上海市長寧區(qū)虹橋路1452號古北國際財富中心12-15層200336繁榮城市創(chuàng)造價值12/F-15/F,GubeiInternationalWealthCenter,1452HongQiaoRoad,ChangNing,Shanghai酒店開發(fā)中心財務管理制度寶龍地產控股酒店開發(fā)中心頒布日：2011年6月1日

保密承諾本文檔屬于內部資料，未經許可，任何人不得翻印和外傳。目錄TOC\o"1-2"\h\z\u總則 總則為加強酒店的財務管理工作，建立科學的會計核算程序，正確行使財會人員的職權，以中國會計法和企業(yè)會計制度的規(guī)定為基礎，結合集團財務管理制度和酒店管理公司委托管理合同（委托管理酒店適用），制訂酒店開發(fā)中心財務管理制度（以下簡稱“本制度”），酒店開發(fā)中心下屬酒店自頒布日起嚴格遵照執(zhí)行。酒店開發(fā)中心下屬酒店以本制度為中心指導思想，根據(jù)采用的經營管理模式制定符合酒店實際情況的酒店財務管理制度，上報集團審核備案。酒店開發(fā)中心營運部（財務）在集團財務管理中心和酒店開發(fā)中心的直接領導下對本制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和管理。

酒店開發(fā)中心財務管理體系財務人員垂直管理制度財務人員垂直管理結構圖財務管理中心財務管理中心

總經理酒店開發(fā)中心

總經理酒店開發(fā)中心

營運部

高級財務經理自行管理模式下

XXX酒店

財務部

財務總監(jiān)委托管理模式下

XXX酒店

財務部

業(yè)主財務代表……酒店開發(fā)中心

營運部

副總經理(暫缺)總賬會計應

收

會

計應

付

會

計審

計

經

理電

腦

部

經

理總

出

納成

本

控

制

經

理采

購

部

經

理（注：下述崗位的設置根據(jù)酒店財務管理制度有所區(qū)別）財務人員垂直管理辦法財務人員嚴格遵照集團頒布的《財務人員垂直管理暫行辦法》實施管理。

酒店開發(fā)中心營運部高級財務經理、自行管理酒店財務總監(jiān)和委托管理酒店業(yè)主財務代表由集團統(tǒng)一委派管理。酒店開發(fā)中心營運部高級財務經理直接向集團財務管理中心和酒店開發(fā)中心匯報工作。自行管理酒店財務總監(jiān)直接向酒店總經理和酒店開發(fā)中心營運部高級財務經理匯報工作，一般財務人員由財務總監(jiān)直接管理。委托管理酒店業(yè)主財務代表直接向業(yè)主代表和酒店開發(fā)中心營運部高級財務經理匯報工作。委托管理酒店的財務總監(jiān)按照委托管理合同的相關規(guī)定由酒店管理公司負責招聘、培訓、監(jiān)督和指導，但是必須征詢業(yè)主的意見，一般財務人員由財務總監(jiān)直接管理。財務人員的權責酒店開發(fā)中心營運部高級財務經理的主要權責遵照集團財務管理制定的規(guī)定，擬訂酒店開發(fā)中心財務管理制度；

審核酒店財務管理制度；參與酒店財務總監(jiān)的面試，并提出意見和建議；參與業(yè)主財務代表的面試，并提出意見和建議；定期檢查酒店執(zhí)行集團及中心財務管理制度的情況；制定屬于垂直管理財務人員的考核標準，定期（按季度）進行考核；對屬于垂直管理財務人員進行業(yè)務指導和定期培訓；審核與酒店管理公司簽訂的委托管理合同之財務條款，及后續(xù)執(zhí)行情況；參與審核酒店開業(yè)前物資采購和開辦費預算，及后續(xù)執(zhí)行情況；參與審核酒店經營期間經營預算和資本性支出預算，及后續(xù)執(zhí)行情況；其他由集團財務管理中心和酒店開發(fā)中心交予的相關工作。自行管理酒店財務總監(jiān)的主要權責嚴格按照集團財務管理制度和酒店開發(fā)中心財務管理制度的規(guī)定，制定并上報酒店財務管理制度，監(jiān)督指導酒店財務管理制度的執(zhí)行情況；參與擬定并按時上報酒店年度經營預算、資本性支出預算和資金預算；負責酒店資金管理和財務收支活動；負責酒店資產管理和保值增值工作；組織會計核算、實行會計監(jiān)督，審核并按時上報集團財務管理中心和酒店開發(fā)中心要求的各項財務報表和財務報告，確保其準確性和完整性；參與酒店月度損益分析會，對實際經營成果和財務狀況進行分析，提出合理化建議和措施，服務于經營管理決策；參與財務部一般財務人員的面試，提出意見和建議；負責財務部一般財務人員的考核工作，制定考核標準，并負責其日常管理工作；有權對酒店違反集團財務管理制度和酒店開發(fā)中心管理制度，及可能在經濟上造成損失浪費的行為進行制止或糾正，如制止或糾正無效，需即時向酒店總經理書面匯報處理意見，同時應在5個工作日內向酒店開發(fā)中心營運部做出書面報告；保持與政府部門和稅務部門良好合作關系，積極進行稅務籌劃；其他由酒店開發(fā)中心和酒店總經理交予的相關工作。委托管理酒店業(yè)主財務代表的主要權責委托嚴格按照集團財務管理制度和酒店開發(fā)中心財務管理制度的規(guī)定，參考管理合同中相應的財務條款，制定并上報酒店財務管理制度，監(jiān)督指導酒店財務管理制度的執(zhí)行情況；審核并按時上報酒店管理方提交的經營預算、資本性支出預算和資金預算；監(jiān)督指導酒店資金的使用和財務收支活動；監(jiān)督指導酒店資產的管理工作，確保酒店資產的安全與完整；監(jiān)督指導會計核算工作，審核并按時上報集團財務管理中心和酒店開發(fā)中心要求的各項財務報表和財務報告，確保其準確性和完整性；參與酒店月度損益分析會，對實際經營成果和財務狀況進行分析，提出合理化建議和措施，服務于經營管理決策；參與財務部一般財務人員的面試，提出意見和建議；參與財務部一般財務人員的考核工作，參與制定考核標準，并監(jiān)督對其的日常管理工作；有權對酒店違反集團財務管理制度和酒店開發(fā)中心管理制度，及可能在經濟上造成損失浪費的行為進行制止或糾正，如制止或糾正無效，需即時向業(yè)主代表書面匯報處理意見，同時應在5個工作日內向酒店開發(fā)中心營運部做出書面報告；配合、監(jiān)督酒店財務總監(jiān)的財務管理工作，與酒店管理方保持良好的合作關系；保持與政府部門和稅務部門良好合作關系，積極進行稅務籌劃；其他由酒店開發(fā)中心和酒店總經理交予的相關工作。財務人員考核制度績效考核制度日常考核：酒店開發(fā)中心營運部每月根據(jù)“酒店板塊定期上報報表及報告制度”中規(guī)定的內容及上報時間，對自行管理酒店總經理和財務總監(jiān)、委托管理酒店業(yè)主代表小組（包括業(yè)主代表和業(yè)主財務代表）進行考核及評分，評分結果每月公示，該結果將作為季度考核評分項之一；季度考核：每個季度結束后下一月，酒店開發(fā)中心營運部對上一季度酒店經營狀況、財務狀況等方面進行綜合考量，該考核結果將作為酒店管理團隊和業(yè)主代表小組獎勵發(fā)放參考依據(jù)； 附件一：“業(yè)主代表小組季度考核表(籌開期)” 附件二：“業(yè)主代表小組季度考核表(營運期)” 附件三：“自行管理酒店季度考核表”述職報告垂直管理財務人員應于任職期滿前，結合本人職責履行情況、任職酒店財務狀況以及工作中有關問題，定期向集團財務管理中心和酒店開發(fā)中心營運部做述職報告。述職報告分為書面報告和當面報告兩種形式，書面述職報告每半年一次，當面述職報告每年至少一次。委托管理酒店業(yè)主財務代表每周需提交上一周財務周報，主要報告關于酒店經營狀況、資金狀況及工作中遇到的有關問題等；附件四：“酒店財務周報”財務人員人事管理制度嚴格按照集團頒布的《財務人員垂直管理暫行辦法》中相關條列實施管理。

