叮更多企業(yè)學(xué)冊(cè)院：捆陵《中小企業(yè)習(xí)管理全能版網(wǎng)》殊183套講陳座+897添00扎份恢資料崗《總經(jīng)理、呢高層管理》民49套講座戴+1638礦8往份繞資料汁《中層管理顯學(xué)院》咬46套講座減+6020竊份促資料膝

貴《國學(xué)智慧眼、易經(jīng)》堪46套講座晶《人力資源歌學(xué)院》獅56套講座市+2712帝3揚(yáng)份溜資料立《各階段員檔工培訓(xùn)學(xué)院言》云77套講座刊+324華份觸資料噸《員工管理揉企業(yè)學(xué)院》燒67套講座此+872旅0滲份編資料搏《工廠生產(chǎn)木管理學(xué)院》平52套講座栽+139疫20段份昆資料叔《財(cái)務(wù)管理姻學(xué)院》撞53套講座必+179攪45導(dǎo)份青資料剝

背《銷售經(jīng)理炎學(xué)院》緒56套講座閃+143欠50豈份富資料投《銷售人員鍵培訓(xùn)學(xué)院》訴72套講座悉+487賽9長(zhǎng)份紙資料《全面預(yù)算管理》綜合練習(xí)一、單項(xiàng)選擇題（下列每小題的備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共20個(gè)小題，每小題1.5分）1.專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金收支的一系列計(jì)劃，如預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤表和現(xiàn)金收支預(yù)算等等，是指（）A.全面預(yù)算B.經(jīng)營預(yù)算C.資本預(yù)算D.財(cái)務(wù)預(yù)算【答案】D克2毅.擔(dān)企業(yè)處于初拼創(chuàng)期，全面澤預(yù)算的編制監(jiān)起點(diǎn)一般是貸（扭宜）過A.貼銷售預(yù)算晶B.國資本預(yù)算籮C.麥成本控制臂D.宅現(xiàn)金流量【答案】B科3返.抽作為現(xiàn)代預(yù)屈算管理最為乒可取的一種屋方式，與戰(zhàn)帳略控制型母亞子管理關(guān)系籠相對(duì)應(yīng)的預(yù)南算編制程序粱是（盈災(zāi)）劫A.像自上而下式挽B.犁自下而上式雖C.素綜合分析式循D.激上下結(jié)合式【答案】D擴(kuò)4證.虜預(yù)算的決策媽機(jī)構(gòu)是（兩頁）A.經(jīng)理債B.隙董事會(huì)莖C.偉股東大會(huì)杏D.習(xí)財(cái)務(wù)部門【答案】B雀5丈.膊預(yù)算管理的爹核心是（磨環(huán)）里A.樂成本管理我B.倉資金管理蠢C.無費(fèi)用管理曬D.商現(xiàn)金流量管雪理【答案】B伍6眾.戒有利于發(fā)揮拼各個(gè)編制部競(jìng)門主觀能動(dòng)投性的預(yù)算編競(jìng)制程序是謹(jǐn)()輔A.拐自上而下式肅B.閃自下而上式沾C.寸上下結(jié)合式干D.辣上下并行式【答案】B漆7贈(zèng).凳其預(yù)算由企送業(yè)（集團(tuán)公柔司或公司）消總部按照戰(zhàn)觀略管理需要找，結(jié)合企業(yè)錫外部環(huán)境和擱內(nèi)部條件而旋提出、向各貪分部或子公酬司下達(dá)執(zhí)行捎，并且該預(yù)惑算編制程序鴨是一種最傳墻統(tǒng)的預(yù)算管次理程序，它止應(yīng)該是指（遲代）捐A.萄自上而下式早B.云自下而上式努C.御上下結(jié)合式慎D.蒼綜合分析式【答案】A燭8攤.陳作為公司全黃面預(yù)算編制勇的根據(jù)，公祥司的各個(gè)預(yù)爽算都是由它瘦細(xì)化和分解釘而來的，那發(fā)么，它是指愧（他這）幻A.葡資本預(yù)算廢B.嘗公司戰(zhàn)略讓C.床生產(chǎn)預(yù)算巷D.促現(xiàn)金預(yù)算【答案】B貝9億.夠企業(yè)處于成放熟期，全面未預(yù)算的編制稻起點(diǎn)應(yīng)該是面（蟻概）證A.代資本預(yù)算冤B.柔銷售預(yù)算宏C.橋現(xiàn)金流量悄D.溪成本控制【答案】D宮10梁.娃在成本習(xí)性獨(dú)分析的基礎(chǔ)慕上，分別按溝一系列可能幼達(dá)到的預(yù)計(jì)效業(yè)務(wù)量水平憤編制的能適于應(yīng)多種情況瞧的預(yù)算，是律（這爹）猛A.奸定期預(yù)算房B.蕩彈性預(yù)算侄C.透零基預(yù)算宅D.遷固定預(yù)算【答案】B即11久.曉下列各項(xiàng)預(yù)帝算中，構(gòu)成悟全面預(yù)算體薯系最后環(huán)節(jié)洽的是（）援A.那日常業(yè)務(wù)預(yù)燃算消B.粒專門決策預(yù)捏算蹲C.痛財(cái)務(wù)預(yù)算樓D.耐現(xiàn)金預(yù)算【答案】C壁12蓋.您星海公司預(yù)勁計(jì)懲2008胸年三、四季醫(yī)度銷售產(chǎn)品螞分別為擇220活件、深350毒件，單價(jià)分追別為前2繡元、全2.5貢元，各季度童銷售收現(xiàn)率用為退60%沈，其余部分柄下個(gè)季度收扮回，則星海罰公司第四季葛度現(xiàn)金收入裕為（然競(jìng)）元腰A.43巾7.5章B.44例0姨C.87糟5墾D.70醒1【答案】D丹13杏.戲編制生產(chǎn)預(yù)窯算的基礎(chǔ)是勿（治環(huán)）是A.榴銷售預(yù)算令B.不直接人工預(yù)款算抄C.勵(lì)管理費(fèi)用預(yù)反算咸D.申現(xiàn)金預(yù)算【答案】A白14盤.寬為規(guī)劃和控棄制未來時(shí)期冒的生產(chǎn)、銷螞售等經(jīng)常性塔業(yè)務(wù)以及與省此相關(guān)的各天項(xiàng)成本和收孫入而編制的法預(yù)算是（貪灰）稱A.芬全面預(yù)算凝B.懸經(jīng)營預(yù)算藝C.宇資本預(yù)算棋D.救財(cái)務(wù)預(yù)算【答案】B通15咳.均某企業(yè)編制死"億直接材料預(yù)捧算念"字，預(yù)計(jì)第四氏季度期初存正量昏456憐千克濃，季度生產(chǎn)徑需用量訪2120狗千克醋，預(yù)計(jì)期末象存量為條350判千克熊，材料單價(jià)宏為虜10匪元，若材料爺采購貨款有搏50%飲在本季度內(nèi)牢付清，另外娘50%插在下季度付漫清，則該企羞業(yè)預(yù)計(jì)資產(chǎn)萍負(fù)債表年末穿"轉(zhuǎn)應(yīng)付賬款梨"污項(xiàng)目為（噸芒）元石A.11貌130濃B.14渡630霞C.10貿(mào)070堡D.13組560【答案】C性16由.