本文格式為Word版，下載可任意編輯——保利地產利潤表分析

保利地產利潤水平分析表金額單位：萬元項目一、營業總收入其中：營業收入減：營業成本營業稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產減值損失加：公允價值變動收益投資收益其中：對聯營企業和合營企業的投資收益二、營業利潤加：營業外收入減：營業外支出其中：非滾動資產處置損失三、利潤總額減：所得稅費用四、凈利潤歸屬于母公司所有者的凈利潤少數股東損益五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益六、其他綜合收益七、綜合收益總額歸屬于母公司所有者的綜合收益1.51元1.51元-145118630110745716350563175160068218228874115.831610170423723118644610747161117301.18元1.18元1.659978618438252023年度9235552923555262655229522132185181575829855359884113740021133935718944508910.0713532133553529978608438231540360.330.33-146.651884402307462023年度6890576689057643972088120271645611222708920970792236823154261325-71636525.7625695768371188586230893-42306增減額增減（%）34.0334.0342.4917.2632.7928.8810.47-15.4154.3757.8519.51-3.7871.7657.2018.9919.2418.9027.36-27.4727.9727.97-8887.8818.8827.3523449762344976186831414018653957353129344-1091歸屬于少數股東的綜合收益111730154036-42306-27.465

（一）利潤增減變動狀況分析1、編制利潤表水平分析表（表1）

2、利潤增減變動水平分析評價

（1）凈利潤或稅后利潤分析。本例中保利地產2023年實現凈利潤1186446萬元，比上

年增長了188586萬元，增長率為18.9%。增長幅度較高。其中，歸屬于母公司股東的凈利潤比上年增長了230893萬元，增長率為27.36%;少數股東損益比上年減少了42306萬元，增長率為-27.47%。從水平分析表看，公司凈利潤增長主要是利潤總額比上年增長256957萬元引起的，由于所得稅費用比上年增長68371萬元，二者相抵，導致凈利潤增長了188586萬元。

（2）利潤總額分析。本例中，公司利潤總額增長256957萬元，公司營業外支出增加3652萬元，上升了71.76%;營業利潤比上年增長了261325萬元，增長率為19.51%。同時，營業外收入的減少使利潤總額減少了716萬元。綜合作用的影響，導致利潤總額增加了256957萬元。

（3）營業利潤分析。本例中，營業收入比上年增加2344976萬元，增長率為34.03%。投資收益的增加導致營業利潤增加了22368萬元。本年保利地產資產減值損失減少1091萬元，下降了15.41%。但由于營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用的增加，以及公允價值變動損益的大幅度下降等的影響，使增減相抵后營業利潤增加261325萬元，增長19.51%。

（二）利潤構成變動分析

1、利潤垂直分析表編制（表2）

利潤垂直分析表(%)項目一、營業收入減：營業成本2023年10067.842023年10063.81

營業稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產減值損失加：公允價值變動凈收益投資收益其中：對聯營企業和合營企業的投資收益二、營業利潤加：營業外收入減：營業外支出其中：非滾動資產處置凈損失三、利潤總額減：所得稅費用四、凈利潤10.312.371.701.070.060.690.6817.330.200.09017.434.5912.8511.782.391.771.301.100.600.5819.440.270.07019.645.1614.48

2、利潤結構變動分析評價

從表中可以看出保利地產公司本年度各項財務成果的構成狀況。其中，營業利潤占營業收入的比重為17.33%，比上年度的19.44%下降了2.11%;本年度利潤總額的構成為17.43%，比上年度的19.64%下降了2.21%;本年度的凈利潤的構成為12.85%，比上年的14.48%下降了1.63%。可見從利潤的構成狀況上看，保利地產公司盈利能力比上年度略有下降。

（三）營業利潤分析

1、編制營業利潤水平分析表（表3）

營業利潤水平分析表單位：百萬元項目2023年2023年增減額增減（%）

一、營業收入

92355526890576234497634.03減:營業成本62655334397208186831442.49二、營業毛利2970019249336847666219.12減：營業稅金及附加

95221381202714018617.26銷售費用2185181645615395732.79管理費用1575821222703531228.88財務費用9855389209934410.47資產減值損失59887079-1091-15.41加：公允價值變動損益

投資收益63505411372236854.37三、營業利潤

1600682

1339357

261325

19.51

2、營業利潤水平分析評價

（1）營業利潤分析。本例中，保利地產公司2023年實現營業利潤1600682萬元，比上年增長了261325，增長率為19.51%，增長幅度較大。從水平分析表上看，公司營業利潤增長主要是營業毛利比上年增長476662萬元引起的，同時投資收益比上年增長22368萬元、資產減值損失比上年減少1091萬元，也是導致營業利潤增長的有利因素;銷售費用、管理費用、財務費用、比上年分別增長了53957萬元、35312萬元、9344萬元，這些都是導致營業利潤下降額不利因素，增減因素相抵，導致營業利潤增長了2