酒店預算管理制度預算的編制根據(jù)集團總部和酒店開發(fā)中心對酒店經營目標的要求，在酒店總經理的領導下對本地市場和酒店經營情況進行調查和分析。在此基礎上，提出酒店下一經營年度計劃大綱。酒店各部門根據(jù)酒店下一年度經營計劃大綱編制本部門的經營計劃并拆分至季度和月度數(shù)據(jù)。酒店下一經營年度預算主要包括：經營預算、資本性支出預算、人力資源預算和年度資金計劃。經營預算的編制

經營預算的制定首先必須立足于集團總部和酒店開發(fā)中心的總體經營目標。在酒店總經理的指導下，各經營部門通過對本地市場客源、競爭力組別、價格水平、營銷策略和上一經營年度各項經營支出比重等各項因素的分析，結合物價上漲指數(shù)，合理制定本部門下一經營年度經營預算。資本性支出預算的編制

資本性支出預算的制定要根據(jù)酒店的實際經營時間、營業(yè)狀況、工程部專業(yè)人員提出的維修改造計劃和各部門提出的設備購置計劃，由酒店財務部負責收集匯總。酒店財務部根據(jù)集團總部和酒店開發(fā)中心的指示，按照計劃的資金需求編制資本性支出預算。人力資源預算的編制

人力資源部根據(jù)酒店經營部門對人員的需求計劃、平均人員流動率、本地勞動力市場成本分析、物價上漲指數(shù)等信息的分析，負責制定下一經營年度人力資源預算，包括但不限于不同級別員工需求數(shù)量、平均薪資水平、平均福利水平等信息。年度資金計劃

