PAGEPAGE51項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)管理辦法第一章總則第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)xx集團(tuán)xx鐵路項(xiàng)目經(jīng)理部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)項(xiàng)目部）及所屬各工區(qū)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)工區(qū)）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作；規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作行為，提高財(cái)務(wù)管理水平。第二條根據(jù)《xx公司建設(shè)管理規(guī)定》、股份公司、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作手冊(cè)》，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際制定本辦法。第三條本辦法適用于本項(xiàng)目部及所屬工區(qū)。第二章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理第四條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置項(xiàng)目部及各工區(qū)設(shè)置財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)項(xiàng)目部及工區(qū)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。第五條會(huì)計(jì)人員配備（一）項(xiàng)目部及各工區(qū)財(cái)務(wù)部配備財(cái)務(wù)人員人數(shù)不得少于2人。未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證人員，不得從事會(huì)計(jì)工作。（二）按照不相容職務(wù)相分離的原則設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。第六條賬套及會(huì)計(jì)科目設(shè)置項(xiàng)目部及各工區(qū)統(tǒng)一在中國(guó)中鐵財(cái)務(wù)信息集成平臺(tái)分別設(shè)置一個(gè)賬套。工程成本科目需按成本核算對(duì)象設(shè)置輔助科目。第七條賬戶管理（一）項(xiàng)目部及各工區(qū)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶需報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審批。未經(jīng)審批不得私自開(kāi)立賬戶。（二）異地辦理臨時(shí)存款賬戶開(kāi)戶，至少需要向開(kāi)戶銀行提交以下資料的復(fù)印件：營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本（副本）、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證、施工許可證和中標(biāo)通知書(shū)、法人身份證、稅務(wù)登記證正本（副本）、工程合同、基本存款戶開(kāi)戶許可證等。（三）在銀行開(kāi)戶原則上應(yīng)預(yù)留三枚印鑒，即財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、本單位負(fù)責(zé)人印章和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人印章。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)當(dāng)由專(zhuān)人保管，預(yù)留的個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，禁止由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印鑒章。嚴(yán)禁由出納人員保管印鑒章。（四）對(duì)網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)需建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，項(xiàng)目部及各工區(qū)開(kāi)展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)需要設(shè)置主管、復(fù)核員和制單員崗位，確保網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的“制單”和“復(fù)核”，“制單”和“審批”不相容崗位相分離。（五）會(huì)計(jì)主管應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次并審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額調(diào)節(jié)相符。（六）賬戶滿兩年到期必須辦理展期手續(xù)，對(duì)不需用或已結(jié)束項(xiàng)目的銀行賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷(xiāo)戶手續(xù)，避免成為久懸賬戶，影響集團(tuán)公司其他賬戶的開(kāi)立。第八條會(huì)計(jì)檔案（一）會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照集團(tuán)公司《會(huì)計(jì)檔案管理實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定要求及時(shí)整理歸檔。（二）會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月整理，加具封面、封底裝訂成冊(cè)。會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表均需加具封面，按順序裝訂成冊(cè)。（三）會(huì)計(jì)憑證按月裝訂，每月20日之前完成上月憑證的裝訂工作，季度末月財(cái)務(wù)決算完成后20日內(nèi)完成當(dāng)月憑證的裝訂工作。（四）會(huì)計(jì)賬薄每半年打印裝訂一次，如果經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)確實(shí)很少，可每年打印裝訂一次。（五）財(cái)務(wù)報(bào)告按季度裝訂，季度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)審定后15日內(nèi)完成裝訂工作。（六）其他需要長(zhǎng)期保存的會(huì)計(jì)資料，也應(yīng)該整理裝訂成冊(cè)立卷歸檔。（七）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄和財(cái)務(wù)報(bào)告統(tǒng)一用A4紙張打印。憑證的裝訂厚度應(yīng)控制在25至30mm，其他會(huì)計(jì)檔案的裝訂厚度不超過(guò)40mm。（八）會(huì)計(jì)檔案施工期間由項(xiàng)目部和工區(qū)財(cái)務(wù)部門(mén)保管，項(xiàng)目完成竣工清算后，應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)向公司檔案管理部門(mén)辦理檔案移交。第九條會(huì)計(jì)工作移交（一）會(huì)計(jì)工作交接必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部交給接管人，并編制書(shū)面移交清冊(cè)。沒(méi)有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。（二）會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交；交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名蓋章。移交清冊(cè)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第十條原始憑證的管理（一）原始憑證的總體要求原始憑證包括外來(lái)原始憑證和自制原始憑證。原始憑證的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)齊全，印章應(yīng)當(dāng)加蓋齊全，不得涂改。原始憑證的內(nèi)容必須具備以下基本要素：憑證的名稱(chēng)，填制日期，填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名，經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章，接受憑證單位的名稱(chēng)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，數(shù)量、單價(jià)和金額等。（二）自制原始憑證應(yīng)當(dāng)符合法律、法規(guī)和內(nèi)控制度的要求，有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者指定的人員及內(nèi)部相關(guān)部門(mén)經(jīng)辦人員、業(yè)務(wù)人員簽名或蓋章。（三）對(duì)外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)取得的發(fā)票等原始憑證必須符合規(guī)定。取得的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)必須是財(cái)政部門(mén)核發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)。取得外單位自制收據(jù)，除經(jīng)國(guó)家財(cái)政稅收機(jī)關(guān)認(rèn)可的特殊行業(yè)外，其他均不得作為進(jìn)入成本費(fèi)用的原始憑證。（四）除國(guó)家允許用票單位自行確定式樣印制的票據(jù)（如郵政、電訊、鐵路、公路、航空等部門(mén)）外，其他外來(lái)原始憑證應(yīng)當(dāng)套印省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票監(jiān)制章或財(cái)政機(jī)關(guān)票據(jù)監(jiān)制章。（五）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核。增值稅專(zhuān)用發(fā)票和5000元以上普通發(fā)票的真實(shí)性、合法性應(yīng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)絡(luò)查詢功能進(jìn)行查驗(yàn)，并做好臺(tái)賬登記管理工作。（六）報(bào)銷(xiāo)人對(duì)原始憑證的合法性負(fù)有審核義務(wù)，在知情的情況下報(bào)銷(xiāo)虛假發(fā)票，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)后果和責(zé)任。（七）因工程需要合法對(duì)外分包工程，結(jié)算時(shí)分包單位應(yīng)當(dāng)提供增值稅發(fā)票。勞務(wù)分包結(jié)算時(shí)由勞務(wù)方提供增值稅發(fā)票。1、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法備案的項(xiàng)目要求對(duì)方提供增值稅普通發(fā)票，發(fā)票備注欄應(yīng)標(biāo)明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項(xiàng)目名稱(chēng)。2、一般計(jì)稅方法的項(xiàng)目必須要求對(duì)方提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票備注欄應(yīng)標(biāo)明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項(xiàng)目名稱(chēng)。