保險的九大法律優勢誰是你資產負債表上最主要的資產？除了自己誰影響資產負債表的損益？中國已經進入一個特殊的時代財富傳遞時代與政策風險釋放時代的并存你需要了解的---準確定義資產【李嘉誠的做法】1、只要是李氏家族成員，出生之日即購買1億人壽保險。

2、不論發生任何事，他依然可以確保每個人都還是億萬富翁。

3、別人都說我很富有，擁有很多的財富。其實真正屬于我個人的財富是給自己和親人買了充足的人壽保險。你需要了解的---什么才是真正的資產？【李嘉誠做法的啟示】1、企業資產≠個人資產

2、家族、家庭資產≠個人資產

3、真正的個人資產＝指定受益權《中華人民共和國公司法》和《企業集團登記管理暫行規定》有限責任公司的股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任；股份有限公司的股東以其認購的股份為限對公司承擔責任。個人獨資公司是有限公司的一種特別模式。股東應當一次足額繳納公司章程規定的出資額。一人有限責任公司的股東不能證明公司財產獨立于股東自己的財產的，應當對公司債務承擔連帶責任。在中國沒有“無限責任公司”這個名稱的公司，只有與之性質相對應的“普

通合伙”。由兩個以上合伙人組成、合伙人對公司債務負連帶無限責任的公

司形式。即合伙人必須以出資財產和出資財產以外的其他財產作為清償公司

債務的保證，公司的全部財產不足以清償公司債務時，債權人有權就其未受

償部分要求公司合伙人以其個人財產清償，而且合伙人間的責任是連帶的，

償還公司債務超過自己應承擔數額的股東，有權向本公司的其他股東追償。

另外《合伙企業法》規定，合伙企業都需要合伙人承擔無限責任，償債范圍

包括了合伙人私有財產。為什么：公司資產≠個人資產企業破產債務清償順序破產費用公益債務所欠職工的工資和醫療、傷殘補助、撫恤費用，所欠的應當劃入職工個人賬戶的基本養老保險、基本醫療保險費用，以及法律、行政法規規定應當支付給職工的補償金

