2023年投資銀行業務保薦代表人之保薦代表人勝任能力自我檢測試卷B卷附答案單選題（共60題）1、下列有關存貨會計處理的表述中，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、【答案】C2、以下關于創業板上市和主板上市的說法正確的有()。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ【答案】A3、在主板首次公開發行股票的發行人應在招股說明書中披露本次發行的基本情況，其中主要包括（）等。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】C4、根據《證券公司投資銀行類業務內部控制指引》，下列關于投資銀行業務內部控制制度保障的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B5、承租人采用融資租賃方式租入一臺設備，該設備尚可使用年限為8年，租賃期為6年，承租人租賃期滿時以1萬元的購價優惠購買該設備，該設備在租賃期滿時的公允價值為30萬元。則該設備計提折舊的期限為（）年。A.6B.8C.2D.7【答案】B6、2016年9月，某中小企業板上市公司擬公開發行股票再融資，以下構成障礙的是（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ【答案】C7、下列有關審計證據充分性的說法中．錯誤的是（）。A.初步評估的控制風險越低，需要通過控制測試獲取的審計證據可能越少B.計劃從實質性程序中獲取的保證程度越高，需要的審計證據可能越多C.審計證據質量越高，需要的審計證據可能越少D.評估的重大錯報風險越高，需要的審計證據可能越多【答案】A8、股份公司股東可以查閱（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ【答案】D9、下列說法符合《上市公司證券發行管理辦法》規定的是（）A.非公開發行股票的發行價格不低于定價基準日前20個交易日均價的90％或前一個交易日均價的90％B.增發發行價格應小低于公告招股意向書前20個交易日均價或前一個交易日的均價C.可轉換公司債券的轉股價格不低于募集說明書公告前20個交易日均價或前一個交易日的均價D.分離交易可轉換債券所附認股權證行權價格不低于募集說明書公告前20個交易日均價或前一個交易日的均價。【答案】B10、甲上市公司2016年凈利潤為6000萬元，投資收益為1000萬元，與籌資活動相關的財務費用為500萬元，經營性應收項目增加750萬元，經營性應付項目減少250萬元，固定資產折舊為400萬元，無形資產攤銷為100萬元。假定固定資產的折舊，無形資產的攤銷均影響當期凈利潤，沒有其他影響經營活動現金流量的項目，則該上市公司當期經營活動產生的現金流量凈額為（）萬元。A.4000B.8500C.4500D.5000【答案】D11、公司債券受托管理人應當履行的職責是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A12、關于通過發審會后擬發行證券公司封卷及會后事項監管的相關要求，下列敘述正確的有()。A.Ⅱ,Ⅲ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C13、以下說法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ【答案】A14、甲公司同一控制下取得乙公司60％股權，乙公司本身也有子公司。乙公司個別報表的所有者權益賬面價值3000萬元、公允價值3200萬元，合并報表所有者權益合計3300萬元，公允價值3500萬元，問長期股權投資初始投資成本為（）萬元。A.1800B.1920C.1980D.2100【答案】C15、根據《創業板上市公司證券發行注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B16、根據《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發行股票注冊管理辦法（試行）》，存在（）情形的，北交所或者證監會應當終止相應發行上市審核程序或者發行注冊程序，并向發行人說明理由。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A17、下列關于資產評估基本方法的說法中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】C18、某上市公司最近一期經審計的凈資產為1億元，最近12個月下列訴訟和仲裁可以不披露的是（）。A.與已離職員工因離職補償爭議提起仲裁，涉案金額30萬B.因主要產品專利侵權被競爭對手提起訴訟，本案不涉及賠償，無具體金額C.法院宣告撤銷某次董事會決議D.