3、發(fā)票基礎(chǔ)信息應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司下發(fā)的《關(guān)于規(guī)范xx集團(tuán)有限公司資質(zhì)共享項(xiàng)目增值稅管理行為的通知》執(zhí)行。（八）各類(lèi)外來(lái)原始憑證的管理按照集團(tuán)公司《關(guān)于規(guī)范xx集團(tuán)有限公司資質(zhì)共享項(xiàng)目增值稅管理行為的通知》、《關(guān)于規(guī)范xx集團(tuán)有限公司增值稅發(fā)票管理的通知》規(guī)定執(zhí)行。第三章預(yù)算管理第十一條工程項(xiàng)目預(yù)算由項(xiàng)目總預(yù)算和年度預(yù)算構(gòu)成。依據(jù)集團(tuán)公司《工程項(xiàng)目全面預(yù)算編制模板》進(jìn)行編制。第十二條項(xiàng)目部、工區(qū)的職責(zé)定位。（一）項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部是項(xiàng)目部現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的主責(zé)部門(mén)。根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算目標(biāo)編制年度現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。（二）子分公司本部為工區(qū)項(xiàng)目總預(yù)算的編制主體，各工區(qū)為項(xiàng)目總預(yù)算的執(zhí)行主體。各工區(qū)財(cái)務(wù)部、工程經(jīng)濟(jì)部為年度預(yù)算編制的主責(zé)部門(mén)。第十三條項(xiàng)目部年度現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制（一）根據(jù)集團(tuán)公司《關(guān)于規(guī)范直管項(xiàng)目（指揮部）現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的通知》要求，依據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算目標(biāo)，分解編制上報(bào)項(xiàng)目部年度現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。（二）現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)的內(nèi)容主要包括：指揮部人員的工資薪酬、辦公及會(huì)議費(fèi)、資產(chǎn)折舊及攤銷(xiāo)費(fèi)用、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、汽車(chē)使用費(fèi)、資產(chǎn)維修費(fèi)、房屋租賃費(fèi)等維持項(xiàng)目管理運(yùn)營(yíng)的費(fèi)用。（三）現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)不得列支獎(jiǎng)勵(lì)基金、征地拆遷費(fèi)用、材料價(jià)差、工程保險(xiǎn)費(fèi)、安全生產(chǎn)費(fèi)、工程試驗(yàn)費(fèi)等費(fèi)用。（四）項(xiàng)目部每年11月20日前向集團(tuán)公司成本管理部上報(bào)下年度現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)審批下達(dá)后執(zhí)行。（五）現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整應(yīng)于每年6月底前向集團(tuán)公司成本管理部上報(bào)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)公司審批后實(shí)施。（六）現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算由項(xiàng)目財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)控制執(zhí)行，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)其執(zhí)行情況負(fù)有監(jiān)督職責(zé)。第十四條工區(qū)總預(yù)算的編制（一）工區(qū)項(xiàng)目總預(yù)算內(nèi)容主要包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、資金預(yù)算及項(xiàng)目盈虧預(yù)算等。（二）工區(qū)項(xiàng)目總預(yù)算原則上應(yīng)在項(xiàng)目中標(biāo)后三個(gè)月內(nèi)完成編制并下達(dá)。各單位應(yīng)將項(xiàng)目責(zé)任成本測(cè)算與全面預(yù)算的編制相結(jié)合。第十五條工區(qū)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制（一）年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制依據(jù)：除其他直接成本和現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算以外，各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)以“成本核算對(duì)象+分項(xiàng)工程細(xì)目”為綱，根據(jù)項(xiàng)目總預(yù)算、建設(shè)單位年度投資計(jì)劃、實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)及公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制項(xiàng)目年度預(yù)算。（二）年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制主要內(nèi)容及職責(zé)1、工程數(shù)量預(yù)算和各項(xiàng)資源使用計(jì)劃：主責(zé)部門(mén)工程管理部。2、收入預(yù)算：主責(zé)部門(mén)工程經(jīng)濟(jì)部。3、人工費(fèi)預(yù)算：主責(zé)部門(mén)工程經(jīng)濟(jì)部。4、材料費(fèi)預(yù)算：主責(zé)部門(mén)物資機(jī)械部，配合部門(mén)工程管理部及工地試驗(yàn)室。5、機(jī)械使用費(fèi)預(yù)算：主責(zé)部門(mén)物資機(jī)械部，配合部門(mén)工程管理部。6、其他直接費(fèi)預(yù)算：主責(zé)部門(mén)工程經(jīng)濟(jì)部，配合部門(mén)安全管理部、質(zhì)量管理部、工程管理部、財(cái)務(wù)部。7、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算：主責(zé)部門(mén)財(cái)務(wù)部，配合部門(mén)綜合辦公室。8、分項(xiàng)工程預(yù)算：主責(zé)部門(mén)工程經(jīng)濟(jì)部，主要依據(jù)人工費(fèi)預(yù)算、材料費(fèi)預(yù)算、機(jī)械使用費(fèi)預(yù)算、其他直接費(fèi)預(yù)算進(jìn)行編制。9、研發(fā)費(fèi)用預(yù)算集團(tuán)公司《研發(fā)費(fèi)用管理辦法》要求技術(shù)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行全面預(yù)算管理，應(yīng)按年度編制研發(fā)費(fèi)用預(yù)算。研發(fā)費(fèi)用包括集團(tuán)公司下達(dá)的科研項(xiàng)目費(fèi)用以及各工區(qū)上級(jí)公司下達(dá)的科研項(xiàng)目費(fèi)用。主責(zé)部門(mén)工程管理部，配合部門(mén)物資機(jī)械部、工地試驗(yàn)室、工程經(jīng)濟(jì)部、財(cái)務(wù)部、綜合辦公室、安全管理部及質(zhì)量管理部。10、資金預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，主責(zé)部門(mén)財(cái)務(wù)部。11、項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表包括：預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。主責(zé)部門(mén)財(cái)務(wù)部。（三）年度財(cái)務(wù)預(yù)算的審批執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)按規(guī)定時(shí)間完成編制，并報(bào)上級(jí)公司審批，公司應(yīng)于3月底前批復(fù)并下達(dá)預(yù)算，工區(qū)根據(jù)公司下達(dá)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)控制執(zhí)行。若項(xiàng)目總預(yù)算發(fā)生變化的，根據(jù)實(shí)際情況同步進(jìn)行調(diào)整。（四）預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控分析工區(qū)應(yīng)在每月月末和季度末根據(jù)實(shí)際完成的工程量將年度預(yù)算分解為月度、季度目標(biāo)，以此作為開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)比目標(biāo)收入和批復(fù)計(jì)價(jià)分析收入實(shí)現(xiàn)情況，對(duì)比目標(biāo)成本和實(shí)際成本，分析成本節(jié)超情況等。第四章項(xiàng)目部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理第十六條項(xiàng)目部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)（一）負(fù)責(zé)各項(xiàng)債權(quán)清收工作應(yīng)按期足額收取業(yè)主的年度預(yù)付款，季度工程預(yù)付款以及季度工程結(jié)算款。按期收回業(yè)主預(yù)留的工程質(zhì)量保證金及其他應(yīng)收款項(xiàng)。按期收回交付業(yè)主的履約保函、預(yù)付款保函等。（二）按照《集團(tuán)公司資金集中管理辦法》要求開(kāi)展資金集中管理工作，確保資金集中度；（三）資金撥付1、項(xiàng)目部收到業(yè)主撥付的工程款，應(yīng)首先預(yù)留各類(lèi)上繳款、計(jì)提物資集采專(zhuān)項(xiàng)資金后再按規(guī)定向各工區(qū)撥付工程款，原則上不得超撥也不得因欠撥參建單位工程款而將大量貨幣資金留存在項(xiàng)目部銀行賬戶。2、根據(jù)集團(tuán)公司《項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)管理辦法》規(guī)定，項(xiàng)目施工過(guò)程中，項(xiàng)目部若存在對(duì)各工區(qū)超撥款，每季度末對(duì)各工區(qū)累計(jì)超撥款項(xiàng)總額不得高于1000萬(wàn)元，對(duì)單個(gè)工區(qū)累計(jì)超撥款項(xiàng)不得高于200萬(wàn)元。當(dāng)超過(guò)前述限額仍需超撥時(shí)，項(xiàng)目部必須向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和成本管理部上報(bào)書(shū)面說(shuō)明資料，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由超撥資金使用工區(qū)上級(jí)公司向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部辦理借款。項(xiàng)目完工時(shí)，如項(xiàng)目部對(duì)工區(qū)仍存在資金超撥情況，集團(tuán)公司將對(duì)項(xiàng)目部績(jī)效考核按照規(guī)定予以扣分。（四）對(duì)各工區(qū)當(dāng)期反映的預(yù)計(jì)總收入、預(yù)計(jì)總成本、累計(jì)發(fā)生成本、累計(jì)確認(rèn)收入以及開(kāi)累結(jié)算收入等建造合同信息進(jìn)行審核，及時(shí)反映整線建造合同完成情況。