千里之行，始于足下。第2頁/共2頁精品文檔推薦財務部崗位設置及各崗位詳細工作流程——公司法務培訓資料財務部崗位講明書

為了有效行使公司財務部的部門職責，公司應依照工作的需要，本著“高效、精簡”的原則，按照各職能崗位職責的要求配置合適人員。在別違反內部牽制原則和妨礙工作順利開展的前提下，能夠實行兼崗。

具體組織結構如下：

一、財務主管崗工作流程

（一）月末結轉及提取相關稅金

1、結轉當月地點小稅

①.查詢當月應交稅金、地點稅的明細賬

②.將當月地點稅中存在借方發生額的金額作記錄

③.編制相應的會計分錄將其轉平

借：治理費用—房產稅/土地使用稅等

貸：應交稅金—應交房產稅/應交土地使用稅等

2、結轉當月增值稅

（1）結轉當月增值稅

①.查詢當月應交稅金中應交增值稅的明細賬

②.將當月應交增值稅的各子科目發生額作記錄

③.編制相應的會計分錄將其轉出

借：應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）

—應交增值稅（轉出多交增值稅）

貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅額）

—應交增值稅—已交稅金（本年數）

—應交增值稅—轉出未交增值稅

（2）轉出當月未交或多交的增值稅

①.依照當月應交稅金應交增值稅各明細賬計算出其貸方余額同借方余額的差額

②.編制相應的會計分錄將差額轉出

借：應交稅金—應交增值稅—轉出未交增值稅

貸：應交稅金—未交增值稅

或如下：

借：應交稅金—未交增值稅

貸：應交稅金—應交增值稅—轉出多交增值稅

3、計提當月主營業務稅金及附加

①.查詢以及計算出當月增值稅額的應交數和主營業務收入

②.依照國家以及地點稅收政策計算出各稅費金額

③.依照計算出的金額編制相應的會計分錄

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅金—應交城建稅

其他應交款

4、計提當月所得稅

按對付稅款法依照本月的利潤總額扣除別需要納稅項目計提當月的所得稅。

借：所得稅

貸：應交稅金—--應交所得稅

（二）復核會計憑證

1.將出納崗、所有核算崗傳來的憑證統一舉行逐個復核

2.發覺有編制會計憑證浮現差錯的事情

3.提請各核算崗改正

4.將憑證中含有需要抵扣的發票聯抽出

5.傳稅務崗驗票以及編制抵扣聯清單

6.將已復核的會計憑證按憑證號順序清理整齊

（三）編制以及出具會計報表

1.將所有人工復核的會計憑證在賬務系統舉行逐個復核

2.將所有賬務系統中差不多復核的憑證舉行電腦記賬

3.經過電腦的賬務系統舉行所有結轉憑證的生存

4.復核所有已生成的結轉憑證看其是否正確

5.對已核準無誤的結轉憑證舉行電腦記賬

6.出具會計報表

注：每月的財務會計報表應在下月的10日之前出具

（四）編制財務分析報告

1.每季末待財務報表出具之后向相關核算崗收集財務分析報告所需資料和信息

2.編制財務分析報告

注：1.3月和9月為季度財務分析；

2.6月和12月為半年和年度財務分析；

3.每季的財務分析報告應在下月的20日之前出具

（五）編制現金流量預測表

1.每季度過后應將上季度編制的現金流量預測表與資金實際發生數予以核對

2.從賬務系統中逐個查詢經營活動、投資活動各自的現金流入和現金流出明細

3.編制上季度預測數與實際發生數對照分析表

4.再依照下一季度的資金使用打算和經營規劃編制下一季度的現金流量預測表

注：現金流量預測表應在下一季度開始月份的25日之前

二、出納崗工作流程

（一）現金收付

1、收現

注：（1）原則上惟獨收到現金才干開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據

傳遞登記本后傳給相應會計崗位。

（2）隨工資發放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，能夠沒有交款人簽字。

2、付現

（1）費用報銷

（2）人工費、福利費發放

3、治理現金日記賬，做到日清月結，并及時核對款項的進出。（二）銀行存款收付

1、銀行收款

2、銀行付款

日常性業務款項

注：（1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。

（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發票一致。

（3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律別辦理付款業務。

三、稅務核算會計崗工作流程

（一）抄稅

1.按《發票使用明細表》格式錄入當月已開具的發票

2.與銷售核算崗核對收入金額

3.整理并裝訂發票存根

4.打印《發票使用明細表》并按月裝訂成冊

5.每月6日前去稅務局抄稅

（二）抵扣

1.收受主管崗傳來的抵扣聯按發票抵扣聯

2.每月30日前將當月收到的增值稅票抵扣聯送稅務局驗證

3.按《發票抵扣聯清單格式》錄入當月增值稅抵扣聯

4.與財務系統核對當月進項稅額

5.裝訂抵扣聯

6.打印抵扣聯清單并裝訂成冊

（三）申報稅款

1.每月10日前填寫各類稅款申報表

2.傳財務主管崗審核

3.財務部主管簽章

4.申報

5.登記稅票

6.申報表歸類保存

（四）稅款交納

1、稅款繳納

①.填寫付款審批單

②.財務部主管審批