欠繳的除前項規定以外的社會保險費用和破產人所欠稅款

普通破產債權：銀行、企業或個人借款

環境侵權產生的其他性質的債權其他一般無擔保債權《繼承法》第33條規定：遺產繼承人應當清償被繼承人依法應當繳納的稅款和債務債權＞繼承權《保險法》第23條規定：任何單位和個人都不得限制被保險人或受益人取得保險金的權利受益權＞債權權受益權＞債權＞繼承權結論一---受益保險金不用于抵債《中華人民共和國合同法》第七十三條因債務人到期怠于行使其到期債權，對債權人造成損害的，債權人可以向人民法院請求以自己的名義代位行使債務人的債權，但該債權專屬于債務人自身的除外。最高人民法院關于適用《中華人民共和國合同法》若干問題的解釋（一）《合同法》第七十三條第一款規定的專屬于債務人自身的債權，是指基于扶養關系、撫養關系、贍養關系、繼承關系產生的給付請求權和勞動報酬、退休金、養老金、撫恤金、安置費、人壽保險、人身傷害賠償請求權等權利。結論二---他人不得非法限制權利人取得保險金的權利《中華人民共和國保險法》第二十三條任何單位和個人不得非法干預保險人履行賠償或者給付保險金的義務，也不得限制被保險人或者受益人取得保險金的權利。按照以死亡為給付保險金條件的合同所簽發的保險單，未經被保險人書面同意，不得轉讓或者質押。以保險金形式留下的資產具有排他性。結論三---運用保單可以進行家庭的資產保全《中華人民共和國保險法》第三十四條以死亡為給付保險金條件的合同所簽發的保險單，未經被保險人書面同意，不得轉讓或者質押。為什么：家族、家庭資產≠個人資產【2011.8.13《新婚姻法解釋三》，婚姻博弈中誰是真正贏家】1、新《婚姻法》一出，老公變房東，鐵打的房子，流水的媳婦2、老公如果富有，那不全是你的財產3、但如果老公有債務，你是有連帶清償義務的4、家庭主婦要不要開工資？各路角色洗牌，但我們應當保護的不是財產而是婚姻！女性新標準：勇做花木蘭，豈怕無財產男性新希望：如魚得水、身輕如燕了解《新婚姻法》的各項規定---女性必看1、明確規定婚前房產屬于個人資產，若為婚前購置，離婚意味著人財兩失《新婚姻法第十條》夫妻一方婚前簽訂不動產買賣合同，婚后不動產登記于首付款支付方名下的，離婚時可將該不動產認定為不動產權利人的個人財產。但如為婚內共同還貸，則貸款部分可予以補償，婚后房產增值部分可由登記人向另一方予以協商補償。2、一方父母購置房產從夫妻共同變為個人財產，另一方無權分割《新婚姻法第七條》婚后由一方父母出資購買的不動產，產權登記在出資人子女名下的，應認定該不動產為夫妻一方的個人財產。婚后以共同財產參與購買一方父母房改房時，離婚后該房屬于一方個人財產不參與財產分割。3、假如一方偷偷把房子賣了，以前另一方可以要求追回，現在不行了《新婚姻法第十一條》登記于一方名下的夫妻共有不動產，一方未經另一方同意將不動產出售，第三人善意購買，另一方主張追回，人民法院不予支持。4、只要沒有公證，就算承諾，一方也沒有辦法擁有另一方的不動產《新婚姻法第六條》夫妻雙方約定將一方所有的房產贈與另一方，一方在贈與的權利轉移之前撤銷贈與，另一方請求判令繼續履行的，人民法院不予支持。財產糾紛成為婚姻家庭的糾紛的主因2008年2009年2010年2011年12864371341029137413612637162012年1686694全國法院一審受理婚姻家庭糾紛案件數據來源：中國法制網統計數據結論四---保單是不用公正的專屬財產《中華人民共和國婚姻法》第十八條（一）一方的婚前財產；（二）一方因身體受到傷害獲得的醫療費、殘疾人生活補助費等費用；（三）遺囑或贈與合同中確定只歸夫或妻一方的財產；（四）一方專用的生活用品；（五）其他應當歸一方的財產注：在夫妻關系存續期間因人身傷害或疾病多獲得的人身保險賠償金，因與該個人有密切關系，主要用于受害人的醫療、生活，具有特定的用途，因此該類財產不屬于夫妻共同財產，應當歸取得保險金的一方所有。如為非傷害條件賠償的兩全保險或投資型保險，以被保險人為特定給付的歸被保險人一方，現金價值歸投保人，保單收益部分投保人有要求權。為什么：真正的個人資產＝指定受益權《繼承法》第33條規定：遺產繼承人應當清償被繼承人依法應當繳納的稅款和債務《保險法》第23條規定：任何單位和個人都不得限制被保險人或受益人取得保險金的權利《保險法》第42條規定：保單有明確指定的受益人，那么這筆保險金會直接賠給受益人，不作為遺產處理，也不會被用來償還債務。但如果保單的受益人項目里填寫了“法定”，那該筆賠償金則算作被保險人的遺產，需要償還生前債務并承擔欠繳的稅款。最高人民法院認為保險利益主要表現為保險金。保險利益具有特定的人身關系，應屬于夫妻一方的個人財產不屬于夫妻共同財產。結論五---保險指定受益人避免財產分配爭議《中華人民共和國保險法》第三十九條

人身保險的受益人由被保險人或者投保人指定。投保人指定受益人時須經被保險人同意。投保人為與其有勞動關系的勞動者投保人身保險，不得指定被保險人及其近親屬以外的人為受益人。

被保險人為無民事行為能力人或者限制民事行為能力人的，可以由其監護人指定受益人。

保險金形式指定的資產具有排他性和專屬性。為什么你的財富不是全部：稅收對財富的影響勞動所得---個人所得稅、企業所得稅資本所得---印花稅、交易稅、物業/房產稅贈與所得---契稅繼承所得---遺產稅當下的財富積累---個人所得稅(一)工資、薪金所得適用級數含稅級距不含稅級距稅率(%)速算扣除數1不超過500元的不超475元的502500元-2,000元475元=1,825元102532,000元-5,000元1,825元-4,375元1512545,000元-20,000元4,375元-16,375元20375520,000元-40,000元16,375元-31,375元251,375640,000元-60,000元31,375元-45,375元303,375760,000元-80,000元45,375元-58,375元356,375880,000元-100,000元58,375元-70,375元4010,3759超過100,000元的部分超70,375元的部分4515,375(二)個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用級數含稅級距不含稅級距稅率(%)速算扣除數1不超過5,000元的不超過4,750元的5025,000元-10,000元4,750元-9,250元10250310,000元-30,000元9,250元-25,250元201,2504超30,000元-50,000元25,250元-39,250元304,2505超過50,000元的部分超過39,250元的部分356,750(三)勞動報酬，稿酬、特許權使用費、財產租賃所得適用：每次收入不超過4,000元的，減除費用800元；4,000元以上的，減除20%的費用，然后就其余額按比例稅率20%征收。(四)財產轉讓所得適用：減除財產原值和合理費用后的余額，按比例稅率20%征收。

