10年初級會計職稱經濟法強化訓練題一、單項選擇題1.下列對法所作的分類中，以法的內容、效力和制定程序所作的分類的是()。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.一般法和特別法D.實體法和程序法2.平等主體之間發生的下列糾紛中，不得提請仲裁的是()。A.銷售合同糾紛B.繼承糾紛C.保險合同糾紛D.租賃合同糾紛3.根據《仲裁法》的規定，下列有關仲裁協議效力的描述中正確的是()。A.仲裁協議一經成立，即具有法律約束力B.合同無效，仲裁協議也無效C.仲裁庭無權確認合同的效力D.當事人對仲裁協議的效力有異議的，只能請求法院作出決定4.根據我國經濟法的規定，下列項目中不屬于民事責任的是()。A.管制B.排除妨礙C.返還財產D.支付違約金5.在下列主體中，應當對本單位內部會計監督制度的建立和有效實施承擔最終責任的是()。A.會計機構負責人B.會計主管人員C.總會計師D.單位負責人6.根據會計法律制度的規定，單位負責人的直系親屬不得在本單位擔任的會計工作崗位是()。A.會計機構負責人B.稽核C.會計檔案保管D.出納7.根據會計法律制度的規定，會計人員每年接受培訓(面授)的時間累計不得少于()。A.20小時B.24小時C.30小時D.48小時8.根據《會計法》的規定，對故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，尚不構成犯罪的，縣級以上財政部門除按規定對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處罰外，對單位予以通報，可以并處罰款。對單位所處的罰款金額最低為()元。A.1000B.2000C.3000D.50009.在訴訟時效期間的最后6個月內，因不可抗力或者其他障礙致使權利人不能行使請求權的，則訴訟時效期間計算適用的情形是()。A.訴訟時效期間的計算不受影響，繼續計算B.訴訟時效期間暫停計算，待障礙消除后繼續計算C.已經過的訴訟時效期間歸于無效，待障礙消除后重新計算D.權利人可請求法院延長訴訟時效期間10.根據《增值稅暫行條例》的規定，下列各項中，不需繳納增值稅的有()。A.將自產的貨物抵償債務B.將購買的貨物用于投資C.將開發的房屋對外銷售D.將自產的貨物用于集體福利11.下列納稅人自產自用應稅消費品，不需繳納消費稅的有()。A.日化廠自產化妝品用于贈送客戶B.日化廠自產化妝品用于廣告樣品C.釀造廠自產酒精勾兌白酒D.汽車制造廠自產汽車贊助汽車拉力賽12.根據企業所得稅法律制度規定，下列收入屬于不征稅收入的是()。A.接受捐贈固定資產B.固定資產盤盈收入C.財政撥款D.國債利息收入13.根據《企業所得稅法》的規定，企業發生的公益性捐贈支出，在計算企業所得稅應納稅所得額時的扣除標準是()。A.全額扣除B.在年度利潤總額12%以內的部分扣除C.在年度應納稅所得額30%以內的部分扣除D.在年度應納稅所得額12%以內的部分扣除14.某單位技術專家容先生于2008年3月取得特許權使用費收入3600元，9月又取得一項特許權使用費收入6000元。容先生這兩項收入應繳納的個人所得稅為()元。A.1160B.1520C.1600D.153615.依據個人所得稅法規定，對個人出售國債所得，應按照()征收個人所得稅。A.偶然所得B.財產租賃所得C.特權使用費所得D.財產轉讓所得16.車船稅的納稅義務發生時間是車船管理部門核發()。A.車船登記證書的當月B.行駛證中記載日期的次月C.車船登記證書的次月D.行駛證中記載日期的次月17.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是()。A.合同的代理人B.合同的擔保人C.合同的書立人D.合同的鑒定人18.甲企業有原值為3000萬元的房產，2008年1月1日將其中原值為1000萬元的房產用于對外投資聯營，投資期限為10年，每年固定利潤分紅30萬元，不承擔投資風險。已知當地政府規定的扣除比例為20%，甲企業2008年度應納房產稅()萬元。A.24B.22.80C.30D.28.8019.幾個單位共同擁有一塊土地使用權，則土地使用稅的納稅人為()。A.對這塊土地擁有使用權的每一個單位B.稅務機關核定的單位C.其主管部門D.其中實際占用土地面積最大的單位20.增值稅專用發票是由()印制。A.省級稅務機關指定的企業B.省級人民政府指定的企業C.國務院指定的企業D.國家稅務總局指定的企業21.下列可以不辦理納稅登記的是()。A.學校B.診所C.縣教育局D.下崗職工開的餐飲店22.根據《支付結算辦法》的規定，下列款項中，關于托收承付結算說法不正確的是()。A.驗單付款的承付期為3天從付款人開戶銀行發出承付通知的次日算起B.