③.填寫進帳單，連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結算手續

④.登記資金打算表

⑤.簽收出納傳來的銀行進賬回執

⑥.在稅票登記本中注銷相應的稅票

⑦.編制憑證

（1）完稅

借：應交稅金—增值稅—已交本年稅金/未交增值稅

—所得稅—企業所得稅/個人所得稅

—其他應交款

貸：銀行存款

（2）劃卡

借：銀行存款—國稅卡/地稅卡

貸：銀行存款

（3）從卡中完稅

借：應交稅金—增值稅—已交本年稅金/未交增值稅

—所得稅—企業所得稅/個人所得稅

—其他應交款

貸：銀行存款—國稅卡/地稅卡

(4)公積金

a.簽收稅務崗申報開具的公積金繳款憑證

b.填寫付款審批單

c.財務部主管簽字

d.傳出納崗繳款

e.簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根

f.編制記賬憑證

借：治理費用——公積金

其他對付款——公積金

貸：銀行存款

g.登記公積金輔助賬后傳主管崗復核

(5)養老金

a.簽收稅務崗申報開具的養老金繳款憑證

b.填寫付款審批單

c.財務部主管簽字

d.傳出納崗繳款

e.簽收出納崗傳來的養老金繳款憑證存根

f.編制記賬憑證

借：治理費用——養老金

其他對付款——養老金

貸：銀行存款

g.傳財務主管崗復核

四、固定資產核算崗工作流程

（一）固定資產

1、購進

①.審核付款

②.催促報賬

③.審核發票和固定資產調撥單

④.查詢已付款事情

⑤.編制憑證

借：固定資產

貸：銀行存款/預付賬款

⑥.傳財務主管崗復核

2、計提折舊

①.依照固定資產明細賬查詢上月新增或減少固定資產

②.對應固定資產原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊

③.編制折舊計算表

④.編制記賬憑證

借：治理費用/創造費用/營業費用——累計折舊

貸：累計折舊

⑤.傳財務主管崗復核

注：（1）年初依照固定資產明細表計算各部門、各類資產每月應提折舊金額，每月依照固定資產增減變動事情及時調整，編制折舊計算表。

（2）固定資產折舊采取按個不資產舉行計算，分部門、分類不匯總提取。3、固定資產清理

(1)盤點

1.年中、年末相關人員舉行固定資產盤點

2.整理固定資產明細表

3.出具盤點報告

①盤盈借：固定資產②盤虧借：營業外支出

貸：累計折舊累計折舊

營業外收入貸：固定資產(2)清理報廢

1.定期組織相關人員對固定資產舉行核查

2.催促處置已報廢及長期閑置的固定資產

3.核實報廢或長期閑置的固定資產原值、已使用年限及折舊提取事情

4.審核固定資產清理轉出報告

5.編制記賬憑證

①注銷固定資產

借：固定資產清理

累計折舊

貸：固定資產

②收到清理收入

借：現金/銀行存款

貸：固定資產清理

③支出清理費用

借：固定資產清理

貸：現金/銀行存款

④結轉凈損益

借：固定資產清理

貸：營業外收入

或借：營業外支出

貸：固定資產清理

⑤傳財務主管崗復核

五、材料核算崗工作流程

（一）材料采購報賬

1.依照對付賬款余額及收料單第②聯催促采購員報賬

2.審核簽收采購員傳來的采購發票、運費發票及收料單

（④采購報賬正聯④采購報賬副聯）

3.編制記賬憑證并取下第④聯副聯留作配單用

借：原材料/包裝物/低值易耗品—--各二級科目

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）

貸：對付賬款——客戶單位

4.將能夠抵扣的發票抵扣聯注明憑證號后抽出

5.傳財務主管崗復核

注：（1）采購發票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發票。

（2）取得的增值稅專用發票嚴格遵守填寫規范。

（3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。（二）采購付款

1、審核月度資金打算

(1).依照下月生產打算、采購打算、客戶單位對付賬款余額、原材料入庫、發票所到時刻等相關事情審核生產部下月資金使用打算

(2).匯總資金打算

(3).報財務部主管審批

2、審核付款

(1).依照月度資金打算審查付款項目

(2).審核“付款審批單”審批手續是否完備

(3).登記資金打算并簽字

(4).傳出納崗付款

(5).月末統計本月資金打算使用事情

(6).同下月資金打算一同報財務部主管

(7).簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證

(8).編制記賬憑證

借：對付賬款——客戶單位

貸：銀行存款

(9).傳財務部主管復核

3、對付賬款

(1).別定期催促采購員報賬

(2).月末打印對付賬款科目余額表傳生產部采購員對賬

(3).保證對付賬款的真實與正確

（三）審核倉庫明細賬

1、收料

（1）入庫

a.定期審核倉庫原輔材料明細賬

b.核查所登記入庫材料數量、單價、金額

c.抽出收料單第②聯（材料稽核聯）

d.錄入電腦收入模塊

e.按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯副聯配單

（2）配單

a.月末將收料單第②聯與第④聯副聯一一配對

b.清查貨已到但發票未到事情

c.按照收