2022年稅務師之稅法一題庫檢測試卷A卷附答案單選題（共70題）1、下列關于稅收司法的說法中，不正確的是（）。A.稅收司法機關依法獨立行使司法權，不受行政機關.社會團體和個人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務機關或法院所采取的強制執行程序制度C.行使稅收司法權的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關等國家司法機關D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據【答案】D2、2021年3月，境內甲公司接受境外ABC公司提供的咨詢服務，應支付全部款項106萬元。甲公司應扣繳增值稅（）元。A.0B.3C.6D.6.36【答案】C3、下列情形中，應當計算繳納土地增值稅的是（）。A.工業企業向房地產開發企業轉讓國有土地使用權B.房產所有人通過希望工程基金會將房屋產權贈與西部教育事業C.甲企業出資金、乙企業出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地產開發企業代客戶進行房地產開發，開發完成后向客戶收取代建收入【答案】A4、下列情形中，企業應履行代收代繳稅款義務的是()。A.企業向員工交付工資B.企業受托加工應稅消費品C.企業向境外支付特許權使用費D.聯合企業收購未稅礦產品【答案】B5、某房地產開發公司開發一住宅項目，取得該土地使用權所支付的金額3000萬元，房地產開發成本4000萬元，利息支出500萬元（能提供金融機構貸款證明），所在省人民政府規定，能提供金融機構貸款證明的，其他房地產開發費用扣除比例為4%。該公司計算土地增值稅時允許扣除開發費用為（）萬元。A.780.00B.700.00C.850.00D.500.00【答案】A6、王某于2015年3月購進一套住房，購進時支付房價100萬元，手續費0.2萬元，契稅1.5萬元，2016年7月將其出售，取得含稅銷售收入460萬元，王某銷售該住房應納增值稅（）萬元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A7、某油田企業2018年9月將一臺采油車的固定裝置拆除后用于運輸。該車輛使用年限為10年，已使用6年,稅務機關核定的該類型車輛最低計稅價格為85000元。該企業2018年9月應繳納車輛購置稅()元。(車輛購置稅稅率10%)A.5100.00B.4250.00C.8500.00D.3400.00【答案】D8、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專用發票上注明金額2000萬元，稅額100萬元，進項稅額已按規定申報抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當期凈值1800萬元。該辦公樓應轉出進項稅額是（）萬元。A.85.71B.100.00C.198.00D.90.00【答案】D9、甲商店為增值稅小規模納稅人，2019年12月銷售自己使用過的包裝物，取得含稅收入41200元；銷售食用鹽，取得含稅收入515000元；銷售牡丹籽油，取得含稅收入206000元。甲商店上述業務應繳納增值稅（）元。A.1852.48B.22200C.22866D.0【答案】B10、（2018年真題）根據現行煙葉稅法規定，下列說法正確的是（）。A.煙葉稅實行定額稅率B.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地C.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位D.沒收違法收購的煙葉，由銷售煙葉的單位按銷售額納稅【答案】B11、某外貿公司具有進出口經營權，2020年10月發生以下經營業務：A.191.69B.352.56C.364.68D.384.28【答案】A12、非水滴定法選用指示劑A.結晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基紅E.鄰二氮菲亞鐵【答案】A13、下列關于城建稅的說法中，正確的是（）。A.城市維護建設稅以增值稅、消費稅為計稅依據，但是不與“二稅”同時征收B.增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅C.城建稅原則上不單獨規定減免稅D.城建稅計稅依據包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款【答案】C14、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發企業均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發生下列業務:A.32.15B.34.15C.84.04D.34.40【答案】D15、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2021年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價款120000元。該公司10月份應繳納消費稅（）元。A.78640.25B.84955.75C.96000.00D.12082.36【答案】B16、2020年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，從海關監管區至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年4月4日填發稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應按照11天繳納進口環節稅款的滯納金C.該公司應繳納關稅9.2萬元D.該公司應繳納進口環節稅金為19.35萬元【答案】D17、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國城市維護建設稅法》B.《中華人民共和國企業所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《稅務部門規章制定實施辦法》【答案】B18、甲高檔化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2020年5月發生如下業務：A.2040B.2767.06C.3162.35D.10400【答案】B19、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年2月從煙農手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發票，該煙廠當月應繳納煙葉稅（）萬元。