武鋼集團

增值型內部審計審計103班第二組主講人：鮑春斌成員：鮑春斌、李維娜、崔丹丹、丁肇華王義朋、汪彬彬、谷依蒙、鄭理文背景資料1增值型內部審計2武鋼案例具體分析33/9/2023背景資料1公司簡介三次創業武漢鋼鐵(集團)公司公司簡介武漢鋼鐵（集團）公司簡稱武鋼、武鋼集團，是國務院國有資產監督管理委員會直接監督管理的一家中央企業。武鋼是我國重要的優質板材生產基地，為我國國民經濟和現代化建設作出了重要貢獻。武鋼聯合重組鄂鋼、柳鋼、昆鋼后，已成為生產規模逾4000萬噸的大型企業集團，居世界鋼鐵行業第四位，2009年，武鋼躋身世界500強行列。武鋼先后獲得國家技術創新獎、全國質量管理獎、全國質量效益型先進企業、全國用戶滿意先進單位、全國企業管理杰出貢獻獎、全國文明單位以及中央企業十大典型之一等榮譽稱號。三次創業一、1955年10月武鋼青山廠區正式破土動工，武鋼人開始了第一次創業，迎來了新中國興建的第一個鋼都的誕生。二、1974年武鋼從原聯邦德國、日本引進一米七軋機系統，開創了我國系統引進國外鋼鐵技術的先河，武鋼人開始了第二次創業，走出了一條“質量效益型”發展道路。三、2005年以來，武鋼以科學發展觀為指導，提出并實施中西南發展戰略，推進鋼鐵工業由內地向沿海實現更高水平的發展，武鋼人由此開始了第三次創業。區別提出意義途徑概念保證增值型內部審計2什么是增值型內部審計？增值型內部審計是以提高機構的運作效率和增加機構的價值為目的，利用內部審計特殊的地位、資源和方法，在提高自身效率的同時，向客戶提供在變化的新環境下不斷實現增值的新型內部審計。

國際內部審計師協會(IIA)在1999年對內部審計提出了最新定義，“內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的是增加組織的價值和改善組織的經營，它通過系統化和規范化的方法，評價和改進風險管理、控制和治理過程的效果?！痹鲋敌蛢炔繉徲嫷奶岢鲈鲋敌蛢炔繉徲嫴⒎且环N新的審計形式，而是一種新的內部審計理念。與IIA1990年發布的《內部審計師職責說明書》相比，內部審計的目的由“監督和評價”改變為“增值和改善”，其中增值是核心。這標明內部審計進入了一個新的發展階段，為組織“增加價值”成為引導內部審計活動的方向性旗幟。內部審計雖然不參加生產和銷售，但它可以通過保護企業資產、減少組織風險、降低自身審計成本、提出有價值的建議、增加組織獲利機會等來為企業增值。與傳統審計區別第一，傳統的內部審計不注重為組織增加價值，它開展的許多活動相對于增值型內部審計來講是不增值，或者雖然增值，但由于所耗費的資源和成本大于增值所帶來的價值，所以從整體上來說是不增值的；而增值型內部審計全面轉變審計觀念，不增值的審計業務盡量少做，能增值的傳統審計業務盡量提高工作效率，減少資源耗費和成本，重點在大力拓展高增值的審計業務。第二，傳統的內部審計部門是一個資源消耗者，是一個費用中心，它不直接給組織增加價值；而增值型內部審計致力于價值增值，它在消耗資源的同時，通過給組織提供有意義的審計結果或有價值的建議，直接給組織增加價值.與傳統審計區別第三，傳統的內部審計為組織間接增加價值的事實往往受到忽視，由于它的定位只是一個費用中心，不計量收入，人們的計量記錄只有內部審計花出去的錢；而增值型內部審計有所不同，它的定位是一個利潤中心，成本的耗費有記錄，為組織增加的價值也有衡量和記錄。與傳統審計區別實現途徑增值性內審將風險管理、內部控制、公司治理等先進理論用于審計工作中，充分體現了內部審計的增值作用。其實現途徑包括三方面：（一）幫助企業改進風險管理，為企業增值對于任何企業來說，風險管理都是其經營過程中的核心內容。風險管理是企業管理層及相關人員的一項主要職責。內審具有獨立性、綜合性、經常性和及時性等特點，通過對企業管理體系的健全性、有效性進行監督和評估，找出企業風險管理體系的薄弱環節，幫助企業發現并評價重要的風險因素，指出其控制缺陷并提出改進意見，提供風險管理的有效方法和控制措施，幫助企業改進風險管理與控制體系，規避經營過程中可能出現的風險損失，從而為企業增值。內部審計本身是內部控制的一個環節，是企業內部監督的重要組成部分，同時它又是內部控制的再控制。內部審計人員找出企業內部控制的薄弱環節，報告給企業管理當局，督促有關部門落實，促使企業健全內部控制，防范和化解經營風險，從而幫助企業預防和減少損失，為企業增加價值。(二)幫助企業完善內部控制，為企業增加價值。(三)幫助企業改善治理程序，為企業增加價值。