(五)利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得適用級距勞務報酬所得稅率稅款加征

1不超過20,000部分20%一成

220,000-50,000元20%五成

3超過50,000元部分20%十成

來源：國家稅務總局

發布日期：2012年02月18日工資所得：應納稅額=（工資薪金所得－“五險一金”－扣除數）×適用稅率－速算扣除數，個稅起征點是3500當下的財富積累---企業所得稅檔次稅率

適用企業

備注125%居民企業，在中國境內設立機構場所的非居民企業

220%1.符合條件的小型微利企業財稅【2011】117號:自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。2.在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業條例91條：非居民企業取得稅法第三條第三款規定的所得，稅率10%315%國家需要重點扶持的高新技術企業

來源：國家稅務總局

發布日期：2012年02月18日投資積累---印花稅來源：國家稅務總局

發布日期：2012年02月18日【股票交易印花稅】從普通印花稅發展而來的，是專門針對股票交易發生額征收的一種稅。中國稅法規定，對證券市場上買賣、繼承、贈與所確立的股權轉讓依據，按確立時實際市場價格計算的金額征收印花稅。股票交易印花稅對于中國證券市市場，是政府增加稅收收入的一個手段。目前稅率3‰【財產租賃合同印花稅】簽訂合同時雙方一次性繳納，目前稅率1‰【產權轉移印花稅】簽訂合同時雙方一次性繳納，目前稅率5‰，二手車轉讓同產權轉移計征印花稅。投資積累---交易稅來源：國家稅務總局

發布日期：2012年02月18日【以房地產交易為例】1、房地產契稅：單套建筑面積在140（含）平方米以下普通住宅，征收房屋成交價的1.5%的契稅。反之則按3%。2、印花稅：買賣雙方各繳納房價款的0.05%。3、營業稅：購買時間在5年內的房屋需繳納的房屋交易稅：成交價×5%；5年后普通住宅不征收營業稅，高檔住宅征收買賣差價5%的營業稅。4、城建稅：營業稅的7%，教育費附加稅：營業稅的3%5、個人所得稅：普通住宅5年之內：{售房收入－購房總額－(營業稅+城建稅+教育費附加稅+印花稅)}×20%；5年以上(含)5年以下的高端住宅：(售房收入－購房總額－印花稅)×20%。出售公房：5年之內，(售房收入－經濟房價款－土地出讓金－合理費用)×20%，其中經濟房價款=建筑面積×4000元/平方米，土地出讓金=1560元/平方米×1%×建筑面積。5年以上普通住宅免交房屋交易稅的個人所得稅。【為什么“國十條”引發離婚潮？】1、有人不惜為“貸”離婚2、因離婚進行財產分割成本最低：根據我國婚姻法的規定,夫妻共有房屋屬共同共有財產。因夫妻財產分割而將原共有房屋產權歸屬一方，是房產共有權的變動而不是現行契稅政策規定征稅的房屋產權轉移行為。因此，對離婚后原共有房屋產權的歸屬人不征收契稅。3、直系親屬房屋贈與稅：房屋贈與不分何種形式，受贈方需要繳納3%的契稅。3種情況個人所得稅免繳：1、房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖

父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹的；2、房屋

產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；

3、房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、

遺囑繼承人或者受遺贈人。除此之外的房屋贈與，受贈人一律需繳納該房屋價值20%的個人所得稅。獲贈財富---契稅【中華人民共和國遺產稅暫行條例(草案)2004.9.21】---目前未實施1、征收對象：在中華人民共和國境內居住的中華人民共和國公民其在境內、境外的全部遺產，在中華人民共和國境內居住的中華人民共和國公民、外國公民、無國籍人其在境內的遺產，依照本條例的規定征收遺產稅。2、5年追溯期：應征收遺產稅的遺產包括被繼承人死亡時遺留的全部財產和死亡前五年內發生的贈與財產。3、納稅順序：按遺產受讓順序。

如遺產無人繼承又無人受遺贈則收歸國有，免稅。4、可在應征稅總額中扣除：依法應補繳的各項稅款、罰款、滯納金；未償還的具有確鑿證據的各項債務；喪葬費用；執行遺囑及管理遺產直接必要費用0.5%不超過5000元；死亡前五年內發生的累計不超過20000元的贈與財產；擁有所有權，并與其配偶、子女或父母共同居住、不可分割、價值不超過五十萬元的住房。價值超過五十萬的，只允許扣除五十萬元。