A.100B.60C.85D.66【答案】D20、2020年7月，某筷子生產企業生產銷售木制一次性筷子取得不含稅銷售額30萬元，其中含包裝物銷售額0.6萬元；銷售金屬工藝筷子取得不含稅銷售額50萬元；銷售竹制一次性筷子取得不含稅銷售額10萬元。該企業當月應繳納消費稅（）萬元。A.1.47B.2.00C.1.50D.4.50【答案】C21、某商場為增值稅一般納稅人，2021年5月珠寶首飾部發生下列業務：零售鉑金首飾取得含稅收入11.3萬元,將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得含稅收入20.34萬元，其中金銀首飾18.08萬元，鍍金首飾2.26萬元，該商場當月應繳消費稅（）萬元。（消費稅稅率5%）A.0.5B.1.58C.1.3D.1.4【答案】D22、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A23、甲公司（非房地產開發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，并取得完稅憑證。A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】D24、2011年5月，某勘察設計院承擔一項水利工程的設計施工任務，收取爆破勘探費75萬元、設計費105萬元；該設計院通過招標，將部分設計業務分包給甲企業，支付分包款60萬元。該勘察設計院當月應納營業稅()萬元。A.4.50B.7.50C.6.00D.9.00【答案】A25、下列各項中，（）是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素，是一種稅區別于另一種稅的最主要標志。A.課稅對象B.納稅環節C.稅目D.納稅義務人【答案】A26、（2016年）某汽車制造廠以自產中輕型商務車20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認價值1000萬元，該廠生產的同一型號的商務車售價分別為60萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價格均為不含稅價格）。該汽車制造廠投資入股的商務車應繳納消費稅（）萬元。（消費稅稅率5%）A.70.00B.60.00C.0D.50.00【答案】A27、某企業2020年7月進口載貨汽車1輛；8月在國內市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費2000元，取得增值稅普通發票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業自用。下列關于該企業計繳車輛購置稅依據的表述中，正確的是（）。A.國內購置載貨汽車的計稅依據為84.75萬元B.進口載貨汽車的計稅依據為關稅完稅價格加關稅C.受贈小汽車的計稅依據為同類小汽車的市場價格加增值稅D.國內購置載貨汽車的計稅依據為75.2萬元【答案】B28、某市甲企業（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產企業，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發生的相關業務如下：A.221.6B.207.2C.209.6D.185.6【答案】B29、（2013年真題）下列關于委托加工業務消費稅處理的說法，正確的是（）。A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的，不征收消費稅B.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅C.委托加工應稅消費品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務機關核定其材料成本D.委托方委托加工應稅消費品，受托方沒有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅【答案】B30、位于縣城的某工業企業為增值稅一般納稅人，主要生產、銷售各類機械設備。2020年5月份發生如下業務：A.2508.48B.2479.68C.2438.08D.3099.60【答案】B31、某油田企業為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發生業務如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務費，取得增值稅專用發票，注明金額600萬元。（5）從小規模納稅人處購入一臺煉油設備，取得增值稅專用發票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據上述資料，回答下列問題：A.36B.49C.39D.81【答案】C32、某交通運輸企業為增值稅一般納稅人（“營改增”試點地區），具備提供國際運輸服務的條件和資質。2012年12月該企業承接境內運輸業務，收取運費價稅合計444萬元；當月購進柴油并取得增值稅專用發票，注明價款400萬元、稅款68萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發票，注明價款60萬元、稅款10.2萬元；當月對外承接將貨物由境內載運出境的業務，收取價款70萬美元。該運輸企業當月應退增值稅（）萬元。（交通運輸業退稅率11%,美元對人民幣匯率1：6.3）A.0B.14.31C.34.20D.48.51【答案】C33、2021年7月，某商貿公司（一般納稅人）上月從一般納稅人處外購的10000米棉布因管理不善被盜，每米賬面成本為30元，上月外購的免稅農產品賬面成本38235元，因保管不善導致發霉。上述產品均已抵扣進項稅，則本期應轉出的進項稅（）元。