內部審計參與公司治理，也就是內部審計要站在出資者的角度，幫助出資者控制管理當局。具體來說，審計人員可以通過對企業的經營目標、決策程序、管理程序、投資過程和投資結果等進行監督評價，檢查公司治理的過程是否科學、有效，結果是否達到預期目標，還存在哪些需要改進的地方等等，以推進企業依法經營管理，幫助企業完成各項治理目標開展增值型內審的意義1、有利于增加企業價值，提高企業經濟效益，降低經營風險。2、有利于提高內壁審計的地位，也有利于內部審計人員的個人發展。3、有利于提高審計工作的質量、效率和效果。增值型內部審計的目標是為組織增加價值，但這并不意味著內部審計在今后只搞績效審計不搞財務審計，或者說內部審計只有評價和咨詢職能而不履行監督職能了。增值型內部審計的保證工作應該包括兩層含義：首先是保證會計信息的真實性和合法性，其次，是保證實現組織目標——增加價值。“保證工作”和“增加價值”的關系思考與啟示3增值型內審在武鋼的具體應用

“四個跨越”“兩個增值”“四個跨越”（一）審計觀念由傳統型向現代型的跨越（二）審計定位由單純事務性工作向突出其戰略地位的跨越（四）審計隊伍由單一專業型向具有不同技能的學習型團隊的跨越（三）審計領域由單一的財務收支審計向寬領域的企業要素審計的跨越

“兩個增值”

（一）企業增值。將審計成果迅速轉化為生產力，并帶動其他管理同步發展，形成有效的國有企業監管機制，實現全面提升企業社會價值，信用價值、資產價值、人本價值，最終提升武鋼可持續發展及國際競爭能力的審計目標。（二）審計自身增值。在實現全面提升企業價值過程中，審計人員自身價值得以實現。內部審計成為一種創造價值的知識產業，其品牌影響力也得以提升。不斷吸引審計人員以更強的使命感投身內部審計事業”一流的企業，需要一流的內部審計“的發展觀武鋼內部審計的領域從傳統的審交易，延伸到審控制、審風險、審績效、審動機等一、轉變審計理念，提升企業的社會價值組織制度組織體系保證工作體系保證制度體系保證二、成立和完善內部審計組織制度，提升企業的信用價值

三、不斷豐富和完善審計內容及方法，提升企業的資產價值

1．建立預警機制，實施風險審計2．關注系統接口部位，實施內控審計3．稽查經濟責任，實施績效審計4．跟蹤投資全過程，實施建設項目審計5．營造“陽光工程”，實施采購審計6．完善激勵機制，實施行為審計7．加強輿論監督，實施審計披露豐碩成果（一）武鋼內審為公司增收節支和創造直接經濟效益7500萬元；（二）公司領導干部離任審計率、監事會對子公司經營者現職評價率，每年都達到100%；（三）專項審計還滲透到利益分配的深層領域，維系了企業激勵政策的公平和效力。（四）截至2004年，內部審計就為集團公司累計降低成本費用57億元，占同期利潤總額的86.6%，真正驗證了“一流企業需要一流的內部審計做管理保障”。（五）2008年，武鋼集團實現利潤總額超76億元，這個國有特大型企業已經連續7年實現利潤以10億元的速率增長。（六）國資委以第八號令的形式頒布了《中央企業內部審計管理暫行辦法》，更是在參考和借鑒武鋼集團內部審計做法的基礎上擬訂的。知識拓展現代內審與外審、國家審計的區別？現代國家審計是民主政治制度的產物，其基本職能是經濟監督，工作重心是對政府部門、國有企事業單位的財政財務收支實行不間斷地監督檢查，保證國家財經法律法規地貫徹執行；注冊會計師審計是市場經濟的產物，基本職能是經濟鑒證，工作重心是會計報表審計，以保證企業的所有者和其他利益關系人的合法權益不受侵害；內部審計自建立起就成為企業管理者管理企業的助手，其目的是幫助企業管理者更加有效地履行企業所有者所賦予的受托責任。受托責任由財務責任向管理責任的發展，必然要求內部審計更加關注企業的運行效率和風險防范，保持企業的持續競爭力。為自己鼓掌為他人鼓掌守法、守德、守規人生有兩條路要走，一條是必須走的；一條是喜歡走的。只有把必須走的路走好，才能走喜歡走的路。感悟謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！內容總結武鋼集團

增值型內部審計。武漢鋼鐵（集團）公司簡稱武鋼、武鋼集團，是國務院國有資產監督管理委員會直接監督管理的一家中央企業。武鋼是我國重要的優質板材生產基地，為我國國民經濟和現代化建設作出了重要貢獻。不同技能的學習型團隊的