2021-2022稅務師之稅法一押題練習試卷B卷附答案單選題（共80題）1、某礦山開采企業在開采鋅礦過程中伴采錳礦石。2009年7月開采鋅礦石400萬噸、錳礦石15萬噸。本月銷售提煉的錳精礦40萬噸，選礦比為20%;銷售鋅錳礦石原礦300萬噸，鋅礦石和錳礦銷售時未分別核算。該礦山2009年7月應繳納資源稅()萬元。(該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10元/噸，錳礦2元/噸)A.3030B.3400C.4030D.6030【答案】B2、下列關于稅率的說法中，正確的是（）。A.稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的廣度B.比例稅率可以更有效地調節納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題C.定額稅率與課稅對象的價值量脫離了聯系，不受課稅對象價值量變化的影響D.稅率是一個總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式【答案】C3、根據《消費稅暫行條例》的規定，下列情形的應稅消費品，不按納稅人同類應稅消費品最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的是（）。A.用于饋贈的高檔化妝品B.用于換取生產資料的白酒C.用于對外投資入股的卷煙D.用于抵債的小汽車【答案】A4、2020年6月20日，陳某因汽車質量問題與經銷商達成退車協議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經銷商開具的退車證明和退車發票上顯示，陳某于2019年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B5、下列關于計稅依據和稅目的表述中，不正確的是（）。A.計稅依據是從量的方面對征稅所作的規定，是課稅對象量的表現B.計稅依據和課稅對象是一致的C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類【答案】B6、某卷煙批發企業（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發銷售給卷煙零售企業卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業當月應納消費稅為（）萬元。A.57.52B.37.01C.57.59D.11.83【答案】D7、下列行為中，同時繳納增值稅和資源稅的是（）。A.將外購原煤對外銷售B.將自采原油移送加工汽油C.將自采天然氣用于以物易物D.進口原煤【答案】C8、甲企業2020年2月委托乙加工企業加工A類高檔化妝品一批，乙企業提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費5000元；另外，還委托乙企業加工B類高檔化妝品一批，甲企業提供原材料成本為40000元，向乙企業支付不含稅加工費為10000元，乙企業無B類高檔化妝品同類售價。本月將收回的B類高檔化妝品全部售出，取得不含稅價款80000元。甲企業本月應繳納的消費稅稅額為（）元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）A.8823.53B.3176.47C.0D.2517.34【答案】B9、環境保護稅的申報繳納期限是（）。A.15日B.一個月C.一個季度D.一年【答案】C10、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定關稅稅率為50％，該公司應繳納消費稅（）萬元。A.305.44B.308.44C.691.20D.694.09【答案】D11、某娛樂服務公司為增值稅一般納稅人，適用加計抵減政策。2019年10月，一般計稅項目銷項稅額為130萬元，進項稅額110萬元，上期留抵稅額10萬元，上期結轉的加計抵減額余額6萬元；簡易計稅項目不含稅銷售額80萬元，征收率為3%。此外無其他涉稅事項。該娛樂服務公司當月應繳納增值稅是（）萬元。A.2.4B.4.6C.3.4D.0【答案】A12、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發生下列業務。A.20.45B.21.56C.23.22D.26.76【答案】D13、稅法原則可以分為稅法基本原則和適用原則兩個層次。下列不屬于稅法基本原則的是（）。A.稅收法定性原則B.實質課稅原則C.公眾信任原則D.程序優于實體原則【答案】D14、委托其他納稅人代銷貨物，不能作為增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.收到代銷單位的代銷清單的當天B.收到部分貨款的當天C.收到全部貨款的當天D.發出代銷貨物滿360天的當天【答案】D15、2021年5月份，位于某市區的甲資源開采企業發生如下業務：A.9B.8.26C.6.3D.5.78【答案】C16、下列項目所包含的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的是（）。A.生產過程中出現的報廢產品B.非正常損失在產品耗用的貨物和交通運輸服務C.