托收承付結算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統每筆的金額起點為5000元C.代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算D.合同名稱、號碼是簽發托收憑證必須記載的事項23.根據支付結算法律制度的規定，銀行匯票的提示付款期限為()。A.自出票之日起1個月B.自出票之日起2個月C.自出票之日起3個月D.自出票之日起4個月24.牛某使用銀行卡支付賓館住宿費5000元。根據銀行卡業務管理規定，銀行辦理該銀行卡收單業務收取的結算手續費應不得低于()元。A.40B.100C.200D.40025.某企業2月1日收到銀行的委托收款通知，如該企業對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的應當在()內出具拒絕證明。A.2月1日～3日B.2月2日～4日C.2月1日～10日D.2月2日～11日二、多項選擇題1.根據行政復議法律制度的規定，下列各項中，對行政復議機構的表述，正確的有()。A.對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，可以向該部門的本級人民政府申請行政復議，也可以向上一級主管部門申請行政復議B.對海關、金融等垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議C.對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向本級人民政府申請行政復議D.對國務院部門的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行為的國務院部門申請行政復議2.根據內部控制制度的要求，不相同職務應當相互分離。下列各項中屬于不相同職務的有()。A.業務經辦與會計記錄B.會計記錄與財產保管C.授權批準與監督檢查D.業務經辦與稽核檢查3.根據《仲裁法》的規定，下面描述正確的是()。A.當事人對仲裁協議的效力有異議，應當在仲裁庭首次開庭前提出B.仲裁實行級別管轄和地域管轄C.仲裁協議應當以書面的形式訂立D.中國仲裁協會是社會團體法人，實行會員制4.根據《行政復議法》規定，下列各項中，下列事項不能提請行政復議的是()。A.認為行政機關侵犯其合法的經營自主權的B.對行政機關作出的行政處分決定不服的C.行政機關沒有依法發放撫恤金的D.不服行政機關對民事糾紛作出的調解或其他處理的5.根據《中華人民共和國會計法》的規定，對于保管期滿的會計檔案，不得銷毀的有()。A.未了結的債權債務的原始憑證B.月度財務會計報告C.建設單位在建設期間的會計檔案D.季度財務會計報告6.根據《會計法》的規定，下列企業中，應當必須設置總會計師的有()。A.大、中型國有企業B.大、中型城鎮集體所有制企業C.國有資產占控股地位的大、中型企業D.國有資產占主導地位的大、中型企業7.根據《會計法》的規定，應當在財務會計報告上簽名并蓋章的人員有()。A.會計員B.會計機構負責人C.內部審計機構負責人D.單位負責人8.按照征稅對象性質的不同，稅種可以分為()A.所得稅B.資源稅C.增值稅D.消費稅9.下列關于稅法要素的表述，正確的是()A.征稅對象是稅法中具體規定的應當征稅的對象B.征稅對象是區分不同稅種的重要標志C.稅目是征稅對象的具體化D.稅率是稅法的核心要素10.下列有關增值稅納稅義務發生時間的表述中，不符合我國稅法規定的有()。A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據并將提貨單交給買方的當天B.采取分期收款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當天C.采取預收貨款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天11.下列各項中，屬于違反我國增值稅專用發票使用規定的情形有()。A.借用他人增值稅專用發票B.拆本使用增值稅專用發票C.提供增值稅應稅勞務開具增值稅專用發票D.轉讓無形資產開具增值稅專用發票12.下列各項不同用途的應稅消費品中，應納消費稅的有()。A.進口應稅消費品B.委托加工應稅消費品C.收回委托加工的應稅消費品直接出售的D.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售自產應稅消費品13.某房地產公司出售一幢商用寫字樓，獲得5000萬元。根據稅收法律制度的有關規定，下列各稅種中，屬于該房地產公司及購買方對此項售樓業務應繳納的稅種有()。A.契稅B.營業稅C.印花稅D.土地增值稅14.根據企業所得稅法律制度的規定，下列項目中應計入企業收入總額的是()。A.財產轉讓收入B.接受捐贈收入C.