年度資金計劃是根據(jù)酒店項目全年費用預算和經營預算編制的資金需求概算，是資金營運管理的目標計劃。年度資金計劃編制的主體是酒店財務部。根據(jù)下一年的經營任務及市場預測，結合營銷部、工程部及行政人事部的資金需求計劃和費用預算做出。上述各項預算由酒店財務總監(jiān)負責收集、匯總并審核。財務總監(jiān)在審核預算草稿時，若對數(shù)據(jù)發(fā)生疑問，應與相關部門負責人進行了解及討論，雙方意見無法達成一致時可將各自觀點上報酒店總經理做出判斷，經酒店各部門充分討論后，最終由酒店總經理批準。委托管理酒店根據(jù)已簽署的委托管理合同中對經營計劃提交時間的約定，按時將酒店總經理批準的下一經營年度預算提交至業(yè)主代表小組。業(yè)主代表小組必須對酒店管理方提交的各項預算進行審查，若業(yè)主代表小組對其中數(shù)據(jù)產生異議，雙方應及時開會進行討論，討論后酒店管理方應及時再次提交經過書面修訂后的各項預算，由業(yè)主代表小組審查通過。預算上報時間及審批流程預算上報時間酒店下一經營年度預算必須在距本經營年度結束30日前上報至酒店開發(fā)中心營運部處。酒店開發(fā)中心營運部高級營運經理和高級財務經理嚴格審核酒店上報的各項預算及支持性信息和數(shù)據(jù)，若對其產生異議，應及時和自行管理酒店總經理及財務總監(jiān)（或委托管理酒店業(yè)主財務代表小組）進行討論。若不能達成一致，應及時上報酒店開發(fā)中心總經理進行判斷，經各方充分討論后，酒店應及時再次上報經過書面修訂后的各項預算，由酒店開發(fā)中心總經理審核通過。按照《集團總部預算管理辦法》的規(guī)定，經過酒店開發(fā)中心總經理審核通過的酒店下一經營年度預算必須在每年12月15日前上報至集團財務管理中心報批。預算審批流程酒店下一經營年度預算審批流程為：酒店各部門→酒店財務總監(jiān)→酒店總經理→業(yè)主代表小組(委托管理酒店適用)→酒店開發(fā)中心營運部高級營運經理→酒店開發(fā)中心營運部高級財務經理→酒店開發(fā)中心采購部/技術工程部/技術工程部(資本性支出預算適用)→酒店開發(fā)中心總經理→財務管理中心總經理→財務副總裁→執(zhí)行副總裁→執(zhí)行總裁。只有經過集團執(zhí)行總裁最終批準的年度預算，才能作為集團財務管理中心和酒店開發(fā)中心管理和考核酒店經營業(yè)績的依據(jù)。監(jiān)督預算的執(zhí)行經過集團執(zhí)行總裁最終批準后的年度預算將作為集團財務管理中心和酒店開發(fā)中心管理和考核酒店經營業(yè)績的依據(jù)。酒店財務部負責監(jiān)督預算的執(zhí)行，對預算執(zhí)行差異進行分析，對超出預算的支出項目進行審核。酒店管理層按月考核各部門預算完成情況，每月6日前完成上月經營損益分析會，并于次日向酒店開發(fā)中心上報經營損益分析會紀要，提出改進意見和建議。自行管理酒店總經理和委托管理酒店業(yè)主代表每月5日前上報上月經營月報，對預算執(zhí)行情況進行分析和總結。酒店開發(fā)中心營運部負責復核預算的執(zhí)行情況，復核預算執(zhí)行差異分析的合理性，復核超出預算支出項目的合規(guī)性。酒店開發(fā)中心營運部按季度考核自行管理酒店管理層（或委托管理酒店業(yè)主財務代表）預算完成情況，提出改進的意見和建議，并向酒店開發(fā)中心總經理、財務管理中心總經理、財務副總裁和執(zhí)行總裁匯報。預算的調整當發(fā)生如下事件時可考慮對預算進行適當調整：國家相關政策發(fā)生重大變化，例如會計政策、稅收政策發(fā)生重大變化，行業(yè)政策發(fā)生重大變化；行業(yè)形勢發(fā)生重大變化；酒店組織、戰(zhàn)略的重大調整；其他重大的事項的發(fā)生，例如不可預見的天災人禍，集團決策層追加任務等。酒店總經理判斷發(fā)生的需要調整預算事項的性質及影響的范圍，按照上一節(jié)所述“預算的編制”執(zhí)行操作。預算外事項的審批流程原則上，預算外事項的申請不予批準。如系必要緊急事項，自行管理酒店總監(jiān)或委托管理酒店業(yè)主代表小組必須先提出“預算外事項申請”，進行審批。經營開支類：酒店必須就預算外事項發(fā)生的性質、金額進行詳細說明附上支持性文件，經過審批流程后：酒店總經理→業(yè)主代表小組(委托管理酒店適用)→酒店開發(fā)中心營運部高級營運經理→酒店開發(fā)中心營運部高級財務經理→酒店開發(fā)中心總經理→財務管理中心總經理→財務副總裁→執(zhí)行副總裁→執(zhí)行總裁，方可執(zhí)行。資本性支出項目申請：酒店必須準備資本性支出項目清單同時附上支持性說明文件，經過審批流程后：酒店總經理→業(yè)主代表小組(委托管理酒店適用)→酒店開發(fā)中心營運部高級營運經理→酒店開發(fā)中心營運部高級財務經理→酒店開發(fā)中心業(yè)采購部/技術工程部(資本性支出預算適用)→酒店開發(fā)中心總經理→財務管理中心總經理→財務副總裁→執(zhí)行副總裁→執(zhí)行總裁，方可執(zhí)行。

