精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔鑫富藥業(002019)財務內部控制制度—基本制度財務內部控制制度—基本制度1浙江杭州鑫富藥業股份有限公司ZHEJIANGHANGZHOUXINFUPHARMACEUTICALCO.,LTD.財務內部控制制度—基本制度（二OO七年七月修訂）財務內部控制制度—基本制度2第一章總則第一條為加強公司內部控制，杜絕公司管理過程中的舞弊，促進公司規范運作和健康發展，提高公司財務管理效率，根據《中華人民共和國會計法》(以下簡稱《會計法》)、《企業會計準則》、《上市公司內部控制指引》等法律、行政法規、規定，制定本制度。第二條本制度所稱財務內部控制是指單位為了確保會計信息質量，保護資產的安全、完整，提高公司經營效益及效率，對有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。第三條公司審計總監就本公司財務內部控制的建立健全向董事會負責，公司財務負責人就本公司財務內部控制的有效執行向總經理負直接責任，總經理就本公司財務內部控制的建立健全及有效實施向董事會負責，董事長對本公司財務內部控制的建立健全及有效實施負最終責任。第二章財務內部控制的目標和原則第四條財務內部控制應當達到以下基本目標：(一)規范單位會計行為，保證會計資料真實、完整。(二)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產的安全、完整。(三)保證業務活動按照適當的授權進行；保證所有交易和事項以正確的金額在恰當的會計期間及時記錄于適當的賬戶，使財務報表的編制符合會計準則的相關要求。(四)保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當的授權；保證賬面資產與實際存在資產定期核對相符。(五)提高財務管理效率,提高財務管理與公司整體管理水平的契合度，從而達到管理效率最優化。第五條財務內部控制應當遵循以下基本原則：(一)財務內部控制應當符合國家有關法律法規和本制度，以及本公司的實際情況。(二)財務內部控制應當約束單位內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越財務內部控制的權力。(三)財務內部控制應當涵蓋單位內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位，并應針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。(四)財務內部控制應當保證單位內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。(五)財務內部控制應當遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。(六)財務內部控制應隨著外部經濟環境的變化、單位業務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。財務內部控制制度—基本制度3第三章財務內部控制的內容第六條財務內部控制的內容主要包括：銷售與收款、采購與付款、生產成本、對外投資、籌資、貨幣資金、存貨、固定資產、工程項目、期間費用、對外擔保、關聯交易、預算、財務報告等經濟業務的內部控制。第七條公司應當在制定商品或勞務等的定價原則、信用標準和條件、收款方式等銷售政策時，充分發揮會計機構和人員的作用，加強合同訂立、商品發出和賬款回收的會計控制，避免或減少壞賬損失。第八條公司應當合理設置采購與付款業務的機構和崗位，建立和完善采購與付款的會計控制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環節的會計控制，堵塞采購環節的漏洞，減少采購風險。第九條公司應當合理安排生產，根據顧客訂單或對銷售的預測和產成品的存量需求的分析來決定生產授權，建立健全成本會計制度，將生產控制和成本核算有機結合起來。公司財務部門應當為總經理、生產部門提供原材料轉化為在產品，在產品轉化為產成品的詳細資料，為分析生產成本、控制生產成本提供充分依據。第十條公司建立規范的對外投資決策機制和程序，通過實行重大投資決策集體審議聯簽等責任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環節的會計控制，嚴格控制投資風險。