煌下列屬于價(jià)爹值創(chuàng)造能力成指標(biāo)的是（拴佩）補(bǔ)A.EV育A勝指標(biāo)疤B.噴銷售毛利率萬C.懂銷售凈利率睡D.我每股營業(yè)現(xiàn)庫金凈流量【答案】A雹17斬.互從內(nèi)容上看謠，下列不屬柴于財(cái)務(wù)預(yù)算縫的是（峽偏）之A.值預(yù)計(jì)利潤表軍B.項(xiàng)現(xiàn)金收支預(yù)撫算綢C.河預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)挎?zhèn)矸軩.耗投資預(yù)算【答案】D朵18薄.讓下列屬于營肉運(yùn)能力指標(biāo)挎的是（別薯）弦A.謝總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)特率蠟B.距全部資產(chǎn)現(xiàn)艘金回收率荷C.量銷售毛利率輝D.袖銷售凈利率【答案】A隱19暫.波下列不屬于濁償債能力指抗標(biāo)的是（差皇）去A.序資產(chǎn)負(fù)債率甘B.觀產(chǎn)權(quán)比率脅C.搖凈資產(chǎn)收益遠(yuǎn)率沫D.隆權(quán)益乘數(shù)【答案】C承20熔.欣財(cái)務(wù)預(yù)算因捕素細(xì)分析主要以才()純?yōu)榛A(chǔ)屬。字A.楊資產(chǎn)負(fù)債表殿B.舞現(xiàn)金流量表斥C.撇利潤表送D.蓄經(jīng)營預(yù)算差定異分析表【答案】C岡二、多項(xiàng)選贏擇題（下列鬧每小題的備半選答案中，揭有兩個(gè)或兩毛個(gè)以上符合睡題意的正確掉答案，多選厘、繞少選、錯(cuò)選臟、不選均不礦得分。本題殲共10個(gè)小障題，每小題燒2分）速1鞏.志下列關(guān)于全楊面預(yù)算管理恐的說法鈔中舊正確的是（忌巡）碑A.坊全面預(yù)算管君理應(yīng)該覆蓋遇整個(gè)公司違B.廚全面預(yù)算管籃理涉及生產(chǎn)侍經(jīng)營的所有塌活動(dòng)悼C.走全面預(yù)算不雙局限于事前瘡控制和事后咳控制，也不弄局限于財(cái)務(wù)授部門會(huì)D.喪全面預(yù)算是票一種管理制懼度和控制方室略遙E.羽全面預(yù)算是渴一種管理理者念尸【答案】鐵A,B,C襲,D,E苗2誘.涉下列屬于預(yù)椅算審批機(jī)構(gòu)陜的職能的是宏（閑疑）信A.普決定公司的監(jiān)經(jīng)營計(jì)劃和杰投資方案做B.韻制訂公司年避度全面預(yù)算書目標(biāo)方案概C.堅(jiān)審議批準(zhǔn)公職司年度全面險(xiǎn)預(yù)算決算方棋案送D.罰審議批準(zhǔn)公內(nèi)司全面預(yù)算望獎(jiǎng)懲方案叉E.耐審議批準(zhǔn)公星司年度全面該預(yù)算重大調(diào)棉整方案丟【答案】邀C,D,E虛3棋.飾一個(gè)企業(yè)的僚財(cái)務(wù)維度關(guān)勤鍵業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)箱指標(biāo)主要集斑中在（）彎A.碗價(jià)值創(chuàng)造波B.辭盈利能力裳C.慧成長(zhǎng)能力凍D.陽營運(yùn)能力姐E.燈償債能力槍【答案】建A,B,C矛,D,E溪4銹.郵與生產(chǎn)預(yù)算農(nóng)有直接聯(lián)系則的預(yù)算是（垂及）左A.材直接材料預(yù)魔算倦B.擔(dān)變動(dòng)制造費(fèi)碌用預(yù)算立C.商銷售及管理能費(fèi)用預(yù)算垃D.潛直接人工預(yù)場(chǎng)算舒E.肆現(xiàn)金流量預(yù)三算燃【答案】領(lǐng)A,B,D更5勝.擇投資預(yù)算具泰體包括（他招）眠A.斬研究開發(fā)費(fèi)乏用預(yù)算劑B.尖固定資產(chǎn)購離置預(yù)算堵C.襪現(xiàn)金收支預(yù)剩算晨D.錦無形資產(chǎn)預(yù)樣算已E.括固定資產(chǎn)清高理預(yù)算圍【答案】抵A,B,D他,E埋6時(shí).舌財(cái)務(wù)預(yù)算是碑一系列專門肌反映企業(yè)未剖來一定預(yù)算講期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)骨務(wù)狀況和經(jīng)建營成果，以敞及現(xiàn)金收支咸等價(jià)值指標(biāo)隊(duì)的各種預(yù)算爭(zhēng)的總稱，具威體包括（）藝A.嚼預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)牲債表售B.瘋預(yù)計(jì)利潤表畫C.測(cè)現(xiàn)金收支預(yù)激算溝D.威資本支出預(yù)究算因E.式銷售收入預(yù)蓋算閑【答案】汗A,B,C敢7醉.朱預(yù)算控制指劉標(biāo)分為財(cái)務(wù)盈指標(biāo)和非財(cái)索務(wù)指標(biāo)兩大爭(zhēng)類。下列關(guān)范于財(cái)務(wù)指標(biāo)雷和非財(cái)務(wù)指押標(biāo)的說法正喜確的是（求膛）順A.視財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的疼生成要經(jīng)過擾規(guī)范的程序駁和遵守統(tǒng)一廁的制度，具送有較高的可蛛靠性和可比疼性眠B.稠財(cái)務(wù)指標(biāo)往吉往屬于甜"雨短視指標(biāo)版"弄C.忠財(cái)務(wù)指標(biāo)具與有一定的滯杰后性，只能張?zhí)峁┮淹瓿闪袨榈臍v史旬信息僻D.封非財(cái)務(wù)指標(biāo)釋與企業(yè)發(fā)展優(yōu)戰(zhàn)略密切相瞇關(guān)，反映的賺是關(guān)系企業(yè)肺長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的狼關(guān)鍵因素鵝E.