在股東大會上選出這種專門監督機關，代表股東大會行使監督職能。（二）監事的人數、任期及資格1、監事的人數股份有限公司設監事會，其成員不得少于3人。監事會應當包括股東代表和適當比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于三分之一，具體比例由公司章程規定。監事會中的職工代表由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產生。2、監事的任期監事的任期每屆為3年。監事任期屆滿，連選可以連任。監事任期屆滿未及時改選，或者監事在任期內辭職導致監事會成員低于法定人數的，在改選出的監事就任前，原監事仍應當依照法律、行政法規和公司章程的規定，履行監事職務。3、監事的任職資格（1）積極資格。監事可以是股東，也可以不是股東；監事可以是自然人，也可以是法人（必須指派自然人代表其行使職務，可隨時改派）；監事可以具有本國國籍，也可以沒有本國國籍；監事會中至少有一人在國內有住所。（2）消極資格。①有下列情形之一的，不得擔任公司的監事無民事行為能力或者限制民事行為能力；因犯有貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產罪或者破壞社會經濟秩序罪，被判處刑罰，執行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權利，執行期滿未逾5年；擔任因經營不善破產清算的公司、企業的董事或者廠長、經理，并對該公司、企業的破產負有個人責任的，自該公司、企業破產清算完結之日起未逾3年；擔任因違法被吊銷營業執照的公司、企業的法定代表人，并負有個人責任的，自該公司、企業被吊銷營業執照之日起未逾3年；個人所負數額較大的債務到期未清償。②國家公務員、軍人、公證人、律師等不得兼任公司的監事。③董事、經理人和其他高級管理人，員不能兼任同一公司的監事。（三）監事的權限1、監督權（1）業務執行監督權。監事可以隨時調查公司業務及財務狀況，查核簿冊和文件，并有權請求董事會提出報告。（2）公司會計審核權。有權對董事會于每個營業年度終了時所造具的各種會計表冊（營業報告書、資產負債表、財產目錄、損益表）進行核對賬簿，調查實際情況，將其意見做成報告書向股東大會提出報告。（3）董事會停止違法行為的請求權。當董事會執行業務有違反法律或章程的行為，或經營登記范圍以外的業務時，有權通知董事會停止其行為。（4）其他監督權。可調查公司設立經過，審查清算人就任時所造具的會計表冊、審查普通清算人在清算完結時所造具的清算期內的會計表冊。2、公司代表權監事一般不能代表公司的權限，但在特殊情況下有權代表公司，監事可代表的內容包括：代表公司向政府主管機關申請進行設立、修改章程，發行新股、發行公司債，變更、合并、解散等各項登記的權限；與董事進行訴訟（若法院另外沒有規定，股東大會也沒有另選他人）；與董事進行交易（董事為自己或他人與公司發生交易時）；在監督業務執行和審核公司會計中可代表公司委托律師、會計師審核。3、股東大會召集權監事認為有必要或受法院命令而召集股東大會。4、監事的權利監事的權利包括：向公司請求預付處理委任事務必要費用的權利；向公司請求償還因處理委任事務所支出的費用及自支出時起的利息的權利；向公司請求代其清償因處理委任事務所負擔的必要債務，未至清償期的，請求公司提供擔保的權利；向公司請求賠償其處理委任事務時，因非可歸責于自己的事由所導致的損害的權利。董事會及其權限（一）董事會的定義及形式1、董事會及其形成董事會是依照有關法律、行政法規和政策規定，按公司或企業章程設立并由全體董事組成的業務執行機關。董事會是公司的執行機構，貫徹公司股東大會的決議，對內管理公司事務，對外代表公司。此外，董事會也是股份有限公司的必設機構它既是公司的執行機構，又是公司的集體領導機關，其領導水平對公司的穩定和發展舉足輕重。董事會由股東大會選舉產生，按照《公司法》和《公司章程》行使董事會權力，執行股東大會決議，是股東大會的代理機構，代表股東大會行使公司管理權限。作為公司董事會，其形成有資格上、數量上和工作安排上的具體要求，也有其具體職責范圍。（1）從資格上講，董事會的各位成員必須是董事。董事是股東在股東大會上選舉產生的。所有董事組成一個集體領導班子稱為董事會。（2）從人員數量上說，董事的人數不得少于法定最低限額，因為人數太少，不利于集思廣益和充分集中股東意見。但人數也不宜過多，以避免機構雁腫，降低辦事效率。因此公司應在最低限額以上根據業務需要和公司章程確定董事的人數。由于董事會是會議機構董事會最終人數一般是奇數。（3）從人員分工上，董事會一般設有董事長、副董事長、常務董事。人數較多的公司還可設立常務董事會。董事長和副董事長，由董事會成員過半數互相選舉產生，罷免的程序也相同。（4）在董事會中，董事長具有最大權限，是董事會的。