酒店資金管理制度酒店銀行賬戶的開立及管理銀行賬戶的種類嚴格遵照《寶龍地產控股有限公司賬戶管理辦法》的有關規(guī)定執(zhí)行，且酒店銀行賬戶開戶權由集團財務管理中心統(tǒng)一管理。下文對適用于酒店特殊規(guī)定作出闡述。酒店銀行賬戶主要分為：基本存款賬戶：酒店辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的賬戶。開戶銀行和基本存款賬戶一經確定，除非特殊原因，不得隨意更改。一般存款賬戶：酒店可根據(jù)業(yè)務需要，在基本存款賬戶之外開設銀行往來賬戶。專用存款賬戶：酒店因特殊用途開設的銀行賬戶。外匯存款賬戶：酒店根據(jù)國家外匯管理的有關規(guī)定，結合酒店實際需要，開設的外匯存款賬戶，辦理公司外匯業(yè)務。其他銀行賬戶：根據(jù)特定業(yè)務需要開設的銀行賬戶。其中，委托管理酒店根據(jù)銀行賬戶收付款項性質的不同又可分為：業(yè)主賬戶：酒店開設的主要用于和集團總部資金往來的賬戶，該賬戶由業(yè)主代表小組管理。該賬戶主要資金收付活動分為：收取集團撥付資金，收取屬于業(yè)主支配范圍內酒店商鋪租金收入，支付酒店籌開期HOE和POB款項，支付工程尾款和質保金，支付大廈設備改造款項，繳納房產稅和土地使用稅，繳納公用事業(yè)設施及保險費，支付業(yè)主招待費等零星費用，上交集團經營利潤。經營賬戶：該賬戶由酒店管理方管理，主要用來收取日常經營活動收入，支付酒店經營費用和管理費用，支付銀行手續(xù)費、支付日常維修及修復款項，支付員工工資和福利，支付流轉稅及附加費，支付非固定資產保險費，支付年度審計費，支付酒店管理公司管理費，支付服務提供商之統(tǒng)籌服務費，提取固定資產儲備金。該賬戶在每月25日前，按業(yè)主指示，由酒店管理方在繳清或預留了必要費用（參照酒店簽署的委托管理合同中的定義）后，將上一個月底經營賬戶留存的資金支付給業(yè)主。儲備金賬戶：該賬戶由酒店管理方管理，系在經營期間內，酒店管理方根據(jù)已簽署的委托管理合同中有關規(guī)定，通過從經營賬戶向儲備金賬戶轉入相當于酒店總經營收入的一定百分比數(shù)額的資金以形成儲備金，用來支付日后對日常設備的改造支出。銀行賬戶的開戶及銷戶銀行賬戶的開立。酒店開立銀行賬戶應由酒店根據(jù)就近、方便、快捷的原則優(yōu)先選擇已納入銀企直聯(lián)系統(tǒng)的銀行（工商銀行/建設銀行/招商銀行）提出申請，適用以下審批流程：業(yè)主代表小組→酒店開發(fā)中心營運部→酒店開發(fā)中心總經理→財務管理中心總經理→財務副總裁(基本存款賬戶適用)。銀行賬戶的變更或銷戶。酒店名稱、性質發(fā)生變化時，酒店應按照國家規(guī)定辦理變更手續(xù)或撤銷原賬戶，以下審批流程完成后方可開立新賬戶：業(yè)主代表小組→酒店開發(fā)中心營運部→酒店開發(fā)中心總經理→財務管理中心總經理→財務副總裁(基本存款賬戶適用)。銀行賬戶的撤銷。酒店銀行賬戶撤銷時，必須與開戶銀行核對余額，經開戶銀行審查同意后，辦理銷戶手續(xù)，銷戶時應交回或及時銷毀空白憑證。銀行賬戶的管理銀行賬戶印鑒的管理。酒店銀行賬戶預留和使用的印鑒為酒店公司財務專用章和法人章或法定代表人授權人的私章。以上印鑒的使用和保管應由專門人員分開保管，人員變動時應及時移交印鑒。委托管理酒店業(yè)主財務代表應監(jiān)督酒店管理方對經營賬戶和儲備金賬戶印鑒的管理，若發(fā)現(xiàn)違反制度的行為，必須立刻指出并糾正，同時以書面的形式上報酒店開發(fā)中心營運部和財務管理中心總經理。銀行賬戶余額的管理。每月初出納應獲取上月銀行對賬單，交給財務部指定人員編制銀行余額調節(jié)表，財務總監(jiān)審核。委托管理酒店的業(yè)主財務代表復核銀行對賬單，發(fā)現(xiàn)問題及時指出并糾正，同時以書面的形式上報酒店開發(fā)中心營運部和財務管理中心總經理。資金的管理資金管理原則資金的管理原則是既要保證酒店營業(yè)所需的資金，又要加快資金周轉。資金管理的依據(jù)是經過集團批準的年度資金預算。酒店要加強資金管理，嚴格審查各項庫存占用的資金，應收結算款占用的資金；責成信貸部定期核對，及時催收應收款項，合理安排應付款的支付，及時歸還貸款及上繳各種款項。酒店的銀行賬戶資金由集團財務管理中心和酒店開發(fā)中心根據(jù)集團總部的要求進行統(tǒng)一調動。資金申請管理以已經批準的年度資本性支出預算和資金預算為基礎，根據(jù)資本性項目購置合同或協(xié)議中對于付款時間和比例的界定，同時考慮銀行賬戶余額狀況（委托管理酒店由業(yè)主賬戶和儲備金賬戶中資金進行支付），編制資金計劃申請表，于當月25日前上報酒店開發(fā)中心營運部高級財務經理處。酒店開發(fā)中心營運部高級財務經理審核資金計劃申請表的合理性后，上報集團進行審批，經過審批流程后：酒店總經理→業(yè)主代表小組(委托管理酒店適用)→酒店開發(fā)中心營運部高級財務經理→酒店開發(fā)中心總經理→財務管理中心資金部副總經理→財務管理中心總經理→財務副總裁→執(zhí)行副總裁→執(zhí)行總裁。審批通過后，由自行管理酒店總經理或委托管理酒店業(yè)主財務代表將審批完成后資金計劃申請表推送給財務管理中心資金部相關人員，由財務管理中心資金部向酒店撥付資金。付款審批管理酒店經營開支的付款：銀行賬戶金額審批流程經營賬戶不適用最終審批人為酒店總經理(備注：業(yè)主代表小組有完全的知情權)業(yè)主賬戶(委托管理酒店適用)單筆付款≤1萬元最終審批人為業(yè)主代表1萬元＜單筆付款≤20萬元業(yè)主代表小組→酒店開發(fā)中心營運部→酒店開發(fā)中心總經理20萬元＜單筆付款≤200萬元業(yè)主代表小組→酒店開發(fā)中心營運部→酒店開發(fā)中心總經理→財務管理中心總經理→財務副總裁單筆付款＞200萬元業(yè)主代表小組→酒店開發(fā)中心營運部→酒店開發(fā)中心總經理→財務管理中心總經理→財務副總裁→執(zhí)行副總裁→執(zhí)行總裁資本性支出項目的付款銀行賬戶金額審批流程儲備金賬戶不適用最終審批人為酒店總經理(備注：業(yè)主代表小組有完全的知情權)業(yè)主賬戶(委托管理酒店適用)單筆付款≤5萬元最終審批人為業(yè)主代表5萬元＜單筆付款≤50萬元業(yè)主代表小組→酒店開發(fā)中心營運部→酒店開發(fā)中心總經理50萬元＜單筆付款≤200萬元業(yè)主代表小組→酒店開發(fā)中心營運部→酒店開發(fā)中心總經理→財務管理中心總經理→財務副總裁單筆付款＞200萬元業(yè)主代表小組→酒店開發(fā)中心營運部→酒店開發(fā)中心總經理→財務管理中心總經理→財務副總裁→執(zhí)行副總裁→執(zhí)行總裁酒店管理公司管理費和服務費付款管理（委托管理酒店適用）業(yè)主代表小組必須仔細閱讀已簽署之委托管理合同，必須嚴格按照合同約定的條款支付酒店管理公司管理費和統(tǒng)籌服務提供者之統(tǒng)籌服務費，若以外幣方式支付還必須同時遵守國家外匯管理的各項規(guī)章制度及國家和地方稅務有關規(guī)定。酒店管理方應按照委托管理合同中關于經營服務費或統(tǒng)籌服務費支付的程序和方法：按照合理的金額包含在每一個經營年度的年度預算中；在實際支付時先提供給業(yè)主代表小組費用明細清單，業(yè)主代表小組審核后，上報至總部，經過審批流程后：業(yè)主代表小組→酒店開發(fā)中心營運部高級營運經理→酒店開發(fā)中心營運部高級財務經理→酒店開發(fā)中心總經理，方可從經營賬戶中劃轉。酒店管理公司應在委托管理合同約定的時間內提供收款憑證和發(fā)票。業(yè)主財務代表應每月統(tǒng)計已支付的經營服務費和統(tǒng)籌服務費，編制費用支付明細表，于次月10日前上報酒店開發(fā)中心營運部高級財務經理處審核備案。附件五：“支付酒店管理公司經營和統(tǒng)籌服務費明細表”