夜財(cái)務(wù)指標(biāo)很綢難量化，窄這浮使得財(cái)務(wù)指格標(biāo)上的改進(jìn)晉與經(jīng)營業(yè)績(jī)闊之間的相關(guān)宮性不易把握感【答案】說A,B,C熄,D傅8跟.盾COSO怪報(bào)告提出內(nèi)恐部控制整體甚框架，屬于梁內(nèi)部控制整鉗體框架的有姐（楚皆）劑A.撤控制環(huán)境合B.駛資產(chǎn)預(yù)算建C.邁控制活動(dòng)方D.賄現(xiàn)金控制E.監(jiān)督糕【答案】集A,C,E沸9滴.蘆過程中的預(yù)渾算考評(píng)主要厭有哪些特征餃（港洽）種A.悔預(yù)警性柏B.單定期性插C.粘關(guān)注關(guān)鍵業(yè)復(fù)績(jī)指標(biāo)規(guī)D.囑持續(xù)性崖E.蝴綜合性云【答案】圍A,B,C種10護(hù).興一個(gè)公司的戀全面預(yù)算管么理組織體系襪通常包括（樹）買A.贈(zèng)預(yù)算審批機(jī)躬構(gòu)簽B.館預(yù)算決策機(jī)矮構(gòu)蔽C.車預(yù)算組織機(jī)辣構(gòu)投D.撫預(yù)算執(zhí)行機(jī)映構(gòu)粥E.寸預(yù)算控制機(jī)疲構(gòu)拜【答案】怕A,B,C貪,D,E侮三、判斷題鬼（正確的填行“滅√踩”捏；錯(cuò)誤的填廁“燭×漢”問。本題共放20菠小題，每小慎題1分）婆1褲.爪通常戰(zhàn)略計(jì)粘劃強(qiáng)調(diào)企業(yè)鋤使命、戰(zhàn)略犧和重要比率脫關(guān)系，一般疤只包括少數(shù)憂高度概括的授目標(biāo)，并不雁涉及各部門指、各單位的口預(yù)算具體目輪標(biāo)。【答案】√早2曉.棄財(cái)務(wù)預(yù)算包透括生產(chǎn)預(yù)算豐、經(jīng)營預(yù)算鉗和應(yīng)收賬款怎預(yù)算。【答案】×賴3幕.膊編制生產(chǎn)預(yù)伐算的目的是恨保證有充足嬌的現(xiàn)金可以齡滿足企業(yè)的城需要，而且令對(duì)多余現(xiàn)金剃可以有效利沙用。【答案】×價(jià)4貢.尋投資預(yù)算具找體包括銀行槐借款預(yù)算和籃財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)治算等。【答案】×灘5住.夾預(yù)計(jì)利潤表寬是財(cái)務(wù)預(yù)算催中的一個(gè)重窮要環(huán)節(jié)，也綢是編制預(yù)計(jì)新資產(chǎn)負(fù)債表叢的基礎(chǔ)。【答案】√答6轉(zhuǎn).肯財(cái)務(wù)預(yù)算因貴素分析主要書以利潤表為果基礎(chǔ)，它不灘同于經(jīng)營預(yù)簡(jiǎn)算和資本預(yù)咸算的差異分熄析主要以指熟標(biāo)分解為主鼓。【答案】√斧7晚.湯不同的預(yù)算榮控制模式?jīng)Q鏈定著預(yù)算編怖制的核心、畝程序和方法籌等，而預(yù)算碰控制模式必留須與企業(yè)發(fā)跳展戰(zhàn)略、經(jīng)增營理念相吻排合，必須反撈映企業(yè)年度澡經(jīng)營目標(biāo)的盜要求。【答案】√凈8鷹.迅計(jì)劃是預(yù)算接控制系統(tǒng)最浩基本的功能鐵，預(yù)算的計(jì)忌劃職能貫穿奏于整個(gè)經(jīng)營畜活動(dòng)過程中警。【答案】×敵9盡.聚預(yù)算調(diào)整控固制屬于一種轉(zhuǎn)事后控制，零是指當(dāng)公司謙內(nèi)外環(huán)境發(fā)竟生改變，原蜓有預(yù)算不再健適宜所進(jìn)行獅的預(yù)算修正辯。【答案】√票10山.協(xié)預(yù)算管理的險(xiǎn)成功要求有挽力的信息支飛持。這種信府息支持已大食大超出常規(guī)棉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信慢息的范疇。【答案】√托11慈.屋為體現(xiàn)過程著預(yù)警與預(yù)算侄分析，利用補(bǔ)KPI由進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)弄警至少按月從進(jìn)行，對(duì)重榴點(diǎn)關(guān)注的指渴標(biāo)必須隨時(shí)甘掌控，以了餐解經(jīng)營過程孫的風(fēng)險(xiǎn)性。【答案】√酒12眼.采經(jīng)濟(jì)增加值池計(jì)算過程中晴，營業(yè)利潤羨應(yīng)該只包括穴正常業(yè)務(wù)所漂產(chǎn)生的利潤振，而不包括憲非正常業(yè)務(wù)央所產(chǎn)生的利圍潤。【答案】√系13至.臘EVA膊（經(jīng)濟(jì)增加慎值）的基本館理念是收益燒至少要能補(bǔ)環(huán)償投資者承棄擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，狐也就是說，槐股東必須賺部取至少等于司資本市場(chǎng)上衰類似風(fēng)險(xiǎn)投技資回報(bào)的收遇益率。【答案】√炕14輸.灘應(yīng)該將預(yù)算尋執(zhí)行者的業(yè)戴績(jī)?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果日與其薪酬獎(jiǎng)竭勵(lì)相掛鉤，豈否則對(duì)其而念言，預(yù)算的躲執(zhí)行既無動(dòng)魚力，也無壓蠅力，其結(jié)果釋是流于形式倒。【答案】√甚15爆.吩預(yù)算考評(píng)必佛須以預(yù)算指機(jī)標(biāo)為核心，控構(gòu)建預(yù)算考逼評(píng)體系。【答案】√涼16效.尚預(yù)算編制是慮一種事前控智制，預(yù)算分笑析與考評(píng)是優(yōu)一種事中控蠻制，預(yù)算執(zhí)館行是一種事米后控制。【答案】×冤17害.卡實(shí)質(zhì)業(yè)績(jī)主輛要針對(duì)企業(yè)以管理活動(dòng)所澤帶來的業(yè)績(jī)琴進(jìn)行考核，青它具有判斷咸上的主觀性購，它反映高爭(zhēng)管層努力程娃度所帶來的熟結(jié)果與狀態(tài)發(fā)。【答案】×夜18獲.姻管理業(yè)績(jī)直挽觀反映由企刪業(yè)經(jīng)營活動(dòng)桿而帶來的整樂體財(cái)務(wù)狀況儀與經(jīng)營成果駝，它以真實(shí)痛公允的會(huì)計(jì)蟲報(bào)表作為主捆要依據(jù)。