2、董事會的類型我國董事會包括法定董事會和臨時董事會兩種。股份有限公司的董事會每年度至少召開兩次會議，每次會議應當于會議召開十日前通知全體董事和監事。代表十分之一以上表決權的股東、三分之一以上董事或者監事會，可以提議召開董事會臨時會議。董事長應當自接到提議后十日內，召集和主持董事會會議。董事會召開臨時會議，可以另定召集董事會的通知方式和通知時限。（二）董事會會議1、董事會會議的召集董事會會議由董事長召集和主持；董事長不能履行職務或者不履行職務的，由副董事長召集和主持；副董事長不能履行職務或者不履行職務的，由半數以上董事共同推舉一名董事召集和主持。2、董事會會議的出席董事會會議應由董事本人出席；董事因故不能出席，可以書面委托其他董事代為出席，委托書中應載明代理人的姓名，代理事項、權限和有效期限，并由委托人簽名或蓋章。董事未出席，也未委托代表出席董事會會議的，視為放棄在該次會議上的投票權。董事連續兩次未能親自出席，也不委托其他董事出席董事會會議，視為不能履行職責，董事會應當建議股東大會予以撤換。3、董事會會議的舉行董事會會議應有過半數的董事出席方可舉行。（三）董事會權限董事會權限包括普通事項和特別事項。1、普通事項普通事項包括：負責召集股東大會，并向大會報告工作；執行股東大會的決議；決定公司的經營計劃和投資方案；制訂公司的年度財務預算方案、決算方案；決定公司內部管理機構的設置；制訂公司的基本管理制度；管理公司信息披露事項；向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務所；聽取公司經理的工作匯報并檢查經理的工作；法律、法規或公司章程規定，以及股東大會授予的其他決定非特別事項的職權。2、特別事項特別事項包括：制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；制訂公司增加或者減少注冊資本、發行債券或其他證券及上市方案；擬訂公司重大收購、回購本公司股票或者合并、分立和解散方案；在股東大會授權范圍內，決定公司風險投資、資產抵押及其他擔保事項；公司董事長的選任、解任及報酬；聘任或者解聘公司經理、董事會秘書；根據經理的提名，聘任或者解聘財務負責人等高級管理人員，并決定其報酬事項和獎懲事項；制訂公司章程的修改方案。（四）董事會的決議為了保證董事會會議所形成的決議代表大多數股東的利益，各國公司法一般都明確規定了參加董事會會議的法定人數。也就是說如果參加董事會會議的董事人數沒有達到法定人數，此次董事會不合法所形成的決議無效。我國《公司法》規定董事會會議應由二分之一以上的董事出席方可舉行；而一些國家的公司法規定，董會會議的法定人數可低于董事人數的二分之一，但不得少于董事總數的三分之一。董事會決議的計票原則采用按人數計算，也就說每一位董事平等地享有一個表決權，不以其所代表的股票數為據。董事會的決議一般也采用多數通過的原則。按照《公司法》規定，董事會做出的決議，必須經全體董事的過半數通過。董事會決議表決，實行一人一票。不過，公司章程可以另行約定對特殊事項決議的通過條件，但是不能低于《公司法》規定的過半數通過。一些國家還依據決議的具體事項，將董事會決議分為普通決議和特別決議。普通決議適用于簡單多數原則。即由過半數的董事出席會議并由出席會議的董事過半數同意即可；特別決議適用于絕對多數原則，由三分之二的董事出席會議并由出席會議的董事過半數同意才算過。換句話說，普通決議的通過最少需要公司董事的四分之一以上同意，特別決議的通過至少需要公司董事的三分之一以上同意。對于董事會決議，應特別注意決議無效的情形，決議無效主要包括兩種情形：第一，決議成立的過程無效。這是指召集程序或決議方法違反法律或章程規定。第二，決議的內容無效。即決議內容違反法律或章程的規定。對于上述兩種無效的決議，利害關系人可以在任何時候、以任何方法提出無效的主張，不必以訴訟的方法，可以以抗辯的方法。控制的層級制度內部控制不是在真空中存在的，它涉及人員、政策和程序，是對組織自身的一種控制環境。內部控制是主觀的，因為它依賴于管理層認為控制有多重要，是否選擇有效的戰略，如何監督和實施控制。內部控制的每一個有意義的檢查都必須考慮環境。由管理層建立的內部環境會對一個組織的控制程序與技術的有效性產生重要的影響。控制環境的形成會受到很多因素的制約。有些因素清晰可見，如正式的公司政策聲明或內部審計職能。有些因素是無形的，如職業勝任能力和人員的誠實性。《國際注冊內部控制師通用知識與技能指南》把內部控制視為一個三級分類的控制層級制度。在層級制度的頂端是內部環境，即“公司治理”另外兩個層級控制措施的執行與效果。在內部環境控制之下是系統控制，最底層的是交易處理控制。控制措施的有效性是從內部環境開始向下移動的。換句話說，如果環境控制是薄弱的，其他層級的控制將不會有效。例如，如果管理層不創建一個希望員工能保護數據安全性的環境，員工或許不關心保存密碼的重要性。