3/4XX公司固定資產處置內部控制業務流程一、業務目標1戰略目標1.1提高公司資產使用效率，處置閑置、效益低的固定資產，產生其應有的社會效益和經濟效益。1.2固定資產對外投資，擴大公司規模，形成規模經營，提高社會影響，樹立良好的公眾形象。2經營目標2.1及時處置閑置、效益低的固定資產，使資產優化組合，提高公司經營效益。2.2固定資產投資決策正確，產生巨大經濟效益。3財務目標3.1提高固定資產運營效率，降低管理成本，提高經營成果。3.2正確反映處置損益，保證財務報告的真實。4合規目標4.1遵守合同法等法律、法規的規定，維護公司的合法權益，避免承擔法律風險。4.2遵守公司內部規章制度，避免產生內部舞弊行為。二、風險評估1戰略風險1.1不能及時處置閑置的固定資產，使社會效益和經濟效益低。1.2固定資產投資決策失誤，使公司權益受損，可能造成難以挽回的局面或者損失。2經營風險2.1固定資產長期閑置或低效使用造成資產毀損，失去其原有的使用價值。2.2固定資產處置不規范，造成公司資產流失。3財務風險3.1會計核算不規范，處置損益不實，使財務報告失真。3.2未經審核，擅自變更合同標準文本中涉及權利、義務條款，導致公司承擔違約風險，發生額外的支出。4合規風險4.1不按照規定處置固定資產，導致處罰或索賠等。法律顧問審核。4.2法律顧問根據職責對合同進行審核，并按授權報總經理或董事長審定簽字，由董事長或授權人員簽訂。4.3轉讓產權導致轉讓方不再擁有控股地位的，在簽訂產權轉讓合同時，轉讓方應當與受讓方協商提出公司重組方案，包括在同等條件下對轉讓標的企業的職工優先安置方案。5清點資產、辦理資產產權轉移手續5.1資產使用部門、生產部按合同規定清點資產，填寫資產移交清單。5.2計劃財務部對資產移交清單進行審查核對。5.3計劃財務部依據合同付款條件，核查款項到賬情況，并通知資產使用單位點交資產，辦理交接簽字手續。6收款開票和核銷資產6.1計劃財務部按合同約定收取資產處置款項，開具發票，并進行相應的帳務處理；6.2公司門衛須憑財務收款收據、生產部出具的廢舊物資處理出門憑證放行。7清結賬款、提出資產處置建議7.1計劃財務部按照合同約定及時清收賬款，未按約定收回款項的，應及時通知生產部采取措施予以追收。7.2對于人為造成資產盈虧、毀損的，要認真查明原因，并追究相關人員的責任。在投保期間，如果固定資產遭到損失，公司應協同保險公司的有關人員進行現場調查，明確造成損失的原因，編制分析報告，待保險公司核實批準后進行索賠。7.3計劃財務部、生產部等部門應定期清理核對相關資產。對閑置、無效需要及時處置的資產，及時提出處置意見和建議。8固定資產處置監督及檢查8.1公司將對固定資產處置情況進行專項檢查，也可結合財務檢查、審計等工作進行。8.2對固定資產處置情況進行專項檢查的內容包括但不限于：8.2.1固定資產處置業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現象。如固定資產的保管與清查；處置的申請與審批、審批與執行；處置的審批、執行與相關會計記錄；合同的起草、審核與審批。單位不得由同一部門或個人辦理固定資產處置的全過程業務。8.2.2固定資產處置業務授權批準制度的執行情況。重點檢查在辦理處置固定資產業務時是否有健全的授權批準手續，是否存在越權審批行為。8.2.3固定資產處置制度的執行情況。重點檢查處置固定資產是否履行審批手續，作價是否合理。8.2.4固定資產處置決策責任制的建立及執行情況。重點檢查責任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。8.2.5各類款項支付、收取制度的執行情況。重點檢查評估費、其他費用的支付是否符合相關法規、制度和合同的要求，處置款是否及時收取、入賬。8.3審計監察室對公司固定資產處置業務的全過程進行監督、檢查，并將監督、檢查的情況上報董事會。同時審計監察室應監督有問題單位的整改情況。8.4董事會對審計監察室上報的檢查情況通報公司各部門，對存在以下問題的單位，在公司內部通報批評，下達整改通知，有關單位應采取有效措施進行整改，確屬相關人員工作不力的應及時調離崗位：8.4.1未按規定審批程序，擅自將本單位資金支付外單位。8.4.2在評估、審計、簽訂合同等業務中接受賄賂，影響公平、公正、公開交易原則。四、相關制度目錄1財政部《企業會計準則》（財政部令第33號）2企業會計準則第4號固定資產3XX公司廢舊物資處理管理辦法（試行）4XX公司合同管理制度5XX公司經營管理制度6XX公司資產控制制度7XX公司資金管理辦法8XX公司資產管理辦法9XX公司安全管理制度五、主要控制點相關資料1固定資產處置申請及固定資產處置申報審批表2固定資產處置批準文件3固定資產處置方案4資產處置會計憑證5固定資產盤點表6固定資產報廢申請技術鑒定審批表7固定資產報廢鑒定、審批