國債利息收入D.罰款收入15.企業所得稅的稅收優惠方式包括()。A.加計扣除B.加速折舊C.減計收入D.稅額抵免16.個人所得稅納稅義務人，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報的情形有()。A.年所得12萬元以上B.從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得C.從中國境外取得所得D.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人17.按照房產稅暫行條例的有關規定，下列有關房產稅納稅人的表述中，不正確的是()。A.房屋出租的，由承租人納稅B.房屋產權出典的，由出典人納稅C.房屋產權未確定的，暫不繳納房產稅D.產權人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅18.根據土地增值稅法律制度的規定，在計算土地增值稅時，允許作為扣除項目的是()。A.取得土地使用權所支付的金額B.開發土地的成本、費用C.舊房的評估價格D.與轉讓房地產有關的稅金19.下列關于稅款追繳說法不正確的是()A.因稅務機關原因致使納稅人多交納稅款的，納稅人自結算之日起1年內發現的，可以要求稅務機關退還多交納稅款并加算同期銀行存款利息B.因納稅人計算錯誤原因導致少繳納稅款的，稅務機關可無限期追征C.稅務機關發現納稅人多繳納稅款的，應自發現之日起15日內退還D.納稅人偷逃稅款，稅務機關可以無限期追征20.根據票據法律制度的規定，票據持票人應在法定期限內向付款人提示付款。關于票據提示付款期限的下列表述中，正確的有()。A.商業匯票自到期日起1個月內提示付款B.銀行匯票自出票日起2個月內提示付款C.銀行本票自出票日起2個月內提示付款D.支票自出票日起10日內提示付款三、判斷題1.仲裁協議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協議的效力。()2.對國務院部門或者省、自治區、直轄市人民政府的具體行政行為不服的，直接向國務院申請行政復議。()3.起征點是指征稅對象達到一定數額才開始征稅的界限，征稅對象的數額達到規定數額的，只對其超過起征點部分的數額征稅。()4.偽造會計賬簿，是指用涂改、挖補等手段來改變會計憑證和會計賬簿的真實內容，以歪曲事實真相。()5.我國的流轉稅采用的是比例稅率。()6.應稅消費品的銷售價格中包括增值稅和消費稅的稅款。()7.某公司以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔風險，則該公司不用繳納營業稅。()8.個人轉讓自用達5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。()9.納稅人開采或生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的征稅數量;未分別核算或不能準確提供不同稅目應稅產品的征稅數量的，從低適用稅額。()10.一個單位在幾家銀行開戶的，可以在一至二家銀行開設基本存款賬戶，支取現金。()四、計算題1.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2007年10月的有關業務如下：(1)5日進口化妝品一批，支付國外的買價220萬元、國外的自己的采購代理人傭金6萬元、國外的經紀費4萬元;支付運抵我國海關前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元，已取得海關完稅憑證。(2)10日通過非獨立核算的門市部銷售成本為60萬元的進口化妝品。取得不含稅銷售額80萬元。(3)23日將上月委托加工收回的價值300萬元的化妝品全部用于繼續生產化妝品，生產的化妝品當月銷售給經銷商，取得不含稅銷售額500萬元，并向經銷商收取包裝物租金2.34萬元、裝卸費1.17萬元。支付運費3萬元，取得運輸單位開具的運費發票。(4)30日采取托收方式向某商場銷售進口化妝品一批，雙方約定的不含稅銷售額為150萬元，月底仍未發出貨物。(5)本月逾期未收回的化妝品包裝物押金11.7萬元。已知：關稅稅率為20%，增值稅稅率為17%，化妝品半成品及化妝品的消費稅稅率為30%。要求：(1)計算該廠10月份進口環節應繳納的關稅、消費稅、增值稅。(2)計算該廠10月份應繳納的增值稅(3)計算該廠10月份應繳納的消費稅。2.北京某服務公司，2008年10月份發生如下業務：(1)銷售商品房一棟，取得銷售收入2000萬元。(2)本月因客戶終止相關合同，共沒收定金85萬元。(3)轉讓股票取得收入130萬。(4)代辦業務出國手續，取得收入25萬。