在一個松散的內部環境控制中，個人可能把密碼標簽貼在計算機終端上。如果對系統的控制措施是薄弱的，交易處理的控制措施將同樣是薄弱的。有效地控制是董事會和組織中每個員工的責任。管理層創建一個內部環境是很重要的，在這一環境中每個員工都認為控制是很重要的，并且成為控制的積極參與者，以確保那些需要控制的事項真正得到控制。執行管理層有責任創建有益于控制措施實施、監督控制和處罰違反控制行為的環境。在創建控制措施并確保控制措施得到貫徹執行方面，管理層必須提出有效的內部環境控制的屬性和管理層的職責。董事會負有監督內部環境的責任，并強調解決違反控制的行為。董事會應當要求首席執行官提供內部環境的適當保證。所有重大的違反控制的行為和對這些行為采取的糾正行動都應當通知董事會。為了有助于實現這些控制職責，董事會任命獨立審計師和內部審計師幫助他們評價控制措施是否適當，并保證他們遵守控制措施。中級管理層有責任對他們的職能領域建立控制目標。例如，信息技術部門可能設立一個控制目標，要求所有軟件在安裝進入系統之前，應接受單獨的測試；應收賬款管理部門可能設立一個目標，要求所有已開發票的物品，不管是款項已收訖還是需要催收，都應該在應收款項中予以適當地記錄。員工有責任執行和操作控制措施。在大多數的組織內，信息技術部門職員的工作涉及職能領域中的全體員工，這有助于信息技術部門確定所需要控制的程度。公司治理的定義（一）公司治理概念的文獻回顧在不同的背景下，從不同的角度觀察，公司治理有著諸多含義，加之機構和個人在實踐中也形成了對公司治理的不同理解，因此如何定義公司治理，諸多學者和機構的看法見仁見智。比較典型的觀點有以下幾種。邁克爾?詹森和威廉?麥克林1976年提出，由于股東和經理人員存在目標不一致性公司治理的目的就是為了協調經理人員和股東的誘因和動機，并使經理人員的自利行為產生的總成本降到最低。另一種對公司治理基本問題的解釋是科克倫和沃特克提出的。他們在1988年發表的《公司治理一文獻回顧》一文中指出：公司治理問題包括高級管理層、股東、董事會和公司其他利害相關者的相互作用中產生的具體問題。構成公司治理問題的核心是：（1）誰從公司決策和高級管理層的行動中受益？（2）誰應該從公司決策高級管理者的行動中受益？一旦“是什么”與“應該是什么”之間存在不一致，則一個公司的治理問題即會出現。為了進一步解釋公司治理所包含的問題，他們將公司治理分為四個要素，其中每個要素中的問題均由與高層管理者和其他利益相關者（或利益相關集團）相互作用有關的“是什么”與“應該是什么”之間的不一致引起的。具體而言，表現在管理者有優先控制權，董事過分屈從于管理者，工人在公司管理上沒有發言權以及政府注冊規定過于寬容，而每個要素關注的對象則是利益相關者（或利益相關集團）中的一個，例如股東、董事會、工人與政府，對于這些問題，可以通過加強股東的參與、重構董事會、擴大工人民主以及嚴格政府管理來解決。英國牛津大學管理學院院長柯林?梅耶1995年將公司治理解釋為一種制度安排，他在《市場經濟和過渡經濟的企業治理機制》一文中，把公司治理定義為“公司賴以代表和服務于他的投資者的一種組織安排。它包括從公司董事會到執行經理人員激勵計劃的一切東西公司治理的需求隨市場經濟中現代股份有限公司所有權和控制權相分離而產生”。奧利弗?哈特1995年提出了一個公司治理理論的分析框架，其認為，只要存在兩個條件，則公司治理問題必然會在一個組織中產生：第一個條件是代理問題，確切地說是組織成員（可能是所有者、工人或消費者）之間存在利益沖突；第二個條件是交易成本最大使得代理問題不可能通過合約解決。公司治理可以被看作一種機制安排，用于制定那些事先未能做出的決策，治理機制分配公司非人力資本的剩余控制權，即資產使用權如果在初始合約中未做出安排，治理結構決定其將如何使用。錢穎一教授1995年認為，所謂公司治理結構，是指一套制度安排，用以支配若干在公司中有重大利害關系的團體一一投資者（股東與貸款人）、經理人員、職工之間的關系，并從這些聯盟中實現經濟利益，其中包括如何配置與行使控制權，如何監督與評價董事會、經理人員及職工，以及如何設計與實施激勵機制。一般而言，良好的公司治理結構能夠利用這些制度安排的互補性質，并選擇一種結構來降低代理成本。張維迎教授也認為，公司治理是一種制度安排，是指有關公司董事會的功能、結構，股東的權力等方面的制度安排，是有關公司控制權和剩余索取權分配的一整套法律、文化和制度性安排。李維安教授認為，狹義的公司治理，是指所有者（主要是股東）對經營者的一種監督與制衡機制，其主要特點是通過股東大會、董事會、監事會及管理層所構成的公司治理結構的內部治理；廣義的公司治理則是通過一套包括正式或非正式的、內部或外部的制度或機制來協調公司與所有利益相關者（股東、債權人、供應者、雇員、政府、社區）之間的利益關系。吳敬璉教授在《現代公司與企業改革》一書中指出，所謂的公司治理結構是指由所有者、