公司第三大股東向法院申請宣告某次臨時股東大會決議無效【答案】A19、上市公司出現下列哪些情形不得非公開發行股票?（）A.連續3年不分紅B.最近1年財務報表被CPA出具非標審計意見，但所涉及的重大影響已經消除C.現任董事正被立案調查D.現任監事最近36個月內被中國證監會行政處罰【答案】C20、下列情形，投資者可以免于發出要約，增持上市公司股份的有（）。A.收購人與出讓人能夠證明本次股份轉讓是在同一實際控制人控制的不同主體之間進行，未導致上市公司的實際控制人發生變化B.因上市公司按照股東大會批準的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導致投資者在該公司中擁有權益的股份超過該公司已發行股份的30%C.上市公司面臨嚴重財務困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內不轉讓其在該公司擁有的權益D.在一個上市公司中擁有權益的股份達到或者超過該公司已發行股份的30%的，繼續增加其在該公司擁有的權益不影響該公司的上市地位【答案】B21、下列關于內部控制以及風險評估說法錯誤的是（）。A.自動化程序和控制可能降低了發生無意錯誤的風險，但是因內部控制的固有限制，并沒有消除個人凌駕于控制之上的風險B.內部控制雖由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施，但防止或發現并糾正內部控制的缺陷是企業管理層和治理層的責任C.企業針對財務報告目標的風險評估過程的作用是識別和評估企業經營風險D.企業應當結合風險評估結果，運用如不相容職務分離控制、授權審批控制和績效考評控制等控制措施，將風險控制在可承受度之內【答案】C22、以下關于上市公司控股股東增持股份的說法符合規定的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A23、根據《證券市場資信評級機構評級業務實施細則（試行）》，說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B24、A公司流動負債1億元，全部為銀行貸款，現金與流動負債比為0．2，現借入5年期貸款5000萬元償還上述銀行貸款，完成后，現金與流動負債比為（）。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.4【答案】D25、制造企業下列各項交易或事項所產生的現金流量中，不屬于現金流量表中“投資活動產生的現金流量”的是（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.ⅢD.Ⅳ【答案】C26、下列關于投資者申購首次公開發行股票的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.ⅢC.ⅠD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】A27、關于地方政府發行債券，下列表述正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B28、公司債券上市交易后，證券交易所可以決定暫停其公司債券上市交易的情形有（）。[2015年11月真題]A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D29、下列說法符合中小板規范運作指引的是（）A.上市公司章程中可規定單獨或者合計持有公司1％以上股份的股東可以在股東大會召開前提出董事、監事候選人人選B.選舉一名監事時，需要進行累計投票C.選舉一名董事時，需要進行累計投票D.進行表決時，獨立董事可以委托非獨立董事進行表決【答案】A30、創業板上市公司最近一年末凈資產4億元，最近一期末凈資產6億元，則以下非公開發行股票哪些情形適用于簡易程序（）A.本次非公開發行股票融資額5000萬元B.本次非公開發行股票融資額6000萬元C.本次非公開發行股票融資2000萬元，最近12個月內非公開發行股票融資總額5000萬元D.本次非公開發行股票融資2000萬元，最近12個月內非公開發行股票融資總額4000萬元【答案】D31、以下需列入非公開發行公司債券項目承接負面清單的有（）。A.IB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C32、下列各項關于現金流量分類的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D33、下列屬于上市公司信息披露義務人的是（）。A.