第十一條公司應當加強對籌資活動的會計控制，合理確定籌資規模和籌資結構、選擇籌資方式，降低資金成本，防范和控制財務風險，確保籌措資金的合理、有效使用。第十二條公司對貨幣資金收支和保管業務建立嚴格的授權批準制度，辦理貨幣資金業務的不相容崗位應當分離，相關機構和人員應當相互制約，確保貨幣資金的安全。第十三條公司建立存貨管理的崗位責任制度，對原材料、產成品的驗收入庫、領用、發出、盤點、保管及處置等關鍵環節進行控制，防止各種實物資產被盜、毀損和流失。第十四條公司建立規范的固定資產管理制度，包括采購預算、授權批準、賬簿記錄、固定資產處置、定期盤點、維護保養及保險制度，以杜絕生產事故發生，提高固定資產使用效率。第十五條公司應當建立規范的工程項目決策程序，明確相關機構和人員的職責權限，建立工程項目投資決策的責任制度，加強工程項目的預算、招投標、質量管理等環節的會計控制，防范決策失誤及工程發包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。第十六條公司應當建立期間費用控制系統，做好費用管理的各項基礎工作，制定費用標準，分解費用指標，控制費用差異，考核費用指標的完成情況，落實獎罰措施，降低期間成本費用，提高利潤總額。第十七條公司應當加強對擔保業務的會計控制，嚴格控制擔保行為，建立擔保決策程序和責任制度，明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等，加強對擔保合同訂立的管理，及時了解和掌握被擔保人的經營和財務狀況，防范潛在風險，避免或減少可能發生的損失。第十八條公司應當建立關聯交易的控制制度，按照《企業會計準則—關聯方交易》的要求識別關聯方，對不同標的關聯交易實行授權。財務內部控制制度—基本制度4第十九條公司應當加強對單位預算的內部控制，規范預算編制及調整，嚴格預算執行與考核，提高預算管理水平。第二十條公司應當加強對財務報告的內部控制，規范財務報告的編制，確保會計信息質量，嚴格執行。第四章財務內部控制的方法第二十條財務內部控制的方法主要包括：不相容職務相互分離控制、授權批準控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。第二十一條不相容職務相互分離控制要求單位按照不相容職務相分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。不相容職務主要包括：授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。第二十二條授權批準控制要求單位明確規定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。第二十三條會計系統控制要求單位依據《會計法》和《企業會計準則》的會計制度，制定適合本單位的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計的監督職能。第二十四條預算控制要求單位加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，明確預算項目，建立預算標準，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執行。預算內資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。嚴格控制無預算的資金支出。第二十五條財產保全控制要求單位限制未經授權的人員對財產的直接接觸，采取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，確保各種財產的安全完整。第二十六條風險控制要求單位樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防范和控制。第二十七條內部報告控制要求單位建立和完善內部報告制度，全面反映經濟活動情況，及時提供業務活動中的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。第二十八條電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立財務內部控制系統，減少和消除人為操縱因素，確保財務內部控制的有效實施；同時要加強對財務會計電子信息系統開發與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制。