醫院賬務處理程序為了全面、正確、及時地核算醫院各項業務，提高會計核算工作的質量和效率，根據《醫院財務制度》和《醫院會計制度》對本院的帳務處理程序作如下規定：1、會計科目及其明細科目的設置和使用醫院按照《醫院會計制度》的規定設置和使用會計科目。收支科目的明細遵照《醫院會計制度》規定設置，其余明細科目的設置，在不違反統一會計核算要求的前提下，根據需要自行規定。醫院使用統一的會計核算軟件，新增明細科目后應調整相應的會計報表使之對應。2、會計憑證的格式會計憑證包括原始憑證和記帳憑證，是在法律上具有證明效力的書面文件。（—）原始憑證。它是在經濟業務發生時，由經辦人員取得或填制的載明經濟業務的執行和完成情況的書面證明，是進行會計核算的原始資料和重要依據。經過履行審核程序的原始憑證才是合法編制記帳憑證的依據。1、原始憑證應具備的基本內容（1）原始憑證的名稱；（2）填制憑證的日期；（3）接受憑證單位的名稱；（4）經濟業務的內容摘要；（5）經濟業務所涉及到的數量、單價和金額；（6）填制憑證單位、人員的簽章；（7）憑證的附件。2、原始憑證的種類（1）外來原始憑證。它是在醫院各項業務發生時，由醫院經辦人員從外單位或個人所取得的合法的原始憑證。主要包括各種購貨發票、運輸發票、住宿發票、餐飲發票、行政事業性收費統一票據、外單位自制或行業范圍內統一使用的不違背國家會計制度規定的往來款收據等等。（2）自制原始憑證。它是本單位的部門或個人，在執行和完成某項業務時，由相關部門和個人填制的書面證明。主要包括財產出入庫憑證、收入憑證（統一由財政廳監制的門診收費收據、住院收費收據、湖北省行政事業性收費統一票據）、往來結算憑證（使用湖北省行政事業單位往來款收據）、因工作需要向財務部門預支現金時填制的“借條”、“差旅費報銷單”、“領條”等。使用統一的會計核算軟件，自定義會計接口憑證，如工資接口，相應接口文件也視同自制原始憑證。經審核的HIS系統自動生成的收入日報表也視同自制原始憑證。（二）記帳憑證。它是由會計部門根據審核無誤的原始憑證編制的，并載明業務發生后應記人的有帳戶名稱、借貸方向和金額的書面證明，它是登記帳薄的基本依據。本院采用通用記帳憑證。1、記帳憑證應具備的基本內容（1）記帳憑證的名稱；（2）填制記帳憑證的單位名稱；（3）填制憑證的日期；（4）憑證編號；（5）經濟業務內容摘要；（6）會計科目（包括明細科目）的名稱、方向和金額；（7）憑證所附原始憑證的張數；（8）制單、復核、記帳、財務主管等的簽章。2、填制記帳憑證注意事項（1）摘要欄要求以簡練的文字，高度概括說明所附原始憑證的經濟內容，便于審核、檢查和查詢。（2）記帳憑證必須連續編號，不得重號、漏號。（3)原始憑證涉及幾張記帳憑證，可把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，而在其他記帳憑證上注明附有原始憑證的記帳憑證的編號。（4）原始憑證在外單位保存的，應取得該單位提供的原始憑證分割單作為記帳憑證的附件。（5）經上級批準的經濟業務，應將批準文件作為記帳憑證附件。如果批準文件需單獨歸檔，可采用復印件或在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件的文號。（6）結帳和更正錯誤的記帳憑證，可以不附原始憑證，但必須在摘要欄內說明轉帳、更正的內容、原因和更正憑單的編號，并由制單員簽章和有關人員復核。3、會計憑證的審核要求（一）原始憑證的審核要求1、審核原始憑證所記載的經濟業務內容是否符合財政制度、財經紀律和醫院內部根據具體情況所制訂的有關規章制度等的規定，是否遵守醫院財務制度規定的開支標準。2、審核原始憑證填寫的內容是否完整，手續是否完備。3、審核原始憑證的內容和數字是否真實，計算是否準確，大小寫是否一致，有無刮擦、挖補、涂改和偽造的情況，對錯誤的更正是否符合規定，有關人員是否簽名蓋章等。4、對于內容不完整、手續不完備、數字有差錯的原始憑證，醫院財會部門要及時地通知有關部門和人員補辦手續或更正、重制。