（五）負(fù)責(zé)項(xiàng)目部現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制、上報(bào)與執(zhí)行。（六）主要核算業(yè)務(wù)內(nèi)容負(fù)責(zé)業(yè)主驗(yàn)工計(jì)價(jià)與資金撥付、對(duì)各工區(qū)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)與資金撥付、上繳款、內(nèi)部調(diào)劑款及銀行承兌匯票，項(xiàng)目部現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)等業(yè)務(wù)的核算工作。（七）監(jiān)管責(zé)任項(xiàng)目部對(duì)各工區(qū)的資金管理及成本管理工作負(fù)指導(dǎo)、監(jiān)督的責(zé)任，并參與各工區(qū)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議。對(duì)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要求限期整改落實(shí)，若落實(shí)不到位的應(yīng)及時(shí)向參建單位上級(jí)公司以及集團(tuán)公司通報(bào)。第十七條會(huì)計(jì)核算注意事項(xiàng)（一）現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)核算：現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算控制管理，核算與預(yù)算口徑一致，按照集團(tuán)公司核定的經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行列支，不得超支或違規(guī)列支費(fèi)用。（二）工程價(jià)款的核算：應(yīng)嚴(yán)格按照款項(xiàng)性質(zhì)在預(yù)收工程款、預(yù)收備料款、應(yīng)收工程進(jìn)度款、應(yīng)收工程質(zhì)量保證金、應(yīng)收審計(jì)預(yù)留金等科目分別詳細(xì)核算與業(yè)主的工程價(jià)款結(jié)算和撥付，并對(duì)業(yè)主計(jì)量結(jié)算、撥款建立臺(tái)賬管理。同時(shí)應(yīng)按期與業(yè)主進(jìn)行資金結(jié)算往來(lái)簽認(rèn)。（三）獎(jiǎng)勵(lì)基金的管理1、為了加強(qiáng)xx項(xiàng)目的安全、質(zhì)量管理，促進(jìn)項(xiàng)目?jī)?yōu)質(zhì)高效按期完成業(yè)主和集團(tuán)公司的每期計(jì)劃目標(biāo)，項(xiàng)目部按照對(duì)內(nèi)計(jì)價(jià)產(chǎn)值的1%設(shè)立獎(jiǎng)勵(lì)基金，同時(shí)，項(xiàng)目部在日常檢查過(guò)程中對(duì)違反安全、質(zhì)量等各項(xiàng)規(guī)定以及其他違規(guī)行為進(jìn)行處罰的罰款納入獎(jiǎng)勵(lì)基金統(tǒng)一管理使用。2、獎(jiǎng)勵(lì)基金的使用按照項(xiàng)目部的相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，本著量入為出的原則，嚴(yán)禁超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)使用。（四）收尾項(xiàng)目管理1、收尾項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理分清算和清收兩個(gè)階段。2、清算階段：自項(xiàng)目交付運(yùn)營(yíng)之日起到完成竣工清算。這一階段保留原項(xiàng)目財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，繼續(xù)維持原有會(huì)計(jì)核算模式，集團(tuán)公司對(duì)項(xiàng)目部實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)管。3、清收階段：自項(xiàng)目完成竣工清算之日起到債權(quán)債務(wù)結(jié)清。這一階段項(xiàng)目部機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)，項(xiàng)目財(cái)務(wù)移交集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部集中管理。4、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)管理：清算階段現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)管理與施工階段一致；清收階段由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一申請(qǐng)管理經(jīng)費(fèi)，由原項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人，集團(tuán)公司成本管理部、財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷(xiāo)，列入集團(tuán)公司本部管理費(fèi)用。5、各工區(qū)收尾項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理可參照此辦法規(guī)定執(zhí)行。第五章工區(qū)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理與核算第十八條會(huì)計(jì)核算的基本要求嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和集團(tuán)公司《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作手冊(cè)》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確完整的會(huì)計(jì)信息。1、不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；2、不得隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債；3、不得改變成本、費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，虛列、多列、不列或少列成本、費(fèi)用。（二）嚴(yán)格按照集團(tuán)公司《建造合同實(shí)施細(xì)則》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。1、不得濫用建造合同準(zhǔn)則；2、不得虛列或者隱瞞收入；3、不得推遲或提前確認(rèn)收入。第一十九條貨幣資金管理與核算（一）貨幣資金管理1、貨幣資金管理嚴(yán)格按照集團(tuán)公司《貨幣資金管理辦法》規(guī)定執(zhí)行；2、工區(qū)的最低現(xiàn)金存量限額以滿足現(xiàn)金支付最低保障需要為原則，但現(xiàn)金庫(kù)存限額最高不得超過(guò)5萬(wàn)元；3、出納人員每天盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金余額確保賬實(shí)相符；4、財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期和不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，填制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，并在盤(pán)點(diǎn)日現(xiàn)金日記賬余額處簽章；5、現(xiàn)金使用范圍：（1）職工工資、津貼；（2）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（3）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出等。（二）資金集中管理1、工區(qū)必須按照集團(tuán)公司《資金集中管理辦法》要求實(shí)行資金集中管理，納入集團(tuán)公司資金管理系統(tǒng)。2、工區(qū)各類(lèi)上繳款項(xiàng)的支付需報(bào)經(jīng)項(xiàng)目部批準(zhǔn)后辦理，嚴(yán)禁私自上繳各類(lèi)款項(xiàng)。（三）貨幣資金支付流程1、通過(guò)中鐵V2.0成本管理信息系統(tǒng)，各部門(mén)每月5號(hào)前將資金支付計(jì)劃交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部門(mén)匯總提交債務(wù)集中支付申請(qǐng)，經(jīng)上級(jí)公司后臺(tái)審批同意，據(jù)以辦理資金支付手續(xù)。2、對(duì)于資金支付計(jì)劃外的付款事項(xiàng)，按照例外事項(xiàng)管理原則，在中鐵V2.0成本管理信息系統(tǒng)重新提交支付申請(qǐng)，經(jīng)上級(jí)公司后臺(tái)審批同意后財(cái)務(wù)部辦理資金支付。（四）貨幣資金相關(guān)報(bào)表1、各工區(qū)應(yīng)于每周五下午3點(diǎn)前向各子分公司財(cái)務(wù)部報(bào)送本單位貨幣資金變動(dòng)情況統(tǒng)計(jì)表。2、各工區(qū)應(yīng)于每月26日前向項(xiàng)目部及子分公司上報(bào)下月現(xiàn)金流預(yù)算表。第二十條原材料管理與核算（一）原材料的管理要求1、原材料核算主要包括主要材料、結(jié)構(gòu)件、機(jī)械配件、燃料和其他材料的核算。2、原材料核算采用實(shí)際成本法，材料發(fā)出采用“先進(jìn)先出法”。3、工區(qū)必須堅(jiān)持月度物資盤(pán)點(diǎn)以及預(yù)點(diǎn)收和假退料制度。（二）原材料核算流程1、材料采購(gòu)核算流程：工區(qū)原材料必須堅(jiān)持采購(gòu)審批制度，采購(gòu)材料應(yīng)及時(shí)點(diǎn)收?qǐng)?bào)銷(xiāo)。在完成中鐵V2.0成本管理信息系統(tǒng)的線上結(jié)算錄入審批后，將經(jīng)工區(qū)負(fù)責(zé)人審批的相關(guān)票據(jù)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。2、材料發(fā)出的核算流程：物資機(jī)械部每月28日前將按成本核算對(duì)象核算的材料消耗明細(xì)表、發(fā)料單、盤(pán)點(diǎn)表、以及勞務(wù)隊(duì)伍材料領(lǐng)用扣款單等資料交財(cái)務(wù)部進(jìn)行材料核算。3、財(cái)務(wù)部審核發(fā)料單與消耗明細(xì)表金額是否一致，消耗明細(xì)表金額與盤(pán)點(diǎn)表是否一致等，根據(jù)材料消耗明細(xì)表按成本核算對(duì)象歸集材料成本。確保材料成本與實(shí)際消耗費(fèi)用一致，保證成本核算真實(shí)性。4、勞務(wù)隊(duì)伍采用限額發(fā)料，每月由物資機(jī)械部進(jìn)行核算。對(duì)于超耗的材料按合同約定扣款并進(jìn)行處罰。第二十一條周轉(zhuǎn)材料管理與核算（一）周轉(zhuǎn)材料管理按照集團(tuán)公司《周轉(zhuǎn)材料管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。（二）周轉(zhuǎn)材料包括自購(gòu)周轉(zhuǎn)材料、上級(jí)公司調(diào)撥周轉(zhuǎn)材料以及租賃的周轉(zhuǎn)材料。自購(gòu)周轉(zhuǎn)材料每月28日前完成中鐵V2.0成本管理信息系統(tǒng)線上結(jié)算錄入審批后，將經(jīng)工區(qū)負(fù)責(zé)人審批的相關(guān)票據(jù)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）周轉(zhuǎn)材料核算自購(gòu)及上級(jí)公司調(diào)撥的周轉(zhuǎn)材料需設(shè)“在用周轉(zhuǎn)材料”、“在庫(kù)周轉(zhuǎn)材料”和“周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)”三個(gè)輔助科目進(jìn)行明細(xì)核算。