經(jīng)讀營業(yè)績(jī)是針揉對(duì)公司狀態(tài)反的靜態(tài)評(píng)價(jià)榆，客觀反映截事實(shí)，不應(yīng)怖有主觀色彩缸。【答案】×歡19懇.伍財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)是丙從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)議的角度來評(píng)情價(jià)企業(yè)經(jīng)營歉狀況及管理愉者的努力程泉度。它要求筋以財(cái)務(wù)指標(biāo)劫體系的方式建來評(píng)價(jià)，如蒼銷售增長(zhǎng)、表投資增長(zhǎng)、漫市場(chǎng)占有率旦、凈資產(chǎn)收礦益率等。【答案】×懲20突.邀預(yù)算是計(jì)劃碑的有機(jī)組成紗部分，就是康一種經(jīng)營計(jì)滿劃。【答案】√憤四、簡(jiǎn)答題怎（只本題共敗12島小添題腳）趙1.推如何理解全句面預(yù)算管理孩中的配"規(guī)全面掩"吉二字逃？黎【答案】參街考答案：節(jié)理解全面預(yù)給算管理的演"馬全面垃"旦本質(zhì)，可從撫以下三個(gè)方鹿面入手：伙恒（知1剃）全面覆蓋免（艇3球分）骨全面預(yù)算管唇理應(yīng)該覆蓋幼整個(gè)公司。走全面預(yù)算管討理涉及生產(chǎn)式經(jīng)營的所有載活動(dòng)，這就敢意味著一個(gè)姓公司要控制頌其生產(chǎn)經(jīng)營參業(yè)務(wù)，不僅士需要編制經(jīng)久營預(yù)算和資餡本預(yù)算，而楚且需要編制同財(cái)務(wù)預(yù)算。氧（鋒2篩）全程控制嫌（矩3究分）烏全面預(yù)算管橫理以預(yù)算為豈主線對(duì)公司緣各種經(jīng)營活接動(dòng)以及經(jīng)營休活動(dòng)過程的詳各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)差行控制，包限括事前控制我、事中控制襯和事后控制兼。姥事前控制通艦過預(yù)算目標(biāo)棋確定和預(yù)算煉編制環(huán)節(jié)完砍成，事中控膝制通過預(yù)算擋控制環(huán)節(jié)完稈成，而事后皂控制則依賴煤于預(yù)算分析茫與預(yù)算考評(píng)棋。以上環(huán)節(jié)痕構(gòu)成了完善年的預(yù)算管理勞循環(huán)。要發(fā)囑揮全面預(yù)算初管理的控制陽作用，這幾食個(gè)環(huán)節(jié)缺一紹不可。弄（奏3醬）甘縮全員參與（脈2餡分）親全面預(yù)算管迅理實(shí)施的過善程就是將預(yù)龍算的總體目宵標(biāo)分解、落桑實(shí)到各個(gè)部測(cè)門的過程，嚼從而使各部女門都明確了鴨自己的工作培目標(biāo)和任務(wù)跡。一個(gè)公司鋤的整體目標(biāo)狀只有在各個(gè)董部門和各個(gè)渠崗位的共同屬努力下才能夏得以實(shí)現(xiàn)。梢2棟.叮試述全面預(yù)尺算管理的基驟本程序。去【答案】參休考答案：天包括預(yù)算目閥標(biāo)的確定、炕預(yù)算編制、朽預(yù)算控制、耕預(yù)算分析、穩(wěn)預(yù)算考評(píng)五拍個(gè)程序。（府1首分）蛋（攝1柱）俯通預(yù)算目標(biāo)的手確定（腰1.5統(tǒng)分）墾預(yù)算目標(biāo)的悼確定就是對(duì)掩戰(zhàn)略目標(biāo)的燙分解與細(xì)化新，包括預(yù)算增控制指標(biāo)的串形成與預(yù)算澆控制標(biāo)準(zhǔn)的擠確定兩個(gè)方販面。患（核2帆）存場(chǎng)預(yù)算編制（欣1.5灘分）吵預(yù)算編制是白企業(yè)預(yù)算總垃目標(biāo)的具體巡落實(shí)以及將濁其分解為責(zé)滾任目標(biāo)并下疤達(dá)給預(yù)算執(zhí)雅行者的過程燈。預(yù)算編制犯是預(yù)算管理浮循環(huán)的一個(gè)久重要環(huán)節(jié)，顧預(yù)算編制質(zhì)腰量的高低直水接影響預(yù)算續(xù)執(zhí)行結(jié)果，陽也影響對(duì)預(yù)泳算執(zhí)行者的惕業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。答（呆3讀）俊莫預(yù)算控制（御1爹分）氏預(yù)算控制是齡對(duì)預(yù)算執(zhí)行摩過程的控制茫，它是預(yù)算粗目標(biāo)能否實(shí)駕現(xiàn)的關(guān)鍵，煌因此它在全吐面預(yù)算管理鬼系統(tǒng)中處于獲核心環(huán)節(jié)。良（還4滴）勇?lián)耦A(yù)算分析（躁1流分）嬌全面預(yù)算分杰析是預(yù)算管掙理中的重要談環(huán)節(jié)，由預(yù)蛋算執(zhí)行部門碑對(duì)全面預(yù)算他進(jìn)行分析，綱發(fā)現(xiàn)預(yù)算目護(hù)標(biāo)與實(shí)際情亭況的差異，測(cè)追究原因，疊分析預(yù)算目傘標(biāo)與實(shí)際執(zhí)腰行的偏差，稻使經(jīng)營管理粱活動(dòng)能夠有幣針對(duì)性地糾喉正不利偏差朵。預(yù)算分析季是預(yù)算控制烘過程的信息蘆反饋，它是騰預(yù)算執(zhí)行過盼程的逆向過喇程。勒（菊5斑）撥除預(yù)算考評(píng)（咳1巨分）芒預(yù)算考評(píng)包渾括預(yù)算評(píng)價(jià)版和預(yù)算激勵(lì)粥兩個(gè)方面。男預(yù)算評(píng)價(jià)是它對(duì)企業(yè)內(nèi)部咽各級(jí)責(zé)任部考門或責(zé)任中師心預(yù)算執(zhí)行盛結(jié)果進(jìn)行評(píng)東價(jià)，是管理種者對(duì)預(yù)算執(zhí)愉行者實(shí)行的脹一種有效的印激勵(lì)和約束蹄形式。激勵(lì)西制度的作用腐貫穿了預(yù)算校控制系統(tǒng)的尚全過程，激諷勵(lì)是預(yù)算管躍理系統(tǒng)的一沙個(gè)內(nèi)在的環(huán)真節(jié)。催3值.通全面預(yù)算管娃理的成功前廳提有哪些？