酒店資產管理制度制定本制度的目的是規(guī)范并加強對酒店資產管理的監(jiān)督，確保酒店資產的安全與完整，確保資產物資合理使用。本章所指酒店資產主要包括固定資產和低值易耗品。固定資產的定義及分類固定資產是指可以連續(xù)使用或服務于酒店經營部門、經長期使用不改變實物形態(tài)、使用壽命超過一個會計年度的有形資產，包括：單位價值在一千元以上（含一千元），使用年限在一年以上的財產；單位價值雖然低于規(guī)定標準，但使用年限超過二年、為酒店營業(yè)的主要財產，例如地毯、工藝品擺設等；固定資產主要分為：房屋建筑物機器設備類交通運輸類家具設備類電器及影視設備類文體娛樂設備類軟件類其它設備固定資產編碼設置為便于固定資產管理及會計核算，對固定資產統(tǒng)一進行編碼。編碼內容為：資產類別2位、明細分類2位、使用部門2位、流水號碼4位，共計10位碼。固定資產折舊年限及殘值率固定資產折舊年限依據(jù)《旅游、飲食服務企業(yè)財務制度》中固定資產分類折舊年限表，結合酒店實際情況，設定如下：固定資產分類折舊年限房屋建筑物房屋20-40年建筑物10-20年固定資產裝修距下次裝修期間和所屬固定資產尚可使用年限孰短機器設備類供電設備15-20年供熱設備10-15年中央空調設備10-20年維修設備10年電梯10年監(jiān)控設備10年消防設備5年電子計算機系統(tǒng)設備5-10年廚房用具設備5-10年洗滌設備5-10年消防設備5年通訊設備3-5年其中： 內部呼叫器3年 手機3年復印、打字設備3-5年其它機器設備10年交通運輸類客車30萬公里或8年小轎車20萬公里或5年工具車5年家具設備類辦公用家具設備10-20年營業(yè)用家具設備5年地毯3-5年其中： 化纖地毯3年電器及影視設備類閉路電視播放設備10年電影放映機及幻燈機10年照相機10年電子鎖10年電視機5年電冰箱5年保險柜5年空調5年其它電器設備5年文體娛樂設備類高級樂器10年游樂場設備5-10年健身房設備5-10年音響設備5年燈光設備5年軟件類5年其它設備高級裝飾品10年工藝擺設品10年固定資產在計算折舊前，應當合理估計殘值，從固定資產原價中減除，殘值比例控制在原價5％以內。固定資產的管理酒店總經理和業(yè)主代表小組(委托管理酒店適用)對酒店固定資產的保管、維護和保養(yǎng)負最終責任。酒店部門負責人負責所屬部門固定資產的保管。酒店部門負責人離職前，財務部應對其所管轄范圍內的固定資產進行盤點。若發(fā)現(xiàn)短缺或損壞的現(xiàn)象，需按規(guī)定的程序處理并與新任部門負責人簽署好移交手續(xù)后，方可正式離職。業(yè)主財務代表負責管理固定資產賬務，包括在財務系統(tǒng)中維護固定資產管理模塊和設置固定資產卡片。酒店各部門協(xié)助確定部門資產盤點跟蹤管理人員，將資產管理工作落實到人，建立部門固定資產臺賬。酒店各使用部門兼任的資產管理員對資產的購進、領用、調撥和報損都必須嚴格登記臺賬。固定資產的采購根據(jù)已獲批準的年度資本性支出預算，編制每期需要采購的固定資產明細清單，經過審批流程后：酒店總經理→業(yè)主代表小組(委托管理酒店適用)→酒店開發(fā)中心營運部高級營運經理→酒店開發(fā)中心采購部/技術工程部→酒店開發(fā)中心營運部高級財務經理→酒店開發(fā)中心總經理，酒店采購部門嚴格按照酒店開發(fā)中心采購部/技術工程部經過招投標后確定的戰(zhàn)略供應商和戰(zhàn)略供應價格進行采購。固定資產驗收與入賬固定資產的增加實行預算管理,按照經過集團批準的年度資本性支出預算執(zhí)行。在建工程完工后，施工部門必須辦理完工驗收手續(xù)并填制工程材料設備結算審批表，經酒店使用部門、工程部、財務部、酒店總經理和業(yè)主財務代表(委托管理酒店適用)簽字審批后，業(yè)主財務代表增加固定資產卡片和賬目；直接購買的固定資產到貨后，先辦理驗收手續(xù)，由部門固定資產管理員簽收后，業(yè)主財務代表增加固定資產卡片和賬目；對于固定資產的更新改造，首先由需求部門提供更新改造申請，酒店總經理批準。如果是委托管理酒店，還需提交給業(yè)主代表小組審核，業(yè)主代表小組審核確認后,經過審批流程后：酒店總經理→業(yè)主代表小組(委托管理酒店適用)→酒店開發(fā)中心營運部高級營運經理→酒店開發(fā)中心采購部/技術工程部(如果需要采購經理或工程師的協(xié)助)→酒店開發(fā)中心營運部高級財務經理→酒店開發(fā)中心總經理。更新改造完成后，施工部門必須辦理完工驗收手續(xù)并填制工程材料設備結算單，經酒店使用部門、工程部、財務部、酒店總經理和業(yè)主財務代表(委托管理酒店適用)簽字審批后，業(yè)主財務代表增加固定資產卡片和賬目。固定資產清理報廢固定資產由于長期使用發(fā)生磨損不能繼續(xù)使用，或由于其他原因需要清理報廢時，酒店總經理必須審核“固定資產報廢清理單及其明細清單”，確保需要報廢的固定資產已經得到工程部技術人員審查鑒定，確定不能繼續(xù)使用。對于委托管理的酒店，還需提交業(yè)主代表小組審核。固定資產報廢清理單及其明細清單經過審批流程后：酒店總經理→業(yè)主代表小組(委托管理酒店適用)→酒店開發(fā)中心營運部高級營運經理→→酒店開發(fā)中心營運部高級財務經理→→酒店開發(fā)中心總經理→執(zhí)行副總裁，方可進行固定資產的清理變賣。固定資產清理變賣后的收入必須及時準確入賬，同時業(yè)主財務代表注銷固定資產臺賬和固定資產卡片。固定資產變動上報制度業(yè)主財務代表每月匯總固定資產增加和減少明細，及已經完成清理報廢的固定資產收到的殘值收入，于次月10日前上報酒店開發(fā)中心營運部高級財務經理處審核備案。固定資產支付審批時所需附件固定資產的支付審批流程參見上文第三章酒店資金管理制度之第二節(jié)資金的管理中對付款審批的管理。酒店發(fā)出付款審批申請時需提供支持性的文件：資產采購預付款應根據(jù)合同規(guī)定的時間和金額付款，付款申請單應注明合同總金額、預付款金額，付款申請單后應附相應合同。到貨付款申請單應注明預付款金額，本次支付金額，質保金金額；付款申請單后應附有合同、采購申請單、收貨單、供方發(fā)票；采購申請單應有酒店內相關部門審批簽字，收貨單要有收貨部門、使用部門及供應商的簽字；應核對合同和實際到貨金額是否有差異，如有差異必須查明原因；質保金到期后，如未出現(xiàn)質量問題等合同約定的事項，應根據(jù)合同規(guī)定的日期返還供應商；質保金付款申請單應注明合同金額、質保金金額、酒店內相關部門簽字。酒店財務部應付會計應做好合同臺賬，注明合同金額，每次付款的時間和金額，及實際到貨金額，及質保金金額。低值易耗品的定義及分類低值易耗品是指單價金額較小、在經營活動中能夠多次使用但仍保持原有實物形態(tài)、不能確認為固定資產的物品。低值易耗品的主要分類：家具類：桌、椅、凳、床、沙發(fā)、茶幾、卷柜等；辦公用品類；工程工具類；小電器類；清潔用具；陶瓷器：瓷杯、骨碟、煙灰缸、湯煲等；玻璃器皿：量杯、玻璃杯、酒杯、扎壺等；不銹鋼金銀器類；布草類：客房及餐廳對客使用的布藝制品，如客房使用的床單、被套、枕套、毛巾、浴巾等，餐廳使用的桌裙、臺布、口布等；勞保用品類；裝飾品類；其他。