購進的貸款服務D.非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務【答案】A17、根據營改增的相關規定，下列單位提供的服務中，屬于視同銷售服務征收增值稅的是（）。A.某動漫設計公司為其他單位無償提供動漫設計服務B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設計廣告C.某運輸企業為洪水災區無償提供汽車運輸服務D.某電影放映單位為希望小學無償提供電影《暖春》的放映服務【答案】A18、某煤礦開采企業為增值稅一般納稅人。2019年12月發生的相關業務如下：A.31.04B.30.89C.31.20D.30.73【答案】C19、某生產企業為增值稅一般納稅人，其生產的貨物適用13%增值稅稅率，2019年9月該企業的有關生產經營業務如下：（1）采用折扣銷售方式銷售甲產品給某大商場，由于商場購貨量大，該生產企業按原價9折優惠銷售，開具了增值稅專用發票，銷售額和折扣額均在同一張發票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷售額200萬元。（2）將自產的一批新產品用于本企業集體福利項目，成本價為60萬元，該新產品無同類產品市場銷售價格，國家稅務總局確定該產品的成本利潤率為10%。（3）銷售福利部門使用過的固定資產一批，取得含稅銷售額10萬元，企業未就該業務開具增值稅專用發票。（4）進口小汽車3輛用于辦公使用，經海關核定的關稅完稅價格合計60萬元，進口環節繳納關稅12萬元、消費稅3.79萬元。（5）購進汽油取的增值稅專用發票注明金額10萬元、稅額1.3萬元，90%用于運輸車隊使用，10%用于公司班車接送員工上下班；支付道路通行費，取得的收費公路通行費增值稅電子發票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元（均用于應稅項目）。已知：相關票據均符合稅法的規定，且已通過發票綜合服務平臺確認于當期抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題：A.1.57B.10.26C.11.42D.11.55【答案】C20、在土地增值稅清算過程中，發現納稅人符合核定征收條件的，應按核定征收率不低于（）對房地產項目進行清算。A.10％B.2％C.5％D.15％【答案】C21、某金融機構為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2020年第二季度經營業務如下：A.35.09B.40.75C.43.20D.124.53【答案】B22、下列關于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。A.分支機構發生當期已預繳稅款，在總機構當期應納稅額抵減不完的，可以結轉下期繼續抵扣B.總機構匯總的銷售額，不包括總機構本身的銷售額C.總機構匯總的進項稅額，為各分支機構發生的進項稅額D.分支機構預繳稅款的預征率由國務院確定，不得調整【答案】A23、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。A.出口企業或其他單位銷售給國際運輸企業用于國際運輸工具上的貨物B.一般納稅人提供零稅率的跨境應稅行為C.出口企業對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物D.來料加工復出口的貨物【答案】D24、位于市區的某運輸企業為增值稅一般納稅人，2020年8月發生如下業務：A.27.43B.25.00C.30.44D.30.31【答案】B25、甲企業2020年5月產生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環境保護標準），在符合國家和地方環境保護標準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業5月尾礦應繳納環境保護稅（）元。A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】A26、甲企業為增值稅一般納稅人，企業所有業務均適用一般計稅。2021年7月發生如下生產經營業務：A.1950B.1979.13C.1980D.2000【答案】A27、根據稅法規定，縣以上各級銀行直接經營業務取得的收入，由（）。A.各級銀行分別在所在地納稅B.銀行總行在總行所在地納稅C.各級銀行協同確定納稅地點D.稅務機關確定納稅地點【答案】A28、某內資原煤生產企業為增值稅一般納稅人，按月申報繳納資源稅。2021年2月發生以下業務：A.1.47B.2C.2.5D.3【答案】A29、某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設計服務取得收入36萬元，提供網站設計服務取得收入12萬元，轉讓網絡游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關于該公司上述業務的增值稅處理，下列說法正確的是（）。A.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為4.00萬元B.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為3.32萬元C.