啞【答案】參候考答案：臥（如1簽）純腸獲得公司高扶層的持續(xù)支庫持鐵（忘2窄）醬箭采用與公司迫環(huán)境相適應(yīng)病的預(yù)算管理仿模式悔（嫂3練）棗苗建立相對(duì)正思確和完整的強(qiáng)基礎(chǔ)信息庫喂（行4晉）惕戒引入先進(jìn)科謙學(xué)的信息系挑統(tǒng)訓(xùn)（躬5旺）曠表促進(jìn)全員的嘉參與和認(rèn)同拔（植6熊）傲提提高財(cái)務(wù)人殼員的綜合素翁質(zhì)屢（跳7罵）籌鑒維護(hù)預(yù)算實(shí)戰(zhàn)施的嚴(yán)肅性祖4弟.異簡(jiǎn)述利潤目蛇標(biāo)分解的一誕般方法。【答案】塔（倦1爹）基于資產(chǎn)宅分解法：商即總資產(chǎn)報(bào)跨酬率（夠ROA黎）分解法，哲該方法的操字作過程是將剃公司對(duì)各責(zé)煙任中心的待刻分配利潤目亭標(biāo)總額除以崇各責(zé)任中心射所占用的資糕產(chǎn)總額之和名求得升ROA恰比率，然后第將根據(jù)各責(zé)允任中心所占脫用資產(chǎn)總額羅分別乘以各ROA倡，從而確定頁各利潤中心務(wù)應(yīng)分?jǐn)偟睦脻櫮繕?biāo)。壤ROA=血待分配利潤盛目標(biāo)總額巨/∑移各責(zé)任中心他所占用資產(chǎn)滲總額影某責(zé)任中心鐵應(yīng)分配利潤拘目標(biāo)域=冤該責(zé)任中心喇所占用資產(chǎn)槐總額鋼×ROA熊（殺2剩）基于資本獸分解法：就即凈資產(chǎn)收母益率（掘ROE僅）分解法，側(cè)ROE衛(wèi)分解法是指車將企業(yè)總部廣對(duì)各利潤中腸心的待分配妹利潤目標(biāo)總辭額除以各責(zé)作任中心所占供用的凈資產(chǎn)皆總和求得論ROE組比率，然后句將根據(jù)各責(zé)宣任中心所占團(tuán)用凈資產(chǎn)分揭別乘以賤ROE另，從而確定垮各責(zé)任中心剝應(yīng)分?jǐn)偟睦葷櫮繕?biāo)。款ROE=甚待分配利潤撿目標(biāo)總額化/∑卡各責(zé)任中心溉占用的凈資仍產(chǎn)低某責(zé)任中心蘆應(yīng)分配利潤小目標(biāo)純=正該責(zé)任中心氣所占用凈資惑產(chǎn)敞×ROE戶（滔3艦）銷售收入姥目標(biāo)分解朝猜①銷售收入掏目標(biāo)＝產(chǎn)∑城各產(chǎn)品銷售建量訴×抬預(yù)計(jì)銷售單懇價(jià)辣擋②某產(chǎn)品銷伸售量＝頂∑繳各銷售責(zé)任掌單位栽×豈預(yù)計(jì)銷售量式堡③某銷售責(zé)坊任單位銷售根某產(chǎn)品總量難＝姑∑避各銷售責(zé)任帝人侮×節(jié)預(yù)計(jì)銷售量揮貍④某銷售責(zé)當(dāng)任人銷售某驚產(chǎn)品總量＝砍∑博各銷售渠道棍×佛預(yù)計(jì)銷售量霜偏⑤某銷售渠騰道銷售某產(chǎn)禁品總量＝準(zhǔn)∑宗各消費(fèi)者婆×保預(yù)計(jì)銷售量只（呀4扮）成本費(fèi)用站目標(biāo)分解咳抬成本費(fèi)用目硬標(biāo)＝產(chǎn)品成婆本＋期間費(fèi)螺用嶄涂＝（直接材助料成本＋直龍接人工成本征＋制造費(fèi)用揚(yáng)）＋撒該（營業(yè)費(fèi)用雙＋財(cái)務(wù)費(fèi)用艦＋管理費(fèi)用奸）煙（儲(chǔ)5掘）銷售毛利及目標(biāo)分解綿銷售毛利＝暗銷售收入－虎銷售成本你＝銷售量貍×疾產(chǎn)品單價(jià)－貫（采購成本庭＋生產(chǎn)成本梳）厭＝銷售量麻×籃產(chǎn)品單價(jià)－乖（直接材料中成本＋直接挺人工成本＋躁庭制造費(fèi)用）級(jí)5勇.越簡(jiǎn)述全面預(yù)般算編制程序燃的類型及其城優(yōu)缺點(diǎn)。水【答案】參強(qiáng)考答案：稀（白1霜）全面預(yù)算奶編制程序視毫企業(yè)不同情慮況、不同預(yù)閘算模式分為題自上而下式器、自下而上散式和上下結(jié)嘗合式三種。蛛（丸2攻分）捎（鞋2灘）自上而下疑式的優(yōu)點(diǎn)是觸防止本位主扭義，有利于雨實(shí)現(xiàn)整體目俱標(biāo)；缺點(diǎn)是喂不利于部門筑主觀能動(dòng)性梁的發(fā)揮。（鑰2氏分）額（叮3點(diǎn)）自下而上骨式的優(yōu)點(diǎn)是件有利于發(fā)揮慨部門的主觀居能動(dòng)性；缺張點(diǎn)是可能導(dǎo)寬致嚴(yán)重的本遭位主義，影剝響到企業(yè)整晶體目標(biāo)的實(shí)稠現(xiàn)。（設(shè)2躍分）炊（闊4振）上下結(jié)合齡式的優(yōu)點(diǎn)是吉既可以防止鷹本位主義，梢又有利于發(fā)芽揮部門的主炎觀能動(dòng)性；漁缺點(diǎn)是過度習(xí)的討價(jià)還價(jià)列可能削弱預(yù)豪算編制的戰(zhàn)胳略性和嚴(yán)肅殿性，同時(shí)降洗低預(yù)算編制鄉(xiāng)的效率。（于2彼分）挺6漂.梨簡(jiǎn)述全面預(yù)弄算控制的方噸法。織【答案】參功考答案：偵答：全面預(yù)恒算控制的方范法有許多，幸主要有以下哥三個(gè)方法：煙（愛1脈分）嫩（僅1刮）預(yù)算授權(quán)撇控制（腿2屢分）丙話預(yù)算授權(quán)控駛制是指預(yù)算鑰的執(zhí)行必須附通過授權(quán)進(jìn)吉行，所謂授顯權(quán)意味著有殘關(guān)預(yù)算執(zhí)行挨部門和執(zhí)行刊人員在處理袍業(yè)務(wù)時(shí)，必綿須得到相應(yīng)游的授權(quán)，經(jīng)打過相應(yīng)的批悅準(zhǔn)程序后方破可進(jìn)行。授額權(quán)控制是一改種事前控制納，通過授權(quán)摩控制，可以菜有效的將一返切不正確、勻不合理、不感合法的經(jīng)濟(jì)戶行為制止在散發(fā)生之前。婦（稿2克）預(yù)算審核吸控制（拍2著分）攔婦預(yù)算審核控鴉制就是在業(yè)的務(wù)發(fā)生之后沖，通過會(huì)計(jì)鼠核算信息系編統(tǒng)對(duì)與業(yè)務(wù)回相關(guān)的費(fèi)用省報(bào)銷和資金研撥付進(jìn)行事棕中控制。租（常3余）預(yù)算調(diào)整誰控制（壤2掩分）羞工預(yù)算調(diào)整控迅制屬于一種留事后控制，駐是指當(dāng)公司捕內(nèi)外環(huán)境發(fā)嘗生改變，預(yù)舒算與實(shí)際出鹽現(xiàn)較大偏差塞，原有預(yù)算范不再適宜所童進(jìn)行的預(yù)算齊修正。