在實際管理中，若存在界定不清是否屬于低值易耗品的情況的處理辦法：由自行管理酒店總經理或委托管理酒店業(yè)主代表小組及時將該問題整理上報至酒店開發(fā)中心營運部，酒店開發(fā)中心營運部高級營運經理和高級財務經理再充分考慮物品的價格、性質和是否可重復使用等因素進行確認，經過酒店開發(fā)中心總經理最終審批后，確認執(zhí)行。低值易耗品的編碼設置為便于低值易耗品的管理和會計核算，對低值易耗品統(tǒng)一進行編碼。編碼內容為：類別2位、使用部門2位、流水號碼4位，共計8位碼。低值易耗品的使用周期低值易耗品的使用周期下述為相關低值易耗品理論使用期限，由于實際使用的頻率、強度、維護保養(yǎng)等因素的不同，具體到每一類物品時都會有所不同，暫以此作為低值易耗品可參考正常使用期限。類別使用期限不銹鋼類2年鐵質、鋁制類1．5年專用工具1.5年陶瓷類1年布草類1年玻璃器皿0.5年其他1年低值易耗品的損耗標準下文所述的低值易耗品損耗參考標準系理論數(shù)據(jù)，酒店可根據(jù)自身實際情況，在損耗標準合理范圍內浮動，制定符合本酒店的損耗標準。餐飲部陶瓷器、玻璃器皿的月度損耗金額不超過該月度餐飲收入的5‰；不銹鋼金銀器的月度損耗金額不超過該月度餐飲收入的1‰；餐飲布草的月度損耗金額不超過該月度餐飲收入的1‰，以后每增加一個月度，損耗比例增加0.25‰（從正式營業(yè)的第一個月度起計算，兩年為一個周期）。客房部客房中供客人使用的陶瓷器、玻璃器皿的月度損耗金額不超過該月度客房收入的3‰；不銹鋼金銀器的月度損耗金額不超過該月度客房收入的0.5‰；客房布草的月度損耗金額不超過該月度客房收入的1‰，以后每增加一個月度，損耗比例增加0.25‰（從正式營業(yè)的第一個月度起計算，一年為一個周期）。其他低值易耗品的損耗標準根據(jù)酒店實際情況由財務部、采購部和使用部門根據(jù)經驗數(shù)據(jù)確定。賠償制度：不按照酒店規(guī)定操作而造成損耗，視情節(jié)輕重，由當事人按照原價或折舊后價格賠償；客人損壞的，按照酒店制定的價格由客人負責賠償；損耗超過標準部分（剔除已由當事人賠償部分）由部門負責人償付，從其下一月的工資中扣除。低值易耗品的攤銷為保證收入費用的合理配比，低值易耗品的攤銷分為酒店正式開業(yè)前和開業(yè)后，具體為：酒店正式開業(yè)前購置的低值易耗品：開業(yè)日在1日-25日之間的，在開業(yè)當月起按12個月平均攤銷；開業(yè)日在26日-月底之間的，在開業(yè)次月起按12個月平均攤銷。酒店正式開業(yè)后采購的低值易耗品，根據(jù)實際情況不同，由酒店財務部和酒店使用部門共同商討確定合理的攤銷方法，主要分為以下三種：領用時采用一次攤銷法計入當期費用，適用于價值較低、使用期限較短、一次領用數(shù)量不多的物品；領用時按照預計使用期限，分次將平均價值攤入當期費用，適用于單位價值較高、使用期限較長的物品。領用時攤銷其價值的一半、報廢時攤銷其價值的剩余部分的五五攤銷法。低值易耗品的管理酒店財務部負責低值易耗品的日常核算和管理工作，負責組織酒店各部門資產管理員對低值易耗品進行盤點清查，保證低值易耗品賬實相符。酒店各部門負責人對使用中的低值易耗品的實物管理負全部責任。在用低值易耗品實行雙向監(jiān)控管理，酒店財務部按低值易耗品的使用部門建立在用低值易耗品備查簿，酒店各使用部門按類別設置本部門在用低值易耗品臺帳。公共使用的低值易耗品，酒店使用部門的經理對其合理使用及安全，向酒店負責；個人領用的低值易耗品，使用人向酒店負責。管理不善追究使用部門負責人的責任。酒店各部門負責人在辦理正常辭職手續(xù)前，酒店財務部應對其所管轄范圍內的在用低值易耗品進行盤點。若發(fā)現(xiàn)短缺或損壞現(xiàn)象的需按規(guī)定的程序處理后并與新任部門負責人簽署好移交手續(xù)，方可辦理離職。低值易耗品的采購根據(jù)已獲批準的年度經營預算和酒店低值易耗品實際耗用情況，編制每期需要采購的明細清單，由酒店總經理最終審批，委托管理酒店業(yè)主代表小組具有完全的知情權。酒店采購部門對于重要金額的低值易耗品采購，嚴格按照酒店開發(fā)中心采購部/技術工程部經過招投標后確定的戰(zhàn)略供應商和戰(zhàn)略供應價格進行采購，對于零星物品的采購嚴格按照酒店財務管理制度中三方報價制度執(zhí)行。低值易耗品的驗收入庫低值易耗品到貨后，統(tǒng)一由酒店倉庫負責驗收入庫，倉庫保管員應認真核對低值易耗品的類別、數(shù)量，查看是否與購置申請單一致。低值易耗品的領用低值易耗品實行計劃定額管理，即根據(jù)酒店各營業(yè)部門的業(yè)務量，測算出所需各種低值易耗品數(shù)量，一次性從倉庫領出配齊。以后需要更新補充時，原則上以舊換新。對于玻璃器皿、陶瓷囂等易碎品不實行以舊換新，補充數(shù)量即是損耗量。酒店各部門資產管理員應對發(fā)至本部門或本部門采購的低值易耗品進行分類登記，登記的內容包括物品的名稱、型號規(guī)格、單價、數(shù)量或質量、物品的存放位置等信息；業(yè)主財務代表增加低值易耗品備查簿。低值易耗品的減少低值易耗品出現(xiàn)正常損耗、報廢或毀損，酒店各使用部門應及時填制“報損單”，說明原因并提出處理意見，由酒店財務部成本控制人員和酒店工程部工程人員進行鑒定。如果屬于人為原因，必須追究個人的經濟賠償。資產報損單和相關說明及處理意見由酒店總經理審批，委托管理酒店還需交業(yè)主代表小組審核。業(yè)主代表小組審核通過后，酒店相關部門資產管理員減少低值易耗品臺賬并進行賬務處理，業(yè)主財務代表減少低值易耗品備查簿。所有報廢的低值易耗品必須收回酒店廢舊倉或當即變賣處置，不得留在酒店使用部門。布草類低值易耗品必須在報廢的布草上做明顯標記。低值易耗品調離本酒店場地外的，一律憑酒店相關部門負責人簽發(fā)的“出閘單”，出門時酒店安保部門檢查放行，否則作偷盜處理。酒店間資產的調撥管理為充分發(fā)揮資產的使用效能、嚴防物資積壓、節(jié)約資金，酒店在采購資產之前，優(yōu)先考慮兄弟酒店的現(xiàn)有閑置資產。調出酒店和調入酒店雙方根據(jù)資產狀況和現(xiàn)有市場公允價值確定資產采購價格后，由酒店總經理提出酒店間資產調撥申請并附調撥資產明細清單、數(shù)量及價格，委托管理酒店還需提交業(yè)主代表小組審核，由調出酒店總經理（如為委托管理酒店則是業(yè)主代表小組）確認同意調出后，上報集團，經過審批流程后：酒店總經理→業(yè)主代表小組(委托管理酒店適用)→酒店開發(fā)中心營運部高級營運經理→→酒店開發(fā)中心營運部高級財務經理→酒店開發(fā)中心總經理，方可執(zhí)行調入調出資產程序。調出資產酒店按照資產報廢清理流程，及時完成資產臺賬的減少及賬務處理。調入資產酒店按照資產增加流程，及時辦理資產的驗收入庫、臺賬的更新和賬務處理。酒店資產盤點制度酒店財務部負責組織酒店各部門資產管理員按照上文規(guī)定時間對資產進行盤點。酒店各部門資產管理員負責對酒店資產進行盤點，酒店財務部相關人員參與監(jiān)盤。酒店資產盤點時間盤點期間盤點時間