ⅠB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B34、關于上交所科創板上市委委員的任職條件、聘任程序以及解聘情形等，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C35、甲市某汽車企業為增值稅一般納稅人，2019年6月在甲市銷售自產小汽車300輛，不含稅售價18萬元/輛，另收取優質費2萬元/輛；將200輛小汽車發往乙市一經貿公司代銷，取得的代銷清單顯示當月銷售120輛、不含稅售價18.5萬元/輛。小汽車消費稅稅率為5%，則該汽車企業當月應向甲市稅務機關申報繳納的消費稅為（）。A.295.64萬元B.300萬元C.407.55萬元D.411萬元【答案】C36、《深圳證券交易所創業板上市公司規范運作指引》規定，公司對其控股子公司的管理控制，至少應包括下列()控制活動。A.Ⅰ,IIIB.Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,V【答案】B37、李某為甲公司高級管理人員，以下符合規定的有（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D38、關于保薦工作底稿的說法，錯誤的是（）。A.保薦代表人必須為其具體負責的每一項目建立盡職調查工作日志，作為保薦工作底稿的一部分存檔備查B.保薦工作底稿的保存期不少于3年C.保薦工作底稿應當真實、準確、完整地反映整個保薦工作的全過程D.保薦機構應當建立健全工作底稿制度，為每一項目建立獨立的保薦工作底稿【答案】B39、可轉換公司債券，面值100元，轉換價格40元，市場價格108元，股票二級市場價格為46元/股，則以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】C40、根據企業會計準則的規定，下列關于關聯方披露的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B41、按照企業所得稅口徑應該確認為收入的包括（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A42、根據2017年修訂的《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》，下列屬于金融資產的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A43、根據《全國中小企業股份轉讓系統股票轉讓細則》，下列關于不同轉讓方式的說法，正確的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C44、甲公司2014年7月以860萬元取得100萬股乙公司普通股，占乙公司發行在外普通股股份的0.5%，作為可供出售金融資產核算。乙公司股票2014年年末收盤價為每股10.2元。2015年4月1日，甲公司又出資27000萬元取得乙公司15%的股份，按照乙公司章程規定，自取得該股份之日起，甲公司有權向乙公司董事會派出成員；當日，乙公司股票價格為每股9元。2016年5月，乙公司經股東大會批準進行重大資產重組（接受其他股東出資），甲公司在該項重大資產重組后持有乙公司的股權比例下降為10%，但仍能向乙公司董事會派出董事并對乙公司施加重大影響。不考慮其他因素，下列關于因持有乙公司股權對甲公司各期間利潤影響的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B45、某工業企業發生下列事項，應該在其他綜合收益中核算的有（）A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A46、主板上市公司非公開發行股票，根據《上市公司證券發行管理辦法》和《上市公司非公開發行股票實施細則》，下列說法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ【答案】B47、甲公司2012年應收乙公司票據的賬面余額為55000元，其中5000元為利息，票面年利率為4%，由于乙公司資金周轉困難，不能償付，經雙方協商，于2013年1月進行債務重組。甲公司同意將債務本金減至30000元，免去債務人所欠的全部利息。將利率從4%講到2%，并將債務到期日延期至2014年12月31日。甲公司已為該項應收賬款計提了5000元的壞賬準備。甲公司應確認的債務重組損失為()。A.20000B.22800C.30000D.25000【答案】A48、下列不通過應交稅費核算的稅種有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ【答案】A49、甲公司2016年10月10日自證券市場購入乙公司發行的股票100萬股，共支付價款860萬元，另支付交易費用4萬元。購入時，乙公司已宣告但尚未發放的現金股利為每股0.16元，于本月末收回。甲公司將購入的乙公司股票作為交易性金融資產核算。2016年12月2日，甲公司出售該交易性金融資產，收到價款960萬元。