A.42781.48B.42441.15C.43970.55D.56767.95【答案】A34、某地板生產企業為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售漆飾地板取得了不含稅銷售額450萬元，該漆飾地板是由未經涂飾的素板加工而成，上月外購素板取得增值稅專用發票注明價款360萬元，本月生產領用60%，該企業2019年3月應繳納消費稅()萬元。(消費稅稅率5%)A.22.50B.18.00C.11.70D.10.80【答案】C35、（2019年真題）下列項目，允許抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.個人消費的購進貨物B.納稅人取得增值稅電子普通發票的道路通行費C.納稅人支付的貸款利息D.納稅人購進的娛樂服務【答案】B36、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發生以下業務：A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.25380.00【答案】D37、某軟件企業為增值稅一般納稅人（享受軟件業稅收優惠），2019年5月發生如下業務：A.318.94B.446.11C.341.34D.340.93【答案】A38、根據現行稅法的規定，下列消費品的生產經營環節，既征收增值稅又征收消費稅的是（）。A.白酒的批發環節B.金銀首飾的零售環節C.高檔化妝品的零售環節D.高檔手表的批發環節【答案】B39、一般納稅人銷售自行開發的房地產項目，兼有一般計稅方法計稅、簡易計稅方法計稅、免征增值稅的房地產項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，則（）。A.進項稅額全部不得抵扣B.進項稅額可以全額抵扣C.以《建筑工程施工許可證》注明的建設規模為依據進行劃分可以抵扣和不得抵扣的進項稅額D.以一般計稅方法計稅.簡易計稅方法計稅.免征增值稅的房地產項目銷售額為依據進行劃分可以抵扣和不得抵扣的進項稅額【答案】C40、下列關于加計抵減政策的說法中，不正確的是（）。A.加計抵減政策執行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額可以繼續抵減B.納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額C.未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續抵減D.按照現行規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額【答案】A41、采用成交價格估價方法確定完稅價格時，下列各項中不應計入完稅價格的是（）。A.為進口貨物而支付的包裝勞務費B.為進口貨物而支付的與該貨物視為一體的容器費C.為進口貨物而發生的進口關稅及國內稅收D.為進口貨物而支付的經紀費【答案】C42、金碧園房地產開發有限公司2019年8月出售自行開發房產一批，該房產為營改增后項目。取得含稅價款為11300萬元，對應的土地價款為4000萬元，該公司在確認土地增值稅時應確認收入（）萬元。A.11300B.10366.97C.10697.25D.6636.36【答案】C43、從2020年1月1日起，下列關于財政補貼增值稅政策說法正確的是（）。A.某企業取得了廢棄電器電子產品處理資格，從事廢棄電器電子產品拆解處理。2020年，該企業購進廢棄電視1000臺，全部進行拆解后賣出電子零件，按照《廢棄電器電子產品處理基金征收使用管理辦法》（財綜〔2012〕34號）規定，取得按照實際完成拆解處理的1000臺電視的定額補貼，該補貼需要繳納增值稅B.為鼓勵航空公司在本地區開辟航線，某市政府與航空公司商定，如果航空公司從事該航線經營業務的年銷售額達到1000萬元則不予補貼，如果年銷售額未達到1000萬元，則按實際年銷售額與1000萬元的差額給予航空公司航線補貼。如果航空公司取得該航線補貼，該補貼需要繳納增值稅C.某新能源汽車企業2020年才收到2019年銷售新能源汽車的中央財政補貼，該補貼需要繳納增值稅D.增值稅一般納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或者數量直接掛鉤的，按其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的適用稅率計算繳納增值稅【答案】D44、下列行為中，同時繳納增值稅和資源稅的是（）。A.將外購原煤對外銷售B.將自采原油移送加工汽油C.將自采天然氣用于以物易物D.進口原煤【答案】C45、某石化企業為增值稅一般納稅人，主要業務為開采原油及石油煉制。該企業總機構設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發生如下業務：A.138.17B.152.13C.162.13D.162.14【答案】D46、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經營業務。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產經營業務如下：A.3331.2B.1605.6C.4996.8D.4978.6【答案】A47、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關生產經營情況如下：A.103.93B.119.02C.126.50D.141.45【答案】C48、煙葉稅實行比例稅率，稅率為（）。A.10%B.20%C.30%D.5%【答案】B49、（2019年真題）某石化企業為增值稅一般納稅人，主要業務為開采原油及石油煉制。該企業總機構設在甲地，在丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發生如下業務：A.41.36B.47.60C.42.76D.49.00【答案】D50、2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.83.33%B.88.24%C.94.44%D.100.00%【答案】B51、（2012年）某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發生以下業務：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價6000元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價6500元。