(注)盤點報告出具時間盤點對象月度盤點每月月底(25-31日之間)盤點結束次月2日或之前食品、原材料、酒水、飲料、香煙、一次性客用品等季度盤點本季度結束次月10-25日之間盤點結束次月2日或之前陶瓷器、玻璃器皿、不銹鋼餐具、廚房廚具、布草、清潔用具、門卡、工程維修材料、其他低值易耗品等年度盤點半年度結束次月10-25日之間盤點結束次月2日或之前全部固定資產注：酒店可根據(jù)實際情況選擇最合適的盤點時間（但不可遲于建議盤點時間的最后期限）。酒店資產盤點結果的確認酒店資產盤點必須做到全面實盤，保證賬賬相符、賬實相符。盤點結束后，盤點參與人和資產使用部門負責人必須在盤點表上簽字確認并分析盤點差異原因，編制《酒店資產盤點報告》（由盤點表、盤點差異分析、加強資產管理方案等文件組成）。酒店所有資產非正常報損，均應要求酒店管理方做出書面說明和整改方案，屬于人為原因造成的損失，必須問責到人追究進行賠償，員賠和客賠的款項必須在第二日上交酒店財務部。如果存在正?；蚍钦ＹY產報損，酒店資產盤點報告出具后5個工作日內，酒店必須完成《資產報損匯總表》,經過審批流程后：酒店總經理→業(yè)主代表小組(委托管理酒店適用)→酒店開發(fā)中心營運部高級營運經理→酒店開發(fā)中心營運部高級財務經理→酒店開發(fā)中心總經理→執(zhí)行副總裁。業(yè)主財務代表根據(jù)酒店資產盤點差異匯總表和集團審批后的《資產報損匯總表》對資產差異進行賬務處理。