租賃的周轉(zhuǎn)材料按照租賃結(jié)算業(yè)務(wù)核算。（四）物資機(jī)械部每月28日前將周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)表交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核周轉(zhuǎn)材料凈值是否與財(cái)務(wù)賬面一致，然后進(jìn)行周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)核算。第二十二條低值易耗品管理與核算（一）低值易耗品指單位價(jià)值在5000元以下(不含5000元)，不作為固定資產(chǎn)管理，在生產(chǎn)、管理過(guò)程中不可缺少，但價(jià)值較小，可周轉(zhuǎn)使用的物品。包括工具、儀器儀表、管理工具、勞保品等。（二）低值易耗品的管理與核算1、各工區(qū)低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法進(jìn)行核算，價(jià)值較低不進(jìn)行臺(tái)賬管理的低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)一次列銷(xiāo)。2、3、每季度末綜合辦公室及物資機(jī)械部必須與財(cái)務(wù)部核對(duì)賬目，做到賬賬相符，賬物相符。第二十三條臨時(shí)設(shè)施核算（一）臨時(shí)設(shè)施核算內(nèi)容1、臨時(shí)設(shè)施核算內(nèi)容包括：臨時(shí)搭建的作業(yè)棚、材料庫(kù)、圍墻、供電、供熱、給排水設(shè)施、職工宿舍、食堂生活設(shè)施等。2、對(duì)于在投標(biāo)文件的工程量清單中有明確立項(xiàng)的臨時(shí)設(shè)施，如：臨時(shí)便道、臨時(shí)用地、電力架設(shè)、拌合站、駐地建設(shè)等，不作為臨時(shí)設(shè)施核算，發(fā)生時(shí)直接計(jì)入工程施工成本。（二）臨時(shí)設(shè)施成本歸集與攤銷(xiāo)1、臨時(shí)設(shè)施核算時(shí)必須按單項(xiàng)臨時(shí)設(shè)施進(jìn)行成本歸集和攤銷(xiāo)，不得將各項(xiàng)臨時(shí)設(shè)施混合歸集。2、臨時(shí)設(shè)施采用工期法攤銷(xiāo)，工區(qū)財(cái)務(wù)部按單項(xiàng)臨時(shí)設(shè)施建立攤銷(xiāo)臺(tái)賬，每月末進(jìn)行攤銷(xiāo)核算。第二十四條職工薪酬的核算（一）職工薪酬核算范圍職工薪酬列支范圍包括：工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職教經(jīng)費(fèi)等。（二）職工薪酬核算注意事項(xiàng)1、職工薪酬核算嚴(yán)格按照集團(tuán)公司《關(guān)于按照“應(yīng)付職工薪酬”科目核算及職工獎(jiǎng)勵(lì)款管理規(guī)范的通知》要求，應(yīng)付給職工的各種薪酬均應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。2、職工教育經(jīng)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，列支金額不得超出當(dāng)年工資總額的2.5%。3、業(yè)主、集團(tuán)公司、子分公司下發(fā)的各種獎(jiǎng)勵(lì)必須通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。第二十五條債權(quán)債務(wù)管理核算（一）債權(quán)管理1、工區(qū)債權(quán)主要包括：應(yīng)收項(xiàng)目部工程款及質(zhì)保金，預(yù)付材料及設(shè)備款，備用金、各種存出保證金、押金、應(yīng)收各種賠（罰）款，應(yīng)收代墊款等其它應(yīng)收款項(xiàng)。2、財(cái)務(wù)部及時(shí)辦理各項(xiàng)債權(quán)的簽認(rèn)工作。按合同約定及時(shí)收回應(yīng)收工程款及質(zhì)保金、預(yù)留金。3、工區(qū)按照合同條款支付的材料和設(shè)備預(yù)付款，物資機(jī)械部要及時(shí)向供貨方索取發(fā)票辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。4、各類(lèi)代墊款項(xiàng)及賠（罰）款，由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)清收。5、工區(qū)要建立各種存出保證金、押金臺(tái)賬，明確責(zé)任人，到期后10日內(nèi)收回。6、備用金管理堅(jiān)持“前帳不清，后帳不借”的原則。（二）債務(wù)管理1、債務(wù)范圍：工程款、質(zhì)保金、勞務(wù)費(fèi)、材料費(fèi)、租賃費(fèi)、各種保證金及其他代收款項(xiàng)等。2、各工區(qū)債務(wù)形成必須通過(guò)中鐵V2.0成本信息管理系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)算，每月28日前完成線上結(jié)算錄入和線下浪潮系統(tǒng)核算，確保線上線下結(jié)算無(wú)差異。3、債務(wù)支付流程參照貨幣資金支付流程辦理。4、工區(qū)資金支付必須堅(jiān)持黨政會(huì)簽制度。5、工區(qū)支付勞務(wù)費(fèi)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先支付勞務(wù)工工資。勞務(wù)工工資應(yīng)發(fā)放到勞務(wù)工個(gè)人工資卡上，并建立勞務(wù)工工資動(dòng)態(tài)支付臺(tái)賬進(jìn)行管理。6、各工區(qū)支付材料費(fèi)和租賃費(fèi)時(shí)合同簽訂人、結(jié)算單位、收款單位必須一致，并取得對(duì)方收款收據(jù)。嚴(yán)禁超比例支付材料費(fèi)和租賃費(fèi)，合同執(zhí)行完畢并簽訂封賬協(xié)議后支付剩余款項(xiàng)。第二十六條建造合同管理與核算（一）建造合同收入與成本的確認(rèn)原則1、工區(qū)的初始預(yù)計(jì)合同總收入為集團(tuán)公司下達(dá)的合同分劈收入。預(yù)計(jì)合同總收入調(diào)整由項(xiàng)目部編制上報(bào)集團(tuán)公司批復(fù)。2、工區(qū)的初始預(yù)計(jì)合同總成本及預(yù)計(jì)合同總成本的調(diào)整由各工區(qū)工程經(jīng)濟(jì)部主責(zé)編制，上報(bào)子分公司審批后，報(bào)項(xiàng)目財(cái)務(wù)部備案。3、建造合同預(yù)計(jì)總成本不含研發(fā)費(fèi)用，研發(fā)費(fèi)用作為期間費(fèi)用不構(gòu)成項(xiàng)目當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的工程成本。（二）建造合同收入與成本的核算程序1、建造合同的核算按照集團(tuán)公司《建造合同實(shí)施細(xì)則》規(guī)定執(zhí)行。2、及時(shí)歸集成本費(fèi)用，真實(shí)反映項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)結(jié)果。（三）建造合同預(yù)計(jì)合同收入、預(yù)計(jì)合同成本的調(diào)整以及建造合同收入與成本確認(rèn)等的核算銜接參照《集團(tuán)公司關(guān)于營(yíng)改增后項(xiàng)目建造合同的執(zhí)行及內(nèi)部承建項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算的銜接》的通知要求執(zhí)行。第二十七條工程成本核算（一）工程成本核算對(duì)象的確定1、成本核算對(duì)象是工程項(xiàng)目核算歸集各項(xiàng)業(yè)務(wù)成本的歸口標(biāo)準(zhǔn)，也是對(duì)接預(yù)算成本和實(shí)際成本的標(biāo)準(zhǔn)口徑。成本核算對(duì)象由總工牽頭，組織工程管理部、財(cái)務(wù)部、工程經(jīng)濟(jì)部、物資機(jī)械部共同討論確定，成本對(duì)象的劃分應(yīng)能滿足項(xiàng)目各業(yè)務(wù)部門(mén)歸集業(yè)務(wù)成本的需求。2、成本核算對(duì)象一經(jīng)確定，工區(qū)應(yīng)作為統(tǒng)一的成本核算標(biāo)準(zhǔn)正式行文下發(fā)各部門(mén)執(zhí)行。各部門(mén)在提供預(yù)算編制基礎(chǔ)資料和成本核算資料時(shí)，都應(yīng)按照發(fā)布的成本核算對(duì)象歸口整理和統(tǒng)計(jì)，做到口徑一致，費(fèi)用劃分清晰。（二）工程成本核算流程1、直接人工費(fèi)：工程經(jīng)濟(jì)部于每月28日前完成中鐵v2.0成本管理信息系統(tǒng)勞務(wù)結(jié)算的錄入及審批流程，同時(shí)將工程結(jié)算單送交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)核算。2、直接材料費(fèi)：物資機(jī)械部于每月28日前將物資消耗明細(xì)、收發(fā)料單、對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍的材料調(diào)撥單、物資盤(pán)點(diǎn)表（量、價(jià)）、周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)表送交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)核算；3、機(jī)械使用費(fèi)：物資機(jī)械部于每月28日前將設(shè)備折舊計(jì)提明細(xì)表、機(jī)械臺(tái)班運(yùn)轉(zhuǎn)記錄、機(jī)械租賃結(jié)算單（附發(fā)票）、不能直接列入成本核算對(duì)象的機(jī)械使用費(fèi)分?jǐn)偙硭徒回?cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)核算。4、其他直接費(fèi)：對(duì)于應(yīng)列入其他直接費(fèi)的二次材料搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、安全生產(chǎn)費(fèi)、場(chǎng)地清理費(fèi)、工程復(fù)測(cè)費(fèi)、夜間冬季雨季施工增加費(fèi)、施工補(bǔ)償費(fèi)、環(huán)境保護(hù)費(fèi)等費(fèi)用按照發(fā)生的時(shí)間和對(duì)象及時(shí)歸集。

5、間接費(fèi)：應(yīng)列入現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)管理的差旅費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)等費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)應(yīng)及時(shí)，原則上不得跨月報(bào)銷(xiāo)。