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為2.04萬元D.按照“銷售無形資產”計算的銷項稅額為1.28萬元【答案】D30、A市某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，其開發建造精裝修商品房的相關資料如下：A.1207.06B.1253.81C.1239.56D.1264.56【答案】C31、由偶然的原因所引起的的誤差A.絕對誤差B.相關C.系統誤差D.偶然誤差E.相對誤差【答案】D32、甲公司2020年1月從經銷商（增值稅小規模納稅人）購買4輛排氣量200毫升的摩托車和5輛電動摩托車自用。摩托車每輛零售價10000元，電動摩托車每輛零售價3000元。另購入1輛掛車用于貨物運輸，支付不含增值稅車價款190000元。則甲公司1月應繳納的車輛購置稅是（）元。A.13383.50B.14839.81C.19000D.22883.50【答案】A33、（根據2015年教材，該題目政策過時）下列業務屬于我國營業稅征收范圍的是（）。A.某美國人轉讓在北京購買的別墅B.中國公民王先生出租位于香港的公寓C.美國A公司在美國向我國B公司提供倉儲服務D.中國公民張先生將其所擁有的非專利技術轉讓給美國某公司【答案】A34、甲房地產開發企業2019年7月受讓一處土地使用權，支付土地價款9000萬元，受讓當月全部用于建造商鋪，共發生房地產開發成本6500萬元，發生利息支出1000萬元，能提供金融機構貸款證明且能按房地產項目分攤，2020年8月該企業將建成后的商鋪對外轉讓，取得不含稅收入50000萬元。該企業計算土地增值稅時，可以加計扣除的金額為（）萬元。（契稅稅率為4%）A.3172B.3100C.1500D.3372【答案】A35、下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.煤成（層）氣B.瑪瑙C.人造瀝青D.礦泉水【答案】C36、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發生如下業務：A.204.60B.4.75C.142.31D.5.23【答案】C37、2021年3月，境內甲公司接受境外ABC公司提供的咨詢服務，應支付全部款項106萬元。甲公司應扣繳增值稅（）元。A.0B.3C.6D.6.36【答案】C38、（2020年真題）某工業企業為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增值稅專用發票注明金額300萬元，在同一張發票金額欄注明的折扣金額共計50萬元，為鼓勵買方及早付款，實行現金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業上述業務銷項稅額（）萬元。A.32.11B.32.50C.39.00D.38.61【答案】B39、（2018年真題）某商業銀行（增值稅一般納稅人）2018年第一季度提供貸款服務取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費金融服務取得含稅收入106萬元，開展貼現業務取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業務的銷項稅額（）萬元A.157.46B.334.30C.306.00D.172.02【答案】B40、下列關于稅收司法的說法中，不正確的是（）。A.稅收司法機關依法獨立行使司法權，不受行政機關.社會團體和個人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務機關或法院所采取的強制執行程序制度C.行使稅收司法權的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關等國家司法機關D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據【答案】D41、下列關于進項稅額的處理，稅法不正確的是（）。A.一般納稅人因進貨退回而從銷貨方收回的增值稅額，應從發生進貨退回當期的進項稅額中扣減B.一般納稅人因折讓而從銷貨方收回的增值稅額，應從發生折讓當期的進項稅額中扣減C.自2004年7月1日起，對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數量計算）的各種返還收入，均應按平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅額D.商業企業向供貨方收取的各種返還收入，可以開具增值稅專用發票【答案】D42、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2020年1月發生如下經營業務：A.117.43B.111.73C.122.33D.114.83【答案】A43、某企業開發房地產取得土地使用權所支付的金額（不含增值稅）為1000萬元；房地產開發成本為6000萬元；向金融機構借入資金發生利息支出600萬元（能提供金融機構貸款證明且可以按轉讓房地產項目合理分攤），其中超過國家規定上浮幅度的金額為100萬元；該房地產所在地政府規定能提供金融機構貸款證明且可以合理分攤利息支出的，其他房地產開發費用的計算扣除比例為5％。