酒店稅收管理規(guī)定 財政、稅務登記及年審酒店的財政、稅務登記，財政、稅務變更登記，財政、稅務換證登記、登記證年審統(tǒng)一由酒店自行辦理，辦理完成后上報酒店開發(fā)中心營運部高級財務經理處審核備案。酒店如發(fā)生下列內容的變化，均應規(guī)定的時間內向財稅部門提出申請，辦理登記變更：企業(yè)(單位)名稱改變；法人代表改變；經濟性質或經濟類型的改變；住所或經營類型改變；生產經營范圍或經營方式改變；增、減注冊資本；隸屬關系改變；生產經營期限改變；銀行帳號、記賬本位幣或結算方式改變；其他相關內容改變。酒店按照財政部門、稅務機關的規(guī)定使用財稅登記證件；財稅登記證件不得轉借、涂改、毀損、買賣或者偽造。稅務檢查及問責酒店必須接受稅務機關依法進行的稅務檢查及集團財務管理中心和酒店開發(fā)中心的指導、檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞；酒店在接到稅務機關檢查通知前，必須知會酒店開發(fā)中心營運部；檢查過程中，酒店應當支持、協(xié)助，向稅務機關如實反映納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的情況，提供有關資料及證明材料；酒店接受稅務機關檢查過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，應即時以書面形式向酒店開發(fā)中心營運部高級財務經理，以便及時協(xié)調解決問題；檢查結果復印一份送酒店開發(fā)中心營運部備案備查。酒店必須按照稅務機關規(guī)定的期限辦理納稅申報，逾期未申報致使稅務機關罰款、滯納金的，其罰款、滯納金由當事人負責；酒店不得有偷稅、漏稅、抗稅的行為，違者除扣罰當事人當月的獎金外，情節(jié)嚴重的，移交司法機關，追究其法律責任；酒店應設專人嚴格保管好每月的完稅憑證和稅收繳款書的原件、稅收繳款卡、發(fā)票專用章，防止丟失，需要時由經辦人領用，否則一切后果由當事人負責。

酒店財務報告管理制度基本規(guī)定財務報告應當按照國家會計準則的要求進行編制，對會計報表中各項會計要素進行合理的確認和計量，不得隨意改變會計政策、會計要素的確認和計量標準。酒店財務部不得編制和提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告，自行管理酒店財務總監(jiān)或委托管理酒店業(yè)主財務代表對本酒店財務報告的真實性、完整性負責。財務報告的編制與提交要規(guī)范、及時，符合相關規(guī)范的要求，不得任意調整規(guī)定格式。財務報告的分類。財務報告分為月度、季度、半年度和年度財