當月以200箱同類化妝品與某公司換取高檔精油。該廠當月應納消費稅（）萬元。A.102.75B.103.58C.104.25D.108.50【答案】C52、甲商貿企業委托乙外貿企業代理出口高檔化妝品，2021年3月乙外貿企業代理額為20萬元人民幣，此業務應退消費稅（）萬元。A.0B.6.00C.3.40D.10.00【答案】A53、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務。2020年3月主要經營業務如下：A.14041.50B.12650.00C.13029.50D.12100.00【答案】B54、下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是（）。A.信用社B.商業銀行C.保險公司D.財務公司【答案】C55、下列有關車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。A.納稅人以自產、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款C.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《稅收征收管理法》的規定核定其應納稅額D.納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅（屬于應稅消費品的車輛）【答案】A56、甲企業為增值稅小規模納稅人，2021年5月進口一批汽車輪胎，買價為70000元，支付境外運抵我國海關境內輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業繳納進口環節稅金后海關放行。假定該批輪胎關稅稅率為15%，甲企業進口環節應繳納增值稅（）元。A.2250B.2587.5C.9750D.11212.5【答案】D57、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2020年2月發生以下業務：A.261264.70B.430570.59C.363785.30D.366335.30【答案】D58、下列進口貨物的價款中不計入貨物的完稅價格中的是（）。A.除購貨傭金以外的傭金和經紀費B.與該貨物視為一體的容器費用C.特許權使用費的支付不構成該貨物向中華人民共和國境內銷售的條件D.包裝材料費用和包裝勞務費用【答案】C59、下列關于稅收執法的特征，表述不正確的是（）。A.稅收執法是具體行政行為B.稅收執法具有效力先定性C.稅收執法具有單方意志性和法律強制力D.稅收執法具有被動性【答案】D60、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，2012年1月發生如下業務：A.7.68B.11.52C.15.36D.19.20【答案】A61、需要辦理車輛登記手續的應稅車輛，車輛購置稅的納稅地點是（）。A.納稅人所在地B.車輛登記地C.車輛經銷企業所在地D.車輛使用所在地【答案】B62、進行土地增值稅清算時，房地產開發企業開發建造的與清算項目配套的下列公共設施中，其成本、費用不得扣除的是（）。A.建成后產權屬于全體業主所有的停車場B.建成后無償移交給公安部門的派出所用房C.建成后有償轉讓的醫院用房D.建成后房地產開發企業自用的水廠【答案】D63、關于納稅人購進國內旅客運輸服務準予扣除進項稅額的相關規定，不正確的是（）。A.為企業提供年審服務的財稅專家來本單位出差發生的旅客運輸服務準予在本單位扣除進項稅額B.納稅人允許抵扣的國內旅客運輸服務進項稅額，是指納稅人2019年4月1日及以后實際發生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據其計算的增值稅稅額C.以增值稅專用發票或增值稅電子普通發票為增值稅扣稅憑證的，為2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發票或增值稅電子普通發票D.取得增值稅電子普通發票的，為發票上注明的稅額【答案】A64、關于增值稅報繳稅款期限，下列說法正確的是（）。A.納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅B.納稅人以10日為1個納稅期的，自期滿之日起15日內預繳稅款C.納稅人以15日為1個納稅期的，自期滿之日起25日內預繳稅款D.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起35日內申報納稅【答案】A65、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2019年6月發生以下業務：A.6.72B.10.43C.11.55D.12.92【答案】D66、（2016年真題）某煙廠2019年2月收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收購發票，該煙廠應納煙葉稅（）萬元。A.132B.116.8C.120D.106.19【答案】A67、下列關于稅收規范性文件的表述，正確的是（）。A.各級稅務機關的內設機構、派出機構、臨時性機構，不得以自己的名義制定稅務規范性文件B.稅收規范性文件可設定行政許可、行政處罰C.稅務規范性文件可以溯及既往D.稅收規范性文件一律自發布之日起30日后施行【答案】A68、（2017年真題）下列行為中，征收增值稅的是（）。A.單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租B.單位或者個體工商戶為員工無償提供應稅服務C.各級工會組織收取工會經費D.各黨派收取黨費【答案】A69、按現行消費稅規定，國家稅務總局有權核定新牌號卷煙消費稅的計稅價格，核定的計稅價格：零售價÷(1+45%)。其中45%的含義是(、)。A.消費稅的稅率B.該牌號卷煙流通環節的銷售成本率C.卷煙流通環節的平均費用率和平均利潤率D.卷煙流通環節的平均稅率【答案】C70、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.200.90B.195.95C.196.37D.197.44【答案】B多選題（共20題）1、增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，除另有規定外，應申請一般納稅人資格登記。下列各項中應計入年應稅銷售額的有（）。