該企業允許扣除的房地產開發費用是（）萬元。A.350B.700C.850D.950【答案】C44、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15%，2020年6月發生如下業務：A.0B.1.2C.2.38D.5.7【答案】B45、下列單位中，不屬于消費稅納稅人的是（）。A.零售超豪華小汽車的單位B.受托加工煙絲的單位C.進口高檔化妝品的單位D.生產銷售高檔手表的單位【答案】B46、某房地產開發公司開發一住宅項目，取得該土地使用權所支付的金額3000萬元，房地產開發成本4000萬元，利息支出500萬元（能提供金融機構貸款證明），所在省人民政府規定，能提供金融機構貸款證明的，其他房地產開發費用扣除比例為4%。該公司計算土地增值稅時允許扣除開發費用為（）萬元。A.780.00B.700.00C.850.00D.500.00【答案】A47、（2011年）下列稅種，實行超率累進稅率的是（）。A.房產稅B.車船稅C.土地增值稅D.個人所得稅【答案】C48、某石化企業為增值稅一般納稅人，主要業務為開采原油及石油煉制。該企業總機構設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發生如下業務：A.138.17B.152.13C.162.13D.162.14【答案】D49、某縣城一企業2021年1月繳納增值稅33萬元（其中含有因符合免稅規定而被退庫的5萬元），繳納消費稅28萬元，被查補增值稅3萬元，房產稅2萬元。則該企業當月應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。A.2.95B.3.20C.3.05D.7.50【答案】A50、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發生以下業務:A.65292.50B.33250.00C.64680.00D.65170.00【答案】A51、某砂石開采企業為增值稅小規模納稅人，2019年12月開采砂石原礦2000噸，當月銷售1800噸。該地以砂石原礦為征稅對象，且資源稅單位稅額為2元/噸。該省政府規定增值稅小規模納稅人可享受最高資源稅減征比例，該企業當月應納資源稅（）元。A.1800B.2000C.3600D.4000【答案】A52、（2019年）需要辦理車輛登記手續的應稅車輛，車輛購置稅的納稅地點是（）。A.納稅人所在地B.車輛登記地C.車輛經銷企業所在地D.車輛使用所在地【答案】B53、納稅人跨市提供建筑服務，按照規定應向建筑服務發生地主管稅務機關預繳稅款而自應當預繳之月起超過（）沒有預繳稅款的，由機構所在地主管稅務機關按照《稅收征管法》及相關規定進行處理。A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月【答案】B54、下列業務屬于視同銷售應稅消費品，應當征收消費稅的是（）。A.商業企業將外購的應稅消費品直接銷售給消費者的B.商業企業將外購的非應稅消費品以應稅消費品對外銷售的C.生產企業將自產的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的D.生產企業將自產的應稅消費品用于企業技術研發的【答案】B55、關于稅收法律關系的基本構成，下列說法中錯誤的是（）。A.國家是真正的征稅主體，稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體B.稅收法律關系的主體，是指在稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，征稅主體為稅務機關，納稅主體為納稅人C.稅收法律關系的基本構成，包括稅收法律關系的主體和稅收法律關系的客體兩部分。D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】C56、（2017年）關于納稅人和負稅人，下列說法正確的是（）。A.所得稅的納稅人和負稅人通常是不一致的B.造成納稅人與負稅人不一致的主要原因是稅負轉嫁C.流轉稅的納稅人和負稅人是一致的D.扣繳義務人是納稅人，不是負稅人【答案】B57、關于房地產開發企業土地增值稅的清算，下列說法正確的是（）。A.對于分期開發的項目，以分期項目為單位進行清算B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核C.主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷D.配套建造的停車庫有償轉讓的，其成本、費用不得扣除【答案】A58、某商店為增值稅小規模納稅人，2009年6月采取"以舊換新"方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元;另以"以舊換新"方式銷售燃氣熱水器一臺，新燃氣熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應繳納增值稅()元。A.262.14B.270C.320.39D.360【答案】A59、下列各項中，不屬于委托加工應稅消費品計征消費稅的組成計稅價格構成項目的是（）。A.委托方支付的加工費用B.受托方提供加工材料的實際成本C.受托方代墊輔助材料的價格D.