6、辦公室提供的勞務(wù)隊(duì)伍日常用品調(diào)撥、水電費(fèi)、臨時(shí)住房結(jié)算扣款，安全質(zhì)量管理部門(mén)提供的安全質(zhì)量罰款及其他部門(mén)提供的各項(xiàng)扣款等，均應(yīng)在28日前送交財(cái)務(wù)部；第二十八條輔助生產(chǎn)的管理與核算（一）對(duì)于不能直接列入成本核算對(duì)象的砼拌合站、鋼構(gòu)件加工廠、預(yù)制件加工廠、碎石場(chǎng)、集料加工場(chǎng)等費(fèi)用，要在“工程施工—合同成本”科目下設(shè)輔助科目進(jìn)行獨(dú)立核算，期末結(jié)轉(zhuǎn)至各成本核算對(duì)象。（二）輔助生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用的歸集流程參考上述第二十八條工程成本的核算流程。（三）每月28日前，工程經(jīng)濟(jì)部提供各種半成品的計(jì)劃單價(jià)，物資機(jī)械部提供各種半成品消耗明細(xì)表。財(cái)務(wù)部根據(jù)半成品計(jì)劃單價(jià)和消耗量按成本核算對(duì)象進(jìn)行分配，若分配金額與賬面輔助生產(chǎn)費(fèi)用總額之間存在差異，將差異額進(jìn)行再次分配。第二十九條研發(fā)支出管理核算（一）研究與開(kāi)發(fā)支出的核算嚴(yán)格按照集團(tuán)公司《研發(fā)費(fèi)用管理辦法》要求執(zhí)行。研發(fā)費(fèi)用實(shí)行全面預(yù)算管理。（二）研發(fā)費(fèi)用的核算程序：工區(qū)申報(bào)立項(xiàng)項(xiàng)目—上級(jí)公司審查并批準(zhǔn)立項(xiàng)—工區(qū)成立技術(shù)小組—編制《工區(qū)年度研發(fā)費(fèi)用預(yù)算》—財(cái)務(wù)部門(mén)在預(yù)算范圍內(nèi)列銷(xiāo)經(jīng)費(fèi)。（三）研發(fā)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人每月應(yīng)組織機(jī)械、物資、技術(shù)、實(shí)驗(yàn)等部門(mén)對(duì)于所消耗的材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)用、低值易耗品攤銷(xiāo)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、租賃費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊、維修、維護(hù)等費(fèi)用中屬于研發(fā)活動(dòng)消耗的部分，區(qū)分核算對(duì)象進(jìn)行審核簽認(rèn)，并編制原始單據(jù)和相關(guān)分配表（如：結(jié)算單、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、水電費(fèi)分配表等），每月28號(hào)前報(bào)財(cái)務(wù)部按科研項(xiàng)目分別歸集研發(fā)費(fèi)用。（四）研發(fā)費(fèi)用需在“研發(fā)支出”專(zhuān)項(xiàng)科目下核算，月末結(jié)轉(zhuǎn)至“管理費(fèi)用”；（五）研發(fā)費(fèi)用據(jù)實(shí)列支，比例控制。研發(fā)投入應(yīng)不低于營(yíng)業(yè)收入2.5%。并建立研發(fā)費(fèi)用管理臺(tái)賬。第三十條安全生產(chǎn)費(fèi)用的管理與核算（一）安全生產(chǎn)費(fèi)用的計(jì)提及核算管理1、工區(qū)安全生產(chǎn)費(fèi)用參照《安全生產(chǎn)費(fèi)用使用范圍項(xiàng)目明細(xì)表》附表內(nèi)容進(jìn)行歸集。2、工區(qū)安全生產(chǎn)費(fèi)用應(yīng)計(jì)提額以當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的安全生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行計(jì)提。項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)累計(jì)歸集的安全生產(chǎn)費(fèi)用應(yīng)與以累計(jì)收入比例2%計(jì)算的應(yīng)計(jì)提額相當(dāng)。3、安全生產(chǎn)費(fèi)用必須在“專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備”科目歸集，并設(shè)置安全生產(chǎn)費(fèi)用臺(tái)賬。4、工區(qū)安全管理部、質(zhì)量管理部、物資機(jī)械部等部門(mén)對(duì)用于安全生產(chǎn)范圍的開(kāi)支，在報(bào)銷(xiāo)憑證上要嚴(yán)格按照核算對(duì)象進(jìn)行區(qū)分以保證財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性。（二）安全生產(chǎn)費(fèi)用核算的注意事項(xiàng)1、工區(qū)保險(xiǎn)費(fèi)用直接列入成本（費(fèi)用），不得在安全生產(chǎn)費(fèi)用中列支；2、工區(qū)為職工提供的職業(yè)病防治、工傷保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)所需費(fèi)用，不得在安全生產(chǎn)費(fèi)用中列支；3、對(duì)于投標(biāo)報(bào)價(jià)中工程量清單已（或應(yīng)在投標(biāo)報(bào)價(jià)中工程量清單）明確、后續(xù)變更已明確的工程內(nèi)容所需費(fèi)用，不得在安全生產(chǎn)費(fèi)用中列支；4、嚴(yán)禁將文明施工措施費(fèi)、環(huán)境保護(hù)措施費(fèi)等列入安全生產(chǎn)費(fèi)用。第三十一條稅費(fèi)核算（一）工區(qū)應(yīng)按照項(xiàng)目選擇的計(jì)稅方法，正確核算進(jìn)、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)交稅款、預(yù)繳稅款，及時(shí)規(guī)范向子分公司結(jié)轉(zhuǎn)。（二）與工程施工項(xiàng)目直接相關(guān)的印花稅、車(chē)船稅、土地使用稅和房產(chǎn)稅應(yīng)計(jì)入工程施工成本，不能進(jìn)入管理費(fèi)用。（三）項(xiàng)目部代扣代繳的預(yù)繳企業(yè)所得稅不能直接列成本，工區(qū)要通過(guò)內(nèi)部往來(lái)轉(zhuǎn)子分公司財(cái)務(wù)部。（四）增值稅的會(huì)計(jì)核算：按照集團(tuán)公司《xx集團(tuán)有限公司增值稅會(huì)計(jì)核算相關(guān)規(guī)定》的通知要求執(zhí)行。工區(qū)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析第三十二條工區(qū)要建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析例會(huì)制度，成立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析管理領(lǐng)導(dǎo)小組，明確各部門(mén)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中的職責(zé)，制定年度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析計(jì)劃，明確專(zhuān)項(xiàng)分析重點(diǎn)內(nèi)容。第三十三條工區(qū)經(jīng)理為項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的第一責(zé)任人，財(cái)務(wù)部為該項(xiàng)工作的主責(zé)部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)部門(mén)分析資料的收集、匯總、梳理和綜合分析，并按工作標(biāo)準(zhǔn)形成項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告。第三十四條經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析按專(zhuān)項(xiàng)分析和全面分析兩種形式開(kāi)展。（一）專(zhuān)項(xiàng)分析根據(jù)施工生產(chǎn)進(jìn)度和經(jīng)營(yíng)狀況確定專(zhuān)項(xiàng)分析內(nèi)容和主責(zé)部門(mén)以及分析時(shí)間，通過(guò)分析有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及時(shí)性，確保經(jīng)營(yíng)過(guò)程受控。（二）全面分析工區(qū)需按季開(kāi)展全面分析工作，分析內(nèi)容至少包括（不限于）：產(chǎn)值進(jìn)度分析、經(jīng)營(yíng)情況分析、責(zé)任成本控制分析、資金收支分析、債權(quán)債務(wù)分析、研發(fā)費(fèi)用完成情況分析，上期問(wèn)題整改落實(shí)情況分析、以及本次存在問(wèn)題和整改措施。第三十五條經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中各部門(mén)職責(zé)（一）工程管理部職責(zé)：工程概況、工程產(chǎn)值進(jìn)度分析、工程管控分析、施工方案優(yōu)化對(duì)比分析，技術(shù)研發(fā)費(fèi)用完成情況分析。（二）物資機(jī)械部職責(zé)：材料費(fèi)分析、周轉(zhuǎn)材料分析、設(shè)備配置情況分析、機(jī)械使用費(fèi)分析、設(shè)備利用率分析等。（三）工程經(jīng)濟(jì)部職責(zé)：項(xiàng)目收入分析，責(zé)任成本預(yù)算執(zhí)行分析，臨時(shí)設(shè)施預(yù)算執(zhí)行分析，變更、調(diào)價(jià)及索賠情況分析。（四）財(cái)務(wù)部職責(zé)：經(jīng)營(yíng)情況分析、間接費(fèi)用分析、資金收支分析、債權(quán)債務(wù)分析。（五）工地試驗(yàn)室職責(zé)：混凝土設(shè)計(jì)配合比與施工配合比差異分析。（六）安全管理部職責(zé)：安全管理情況分析，如安全事故導(dǎo)致?lián)p失情況分析等，安全費(fèi)用計(jì)提使用情況分析。（七）質(zhì)量管理部職責(zé)：質(zhì)量管理情況分析，如質(zhì)量事故以及返工損失情況分析等。（八）綜合辦公室職責(zé)：辦公用品消耗情況分析、管理用車(chē)輛費(fèi)用消耗情況分析以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)情況分析等。（九）協(xié)調(diào)部職責(zé)：征地拆遷及地方協(xié)調(diào)對(duì)施工進(jìn)度的影響分析等。第三十六條經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析流程（一）工區(qū)各部門(mén)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一各項(xiàng)業(yè)務(wù)成本和收入的結(jié)算時(shí)點(diǎn)，確保月度收入和成本費(fèi)用相匹配。各部門(mén)與收入、成本有關(guān)的業(yè)務(wù)處理時(shí)點(diǎn)統(tǒng)一為每月20日。（二）工程管理部應(yīng)于每月24日前完成勞務(wù)隊(duì)伍工程量收方并提報(bào)工區(qū)工程經(jīng)濟(jì)部。（三）每月28日前，各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)完成以下工作：1、工程管理部根據(jù)已完工程數(shù)量按成本核算對(duì)象計(jì)算主要材料設(shè)計(jì)消耗量，并提報(bào)物資機(jī)械部；2、工程經(jīng)濟(jì)部完成對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍計(jì)價(jià)結(jié)算，并將勞務(wù)結(jié)算資料報(bào)財(cái)務(wù)部；3、物資機(jī)械部完成當(dāng)月材料收發(fā)核算并將材料消耗明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)部；4、物資機(jī)械部將自有設(shè)備應(yīng)提折舊及外租設(shè)備結(jié)算單報(bào)財(cái)務(wù)部；（四）財(cái)務(wù)部30日前將應(yīng)列入當(dāng)期的成本及時(shí)入賬。（五）專(zhuān)項(xiàng)分析次月4日前（全面分析，應(yīng)于季度末次月12日前），各部門(mén)應(yīng)根據(jù)職責(zé)分工完成有關(guān)分析表格的統(tǒng)計(jì)填報(bào)，與財(cái)務(wù)部門(mén)的賬面數(shù)核對(duì)無(wú)誤后提交財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。（六）專(zhuān)項(xiàng)分析次月6日前（全面分析，應(yīng)于季度末次月14日前），各部門(mén)根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析職責(zé)向財(cái)務(wù)部門(mén)提交本部門(mén)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析資料。