A.偶然發生的銷售無形資產的銷售額B.免稅銷售額C.稽查查補銷售額D.稅務機關代開發票銷售額E.偶然發生的轉讓不動產的銷售額【答案】BCD2、下列關于稅收實體法要素的說法中，正確的有（）。A.納稅人就是負稅人B.計稅依據是從量的方面對征稅所作的規定，是課稅對象量的表現C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度D.稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的深度E.國家開征的每一種稅都有納稅期限的規定【答案】BCD3、根據現行車輛購置稅的有關規定，下列表述正確的有（）。A.進口自用的應稅車輛，以組成計稅價格為計稅依據B.納稅人自產自用應稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產的同類應稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款；沒有同類應稅車輛銷售價格的，按組成計稅價格確定C.進口應稅車輛組成計稅價格＝（關稅完稅價格＋關稅）÷（1－消費稅稅率）D.納稅人購買自用的應稅車輛，計稅價格為納稅人購買應稅車輛實際支付給銷售者的全部價款，不包含增值稅稅款E.受贈、獲獎方式下取得已確認購置價格的應稅車輛，計稅依據為同類型新車的最低計稅價格【答案】ABCD4、關于增值稅一般納稅人管理的說法，正確的有()。A.新開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定B.已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2019年12月31日前，可轉登記為小規模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉出處理C.新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理，輔導期限為6個月D.偶然發生增值稅應稅行為的非增值稅納稅人可以選擇作為小規模納稅人計算繳納增值稅E年應稅銷售額未達到--般納稅人標準的企業不得向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定【答案】ABD5、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于A市市區，2019年6月發生如下業務：A.該設備進項稅額由納稅人自行決定是否抵扣B.購買時抵扣進項稅額0.39萬元C.若該設備將來轉用于一般計稅方法項目，按原值計算抵扣進項稅額D.購買時不得抵扣進項稅額E.若該設備將來轉用于一般計稅方法項目，按凈值計算抵扣進項稅額【答案】D6、下列情形中，屬于服裝行業可以享受增值稅期末留抵退稅政策條件的有（）。A.自2019年4月稅款所屬期起，連續6個月（按季納稅的，連續兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第6個月增量留抵稅額不低于50萬元B.自2019年4月1日起未享受免稅政策的C.納稅信用等級為A級或者B級D.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅.出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的E.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的【答案】ACD7、納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的相關費用后的余額為銷售額，可以扣除的費用有（）。A.住宿費B.餐飲費C.門票費D.本旅游團的導游工資E.其他接團旅游企業的旅游費【答案】ABC8、根據消費稅的有關規定，納稅人用委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品的，下列各項中，在計征消費稅時不可以扣除委托加工收回應稅消費品的已納消費稅的有（）。A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產的卷煙B.以委托加工收回的已稅珠寶玉石生產的鉆石首飾C.以委托加工收回的白酒為原料生產的白酒D.以委托加工收回的實木地板為原料生產的實木地板E.以委托加工收回的潤滑油為原料生產的應稅成品油【答案】BC9、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.稅務機關可于2019年12月份要求宏達房地產開發公司進行土地增值稅清算B.公司繳納的土地閑置費不可以在計算土地增值稅時扣除C.宏達房地產開發公司計算土地增值稅時，允許按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和，加計20%扣除D.質量保證金可以作為開發成本扣除E.印花稅可以作為轉讓環節的稅金扣除【答案】ABC10、根據現行增值稅規定，下列表述正確的有（）。A.按期納稅的，起征點為月銷售額5000－20000元B.增值稅起征點的適用范圍限于個人，不包括登記為一般納稅人的個體工商戶C.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額200－300元D.個人將購買2年的位于南京的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅E.自2019年1月1日起，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅【答案】AB11、下列關于城市維護建設稅稅率適用的表述中，正確的有（）A.開采海洋石油資源的中外合作油（氣）田所在地在海上，其城市維護建設稅適用1％的稅率B.中國海洋石油總公司海上自營油（氣）田，其城市維護建設稅適用1％的稅率C.撤縣建市后，城市維護建設稅適用稅率為7％D.由受托方代收、代扣“二稅”的單位和個人，按納稅人繳納“二稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅E.流動經營等無固定納稅地點的單位和個人，城市維護建設稅適用稅率為1％【答案】ABD12、下列一般納稅人的增值稅處理，表述正確的有（）。A.甲公司向乙公司銷售貨物，因質量問題貨物