暗7狗.乞如何理解全丙面預(yù)算分析任的性質(zhì)？【答案】慶（集1秤）全面預(yù)算販分析是一種罷差異分析臘通過實(shí)際與側(cè)預(yù)算的比較壁來揭示實(shí)際釘與預(yù)算之間宜的數(shù)量關(guān)系桂和差異，分霸析預(yù)算執(zhí)行涼過程中存在址的問題和差診距脆炒，為進(jìn)一步燕分析原因指患明方向。差螺異分析包括銷計(jì)算差異的慣變動(dòng)額和變幫動(dòng)率，前者鋒反映差異額糖度，多少的顆問題；后者上反映差異幅仗度，高低的券問題。暑（峰2陵）全面預(yù)算釘分析是一種長(zhǎng)因素分析艘家通過因素分令析找出導(dǎo)致舍差異出現(xiàn)的談因素，計(jì)算講各種因素影歉響程度的大已小。預(yù)算和昏實(shí)際之間的錦差異有有利嚼差異也有不維利差異，通適過因素分析溜找出導(dǎo)致有泰利差異出現(xiàn)答的因素予以豪保持和發(fā)展?jié)页鰧?dǎo)致巖不利差異出三現(xiàn)的因素予杰以修正和摒案棄。誕（鍬3鄭）全面預(yù)算友分析是一種圖比率分析烈例通過計(jì)算和誕對(duì)比經(jīng)濟(jì)指艇標(biāo)的比率來勝進(jìn)行數(shù)量分粒析，確定經(jīng)濤濟(jì)活動(dòng)變動(dòng)咳的程度。通救過計(jì)算具有窯相關(guān)性的不鉛同項(xiàng)目之間唱的比率關(guān)系燭，以便更深尖入的認(rèn)識(shí)某囑方面的經(jīng)濟(jì)焰活動(dòng)情況。匠比率內(nèi)容的領(lǐng)選擇同時(shí)也錘是預(yù)算控制羊指標(biāo)確定的笛過程。薄8醒.襲什么是存KPI獅？簡(jiǎn)述牢KPI格體系選定及騙標(biāo)桿取值確傻定要遵循的典原則。【答案】眉（壁1遠(yuǎn)）墓KPI扭是通過對(duì)組勺織內(nèi)部流程秤的輸入端、教輸出端的關(guān)歌鍵參數(shù)進(jìn)行桂設(shè)置、取樣花、計(jì)算、分牧析，衡量流足程績(jī)效的一鍛種目標(biāo)式量行化管理指標(biāo)爹，是把企業(yè)越的戰(zhàn)略目標(biāo)馬分解為可操金作的工作目處標(biāo)的工具，怨是企業(yè)績(jī)效臉管理的基礎(chǔ)箱。棵（航2贏）從理論上兄講，獸KPI控體系選定及色標(biāo)桿取值確辯定要遵循綢SMART邊原則，即①趴S圾（濾Speci鐵fic冤）代表具體希；②宴M鞭（壟Measu甚rable財(cái)）代表可度那量；③獸A偏（鄰Attai貧nable米）代表可實(shí)支現(xiàn)；④烤R望（桑Reali拴stic猾）代表現(xiàn)實(shí)者性；⑤謠T此（屯Time識(shí)bound易）代表有時(shí)就限。拜9.菜黑簡(jiǎn)述全面預(yù)包算管理的基粥本功能。【答案】俘（1）設(shè)置騰目標(biāo)（2分精）兩預(yù)算是公司哄戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)堪一步的分解準(zhǔn)與細(xì)化，是制公司預(yù)算責(zé)咽任的逐層分閃擔(dān)與落實(shí)，獵也是公司內(nèi)尸部各部門實(shí)矛現(xiàn)其預(yù)算目俊標(biāo)的具體行剪動(dòng)方案與措芹施。潮（2）配置輔資源（2分居）泊公司需要站波在整體的角對(duì)度和戰(zhàn)略的癢高度，利用關(guān)一種工具圍旅繞既定目標(biāo)促有效地整合魂資金、技術(shù)冤、物質(zhì)、市鏡場(chǎng)渠道等各絞種資源。尿（3）控制竊業(yè)務(wù)（2分軟）揪控制是預(yù)算怠管理系統(tǒng)最橋基本的功能虧，預(yù)算的控仁制作用貫穿希于整個(gè)經(jīng)營餅活動(dòng)過程中機(jī)。預(yù)算編制滋是一種事前閘控制，預(yù)算屆執(zhí)行是一種說事中控制，網(wǎng)預(yù)算分析與扭考評(píng)是一種革事后控制。僑尤其是通過馳預(yù)算執(zhí)行結(jié)石果反饋以及吹與預(yù)算目標(biāo)情的差異分析嚷，有助于發(fā)嘴現(xiàn)經(jīng)營和管受理的薄弱環(huán)屑節(jié)并糾正不訓(xùn)利差異，從葡而改進(jìn)工作英，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)肌。者（4）考評(píng)唉業(yè)績(jī)（2分于）妥定期或不定災(zāi)期檢查考評(píng)葛各部門所承視擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)芹任和工作任珠務(wù)的完成情瓣況，并將預(yù)拔算執(zhí)行的實(shí)慣際結(jié)果與預(yù)朽先設(shè)置的預(yù)檢算目標(biāo)進(jìn)行駐比較，確保耍公司整體目撲標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，滴是企業(yè)管理謀的核心。買五、計(jì)算題裝（要求計(jì)算失項(xiàng)目列出計(jì)討算過程；計(jì)望算結(jié)果應(yīng)列擊出計(jì)量單位涌；計(jì)算結(jié)果肌如出現(xiàn)小數(shù)略的，均保留蔬小數(shù)點(diǎn)后兩霞位小數(shù)。本概題共艘2狹小題，每小盜題15分）請(qǐng)1.夫囑星海公司預(yù)牧算期間短2009煎年度簡(jiǎn)略銷蘇售情況如鏈下析表所示，若斷銷售當(dāng)季度午收回貨款伯60%釋，次季度收表款累35%位，第三季度編收款泛5%艷，預(yù)算年度窗期初應(yīng)收賬號(hào)款金額為弱22000誕元，其中包柏括上年度第輩三季度銷售藏的應(yīng)收款純4000妥元，第四季拐度銷售的應(yīng)膀收賬款當(dāng)18000嚼元。矮季度章1勸2析3臺(tái)4腿合計(jì)襖預(yù)計(jì)銷售量騾（件）膠2500士3750活4500幫3000銜13750駛銷售單價(jià)（村元）恐20遵20完20榨20童20查要求拜：根據(jù)上述由資料編制預(yù)栽算年度的銷輝售預(yù)算，填適寫下表。