委托方提供加工材料的實際成本【答案】B60、某房地產企業2019年開發一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年10月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。A.該企業應該在2019年12月進行土地增值稅的清算B.稅務機關可以要求該企業在2019年12月進行土地增值稅的清算C.稅務機關可以要求該企業在2020年10月進行土地增值稅的清算D.該企業應該在2020年10月進行土地增值稅的清算【答案】C61、下列各項中不符合現行稅法對“稅目”規定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C62、（2019年真題）2019年6月20日，陳某因汽車質量問題與經銷商達成退車協議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經銷商開具的退車證明和退車發票上顯示，陳某于2018年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B63、2018年3月，某化工生產企業以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費稅分別是：期初庫存的已納消費稅30萬元，當期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。（高檔化妝品消費稅率15%）A.12B.39C.42D.22【答案】D64、某小汽車生產企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權。2019年12月發生的相關業務如下：A.0B.158.40C.140.18D.143.36【答案】A65、某便利店為增值稅小規模納稅人，2020年6月銷售貨物共取得含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業費共計50000元，取得代收手續費收入1500元，該便利店2020年6月應繳納增值稅（）元。（假定不考慮征收率優惠）A.5577.67B.4121.36C.4077.67D.2665.05【答案】B66、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當月增值稅銷項稅額（）萬元。A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】C67、下列各項中不屬于消費稅納稅人的是（）。A.向消費者個人銷售卷煙的卷煙批發企業B.委托加工白酒的委托方C.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位D.進口金銀首飾的單位【答案】D68、某單位進口小轎車100輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率為60%，該單位應向海關繳納的關稅稅額為（）萬元。A.918B.910C.920.75D.912.80【答案】C69、某食品廠2020年9月從農民手中收購黃桃一批，并直接全部對外出售，開具的收購發票上注明收購價款為20000元，另支付運費，收到了小規模運輸公司的代開增值稅專用發票注明價款為500元。則此業務可以抵扣的進項稅額為（）元。A.15B.55C.1815D.2615【答案】C70、2021年4月，稅務機關對某房地產開發公司開發的房產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發公司提供的資料如下：A.13434.80B.16980.2C.20045D.28481【答案】C71、（2018年真題）2019年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災區無償提供運輸服務，發生運輸服務成本2萬元，成本利潤率10%，無最近同期提供同類服務的平均價格，當月為A企業提供運輸服務，取得含稅收入5.5萬元。該運輸公司當月上述業務的銷項稅額為（）萬元A.0.45B.0.50C.0.77D.0.55【答案】A72、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2012年1月發生以下業務：8日銷售化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當月應納消費稅()元。A.169500B.205500C.207000D.208500【答案】D73、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關生產經營情況如下：A.3.76B.3.73C.3.66D.3.78【答案】A74、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發生以下業務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存倉庫待售。