甲公司2016年利潤表中因該交易性金融資產應確認的投資收益為（）萬元。A.100B.112C.120D.132【答案】B50、以下關于在新三板掛牌的公司采取做市轉讓方式轉讓股票的說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ【答案】D51、證券公司短期融資券募集資金的可用于（）。A.債券市場投資B.固定資產投資C.營業網點建設D.長期股權投資E.為客戶證券交易提供融資【答案】A52、上市公司下列各項費用中，應當與發生時直接計入當期損益的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C53、下列關于投資者申購首次公開發行股票的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.ⅢC.ⅠD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】A54、買賣全國股份轉讓系統中掛牌公司的股票，其申報數量應當為（）股或其整數倍。A.100B.500C.1000D.5000【答案】C55、下列公司擬于2014年上半年申請首次公開發行股票并在創業板上市，根據2014年5月14日頒布施行的《首次公開發行并在創業板上市管理辦法》，構成發行障礙的情形有（）A.甲公司，2011年至2013年扣除非經常性損益前凈利潤分別為300萬元、540萬元、480萬元，扣除非經營性損益后凈利潤分別為260萬元、510萬元、500萬元；2013年度公司營業收入為4，800萬元B.丁公司2011年度從事原料藥生產，2012年度和2013年度從事制劑生產C.乙公司，2011年至2013年扣除非經營性損益前凈利潤分別為1，500萬元、-210萬元、1300萬元，扣除非經營性損益后凈利潤分別為1，400萬元，-300萬元、1，200萬元；2013年度公司營業收入5，000萬元D.丙公司，2010年設立為有限責任公司，2012年6月按原賬面凈資產折股整體變更為股份有限公司，凈資產為2，500萬元，其中未分配利潤為-100萬元E.戊公司，其一名監事2012年度受到證券交易所的公開譴責【答案】A56、某地板企業為增值稅一般納稅人，2016年5月銷售自產地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為5%。該企業當月應繳納的消費稅為（）。A.16.8萬元B.18.9萬元C.18.98萬元D.19.3萬元【答案】B57、企業債券募集說明書中的發行人業務情況包括（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C58、下列有關公允價值計量結果所屬層次的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D59、下列債券必須提供擔保的有（）。A.ⅠB.ⅡC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B60、甲公司擁有一個銷售門店，2018年6月1日，該門店內的部分科目余額為：現金31萬元、應收賬款26萬元、庫存商品30萬元、存貨跌價準備10萬元、固定資產110萬元、累計折舊3萬元、固定資產減值準備2萬元、無形資產95萬元、累計攤銷14萬元、商譽20萬元、應付賬款31萬元、應付職工薪酬56萬元、預計負債25萬元，當日，甲公司與乙公司簽訂轉讓協議，將該門店整體轉讓，轉讓初定價格為165萬元。假設該門店滿足劃分為持有待售類別的條件，但不符合終止經營的定義。不考慮其他因素，甲公司將該門店劃分為持有待售類別的處置組時應計提的資產減值損失金額為（）。A.0B.6萬元C.98萬元D.118萬元【答案】B多選題（共30題）1、關于中國證監會監管職責和權力的說法正確的是（）A.查閱、復制與被調查事件有關的財產權登記、通訊記錄等資料的，需經中國證監會主要負責人批準B.在調查操縱證券市場、內幕交易等重大證券違法行為時，經證監會主要負責人批準，可以限制被調查事件當事人的證券買賣C.證監會進行監督檢查或者調查，其監督檢查或者調查的人員不得少于三人D.證監會可以和其他國家的證監會建立監督管理合作機制，實施跨境監督管理【答案】BD2、甲公司2012年度財務報告經董事會批準對外公布的日期為2013年4月5日，實際報出日為4月7日，2013年甲公司發生的下列事項應作為資產負債表日后調整事項的有（）A.2013年4月6日宣告分派股票股利B.2013年4月6日審計時發現2012年12月底有項固定資產盤盈未入帳C.2013年3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬，此項訴訟系甲公司2012年的未決訴訟，甲公司己于2012年末確認預計負債600萬元。