財務內部控制制度—基本制度5第五章財務內部控制的監督檢查第二十九條公司審計部負責財務內部控制執行情況的監督檢查，確保財務內部控制的貫徹實施。財務內部控制檢查的主要職責是：(一)對財務內部控制的執行情況進行全面檢查和評價或專項檢查和評價。(二)根據檢查情況寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經濟業務、內部機構和崗位在內部控制上存在的缺陷提出改進建議。(三)對執行財務內部控制成效顯著的內部機構和人員提出表彰建議，對違反財務內部控制的內部機構和人員提出處理意見。(四)總經理辦公會議根據審計部的處理意見作出處理決定。(五)審計總監對公司財務內部控制檢查的情況向董事會負責。(六)審計委員會一名以上委員提議可對公司財務內部控制進行專項檢查。第三十條公司可以聘請中介機構或相關專業人員對本公司財務內部控制的建立健全及有效實施進行評價，接受委托的中介機構或相關專業人員應當對委托單位財務內部控制中的重大缺陷提出書面報告。第六章附則第三十二條本制度適用于浙江杭州鑫富藥業股份有限公司所有部門、各分公司、控股子公司。第三十三條本制度由審計部負責解釋。第三十四條本制度在執行過程中存在需要補充、完善時可以修訂。第三十五條本制度自董事會通過之日起施行。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔存貨財務內部控制制度第一條：為了加強和控制公司物資資產的財務監管，使公司的物資實物管理和財務管理能夠相互稽核、監督、牽制，保證公司實物資產的安全、完整，特制訂本制度。第二條：本制度僅財務部門在存貨物資管理上的控制管理加以確定，對于存貨資產的實物管理應依照公司制訂的相關制度執行。第三條：依據管理體系的要求，倉庫管理不直接隸屬財務部門管理，但應接受財務部門正常的監督管理，并配合財務部門做好各項稽核工作。同時倉庫部門應按照物資管理規定建立臺帳對保管的物資進行記錄，應將物資的品種、規格、數量（收、發、存）記錄清晰。第四條：財務部門應按照財務核算的要求，對存貨資產實行“數量、金額式”的分品種的明細核算，并于每月結帳日及時結算出各品種存貨資產的結存數量和金額，以便與倉庫管理部門臺帳進行數量上的稽查、核對。第一章購貨與付款循環第五條：根據公司管理計劃性的特點，采購活動之前必須實行計劃審批，由采購部門、倉庫部門或生產部門簽發“請購單”或“訂購單”，列明該批擬采購物資的品種、規格、數量、單價、采購價格的詢問比較情況，并按照公司內部關于采購審批的規定進行必要的審批程序。第六條：采購人員憑審批手續齊全的“請購單”或“訂貨單”，與有關供應商進行采購交易談判，并將采購的相關條款明確后簽訂《購銷合同》，《購銷合同》應按照《合同法》的規定將主要條款如：品名、規格、數量、質量、單價總額、交付地點、驗收依據、違約責任等填寫齊全。第七條：采購物資運抵公司后，首先應由公司的質量檢驗部門對此批物資進行質量的驗收和檢測，檢測的依據是《請購單或訂貨單》、《購銷合同》和公司內部質量管理要求，在確認無誤后，質量檢驗部門填寫《驗收單》，并簽名蓋章。第八條：采購人員憑《請購單或訂貨單》、《購銷合同》和《驗收單》，將采購的物資送交倉庫部門辦理驗收入庫手續。倉庫保管員應依據上述單據重點對物資的實際查收數量、品種、規格進行查驗，并將查收情況填寫在公司統一印制的“外購物資入庫單”上。第九條：采購人員應將收集到的、審批齊全的《請購單或訂貨單》、《購銷合同》、《驗收單》、《外購物資入庫單》、合法的商業發票等相關資料送交財務部門辦理付款手續，財務部門按照公司內部付款審批手續，要求采購人員在辦理好相關的審批后，在接受單證進行審核付款。第十條：財務部門應對采購人員提交的付款資料（《請購單或訂貨單》、《購銷合同》、《驗收單》、《外購物資入庫單》、合法的商業發票等）進行財務審核，主要審核相關的審批手續是否齊全、單證是否完整、發票是否合法、金額是否正確、數量是否一致等，核對發票計算的正確性；應將發票上所記載的品名、規格、數量、條件及運費與合同、訂購單、驗收單、外購物資入庫單等資料核對一致。在審核無誤后再辦理付款手續。第十一條：財務部門在收集到采購單據齊全的情況下，應按照《會計核算規定》及時、準確地編制記帳憑證，并將上述支持性憑證（請購單、訂購單、驗收單、外購物資入庫單、專用發票，若為進口的還應包括報關單）附在記帳憑證的后面，如資料較多，也可另外裝訂成冊，注明索引號后存檔。每月應根據記帳憑證準確、及時地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應付帳款”分類明細帳中。