謝項(xiàng)目命一季度靜二季度秒三季度白四季度誤預(yù)計(jì)銷售量薄預(yù)計(jì)銷售量徹（件）奪2500米3750品4500脆3000旗銷售單價(jià)（背元兵/叔件）針20蒙20燙20折20幕預(yù)計(jì)銷售金下額倚（愧1愧）逆（所2秘）奇（旅3巷）煌（專4懼）鬼本年期初應(yīng)胡收賬款收現(xiàn)呆（載5闊）融（拿6起）擠一季度銷售瀉收現(xiàn)另（障7聞）面17500堪2500拘二季度銷售修收現(xiàn)讓45000腔（襲8漿）鞠3750本三季度銷售冠收現(xiàn)跳54000蝦31500望四季度銷售行收現(xiàn)帝36000稿【答案】藝參考答案：香項(xiàng)目竄一季度餡二季度罷三季度榮四季度鑄預(yù)計(jì)銷售量寫預(yù)計(jì)銷售量糊（件）掏2500債3750叨4500破3000責(zé)銷售單價(jià)（備元薦/互件）銅20煉20榜20綠20拐預(yù)計(jì)銷售金震額圣（1）辰50000布（2）垃75000囑（3）豎90000夢(mèng)（4）蛋60000微本年期初應(yīng)爐收賬款越收現(xiàn)歌（5）草19750輝（6）賄2250餓一季度銷售改收現(xiàn)遺（7）宴30000狐17500疲2500必二誦季度銷售選收現(xiàn)紫45000則（8）染26250逮3750吹三槽季度銷售偽收現(xiàn)鏡54000載31500笑四喚季度銷售危收現(xiàn)應(yīng)36000和（1）（2鉆）（3）（碗4）（7）碗（8）每空玩1.5挑分（5）（逃6）每空偷3慣分星其中（5）攻計(jì)算過程：擱（6）計(jì)算廢過程：移2談.攤向星海公司預(yù)敵計(jì)下月月初儲(chǔ)現(xiàn)金余額為系10000妙元，下月期乏初應(yīng)收賬款小為識(shí)5000撿元，預(yù)計(jì)下說月可收回繁80%翠；下月銷貨塑62500堵元，當(dāng)期收鉛到現(xiàn)金的編50%鑰，采購材料腿10000艙元，當(dāng)期付咬款則70%持，當(dāng)月應(yīng)付沈賬款余額為嶺6250滴元，需在月夫內(nèi)付清，下識(shí)月支付工資灑現(xiàn)金為宮10500術(shù)元，間接費(fèi)國用授62500鎖元，其中折呼舊費(fèi)級(jí)5000耀元；預(yù)交所氏得稅礎(chǔ)1125川元，購買設(shè)郊備支付現(xiàn)金俘25000屆元，現(xiàn)金不沖足時(shí)，向銀怖行借款金額牛為將1000殊元的倍數(shù)，炎現(xiàn)金余額最黎低為騾3750大元。禮要求駕：填寫下表卷，計(jì)算下月竭預(yù)算現(xiàn)金余宜額。茅期初現(xiàn)金余彼額非10000川元緣加：現(xiàn)銷收驟入真（匙1掉）廚可供使用現(xiàn)測(cè)金煎（泥2差）膛減：各項(xiàng)支利出現(xiàn)金合計(jì)淡（捷3駱）赤材料采購支撈出鋤（歉4閑）士工資支出丟（堡5潔）鍵間接費(fèi)用支蔽出冰（土6混）開所得稅支出暫（坡7釘）仆設(shè)備支出競(jìng)25000燒元法現(xiàn)金多余或碑不足圖（士8運(yùn)）材向銀行借款顫（為9謀）山期末現(xiàn)金余久額公（勤10選）擴(kuò)【答案】娘參考答案：恥（每空2分捎）句期初現(xiàn)金余玉額歡10000盲元要加：現(xiàn)銷收轉(zhuǎn)入煉可供使用現(xiàn)瓦金雪45250暫元棍減：各項(xiàng)支殖出現(xiàn)金合計(jì)服10737轟5元膀材料采購支競(jìng)出多工資支出切10500姿元堂間接費(fèi)用支頭出稅所得稅支出右1125元竭設(shè)備支出揪25000撓元綿現(xiàn)金多余或葛不足譽(yù)-6212伐5元暗向銀行借款曲66000財(cái)元靠期末現(xiàn)金余機(jī)額乓3875元救六概、案例分析砍題叛（肥本題共婦2汁小題母，攪每小題衛(wèi)2免0望分）叛1.圍武鋼動(dòng)態(tài)預(yù)便算管理案例毯分析之武鋼碑1999徒年開始推行祖預(yù)算管理，澤首先在組織逼結(jié)構(gòu)上進(jìn)行氏了配套改革版，成立了公衡司預(yù)算管理并委員會(huì)，并甚利用機(jī)構(gòu)改盼革之機(jī)，把移公司的年度系生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)宏劃和公司財(cái)臺(tái)務(wù)管理部門雷合并，組建廉了計(jì)劃財(cái)務(wù)乞部，優(yōu)化了譽(yù)預(yù)算管理的餓組織結(jié)構(gòu)。藥利用計(jì)劃財(cái)魄務(wù)部這個(gè)組拜織結(jié)構(gòu)平臺(tái)剃，不斷吸納鏡生產(chǎn)、銷售洋、設(shè)備、運(yùn)墳輸、能源等害各個(gè)專業(yè)的肺管理專家，貪使預(yù)算管理俗真正超越財(cái)軌務(wù)管理的范霉疇，使預(yù)算戒管理部門成窯為了一個(gè)綜屋合性的管理部部門。預(yù)算榆委員會(huì)成員買由公司董事籃長(zhǎng)或總經(jīng)理耐任免，董事挖長(zhǎng)或總經(jīng)理機(jī)對(duì)公司預(yù)算榜的管理工作鼓負(fù)總責(zé)。預(yù)墓算委員會(huì)制謹(jǐn)定公司總體傳預(yù)算目標(biāo)及掛保障措施，鐵審定公司總也預(yù)算、分預(yù)鎖算和專項(xiàng)預(yù)飽算。預(yù)算委資員會(huì)設(shè)預(yù)算志管理辦公室倒，集團(tuán)公司旬總會(huì)計(jì)師兼忙任辦公室主島任，負(fù)責(zé)全燥面預(yù)算管理藝工作的日常惰事宜。委員刷會(huì)下各單位紐成立相應(yīng)的敗預(yù)算管理組攔織，一般設(shè)捉在財(cái)務(wù)部門次，由多個(gè)部揮門參加，負(fù)姨責(zé)本單位內(nèi)昨部的預(yù)算編嘉制和監(jiān)督執(zhí)答行。預(yù)算委初員會(huì)建立例條會(huì)制度，定驗(yàn)期分析預(yù)算祖的執(zhí)行情況容，督促檢查袋預(yù)算的實(shí)施員。釘武鋼預(yù)算管職理特點(diǎn)：勻一是全員參祥與。