要求：根據上述資料，回答下列問題：(1)銷售自建商品住宅應納營業稅額;(2)計算業務2應納營業稅額;(3)計算業務3應該繳納的營業稅;(4)計算業務4應繳納的營業稅;(5)該公司10月份應納營業稅總額。3.2008年度某企業財務資料如下：(1)產品銷售收入800萬元，接受捐贈收入40萬元，出租倉庫收入50萬元，國債利息收入10萬。(2)該企業全年發生的產品銷售成本430萬元，銷售費用80萬元，管理費用20萬元，財務費用10萬元，營業外支出3萬元(其中繳納稅收滯納金1萬元)，按稅法規定繳納增值稅90萬元，消費稅及附加7.20萬元。(3)2007年經稅務機關核定的虧損為30萬元。已知該企業適用的企業所得稅稅率為25%。要求：(1)計算該企業2008年度應納稅所得額，并列出計算過程;(2)計算該企業2008年度應納所得稅稅額，并列出計算過程。五、綜合題1.亮成燈具公司為增值稅一般納稅人，主要生產各種燈具，適用的增值稅稅率為17%。增值稅以1個月為一個納稅期，自期滿之日起10日內申報納稅。2008年9月5日該公司申報繳納8月份增值稅稅款4.3萬元。9月底，稅務機關對該公司8月份增值稅計算繳納情況進行專項檢查，有關檢查情況如下：(1)8月13日，外購銅絲一批，取得增值稅專用發票上注明價款是8萬元。運輸途中遺失2箱，不含稅價2000元。企業已經全額抵扣。(2)8月15日，購進低值易耗品一批，取得承運公司開具的運輸發票上注明的運費金額為1萬元。該公司計算抵扣的進項稅額為0.1萬元。(3)8月26日，銷售燈具一批，開具普通發票，注明價款11.7萬，計算了1.7萬的增值稅。根據以上情況，稅務機關依法責令該公司限期補繳少繳的增值稅稅款、加收滯納金，并處少繳稅款1.5倍的罰款。該公司于2008年10月3日繳納增值稅稅款、滯納金(滯納天數為23天)和罰款。不考慮其他稅收因素。要求：根據增值稅法律制度和稅收征收管理法律制度的有關規定，回答下列問題(不考慮城建稅及教育費附加)：(1)指出該公司上述(1)至(3)項業務的增值稅處理是否正確?并說明理由。(2)計算該公司應補繳的增值稅稅款，列出計算過程。(3)計算該公司應繳納的滯納金和罰款數額，列出計算過程。(4)該公司的行為屬于何種稅收違法行為?是否構成犯罪?分別說明理由。答案部分一、單項選擇題1.[答案]B[解析]本題考核法的分類。根本法和普通法是根據法的內容、效力和制定程序所作的分類。2.[答案]B[解析]本題考核仲裁的范圍。與人身有關的婚姻、收養、監護、撫養繼承糾紛不能提請仲裁。3.[答案]A[解析]本題考核仲裁協議的效力。仲裁協議一經依法成立，即具有法律約束力。仲裁協議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協議的效力。仲裁庭有權確認合同的效力。當事人對仲裁協議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求法院作出裁定。4.[答案]A[解析]本題考核民事責任。管制是刑事責任，不屬于民事責任。5.[答案]D[解析]單位負責人應當對本單位內部會計監督制度的建立和有效實施承擔最終責任。對內部會計師監督實施情況承擔最終責任的是單位負責人而不是會計機構負責人。6.[答案]A[解析](1)單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員，(2)會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納。7.[答案]B[解析]會計人員每年接受培訓(面授)的時間累計不得少于24小時。8.[答案]D[解析]隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處5000元以上10萬元以下的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分;對其中的會計人員，并由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。9.[答案]B[解析]本題考核訴訟時效的中止。根據規定，在訴訟時效期間的最后6個月內，因不可抗力或者其他障礙致使權利人不能行使請求權的，訴訟時效應該予以中止，也就是“暫停”。10.[答案]C[解析]本題考核視同銷售行為。選項A用于抵債是特殊的銷售，BD屬于增值稅視同銷售行為，都應計算繳納增值稅。11.[答案]C[解析]本題考核自產自用應稅消費中不需繳納消費稅的情形。自產應稅消費品用于連續生產應稅消費品，不納稅。12.[答案]C[解析]本題考核不征稅收入。《企業所得稅法》規定，收人總額中的下列收入為不征稅收入：財政撥款;依法收取并納人財政管理的行政事業性收費、政府性基金;國務院規定的其他不征稅收入。接受捐贈收入、固定資產盤盈收入是應稅收入;國債利息收入是免稅收入。13.