各部門(mén)應(yīng)以財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)審核無(wú)誤的統(tǒng)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，結(jié)合部門(mén)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，開(kāi)展成本節(jié)超分析。（七）專(zhuān)項(xiàng)分析次月8日前（全面分析，應(yīng)于季度末次月16日前），財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)各部門(mén)提交的分析表格和分析報(bào)告審核匯總形成專(zhuān)項(xiàng)（全面）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告。（八）專(zhuān)項(xiàng)分析次月10日前（全面分析，應(yīng)于季度末次月18日前），財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭組織召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議。會(huì)議要有工區(qū)領(lǐng)導(dǎo)和各部門(mén)負(fù)責(zé)人參加。（九）召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議時(shí)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)整理會(huì)議紀(jì)要，會(huì)議紀(jì)要應(yīng)載明本期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，對(duì)相關(guān)問(wèn)題的整改措施，并落實(shí)整改責(zé)任人。每次會(huì)議紀(jì)要同經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告一同于次月12日前（全面分析，應(yīng)于季度末次月20日前），報(bào)子分公司財(cái)務(wù)部和成本管理部。第三十七條經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析切忌走過(guò)程、走形式，問(wèn)題分析要到位，原因查找要準(zhǔn)確，措施落實(shí)要具體、突出重點(diǎn)，監(jiān)督檢查要跟上，信息反饋要及時(shí)，注重持續(xù)改進(jìn)。第七章稅務(wù)管理第三十八條稅務(wù)登記管理（一）項(xiàng)目收到中標(biāo)通知書(shū)后，項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照合同約定計(jì)稅方式，及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，確定增值稅預(yù)繳方式和附加稅費(fèi)稅率。提前做好稅務(wù)籌劃工作，爭(zhēng)取最大優(yōu)惠政策。（二）項(xiàng)目部成立后，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員應(yīng)在公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)以各子（分）公司名義開(kāi)具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，指揮部以集團(tuán)公司名義開(kāi)具《外管證》，同時(shí)負(fù)責(zé)督促各工區(qū)及時(shí)開(kāi)具《外管證》。（三）《外管證》超過(guò)180天需續(xù)辦的應(yīng)按規(guī)定核銷(xiāo)舊《外管證》后進(jìn)行續(xù)辦，具體辦理、核銷(xiāo)、續(xù)辦程序按照集團(tuán)公司《關(guān)于規(guī)范<外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明>辦理、繳銷(xiāo)事項(xiàng)的通知》辦理。第三十九條納稅管理（一）項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定進(jìn)行預(yù)繳，按照不同計(jì)稅方式對(duì)應(yīng)的預(yù)繳率計(jì)算繳納增值稅。（二）附加稅費(fèi)。項(xiàng)目部按照預(yù)繳增值稅計(jì)算繳納城建稅、教育費(fèi)附加等附加稅費(fèi)。（三）企業(yè)所得稅。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)所得稅征收管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2010]156號(hào)）的規(guī)定，項(xiàng)目按實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季向項(xiàng)目所在地預(yù)繳企業(yè)所得稅，上級(jí)公司可在季度預(yù)繳時(shí)抵扣。預(yù)繳企業(yè)所得稅管理注意事項(xiàng)：1、項(xiàng)目部及工區(qū)應(yīng)盡量避免在施工地預(yù)繳企業(yè)所得稅，實(shí)行內(nèi)部承建方式的項(xiàng)目，還應(yīng)防范集團(tuán)項(xiàng)目部與參建單位項(xiàng)目部同時(shí)預(yù)繳企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)。其中分公司所屬項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司《關(guān)于規(guī)范分公司所屬項(xiàng)目部預(yù)繳企業(yè)所得稅行為的通知》要求。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)沒(méi)明確要求預(yù)繳企業(yè)所得稅，項(xiàng)目部不得主動(dòng)申報(bào)預(yù)繳。2、預(yù)繳企業(yè)所得稅的完稅憑證或稅收繳款書(shū)，票面稅率必須列明為0.2%，如票面稅率不為0.2%，需另行提供當(dāng)?shù)囟悇?wù)局蓋章的相應(yīng)證明，否則公司將不能抵扣。3、預(yù)繳所得稅后必需在當(dāng)季末月25日前將完稅憑證或稅收繳款書(shū)原件、外經(jīng)證的復(fù)印件、轉(zhuǎn)賬通知書(shū)原件寄回上級(jí)公司財(cái)務(wù)部，否則超過(guò)抵扣時(shí)限將不能抵扣已繳稅款。（四）個(gè)人所得稅。工程項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2015年52號(hào)公告《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個(gè)人所得稅征收管理問(wèn)題的公告》在異地辦理全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)，工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)不得核定征收個(gè)人所得稅。項(xiàng)目當(dāng)?shù)厝缬袕?qiáng)制核定征收行為的，工程項(xiàng)目應(yīng)積極溝通，協(xié)調(diào)解決，必要時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部協(xié)調(diào)解決。如果通過(guò)協(xié)調(diào)仍不能解決的，應(yīng)按時(shí)上報(bào)《按核定征收方式繳納個(gè)人所得稅統(tǒng)計(jì)表》。（五）其他稅種。項(xiàng)目部應(yīng)掌握本單位納稅義務(wù)情況，對(duì)不應(yīng)繳納的稅費(fèi)要堅(jiān)決予以抵制。如資源稅、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍的耕地占用稅、地方不合規(guī)基金等。第四十條發(fā)票管理項(xiàng)目發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)取得合法有效憑據(jù)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核所取得票據(jù)的合法性，嚴(yán)禁虛假發(fā)票報(bào)銷(xiāo)入賬。對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、單張5000元以上的普通發(fā)票，財(cái)務(wù)審核必須履行發(fā)票真?zhèn)舞b別手續(xù)并建立臺(tái)賬，并將查詢結(jié)果打印作為記賬憑證附件。第四十一條“營(yíng)改增”應(yīng)對(duì)工作要求（一）貫徹落實(shí)集團(tuán)公司“應(yīng)抵盡抵”的增值稅管理目標(biāo)，對(duì)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，應(yīng)取得分包款增值稅發(fā)票并進(jìn)行差額預(yù)繳增值稅；對(duì)一般計(jì)稅項(xiàng)目，應(yīng)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并準(zhǔn)確核算，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額信息。（二）對(duì)目前的客戶、供應(yīng)商、分包商、出租方等信息分級(jí)分類(lèi)建立相應(yīng)的信息庫(kù)，完整反映增值稅管理需求的各類(lèi)信息。（如納稅人身份、開(kāi)具發(fā)票類(lèi)型、稅率、不含稅價(jià)等信息）第四十二條重大涉稅事項(xiàng)報(bào)告制度（一）重大涉稅事項(xiàng)包括：地方政府或稅務(wù)機(jī)關(guān)未按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定范圍收取稅費(fèi)，或超標(biāo)準(zhǔn)收取稅費(fèi)，如核定征收個(gè)人所得稅、預(yù)征企業(yè)所得稅，征收資源稅、耕地占用稅等；工程項(xiàng)目發(fā)生稅務(wù)稽查、稅務(wù)專(zhuān)項(xiàng)檢查等事項(xiàng)。（二）發(fā)生重大涉稅事項(xiàng)，應(yīng)向所屬公司及項(xiàng)目部進(jìn)行報(bào)告，屬于超標(biāo)、超范圍征收稅費(fèi)的，應(yīng)同時(shí)上報(bào)地方相關(guān)文件；經(jīng)公司協(xié)調(diào)、批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行重大涉稅事項(xiàng)的操作，禁止工程項(xiàng)目擅自繳納超標(biāo)、超范圍稅款。第八章保險(xiǎn)集中管理第四十三條保險(xiǎn)集中管理體系（一）根據(jù)中鐵股份金融〔2014〕178號(hào)《中國(guó)中鐵股份有限公司保險(xiǎn)業(yè)務(wù)集中管理暫行辦法》精神，以及集團(tuán)公司《保險(xiǎn)業(yè)務(wù)集中管理實(shí)施細(xì)則》要求，集團(tuán)公司保險(xiǎn)業(yè)務(wù)按照“集中管理、一個(gè)平臺(tái)”的原則進(jìn)行管理。（二）項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)公司全標(biāo)段保險(xiǎn)業(yè)務(wù)集中管理工作；工區(qū)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本單位保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的實(shí)施工作。第四十四條項(xiàng)目保險(xiǎn)投保流程（一）工區(qū)根據(jù)施工合同條款規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，明確提出擬投保的險(xiǎn)種、保障要求等，確保保險(xiǎn)需求有效覆蓋主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；項(xiàng)目部財(cái)務(wù)填報(bào)《保險(xiǎn)業(yè)務(wù)立項(xiàng)審批表》，提交全標(biāo)段保險(xiǎn)申請(qǐng)流程，附件包括投保申請(qǐng)、立項(xiàng)審批表、施工合同有關(guān)保險(xiǎn)條款、工程量清單、擬投保工程量清單、施工組織方案等；（二）項(xiàng)目部根據(jù)經(jīng)紀(jì)公司招議標(biāo)匯總結(jié)果確認(rèn)承保保險(xiǎn)公司、簽訂保險(xiǎn)協(xié)議。