如發現有違反制度規定和弄虛作假的原始憑證，財會部門和財會人員一方面要拒絕受理，另一方面應及時報告醫院有關領導進行處理。5、票據審核崗會計負責門診、住院收入報表的審核。（二）記帳憑證的審核要求1、審核記帳憑證后是否附有原始憑證，記帳憑證的摘要內容與原始憑證的內容是否相符、金額是否相等，記帳憑證上填寫的附件張數與原始憑證的張數是否一致，原始憑證是否經過審核.2、審核借方和貸方科目的應用與金額是否正確。3、審核記帳憑證中各項內容是否填寫齊全，有關人員是否簽章。4、審核中如發現記帳憑證有誤，應及時退回制單員，重新更正和填制正確的記帳憑證。只有經過審核無誤后的記帳憑證，才能據以登記帳薄。4、會計憑證的傳遞程序1、記帳憑證的傳遞經過如下環節：填制、審核、記帳、裝訂、歸檔保管。2、原始憑證的傳遞手續：設備、藥劑、總務部門會計人員按已經審批的付款計劃整理上報稽核崗發票、驗收單等原始憑證，出納負責對已經，稽核崗審核的票據的張數、金額、相關單位等進行再復核，復核無誤后根據醫院資金情況辦理付款手續；出納負責及時將已經稽核崗審核過后辦理的收、付憑單及相關附件轉交制證崗會計，制證崗會計對原始憑證的合法性、真實性和正確性進行再復核后并據此編制記帳憑證；各物資管理部門會計在次月4日前上報上月經分管院長簽署的購銷存等相關報表數據給制證會計。3、稽核崗會計必須及時審核相關憑證。4、制單崗及時輸出已經審核、記帳的憑證，做好整理裝訂工作。5、主管會計對裝訂好的憑證按內部稽核的要求進行全方位的審核并簽章。6、檔案管理崗次月對上月的會計憑證按檔案管理要求進行整理裝訂。5、會計核算形式我院會計核算形式采用會計電算化核算形式，利用統一的會計核算軟件進行會計處理，具體程序：原始憑證—記帳憑證—各種方式的查詢（包括生成帳簿和報表）6、會計帳薄的設置1、總分類帳：根據總帳會計科目設立帳戶，并按照會計科目的先后順序排列，用來分類登記全部經濟業務的總括資料。鑒于我院已實行會計電算化，總分類帳由“總分類帳戶本期發生額及余額對照表”來替代。2、明細分類帳：按照會計科目所屬的子細目分類設戶，根據記帳憑單或所屬的原始憑證逐日、逐筆登記，用來分類登記某一具體經濟業務，為其總帳提供詳細核算資料的帳薄。我院采用的明細分類帳的帳戶格式主要有“三欄式明細帳”、“多欄式明細帳”和“數量金額式明細帳”，其中“數量金額式明細帳”格式主要適用于財產物資管理部門核算財產物資的二級明細帳。3、日記帳：按照經濟業務發生的時間先后順序，逐日逐筆登記經濟業務的帳薄。分為“銀行存款日記帳”和“現金日記帳”兩種，其帳戶格式采用“三欄式明細帳”。4、備查帳薄或輔助帳：根據核算上和管理上的實際需要來設置的對總分類帳、明細分類帳和日記帳等主要帳薄中不能詳細反映的有關事項進行補充登記以備考查的帳薄，如市民欠費備查薄、在建工程明細帳、財產臺帳等。7、會計報表的種類和編制要求（一）會計報表的種類1、按月編制的會計報表：資產負債表、收入支出總表、業務收入明細表、業務支出明細表、管理費用明細表、醫療收支明細表、藥品收支明細表、科室經營成果表、制劑收支明細表、基金明細表、基本數字及財務分析表、財務情況說明書、科室成本歸集表等內部報表。2、按季度編寫財務分析報告。（二）會計報表的編制要求1、會計報表的編制做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時。2、會計報表之間、報表各項目之間，凡有對應關系的數字，做到相互一致。本期報表與上期報表之間有關的數字做到互相銜接。3、向外報送的財務報告應加具封面、裝訂成冊、加蓋公章，封面上注明醫院名稱、報表所屬年度、月份、送出日期等，并經院長、財務負責人、制表會計簽名或蓋章。8、單位財務指標體系1、社會效益分析指標一般包括門診人次、出院人數，每門診人次收費水平、每床日收費水平、每出院人次費用、出院者平均住院天數等。2、經濟效益分析指標一般包括全員勞動生產