[答案]B[解析]企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。14.[答案]B[解析]本題考核特許權使用費收入的個人所得稅的計算。特許權使用費收入“按次征收”，應納個人所得稅=(3600-800)×20%+6000×(1-20%)×20%=1520(元)。15.[答案]D[解析]本題考核個人所得稅的征收范圍。個人轉讓有價證券取得的所得屬財產轉讓所得，但目前對股票轉讓所得暫不征收個人所得稅。16.[答案]A[解析]本題考核車船稅的納稅義務發生時間。根據《車船稅暫行條例》的規定，車船稅的納稅義務發生時間，為車船管理部門核發的車船登記證書或者行駛證中記載日期的當月。17.[答案]C[解析]本題考核印花稅的納稅人。根據規定，立合同人為印花稅的納稅人，該立合同人不包括合同的擔保人、代理人、鑒定人。18.[答案]B[解析](1)用于對外投資聯營的部分，由于其不承擔投資風險，只收取固定收入，視同出租，其計稅依據為租金收入，即每年的固定利潤分紅30萬元，應納稅額=30萬元×12%=3.6萬元;(2)剩余部分以房屋余值為計稅依據，應納稅額=(3000-1000)×(1-20%)×1.2%=19.2萬元。兩項合計，該企業應納房產稅22.80萬元。19.[答案]A[解析]本題考核土地使用稅的納稅人。土地使用權共有的，由共有各方分別納稅。20.[答案]D[解析]本題考核發票的印制。發票是由省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業印制，增值稅專用發票由國家稅務總局指定的企業統一印制。21.[答案]C[解析]本題考核稅務登記的范圍。根據稅收征管法的規定，除國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性的農村小商販外，其他的企業、單位都應辦理稅務登記。22.[答案]B[解析]本題考核托收承付結算方式的相關規定。托收承付結算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統每筆的金額起點為1000元。23.[答案]A[解析]銀行匯票的提示付款期限自出票之日起l個月。24.[答案]B[解析]賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業的商戶結算手續費不得低于交易金額的2%。5000×2%=100(元)25.[答案]B[解析]本題考核委托收款的相關規定。以單位為付款人的，應當在付款人接到通知的次日起3日內出具拒絕證明二、多項選擇題1.[答案]ABD[解析]本題考核行政復議機關。對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行政復議。2.[答案]ABCD[解析]本題考核不相容職務。屬于不相容職務的有：授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查、授權批準與監督檢查。3.[答案]ACD[解析]本題考核仲裁的基本規定。仲裁不實行級別管轄和地域管轄，仲裁委員會應當由當事人協議選定。4.[答案]BD[解析]本題考核行政復議范圍。下列事項不能申請行政復議：(1)不服行政機關作出的行政處分或者其他人事處理決定，可依照有關法律、行政法規的規定提出申訴。(2)不服行政機關對民事糾紛作出的調解或者其他處理，可依法申請仲裁或者向法院提起訴訟。5.[答案]AC[解析]會計檔案期滿，對于其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權債務為止。建設單位在建設期間的會計檔案，不得銷毀。6.[答案]ACD[解析]國有的和國有資產占控股地位或者主導地位的大、中型企業必須設置總會計師。7.[答案]BD[解析]本題考核財務會計報告的規定。企業對外報出的財務會計報告應當由企業負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人簽名并蓋章。設置總會計師的企業，還應當由總會計師簽名并蓋章。8.[答案]AB[解析]本題考核稅種的分類。按照征稅對象性質的不同，我國的稅種可分為流轉稅、所得稅、資源稅、行為稅、財產稅五類。9.[答案]BCD[解析]本題考核稅法的要素。征稅對象是稅收法律關系權利義務所指的對象，稅目是稅法中具體規定應當征稅的項目。所以A是不正確的。10.[答案]BC[解析](1)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當天;(2)采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天。11.[答案]ABD[解析]本題考核增值稅專用發票的管理。