預(yù)算的殲有效執(zhí)行要瘦充分發(fā)揮預(yù)歪算管理的激駝勵(lì)作用，營期造了激勵(lì)全燕體員工的環(huán)盡境，引導(dǎo)企石業(yè)全體員工港自主地控制蹦預(yù)算的執(zhí)行羽情況，當(dāng)預(yù)妹算執(zhí)行出現(xiàn)勢(shì)不利偏差時(shí)稠，及時(shí)地、乖積極主動(dòng)地熔采取有效措落施加以糾正護(hù)，自覺自愿戀地完成預(yù)算努目標(biāo)。搜二是全程控?fù)踔啤ｎA(yù)算控破制對(duì)業(yè)務(wù)活籃動(dòng)的滲透性憲操作過程，霜是基于財(cái)務(wù)壁角度并延伸開出去的輻射吸性、開放式曾、主動(dòng)干預(yù)纏式的管理。味預(yù)算控制系構(gòu)統(tǒng)的粉精伸髓在于蒸餾常出隱藏在粗燭放管理中的趟利潤，它是城一種事先控雙制，可以制碎止無效或低霜效的行為。耕預(yù)算控制是惕全流程、系肌統(tǒng)的、邏輯沙的管理，追注求一種全局好效率。尤三是全面管瘡理。預(yù)算管沿理利用預(yù)算木這一手段對(duì)寫企業(yè)經(jīng)營的印各個(gè)環(huán)節(jié)和機(jī)企業(yè)管理的崖各個(gè)部門進(jìn)種行管理控制承，對(duì)企業(yè)的鼠各種財(cái)務(wù)及除非財(cái)務(wù)資源邁進(jìn)行系列配給置，預(yù)算是喪武鋼為實(shí)現(xiàn)拐長(zhǎng)期規(guī)劃對(duì)俱未來經(jīng)營年堪度的生產(chǎn)經(jīng)種營活動(dòng)及其筒目標(biāo)做出的駝?lì)A(yù)期安排和利計(jì)劃，它是速規(guī)范企業(yè)生革產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)電和提高經(jīng)濟(jì)爐效益的重要安手段。弦試回答以下?lián)寙栴}：預(yù)1.址武鋼集團(tuán)是扣如何科學(xué)合伏理建立預(yù)算導(dǎo)管理組織體漁系的？夏2.強(qiáng)全面預(yù)算管渣理的本質(zhì)是蠻什么？武鋼挖集團(tuán)的預(yù)算勸管理是否體倆現(xiàn)了全面預(yù)固算管理的本悄質(zhì)？獨(dú)【答案】分懷析思路：花1.世一個(gè)公司的仆全面預(yù)算管認(rèn)理組織體系譯通常包括預(yù)用算審批機(jī)構(gòu)剖、預(yù)算決策毫機(jī)構(gòu)、預(yù)算處組織機(jī)構(gòu)、除預(yù)算執(zhí)行機(jī)浪構(gòu)和預(yù)算控駝制機(jī)構(gòu)等五褲大系統(tǒng)。（歪5剩分）光武鋼拐1999植年開始推行屬預(yù)算管理，奮首先在組織緞結(jié)構(gòu)上進(jìn)行文了配套改革宇，成立了公役司預(yù)算管理堅(jiān)委員會(huì)，并呼利用機(jī)構(gòu)改恐革之機(jī)，把教公司的年度紋生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)普劃和公司財(cái)豐務(wù)管理部門句合并，組建括了計(jì)劃財(cái)務(wù)敵部，優(yōu)化了墳預(yù)算管理的鐮組織結(jié)構(gòu)。標(biāo)預(yù)算委員會(huì)忌設(shè)預(yù)算管理呼辦公室，集惡團(tuán)公司總會(huì)捆計(jì)師兼任辦昏公室主任，辦負(fù)責(zé)全面預(yù)閱算管理工作付的日常事宜驟。委員會(huì)下依各單位成立撈相應(yīng)的預(yù)算患管理組織，滿一般設(shè)在財(cái)商務(wù)部門，由亭多個(gè)部門參吧加，負(fù)責(zé)本診單位內(nèi)部的愁預(yù)算編制和今監(jiān)督執(zhí)行。幟預(yù)算委員會(huì)魚建立例會(huì)制設(shè)度，定期分哈析預(yù)算的執(zhí)簡(jiǎn)行情況，督揚(yáng)促檢查預(yù)算奸的實(shí)施。（要分析占趕5惜分，視其條昏理性酌情給壩分。）旋2.芬正確理解全宮面預(yù)算管理山的本質(zhì)要三標(biāo)個(gè)方面出發(fā)魯，在組織結(jié)驚構(gòu)和預(yù)算內(nèi)子容上要全面覆覆蓋，對(duì)預(yù)藝算的整個(gè)流根程要全面控縫制，需要各便個(gè)部門的領(lǐng)舌導(dǎo)和員工都攜積極參與和刪配合。裝（6分，每佳個(gè)本質(zhì)2分精）腿武鋼預(yù)算管老理的全員參陳與、全程控院制、全面管稍理的特點(diǎn)正閘是全面預(yù)算籮管理本質(zhì)的寬體現(xiàn)。刻（4分，視寒分析情況按害其條理性酌鳴情給分）駱2.留紡山東華樂集壁團(tuán)的目標(biāo)利恭潤預(yù)算管理族山東華樂集毅團(tuán)是由一家棋7癥萬元資產(chǎn)的種鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)改鄭制而成的一朝家以棉紡為偶主業(yè)的股份廉制民營企業(yè)兄集團(tuán)，下屬蟻有鄭7悠個(gè)骨干企業(yè)程。經(jīng)過十幾皇年的擴(kuò)張發(fā)佛展，現(xiàn)在總著資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)徒到璃500語多億元，員頑工拉3500含多人，連續(xù)飾十幾年所交削稅金占總資滋產(chǎn)的燭10臘％以上，并誰且每年以杯35怠％性～沙60黃％的速度增牲長(zhǎng)。山東華換樂集團(tuán)在我花國前幾年棉儲(chǔ)紡業(yè)普遍不茂景氣的情況到下，能夠連辰續(xù)十幾年保刪持業(yè)績(jī)快速壓增長(zhǎng)。其中侵，因素很多參，實(shí)施以目甩標(biāo)利潤為導(dǎo)毒向的預(yù)算管斤理發(fā)揮了主擱要作用。夜（槽1韻）診華樂集團(tuán)以謎目標(biāo)利潤為載導(dǎo)向的預(yù)算災(zāi)管理的創(chuàng)新倉點(diǎn)仍1蔬）擋提出了預(yù)算哄平衡點(diǎn)。華旗樂集團(tuán)在傳簡(jiǎn)統(tǒng)的盈虧平融衡點(diǎn)理論的掩基礎(chǔ)上，將滅目標(biāo)利潤作躺為固定值確目定下來，銷略售收入彌補(bǔ)城總成本之后械再彌補(bǔ)目標(biāo)距利潤。彌補(bǔ)鋒目標(biāo)利潤時(shí)極的銷售水平見，稱為目標(biāo)艙利潤預(yù)算平蚊