D.2013年2月1日，與丁公司簽訂的債務重組協議執行完畢，該協議系甲公司與丁公司于2013年1月5日簽訂【答案】BC3、以下各項不確認遞延所得稅的暫時性差異情形有（）A.自行研發形成的稅法規定可按照150％攤銷的無形資產B.采用權益法核算準備長期持有的長期股權投資C.分期付款、實質上具有融資性質購入固定資產、無形資產D.非同一控制下企業合并形成的商譽【答案】ABCD4、下列關于所得稅稅收優惠的說法正確的有（）A.軟件企業即征即退的增值稅用于產品開發擴大再生產的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。B.節能水項目企業，節能水項目所得，享受2免3減半政策C.農產品初加工免征企業所得稅D.環保設備投資額的10％稅前扣除，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免【答案】ACD5、甲公司擬在中小板上市，乙公司為其控股股東，丙公司為乙公司全資子公司。李某為甲公司董事長兼總裁，下列說法正確的有（）A.李某可以兼任乙公司總經理B.李某可以兼任乙公司和丙公司董事長C.李某可以兼任乙公司監事會主席D.李某可以兼任甲公司董事會秘書【答案】BCD6、下列關于金融期貨和金融期權的說法正確的是（）A.只有金融期貨期權，沒有金融期權期貨B.金融期權的買方只有權利沒有義務，期權的賣方只有義務沒有權利、C.金融期貨交易中雙方潛在的盈利和虧損是無限的，金融期權的買方收益是無限的D.金融期貨交易雙方都需要繳納保證金，但金融期權的買方不需要繳納保證金【答案】ABD7、下列需要設立償債保障金賬戶的有（）A.公司債券B.中小企業私募債C.企業債D.可轉換公司債券【答案】BC8、下列關于B0T會計處理的說法正確的是（）A.合同規定項目公司在有關基礎設施建成后，從事經營的一定期間內有權利向獲取服務的對象收取費用，但收費金額不確定的，項目公司應當在確認收入的同時確認無形資產；B.與B0T業務相關的收入在建造期間及基礎設施建成后，均應按照《建造合同》準則確認收入C.按照合同規定，企業為使有關基礎設施保持一定的服務能力或在移交給合同授予方之前保持一定的使用狀態，預計將發生的支出應當按照《企業會計準則第13號—或有事項》的規定處理。D.按照特許經營權合同規定，項目公司應提供不止一項服務的，各項服務能夠單獨區分時，收取或應收的對價應當按照各項服務的相對公允價值比例分配給所提供的各項服務。【答案】ACD9、2011年上市公司符合公開發行證券的條件，2012年5進行重大資產重組，重組沒有導致實際控制人發生變化，則2013年6月，以下事項對該上市公司不構成障礙的有（）A.非公開發行股票B.配股C.發行可轉換公司債券D.公開發行公司債券E.公開增發新股【答案】ABCD10、2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交換乙公司生產的一臺辦公設備，并將換入辦公設備作為固定資產核算，該交換具有商業實質。乙公司換入丙公司股票后對丙公司不具有控制、共同控制或重大影響，擬隨時處置丙公司股票以獲取差價。本次交換未涉及補價。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司和乙公司不存在任何關聯方關系。下列各項關于乙公司上述交易會計處理的表述中，錯誤的是（）A.換出辦公設備作為銷售處理并計繳增值稅B.換入丙公司股票確認為可供出售金融資產C.換入丙公司股票按換出辦公設備的賬面價值計量D.換出辦公設備按照賬面價值確認銷售收入并結轉銷售成本【答案】BCD11、甲公司擬于2015年6月在主板上市，以下情形對上市構成實質性障礙的有（）A.甲公司2012年4月將公司的主營業務變更成綠色照明B.甲公司的一棟廠房尚未取得所有權證，律師發表意見取得權證不存在障礙C.甲公司在2013年4月更換了監事D.發行人的總經理在其實際控制人處兼任董事并領取薪酬【答案】ABD12、甲公司經批準于2011年1月1日按面值發行5年期一次還本按年付息的可轉換公司債券20000萬元，款項已收存銀行，債券票面年利率為6％。債券發行1年后可轉換為普通股股票，初始轉股價為每股10元，股票面值為每股1元。債券持有人若在當期付息前轉換股票的，應按債券面值和應付利息之和除以轉股價，計算轉換的股份數。假定2012年1月1日債券持有人將持有的可轉換公司債券全部轉換為普通股股票，甲公司發行可轉換公司債券時二級市場上與之類似的沒有附帶轉換權的債券市場利率為9％。己知(P／F，5，9％)=0．6499，(P／A，5，9％)=3．8897。則下列說法正確的是（）A.2011年1月1日，計入應付債券的金額為20000萬元B.2011年1月1日，計入應付債券的金額為17665.64萬元C.2011年1月1日，計入“其他權益工具”的金額為2334.36萬元D.2011年1月1日，計入“資本公積一其他資本公積”的金額為2334.36萬元【答案】BC13、以下屬于公司反收購策略中的管理層防衛策略的有（）A.