借用他人專用發票和拆本使用增值稅專用發票違反增值稅專用發票使用規定;轉讓無形資產不屬于增值稅征收范圍，不涉及增值稅發票。銷售貨物開具增值稅專用發票屬于合理使用。12.[答案]ABD[解析]收回委托加工的消費品直接出售的不再繳納消費稅，因為在委托加工環節已經繳納消費稅。13.[答案]ABCD[解析]本題考核轉讓不動產所涉及的稅種。房地產公司屬于出售方，不繳納契稅，但繳納其他稅，購買方屬于房屋的承受方，需要繳納契稅。14.[答案]ABCD[解析]本題考核收入總額。企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。15.[答案]ABCD[解析]本題考核企業所得稅稅收優惠形式?！镀髽I所得稅法》規定的企業所得稅的稅收優惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。16.[答案]ABCD[解析]本題考核個人所得稅納稅申報。納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的：(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的;(5)國務院規定的其他情形。17.[答案]ABC[解析]本題考核房產稅的納稅人。房屋出租的，由出租人納稅;房屋產權出典的，由承典人納稅;房屋產權未確定的，由代管人或使用人納稅。18.[答案]ABCD[解析]本題考核土地增值稅的扣除項目。在計算土地增值稅時，本題各選項均可作為扣除項目扣除。19.[答案]ABC[解析]本題考核稅款追繳與退還。因稅務機關原因致使納稅人多交納稅款的，納稅人自結算之日起3年內發現的，可以要求稅務機關退還多交納稅款并加算同期銀行存款利息;因納稅人計算錯誤原因導致少繳納稅款的，稅務機關在3年內追征稅款、滯納金，有特殊情況的可以延長到5年;稅務機關發現納稅人多繳納稅款的，應自發現之日起10日內退還納稅人。20.[答案]CD[解析]本題考核票據提示付款期限。(1)商業匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日內，如果是見票即付的商業匯票，那就是出票日起一個月內提示付款。;(2)銀行匯票自出票日起1個月內提示付款。三、判斷題1.[答案]對[解析]本題考核仲裁協議的效力。仲裁協議一經依法成立，即具有法律約束力。仲裁協議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協議的效力。2.[答案]錯[解析]本題考核行政復議機關。對國務院部門或者省、自治區、直轄市人民政府的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行為的國務院部門或者省、自治區、直轄市人民政府申請行政復議。3.[答案]錯[解析]本題考核減免稅中起征點的概念。見教材p96(6)減免稅的規定。起征點是指對征稅對象達到一定數額才開始征稅的界限。征稅對象的數額達到規定數額的，按全部數額征稅，免征額才是只對超過部分征稅。4.[答案]錯[解析]本題考核會計資料的偽造。(見教材p48第一行)。偽造會計資料，是以虛假的經濟業務為前提來編制會計憑證和會計賬簿，目的在于以假充真。5.[答案]錯[解析]本題考核比例稅率。我國流轉稅稅率大部分是比例稅率，但是也有采用定額稅率的，比如消費稅的酒精、啤酒、成品油等，采用的就是定額稅。6.[答案]錯[解析]本題考核消費稅銷售額。應稅消費品銷售額，是納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括向購買方收取的增值稅款。7.[答案]對[解析]根據《營業稅暫行條例》的規定，以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔風險的行為，不征收營業稅。以后轉讓該項股權時也不繳納營業稅。8.[答案]對[解析]個人轉讓自用達5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。9.[答案]錯[解析]本題考核資源稅應納稅額的計算。納稅人開采或生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的征稅數量;未分別核算或不能準確提供不同稅目應稅產品的征稅數量的，從高適用稅額。10.[答案]錯[解析]開戶單位只能在一家銀行開立基本存款賬戶，進行現金結算四、計算題1.[答案](1)進口環節應繳納的關稅、消費稅和增值稅運抵我國海關前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元，應計入關稅完稅價格。①關稅完稅價格=220+4+20+11=255(萬元)②關稅