第四十五條保險(xiǎn)理賠流程（一）發(fā)生保險(xiǎn)事故后，出險(xiǎn)單位應(yīng)首先通知中鐵匯達(dá)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司，重大出險(xiǎn)事故同時(shí)報(bào)備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部；（二）出險(xiǎn)單位應(yīng)在經(jīng)紀(jì)公司現(xiàn)場(chǎng)或遠(yuǎn)程協(xié)助下，督促保險(xiǎn)公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘、取證；（三）經(jīng)紀(jì)公司現(xiàn)場(chǎng)或遠(yuǎn)程協(xié)助出險(xiǎn)單位與保險(xiǎn)公司就事故保險(xiǎn)責(zé)任及范圍認(rèn)定進(jìn)行商談；（四）出險(xiǎn)單位應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)收集提供理賠所需資料，經(jīng)經(jīng)紀(jì)公司審核后遞交保險(xiǎn)公司；（五）保險(xiǎn)公司按照合同規(guī)定支付保險(xiǎn)賠款；（六）爭(zhēng)議事項(xiàng)經(jīng)過(guò)經(jīng)紀(jì)公司協(xié)調(diào)仍未與保險(xiǎn)公司達(dá)成一致意見(jiàn)，應(yīng)及時(shí)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部聯(lián)系上一級(jí)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)主管部門(mén)協(xié)調(diào)解決。第四十六條保險(xiǎn)信息管理。（一）工區(qū)應(yīng)妥善保管各類(lèi)工程保險(xiǎn)協(xié)議，建立并完整登記自保險(xiǎn)生效日至末次理賠案件結(jié)束期間保險(xiǎn)業(yè)務(wù)臺(tái)賬。（二）項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按時(shí)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部上報(bào)月度全標(biāo)段保險(xiǎn)業(yè)務(wù)情況表。第九章監(jiān)督檢查第四十七條項(xiàng)目部監(jiān)督檢查職責(zé)（一）項(xiàng)目部對(duì)各工區(qū)財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制度、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、資金支付等負(fù)有監(jiān)督檢查職責(zé)。（二）項(xiàng)目部定期或不定期對(duì)各工區(qū)通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)或上報(bào)資料方式進(jìn)行檢查或?qū)徍恕５谒氖藯l項(xiàng)目部監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容（一）工區(qū)財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是否完善。（二）會(huì)計(jì)核算是否符合《中鐵會(huì)計(jì)核算手冊(cè)》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作手冊(cè)》要求。（三）責(zé)任成本與實(shí)際成本的偏離度超過(guò)10%。（四）工區(qū)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析開(kāi)展情況。（五）債權(quán)債務(wù)是否全額及時(shí)通過(guò)中鐵V2.0成本管理信息系統(tǒng)核算。（六）勞務(wù)工工資發(fā)放支付及臺(tái)賬管理情況。（七）各項(xiàng)商業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)集中管理情況。第四十九條重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)報(bào)告制度（一）各工區(qū)發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須及時(shí)向項(xiàng)目部報(bào)告，并對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出初步研判。重大事項(xiàng)包括：1、項(xiàng)目收到司法協(xié)助調(diào)查通知書(shū)或者執(zhí)行通知書(shū)；2、外部審計(jì)部門(mén)的審計(jì)通知書(shū)；3、外部稅務(wù)檢查通知書(shū)；4、發(fā)生重大違規(guī)使用建設(shè)資金事項(xiàng)；5、因拖欠勞務(wù)工工資造成的集體上訪討薪事件；以及拖欠采購(gòu)款、租賃費(fèi)造成的上訪事件；6、合同訴訟事件。（二）工區(qū)對(duì)監(jiān)督檢查提出的整改要求，須及時(shí)按期整改并將整改完成情況上報(bào)項(xiàng)目部，對(duì)不能按期整改的問(wèn)題向各子分公司通報(bào)。第五十條外部檢查審計(jì)配合（一）財(cái)務(wù)部是迎接外部檢查審計(jì)的牽頭部門(mén)，各業(yè)務(wù)部門(mén)為具體落實(shí)部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)部應(yīng)組織好外部檢查審計(jì)的自查工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)組織整改。（三）財(cái)務(wù)部應(yīng)指導(dǎo)各工區(qū)做好外部檢查審計(jì)的準(zhǔn)備工作。第十章罰則第五十一條工區(qū)未經(jīng)項(xiàng)目部批準(zhǔn)私自上繳各類(lèi)款項(xiàng)的，限期追回已上繳款項(xiàng)，并對(duì)工區(qū)罰款3至5萬(wàn)元，對(duì)工區(qū)負(fù)責(zé)人罰款3000至5000元，對(duì)財(cái)務(wù)主管罰款1000至3000元。第五十二條各單位與業(yè)主、銀行聯(lián)合阻擾集團(tuán)公司開(kāi)展資金集中的情況，單位罰款2萬(wàn)元。第五十三條未經(jīng)集團(tuán)公司許可擅自開(kāi)立銀行賬戶，單位罰款3萬(wàn)元，單位負(fù)責(zé)人罰款1萬(wàn)元。第五十四條賬戶到期清理不及時(shí)形成久懸賬戶，影響集團(tuán)公司其他賬戶開(kāi)立的。在集團(tuán)單位內(nèi)通報(bào)批評(píng)，單位罰款2萬(wàn)元，直接責(zé)任人罰款2000元，收到清理通知超過(guò)三個(gè)工作日仍未解決的加罰單位2萬(wàn)元，直接責(zé)任人2000元。第五十五條項(xiàng)目預(yù)繳企業(yè)所得稅，因未及時(shí)傳遞資料導(dǎo)致不能抵扣的稅款由項(xiàng)目承擔(dān)并對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管視情況給予稅款一定比率的處罰。第五十六條違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，授意或指使財(cái)務(wù)人員做假賬；財(cái)務(wù)或資金管理混亂，設(shè)立“小金庫(kù)”或使用小金庫(kù)款項(xiàng)；成本費(fèi)用核算不規(guī)范造成會(huì)計(jì)信息失真；違規(guī)預(yù)付資金、超付、擔(dān)保等造成損失的。除全額追繳違規(guī)所得外，給企業(yè)造成損失的，直接責(zé)任者按照直接損失的10%予以賠償；主管責(zé)任者按直接責(zé)任者賠償額的40%至80%賠償。第十一章附則第五十七條本辦法未盡事宜按集團(tuán)公司規(guī)定辦理。第五十八條本辦法由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第五十九條本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。附件：1、主要業(yè)務(wù)流程圖及各節(jié)點(diǎn)注意事項(xiàng)2、“營(yíng)改增”工作具體要求3、財(cái)務(wù)禁止性規(guī)定附件1：工區(qū)主要業(yè)務(wù)流程圖及節(jié)點(diǎn)注意事項(xiàng)（一）資金支付流程圖（二）工區(qū)工程成本核算流程圖（三）工區(qū)建造合同收入確認(rèn)流程圖（四）資金支付注意事項(xiàng)1、各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生時(shí)要及時(shí)報(bào)銷(xiāo)；機(jī)械租賃費(fèi)結(jié)算、對(duì)勞務(wù)隊(duì)的結(jié)算、分包工程結(jié)算及其他月末才能結(jié)算的費(fèi)用必須在28日前送交工區(qū)財(cái)務(wù)部。并確保線上線下同步。2、編制債務(wù)集中支付申請(qǐng)時(shí)審核各部門(mén)計(jì)劃是否完整，避免多報(bào)或漏項(xiàng)。3、審核日常付款金額是否在集中支付申請(qǐng)范圍內(nèi)，對(duì)超計(jì)劃、超額度、超比例付款按照例外程序申請(qǐng)付款。4、以復(fù)核后的銀行付款憑證作為支付依據(jù)提交網(wǎng)銀支付申請(qǐng)，不允許先付款后制證。（五）工程成本核算注意事項(xiàng)1、工程管理部的收方、工程經(jīng)濟(jì)部、物資機(jī)械部的結(jié)算時(shí)點(diǎn)必須一致。2、對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍的結(jié)算要按實(shí)際收方計(jì)量，及時(shí)結(jié)算。勞務(wù)結(jié)算單必須有工區(qū)各部門(mén)及工區(qū)負(fù)責(zé)人的審核簽字，有勞務(wù)分包方合格負(fù)責(zé)人簽認(rèn)。3、財(cái)務(wù)部收到物資機(jī)械部當(dāng)月材料消耗明細(xì)表、盤(pán)點(diǎn)表、發(fā)料單等資料后，必須核對(duì)上期結(jié)存金額與明細(xì)賬庫(kù)存金額是否相符；財(cái)務(wù)部核對(duì)本期入庫(kù)匯總金額與賬面金額；期末材料結(jié)存余額與盤(pán)點(diǎn)表是否相符；發(fā)料單匯總金額和消耗明細(xì)表上反映的金額是否相符；各類(lèi)材料扣款與賬面已反映扣款金額是否相符等；只有核對(duì)一致才能進(jìn)行材料核算。確保賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。4、財(cái)務(wù)部根據(jù)物資機(jī)械部當(dāng)月預(yù)點(diǎn)收材料單做預(yù)點(diǎn)收材料核算，建立預(yù)點(diǎn)收材料臺(tái)賬，月初按照預(yù)點(diǎn)收金額紅字沖回。5、財(cái)務(wù)部審核勞務(wù)隊(duì)伍領(lǐng)用材料調(diào)撥單上簽認(rèn)手續(xù)是否齊全。6、設(shè)備折舊明細(xì)表、機(jī)械租賃結(jié)算單、機(jī)械使用費(fèi)分?jǐn)偂⑸a(chǎn)工具使用費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等費(fèi)用都必須區(qū)分成本核算對(duì)象，無(wú)法區(qū)分成本核算對(duì)象的需合理的進(jìn)行攤銷(xiāo)。7、物資機(jī)械部需提供拌合站、鋼筋集中加工廠、預(yù)制件加工廠等的各種半成品消耗明細(xì)表及發(fā)料簽認(rèn)單。財(cái)務(wù)部核對(duì)簽認(rèn)單數(shù)量與消耗明細(xì)表數(shù)量是否一致，簽認(rèn)單上的簽字手續(xù)是否齊全等。8、安全生產(chǎn)費(fèi)用應(yīng)在規(guī)定范圍內(nèi)使用提取。