（3）從乙生產企業購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料，回答下列問題：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A75、某市房地產開發公司2020年3月對其開發的一房地產項目進行土地增值稅清算，相關資料如下：A.54330B.50690C.50430D.51405【答案】C76、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購入原材料一批，取得增值稅專用發票，注明稅款6.8萬元；應稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當月應繳納增值稅（）萬元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B77、下列關于領用外購高檔化妝品連續生產高檔化妝品的消費稅處理，正確的是（）。A.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按購進入庫數量在應納消費稅稅款中扣除B.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按生產領用數量在應納消費稅稅款中扣除C.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按出廠銷售數量在應納消費稅稅款中扣除D.外購已稅高檔化妝品的消費稅不可以在應納消費稅稅款中扣除【答案】B78、稅務規章與其他部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，有權裁決的部門是()。A.國家稅務總局B.財政部C.國務院D.全國人大常務委員會【答案】C79、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務，2020年3月主要經營業務如下：A.277.94B.885.60C.641.80D.476.80【答案】D80、某天然氣田企業為增值稅一般納稅人。2019年12月銷售自采天然氣600萬立方米，取得含稅收入392.4萬元，用50萬立方米天然氣抵償債務，資源稅稅率6%。該天然氣田企業當月應繳納資源稅（）萬元。A.25.51B.23.54C.23.40D.21.60【答案】C多選題（共35題）1、土地增值稅清算時，房地產開發企業開發建造的與清算項目配套的會所等公共設施，其成本費用可以扣除的情形有（）。A.建成后開發企業轉為自用的B.建成后開發企業用于出租的C.建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業的D.建成后產權屬于全體業主所有的E.建成后有償轉讓的【答案】CD2、《中國藥典》規定磺胺嘧啶的鑒別反應是A.亞硝酸鈉-硫酸反應B.氧化反應C.還原反應D.三氯化鐵反應E.芳香第一胺的反應【答案】3、（2020年真題）下列關于環境保護稅稅目的表述，正確的有（）。A.石棉塵屬于大氣污染物B.建筑施工噪聲屬于噪聲污染C.城市洗車行業排放污水屬于水污染物D.煤矸石屬于固體廢物E.一氧化碳屬于大氣污染物【答案】ACD4、（2020年真題）關于環境保護稅稅目，下列說法正確的有（）。A.一氧化碳屬于大氣污染物B.煤矸石屬于固體廢物C.石棉塵屬于大氣污染物D.建筑施工噪聲屬于噪聲污染E.城市洗車行業排放污水屬于水污染物【答案】ABC5、根據資源稅規定，下列各項屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.人造石油B.寶石玉石C.地熱D.焦煤E.礦泉水【答案】BCD6、位于縣城的某林場（增值稅一般納稅人）2019年4月銷售自產原木取得銷售收入800萬元，將原木加工成鋸材后銷售，開具的增值稅專用發票上注明價款1200萬元。當月外購一臺機器設備既用于生產原木又用于生產鋸材，取得的增值稅專用發票上注明價款200萬元，外購一批材料既用于生產原木又用于生產鋸材，取得的增值稅專用發票上注明價款500萬元。關于該林場的稅務處理，下列說法正確的有（）。A.該林場當月可抵扣的進項稅額為91萬元B.該林場當月應繳納增值稅65萬元C.該林場當月應繳納增值稅91萬元D.該林場當月應繳納城市維護建設稅3.25萬元E.該林場當月應繳納教育費附加2.73萬元【答案】C7、下列關于稅法與其他部門法關系的陳述，正確的有（）。A.民法調整的對象是平等主體的財產關系和人身關系，屬于橫向經濟關系；稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關系，屬于縱向經濟關系B.稅法調整的手段具有綜合性，民法調整手段較單一，以民事手段作為調整手段C.稅法和經濟法都屬于義務性法規D.從一定意義上講，刑法是實現稅法強制性最有力的保證E.稅法與刑法在調整對象上有銜接和交叉【答案】ABD8、轉讓舊房產，計算其土地增值稅增值額時準予扣除的項目有（）。A.舊房產的評估價格B.為取得舊房評估價格進行評估而支付評估機構的費用C.建造舊房產的重置成本D.轉讓環節繳納的各種稅費E.取得土地使用權支付的金額【答案】ABD9、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于A市市區，2019年6月發生如下業務：A.該設備進項稅額由納稅人自行決定是否抵扣B.購買時抵扣進項稅額0.39萬元C.若該設備將來轉用于一般計稅方法項目，按原值計算抵扣進項稅額D.