繼承財富---遺產稅【不計入應征稅遺產總額】1、遺贈人、受贈人或繼承人捐贈給各級政府、教育、民政和福利、公益事業的遺產；

2、經繼承人向稅務機關登記、繼承保存的遺產中種類文物及有關文化、歷史、美術方面的圖書資料、物品、但繼承人將此類物品轉讓時，仍須自動申請補稅；

3、被繼承人自己創作、發明或參與創作，歸本人所有的著作權、專利權、專有技術；4、被繼承人投保人壽保險所取得的保險金；5、中華人民共和國政府參加的國際公約或與外國政府簽定的協議中規定免征遺產和遺產；

6、國務院規定不計入應征稅遺產總額和其他遺產。

繼承財富---遺產稅【遺產稅的歷史】本杰明·富蘭克林：人的一生有兩件事情不可避免——死亡與納稅。遺產稅是針對財產所有人去世后遺留下來的財產而征收的一種稅，它明顯帶有劫富濟貧的性質，可以抑制貧富分化和社會浪費。1、作為一個古老的稅種，遺產稅起源于4000多年前的古埃及，近代的遺產稅則始于1598年的荷蘭。迄今世界上已有100多個國家和地區開征遺產稅。2、成熟的遺產稅為美國聯邦政府的遺產稅，首次開征于1797年，當今美國聯邦遺產稅的基本框架是由1976年的《稅收改革法》予以確立的。這部法律對各種財產轉移征稅作了統一的規定，據此遺產稅的起征點在1998年定

為62.5萬美元，2006年達到100萬美元。遺產稅的稅率則

從37％開始，最高可達50％。遺產稅的征稅對象是遺產

凈值。

繼承財富---遺產稅本杰明·富蘭克林，美國現在稅收制度奠基人眾說紛紜遺產稅---高抬腳、輕落步1、遺產稅歷史溯源世界上只有兩件事是不可避免的：一是死亡；二是稅收。

2、隨著深圳遺產稅開征的消息傳來，原來感覺很遙遠的遺產稅突然與沒有任何心理準備的中國人相遇，挑戰著中國人富傳萬代的心理期望，也觸動了富人原本就很敏感的神經。

【目前未能開征遺產稅因面臨三道坎】1、政府職能部門對居民財產狀況即使是易于識別的不動產狀況也知之甚少；2、相關的公民財產申報登記制度也很不完善；3、在財產評估方面，其評估方法和程序也有待規范。

1、2000年4月1日：存款實名制2、2005年年底：全國實現個人征信體系銀行聯網3、2006年：年收入超12萬收入實名申報制4、2007年：中國股市資金賬戶清理（一名多戶、靜默帳戶）5、2007年10月：《物權法》、《物業稅法》7、2014年6月：不動產登記條例（實名聯網）8、全國人口普查：人口登記、家庭財產登記

已經完成的資產清理【動產資產清理】【不動產資產清理】《中華人民共和國遺產稅（草案）》級別應納稅遺產凈額稅率%速算扣除數（元）1不超過80萬的1002超過80萬至200萬的2050，0003超過200萬至500萬的30250，0004超過500萬至1000萬的40750，0005超過1000萬的501750，000遺產稅計算公式：納稅金額=財產凈額*稅率-速算扣除數繼承人實得資產-財產凈額-納稅金額[規劃前]動產300萬+不動產700萬=財產凈額×稅率-累進差額=應繳稅額

1000萬50%145萬355萬第二代實得645萬元1000萬[規劃后]動產150萬+不動產700萬+保險費150萬850萬×稅率-累進差額

40%75萬=應繳稅額265萬免稅現金450萬第二代實得1035萬元(150+700-265+450)如果《遺產稅》開征，影響究竟有多大？結論六---保險賠款免納個人所得稅《中華人民共和國個人所得稅法》第四條下列各項個人所得，免納個人所得稅：

一、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；二、國債和國家發行的金融債券利息；三、按照國家統一規定發給的補貼、津貼；四、福利費、撫恤金、救濟金；五、保險賠款六、軍人的轉業費、復員費；七、按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；八、依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；九、中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；十、經國務院財政部門批準免稅的所得的結論七---選擇保險是一種安全的資產配置手段《中華人民共和國保險法》第八十九條保險公司因分立、合并需要解散，或者股東會、股東大會決議