金降落傘策略B.積極向其股東宣傳反收購的思想C.毒九策略D.自衣騎士策略E.管理層收購【答案】AB14、以下情形，應將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理的有（）A.這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；B.這些交易整體才能達成一項完整的商業結果；C.一項交易的發生取決于其他至少一項交易的發生；D.一項交易單獨看是不經濟的，但是和其他交易一并考慮時是經濟的。E.交易對方是同一方或相同多方【答案】ABCD15、下列上市公司董事、監事和高級管理人員買賣本公司股票的情況符合規定的有（）A.上市公司于9月10日公告季度報告，董事于8月5日買入股票B.上市公司于9月18公告業績快報，于10月7日公告季度報告，監事于9月5日買入股票C.上市公司于8月21日披露重大事件，高管于8月22日買入股票D.上市公司于9月1日起籌劃重大資產重組，10月31日披露重大資產重組事項，董事于披露重大資產重組事項前45天賣出股票【答案】AB16、擬上市公司董事會構成符合規定的有（）A.一名獨立董事擔任合伙人的律師事務所曾擔任公司常年法律顧問，現己解除服務合同B.一名獨立董事為會計專業人士，同時兼任4家上市公司獨立董事；C.董事會由9人構成，其中獨立董事4名、董事長兼總經理1名、副董事長兼副總經理1名、另三名董事分別由職工代表、則務總監、董事會秘書兼任；D.董事會由9人構成，其中獨立董事4名，董事長1名，副董事長1名。【答案】ABD17、關于上市公司發行可轉換債券，以下說法正確的有（）A.自發行結束之日起12個月后方可轉換為公司股票B.募集說明書可以約定回售條款，規定債券持有人可按事先約定的條件和價格將所持債券回售給上市公司C.募集說明書可以約定贖回條款，規定上市公司可按事先約定的條件和價格贖回尚未轉股的可轉換公司債券D.轉股價格應不低于募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價或前1交易日的均價【答案】BC18、下列交易屬于非貨幣性資產交換的是（）A.甲企業用賬面價值100萬的持有至到期投資換取乙公司的無形資產，乙公司的無形資產價值102萬元B.乙公司為甲公司的全資子公司，現甲公司以持有乙公司100％的股權，與丙公司的股東交換其持有的丙公司60％的股權C.甲公司與乙公司同為丙公司的控股子公司，現甲公司以一臺設備與乙公司一項專利交換，設備的公允價值為80萬元，甲公司另向乙公司支付補價20萬元D.甲企業用公允價值200萬元的房產換取乙公司的機器設備，并收到補價32萬元。E.丙公司向紅十字會捐贈叉車10輛F.甲公司年終時將公司存貨作為股利發放給股東【答案】CD19、根據企業會計準則的規定，下列不屬于關聯方的是（）A.同時受國資委控制的兩個企業，無其他控制、共同控制重大影響關系B.與該企業發生大量交易而存在經濟依存關系的單個客戶C.與該企業發生日常往來的資金提供者、公用事業部門、政府部門和機構D.企業設立的企業年金基金【答案】ABC20、以下關于在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的公司轉讓股票的說法正確的有（）A.轉讓時間內因故停市，轉讓時間不做順延B.股票轉讓不設漲跌幅限制，股轉公司另有規定的除外C.買賣掛牌公司股票，申報數量應當為1000股或其整數倍，賣出掛牌公司股票時，余額不足1000股部分，應當一次性申報賣出D.股票轉讓的申報價格最小變動單位為O.01元人民幣【答案】ABCD21、有關投資性房地產的說法正確的是（）A.采用公允價值對投資性房地產進行后續計量的企業，有證據表明，當企業首次取得某項非在建投資性房地產時，該投資性房地產公允價值不能持續可靠取得的，應當對該投資性房地產采用成本模式計量直至處置，并假設無殘值B.采用公允價值模式進行后續計量的企業，對于在建投資性房地產，如果其公允價值無法可靠確定但預期該房地產完工后的公允價值能夠持續取得的，應當以成本計量該在建投資性房地產，其公允價值能夠可靠計量時或其完工后(兩者孰早)，再以公允價值計量C.采用成本模式對投資性房地產進行后續計量的企業，有證據表明企業首次取得某項投資性房地產時，該投資性房地產公允價值能夠持續可靠取得，該企業對該投資性房地產可按照公允價值模式進行后續計量；D.采用成本模式對投資性房地產進行后續計量的企業，有證據表明企業首次取得菜項投資性房地產時，該投資性房地產公允價值能夠持續可靠取得，該企業仍應對該投資性房地產按照成本模式進行后續計量：【答案】ABD22、根據證券法規定，公開發行公司債券應符合下列哪些條件（）A.股份公司的凈資產不低于人民幣三千萬元，有限責任公司的凈資產不低于人民幣六千萬元B.