第十二條：會計經理應監督和審核會計人員編制的“采購交易”記帳憑證金額及分類的正確性、入帳的及時性；若月末采購的物資已入庫但發票未到，應暫估入帳，待下月發票到達后紅字沖回，再根據發票做正確的分錄。第十三條：財務部門應于每月月末與供應商進行貨款結算的核對。取得供應商對帳單，審核其余額與公司“應付帳款”余額是否一致，在考慮買賣雙方在收發貨物上可能存在時間差等因素之后，公司與供應商的月末余額應保持一致。第二章生產領用循環第十四條：財務部門應按照公司制訂的財務會計核算政策，確定存貨資產的計價方法（以在加權平均法、移動加權平均法、先進先出法、后進先出法選定一種），計價方法確定后應保持不變。第十五條：公司生產環節需要領用存貨物資時，應先由領用部門填寫公司統一印制的“領料單”，將需要領用的物資品種、規格、數量等信息填寫齊備后，送交生產部經理審批，憑生產部經理審批同意并簽名的“領料單”到倉庫管理部門辦理領用手續。

第十六條：每月月末，生產車間應對生產所耗用后結存的“領用材料”進行盤點，并向倉庫部門辦理“假退料”手續，即結存的材料實際不退回給倉庫，但倉庫辦理驗收入庫手續，并出具“外購物資入庫單”，但在次月月初倉庫再等額開具“出庫單”給生產車間，作為生產車間下一月的領用。

第十七條：每月財務部門根據倉庫提供的“領料單匯總表”“外購物資入庫單匯總表”和所有領料單、外購物資入庫單，按照成本核算的方法，及時將各材料的耗用情況登記到“存貨”及“生產成本”明細帳上。并將“領料單匯總表”“外購物資入庫單匯總表”和所有領料單、外購物資入庫單與所有領料單作為會計憑證的附件加以裝訂成冊予以保管。第十八條：生產部門將完成的產成品或半成品移出生產車間之前，必須需要公司質量管理部門先行進行質量檢測，并出具質量檢測報告書，只有檢測合格的產品或半成品才能移送到倉庫管理部門。第十九條：倉庫部門根據質量管理部門簽發的“質量檢測報告”和生產部門移送來的產成品或半成品，在清點數量和計量無誤的情況，應辦理驗收入庫手續，并填制“產品入庫單”。

第二十條：財務部門應將每月各生產部門所耗用的材料和產出的產品或半成品，按照財務核算的規定及時、準確的進行相關的財務處理，并登記“存貨”及相關的會計科目的明細帳上。并依據倉庫提供的資料和財務核算的結果，編制“生產耗用材料匯總表”和“產品、半成品月度統計表”給各生產部門，并與生產部門進行核對，以便于發現問題和考核生產部門的產出耗材比率。第三章銷售發出循環第二十一條：產品銷售管理應遵循公司內部專門的管理制度，重點是確認銷售價格是否審批、銷售收款是否穩健，尤其是對賒銷業務，必需要得到公司銷售部門、總經理的審批后，財務部門才能在銷售部門簽發的“銷售提貨單”簽字蓋章，否則一律不允許財務部門在賒銷業務的“銷售提貨單”簽字蓋章。第二十二條：所有銷售業務，必須先由銷售部門依據《銷售合同》簽發“銷售提貨單”，然后由銷售部門將“銷售提貨單”送交財務部門，待客戶與財務部門結算完銷售貨款結算后或取得賒銷審批后，由財務部門在“銷售提貨單”上簽字蓋章。第二十三條：財務部門依據審核確認的“銷售提貨單”和收妥銷售貨款后，開具發票給客戶，為了降低開具發票過程中出現遺漏、重復、錯誤計價的情況，確保發票的正確性，出票時應執行下列程序：①檢查是否存在裝運憑證和相應的經批準的銷售提貨單；

②應依據已授權的商品價目表或銷售合同開具發票；

③檢查銷售發票計價和計算的正確性；④將銷售提貨單上的商品總數與相對應的銷售發票上的商品總數進行比較。第二十四條：倉庫發貨部門應依據經過銷售部門、財務部門簽字蓋章的“銷售提貨單”進行發貨，并在發貨過程中盡責勤勉，減少發貨的差錯率，并實行差錯責任追究制度。發貨完成后倉庫部門應簽發“銷售發貨單”，并要求客戶在“銷售發貨單”上客戶查收欄簽字。第二十五條：財務部門應根據“銷售提貨單”、和“銷售發貨單”及時進行財務核算，編制會計憑證、登記“存貨”及相關會計科目帳冊，并于月末及時結算出“存貨”的結存數量和結存金額，以備實物盤點時核對使用。第四章銷售折讓與銷售退回第二十六條：財務部門應審核“銷售折讓”是否經過公司各管理層的授權批準，是否與銷售合同一致；在審核確認的前提下才能在“銷售提貨單”上簽字蓋章。審核銷售退回是否查明原因，是否經過批準，退回的商品是否已經被本公司倉庫管理部門查收入庫，并已取得“銷售退回入庫單”。第二十七條：財務部門應加強對銷售折讓和銷售退回業務的發票管理，并區別下列不同情況進行處理，并根據經批準的貸項通知單（表示由于銷貨退回或經批準的折讓而引起的應收銷貨款減少的憑證）及開具的紅