購買時不得抵扣進項稅額E.若該設備將來轉用于一般計稅方法項目，按凈值計算抵扣進項稅額【答案】D10、關于消費稅的處理，下列說法正確的有()A.珠寶商銷售金銀首飾及珠寶首飾，不能分別核算的，一律按照銷售金銀首飾計算繳納零售環節消費稅B.卷煙批發企業銷售卷煙，不分銷售對象均應按照11%的比例稅率和0.005元/支計算繳納消費稅C.五金批發企業購進大包裝電池改成小包裝電池銷售，應計算繳納消費稅D.生產企業將超豪華小汽車直接銷售給消費者，僅繳納生產環節消費稅E.經營單位進口金銀首飾無需繳納進口環節消費稅【答案】AC11、下列各項中，屬于水氣礦產的有（）。A.天然鹵水B.硫化氫氣C.天然氣D.氦氣E.天然氣水合物【答案】BD12、下列各項資源稅應稅產品中，以選礦為征稅對象的有（）。A.中重稀土B.鈉鹽C.天然氣水合物D.輕稀土E.地熱【答案】ABD13、免征增值稅的有（）。A.學生勤工儉學B.婚姻介紹服務C.福利彩票發行收入D.職業培訓機構提供的培訓E.幼兒園收取的贊助費【答案】ABC14、下列關于資源稅優惠政策，表述正確的有（）。A.開采原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%C.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤成（層）氣免征資源稅D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅E.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅【答案】AC15、根據稅法規定，資源稅的納稅義務人包括（）。A.在中國境內開采并銷售煤炭的個人B.在中國境內開采銷售天然氣的中外合作企業C.在中國境內生產銷售海鹽的鹽場D.出口應稅礦產資源的國有企業E.進口應稅礦產資源的外商投資企業【答案】ABCD16、下列選項中屬于稅務機關可以采取的稅收保全措施有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的相當于應納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他資產D.扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款E.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的存款【答案】AC17、下列各項中，符合現行增值稅規定的有（）。A.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額B.所稱生產、生活性服務業納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過30%的納稅人C.2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起6個月的銷售額符合規定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策D.納稅人確定適用加計抵減政策后，當年內不再調整，以后年度是否適用，根據上年度銷售額計算確定E.納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提【答案】ABD18、購買下列車輛，應計算繳納車輛購置稅的有（）。A.出租車B.救護車C.摩托車D.國際組織駐華機構自用車輛E.城市公交企業購置的公共汽電車輛【答案】ABC19、下列農業生產資料中，免征增值稅的有()。A.有機肥B.硝酸銨C.滴灌管D.飼用魚油E.寵物飼料【答案】ACD20、（2019年真題）下列行為應視同銷售，繳納增值稅的有（）。A.在線教育平臺提供免費視聽課程B.健身俱樂部向本單位員工免費提供健身服務C.化工試劑公司以固定資產入股投資D.煤礦公司為員工購買瓦斯報警裝置E.食品有限公司將外購食品給員工發福利【答案】AC21、下列關于資源稅優惠政策，表述正確的有（）。A.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%C.三次采油資源稅減征40%D.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅E.開采原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅【答案】AD22、下列適用增值稅免稅不退稅政策的出口貨物有（）。A.非出口企業委托出口的貨物B.以旅游購物貿易方式報關出口的貨物C.進料加工復出口的貨物D.增值稅小規模納稅人出口的貨物E.農業生產者出口自產農產品【答案】ABD23、如果進口貨物的成交價格不符合規定條件，由海關估定完稅價格。下列關于進口貨物完稅價格估定的說法，正確的有()。A.納稅人可以與海關進行價格磋商B.完稅價格估定方法的使用次序不可以顛倒C.海關估定完稅價格時，應根據納稅人的意愿選擇估價方法D.按照相同貨物成交價格估價時，如果相同貨物有若干批，應采用其中最低的價格E.采用倒扣價格法時，按照進口貨物、相同或類似進口貨物在境內的銷售價格為基礎，扣除境內發生的有關費用后，確定完稅價格【答案】ABD24、下列關于消費稅納稅環節的說法，正確的有（）。A.金店銷售金銀飾品在