嚴(yán)禁將保險(xiǎn)費(fèi)、為職工提供的職業(yè)病防治、工傷保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)文明施工措施費(fèi)、環(huán)境保護(hù)措施費(fèi)等在安全生產(chǎn)費(fèi)用中列支。9、間接費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)要符合公司規(guī)定，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支或違規(guī)列支費(fèi)用。（六）工區(qū)建造合同收入確認(rèn)注意事項(xiàng)預(yù)計(jì)合同總成本的調(diào)整必須上報(bào)上級(jí)公司審批，同時(shí)上報(bào)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部備案。2、工區(qū)在調(diào)整預(yù)計(jì)合同總成本時(shí)要根據(jù)工地實(shí)際情況據(jù)實(shí)調(diào)整，嚴(yán)禁在無(wú)事實(shí)依據(jù)的情況下隨意調(diào)整預(yù)計(jì)合同總成本。3、在合同執(zhí)行過(guò)程中取得的、與合同有關(guān)的零星收益（如合同完成后處置殘余物資）應(yīng)當(dāng)沖減合同成本，不計(jì)入合同收入。附件2：“營(yíng)改增”工作具體要求一、增值稅的特點(diǎn)（一）征稅對(duì)象：增值稅是以增值額為課稅對(duì)象征收的一種稅。（二）價(jià)外稅性質(zhì)：凡稅款獨(dú)立于征稅對(duì)象的價(jià)格之外的稅，即為價(jià)外稅，增值稅屬于價(jià)外稅。（三）實(shí)行稅款抵扣制度，消除重復(fù)納稅因素。（四）鏈條稅特點(diǎn):增值稅的逐環(huán)節(jié)計(jì)稅、逐環(huán)節(jié)抵扣，就形成了增值稅“鏈條”稅性質(zhì)。二、增值稅納稅人增值稅規(guī)模分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。在增值稅的計(jì)算上存在較大差異，一般納稅人適用一般計(jì)稅方法，部分特定應(yīng)稅項(xiàng)目，可由納稅人選擇按一般計(jì)稅方法或按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收，一旦選定后，36個(gè)月內(nèi)不得再調(diào)整計(jì)稅方法；小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。三、增值稅發(fā)票管理（一）發(fā)票真?zhèn)螌徍恕徍税l(fā)票真?zhèn)螐囊韵聨追矫孢M(jìn)行：1、增值稅專(zhuān)用發(fā)票上是否有國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制章；2、開(kāi)具票樣與國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣是否相符。3、專(zhuān)用發(fā)票全部為電腦版發(fā)票，一律使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具，如有手工開(kāi)具發(fā)票，必定為假票；4、對(duì)照光線審查增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，看是否使用國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定帶有水印圖案的防偽專(zhuān)用紙印制。用紫外線燈、發(fā)票鑒別儀鑒別無(wú)色和有色熒光防偽標(biāo)志“SW”；5、具有條件的情況下，可登陸發(fā)票地區(qū)國(guó)稅系統(tǒng)網(wǎng)站進(jìn)行真?zhèn)尾樵儭＃ǘ┌l(fā)票填制的真實(shí)性、規(guī)范性審核。1、檢查發(fā)票聯(lián)次是否齊全，全部聯(lián)次是否一次填開(kāi)，各聯(lián)的內(nèi)容和金額是否一致。2、發(fā)票項(xiàng)目是否按照要求填寫(xiě)正確齊全，核對(duì)發(fā)票抬頭、納稅人識(shí)別號(hào)等信息，請(qǐng)注意發(fā)票抬頭必須填寫(xiě)企業(yè)全稱(chēng)（與本單位稅務(wù)登記證記載名稱(chēng)一致，否則無(wú)法認(rèn)證通過(guò)）；3、發(fā)票內(nèi)容是否與業(yè)務(wù)內(nèi)容及銷(xiāo)售方相關(guān)信息完全一致，發(fā)票所屬省份、自治區(qū)、直轄市是否與銷(xiāo)售方注冊(cè)地一致；4、字跡是否清楚，是否存在壓線、錯(cuò)格、涂改等現(xiàn)象。如填寫(xiě)錯(cuò)誤、不規(guī)范，應(yīng)及時(shí)要求銷(xiāo)售方另行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。5、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。6、如取得的專(zhuān)用發(fā)票為匯總發(fā)票的，應(yīng)同時(shí)取得使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具《銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。（三）增值說(shuō)發(fā)票“三流合一”原則1、從開(kāi)具發(fā)票增值稅方的角度規(guī)定對(duì)外開(kāi)具發(fā)票原則“三流合一”，具體包括貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)流、資金流、發(fā)票流必須是同一受票方，強(qiáng)調(diào)同一受票方。2、從受票方的角度規(guī)定對(duì)外開(kāi)具增值稅發(fā)票“三流合一”原則。具體包括貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)流、資金流、發(fā)票流必須都是統(tǒng)一開(kāi)具發(fā)票方，強(qiáng)調(diào)三者一致。（四）簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目取得普通發(fā)票，一般計(jì)稅項(xiàng)目應(yīng)通過(guò)合同條款約定對(duì)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（五）發(fā)票認(rèn)證管理為確保增值稅專(zhuān)用發(fā)票及時(shí)認(rèn)證，原則上要求取得專(zhuān)用發(fā)票后應(yīng)于取得當(dāng)月完成認(rèn)證，確有原因無(wú)法及時(shí)認(rèn)證的，應(yīng)在發(fā)票臺(tái)賬中登記原因。如果發(fā)生因超過(guò)180天認(rèn)證期限無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，給單位帶來(lái)?yè)p失的，應(yīng)向相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行追究。四、合同管理（一）完善增值稅下的各類(lèi)合同，主要包括以下幾方面：1、合同的簽訂應(yīng)以雙方的全稱(chēng)簽訂。全稱(chēng)應(yīng)與企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證名稱(chēng)一致。2、合同簽訂時(shí)應(yīng)明確不含稅價(jià)款和增值稅稅額。3、合同中應(yīng)明確雙方的納稅資格、開(kāi)具發(fā)票的類(lèi)型（專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票）。4、與業(yè)主簽訂的承包合同中應(yīng)明確業(yè)主支付的款項(xiàng)包括價(jià)款與稅款，并盡量將稅款屬明確為即時(shí)支付款項(xiàng)。5、合同后應(yīng)附對(duì)方營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、一般納稅人資格證書(shū)等資料，對(duì)于合同中已提供完整證件資料并留存的，在開(kāi)票時(shí)可不再要求對(duì)方出具。6、合同中應(yīng)明確保證金相關(guān)計(jì)算基數(shù)為不含稅的工程價(jià)款，并盡量以保函形式提供保證金。7、合同中應(yīng)明確貨物移交、勞務(wù)結(jié)算、付款、開(kāi)票時(shí)間。參見(jiàn)“第八章工程結(jié)算管理”。8、補(bǔ)充與增值稅專(zhuān)用發(fā)票有關(guān)的違約責(zé)任條款。企業(yè)采購(gòu)時(shí)不能取得發(fā)票，或者取得的發(fā)票不符合法律法規(guī)規(guī)定以及合同約定不明確，都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的損失。為防止發(fā)票問(wèn)題所導(dǎo)致的損失，企業(yè)在采購(gòu)合同中應(yīng)當(dāng)明確供應(yīng)商(承包商)對(duì)發(fā)票問(wèn)題的賠償責(zé)任，明確以下內(nèi)容：(1)供應(yīng)商(承包商)提供的發(fā)票出現(xiàn)稅務(wù)問(wèn)題時(shí)，供應(yīng)商(承包商)應(yīng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任。(2)明確供應(yīng)商(承包商)與企業(yè)的業(yè)務(wù)涉及稅務(wù)調(diào)查，供應(yīng)商(承包商)必須履行通知義務(wù)，企業(yè)與供應(yīng)商(承包商)的業(yè)務(wù)涉及稅務(wù)調(diào)查，供應(yīng)商(承包商)有義務(wù)配合。(3)雙方財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)溝通，合同簽訂前供應(yīng)商(承包商)有義務(wù)對(duì)當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)法規(guī)進(jìn)行說(shuō)明。(4)明確供應(yīng)商(承包商)對(duì)退貨退款、返利、折讓、發(fā)票毀損或遺失等事項(xiàng)，應(yīng)提供證明和開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的義務(wù)。(5)增加“不能按約定提供發(fā)票，應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任”的約定。如：乙方向甲方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)派專(zhuān)人在發(fā)票開(kāi)具后XX日內(nèi)送達(dá)甲方，送達(dá)日期以甲方簽收日期為準(zhǔn)；逾期送達(dá)的，每逾期一日,乙方應(yīng)按逾期送達(dá)發(fā)票金額的X%支付違約金,若因逾期送達(dá)造成甲方無(wú)法抵扣發(fā)票相應(yīng)稅款的，乙方還應(yīng)賠償甲方由此遭受的損失，金額相當(dāng)于逾期送達(dá)發(fā)票可抵扣金額，并加收按逾期送達(dá)發(fā)票金額的X%的違約金。(6)增加“提供不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任”。如：乙方應(yīng)提供真實(shí)、有效、合格的發(fā)票，由于乙方原因照成甲方無(wú)法抵扣相應(yīng)稅款，甲方有權(quán)拒收或于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后退回，乙方應(yīng)無(wú)償更換有效發(fā)票，拒絕或逾期不更換發(fā)票的，甲方有權(quán)解除合同，并拒付或延付相應(yīng)款項(xiàng)。(7)增加“在傳遞過(guò)程中發(fā)票丟失造成的損失，由供應(yīng)商承擔(dān)”的約定。如：乙方在發(fā)票傳遞過(guò)程中發(fā)票丟失造成的損失，由乙方承擔(dān)。(8)增加“乙方若提供虛假或虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，造成的甲方損失，由乙方承擔(dān)”的約定。如:乙方必須出具真實(shí)、有效、合格的發(fā)票，如發(fā)現(xiàn)乙方提供虛假發(fā)票，乙方須按發(fā)票金額的**%向承租方支付違約金并無(wú)償更換有效發(fā)票，拒絕或逾