第7章 轉移性支出1學習目標1.了解中國當前社會救助項目2.社會救助支出的經濟效應3.了解社會保險支出的基本內容2引言轉移性支出項目養老金各種補貼失業救濟金家庭津貼食品補助等捐贈支出債務利息支出31.社會救助計劃1.1中國貧困人口的規模1.2中國當前的社會救助項目1.3農村反貧困計劃1.4城市反貧困計劃1.5救濟救災計劃41.1中國貧困人口的規模貧困的衡量貧困線(povertyline)一般以收入或消費支出為標準確定，那些收入水平低于收入標準，或者消費水平低于消費支出標準的人被界定為“窮人”。每年根據價格水平的變動調整，且取決于家庭規模。貧困率（povertyrate）指家庭收入低于貧困線的人口數量占總人口的百分比常被用以衡量一國收入分配狀況。5中國農村的貧困狀況狀況：表7-1中國標準(約0.66美元/天)國際標準(1美元/天)6表7-11978年以來中國農村貧困狀況年

份

中國政府估計

國際標準（1美元/天）

貧困線（元/年·人）

農村貧困人口（萬人）

貧困率

鄉村貧困人口（萬人）

貧困率

1978

100

25000

30.7%

—

—

1985

200

12500

14.8%

—

—

1990

300

8500

9.5%

28000

31.3%

1995

530

6500

7.1%

20000

21.8%

1998

635

4210

4.6%

10600

11.5%

2000

625

3412

3.7%

—

—

2002

627

2820

3.0%

—

—

7中國城鎮貧困人口規模按亞行專家組(2001)估計采用人均收入貧困指標，1998年城鎮貧困人口1470萬，貧困率為4.73%；采用人均支出貧困指標，1998年城鎮貧困人口3707萬，貧困率為11.87%。按納入城市最低生活保障制度的貧困人口估計截至2003年3月31日，為2140.3萬。8中國貧困人口規模按國際貧困線標準——1美元/天·人，貧困人口總量約為15000-21000萬人；貧困率約在11%-17%之間。91.2中國當前的社會救助項目農村扶貧資金

其中：扶貧貸款

發展資金

以工代賑

264.50148.5069.0047.00

城鎮最低生活保障支出

34.50

傳統社會救濟支出

59.71

自然災害救濟支出

47.50

累計額

406.21

占當年全國財政支出的比重

2.56%

101.3農村反貧困計劃中國反貧困進程1978-1985年間，主要借助經濟增長推進；1986年開始，中國政府實施農村反貧困計劃11中國農村扶貧支出計劃：表7-3扶貧貸款發展資金以工代賑12農村扶貧支出計劃（1986-2000年）單位：億元

年份

總計

扶貧貸款

以工代賑

發展資金

1986

42

23

9

10

1987

42

23

9

10

1988

39

29

0

10

1989

41

30

1

10

1990

46

30

6

10

1991

63

35

18

10

1992

67

41

16

10

13續表1993

76

35

30

11

1994

97

45

40

12

1995

98

45

40

13

1996

108

55

40

13

1997

153

85

40

28

1998

183

100

50

33

1999

258

150

65

43

2000

264.5

148.5

69

47

合計

1313

726

364

223

14扶貧貸款最大的農村扶貧項目；資金投向種植業養殖業以當地農副產品為原材料的加工業；發展進程早期：信貸到戶1990年代初期，支持縣辦企業和鄉鎮企業；農戶小額信貸：指是由金融機構實施的、以農戶的信用為基礎、在核定的額度和期限內向農戶發放的不需抵押、擔保的貸款。15發展資金(財政扶貧資金)資金投向貧困縣的種植業和養殖業；改變貧困農戶基本生活條件項目。資金使用狀況缺乏系統評估；可能存在一系列問題。16以工代賑資金投向貧困地區的基礎設施建設；具體項目逐漸多樣化。在反貧困行動中發揮了較重要作用為經濟增長創造了物質基礎；為貧困人口提供短期就業和獲得收入的機會；緩解貧困人口的食物短缺問題。171.4城市反貧困計劃城市貧困問題的大量出現直到1990年代初期，城鎮貧困的嚴重性都遠遠小于農村；1994年以后，國有部門的大幅縮減，導致大規模的城鎮失業問題。18城市居民最低生活保障制度的確立1993年6月1日，上海市率先實施城鎮居民最低生活保障制度；1997年8月，經試點推廣之后，城市居民生活保障制度正式確立；19城市最低生活保障的運作以收入調查(means-tested)為基礎；采取補差機制給付方式一般采取現金救助方式；有些地區實行現金救助和實物救助相結合的方式。20表7-4中國城市最低生活保障資金支出

（1997-2002）

單位：億元

年份199719981999200020012002城市最低生活保障支出11.51219.729.654.2112.6211.5救濟救災計劃項目傳統救濟項目既覆蓋城鎮也覆蓋農村面向真正的窮人“三無人員”：無依無靠、無家可歸、無生活來源的居民“五保戶”：保吃、保穿、保住、保醫、保葬或保教自然災害救濟221986-2000年間中國政府用于社會救濟和救災的財政支出

232.社會救助支出的經濟效應2.1概述2.2最低生活保障的經濟效應2.3負所得稅的經濟效應2.4實物轉移的經濟效應242.1概述社會救助計劃的途徑市場途徑在農村實施的以項目開發為基礎的各種扶貧計劃；一般被認為具有“造血”功能，而不只是“輸血”功能。轉移支付主要是最低生活保障和救災救濟項目；除現金補助外，還提供實物救助方式。252.2最低生活保障的經濟效應最低生活保障的補差機制等同于對受助者增加的收入以100%稅率課稅。經濟效應分析張三的工作決策獲得救助后張三的工作決策26舉例—獲得補助前張三的工作決策

張三在這有限的時間長度T內，工作時間用l表示，閑暇時間用L表示，小時工資用w表示，則張三每個月得到的收入m滿足等式：

假定：張三的效用最大化公式：27圖形表示

圖7-2效用最大化時的閑暇和收入選擇

結論：張三在E1點實現效用最大化。此時，張三的閑暇時間是OF，收入是OG，工作時間是FT。

28獲得救助后張三的工作決策：選擇不工作

假定當地的最低生活保障線是每月人均200元則張三的預算約束線的變化為DRP，如右圖，但他有兩種反映：工作或不工作圖7-3在救助制度下選擇不工作

不工作時，張三在P點實現效用最大化。29獲得救助后張三的工作決策：選擇工作

在救助制度下選擇工作

工作時，張三的效用最大化可能在E2點。

比較張三在救助制度的反映，工作或不工作兩種情況，可以得出結論：救助制度可能對工作激勵產生負面影響

30證據表明：救助制度對工作產生負激勵。福利依賴問題指社會救助改變某些人的行為習慣，使之養成以獲得補助為生。312.3負所得稅的經濟效應負所得稅為所有人提供最低收入保障的現金補助計劃。基本設想：低于貧困線的人可獲得現金補助，收入水平高于貧困線的人須繳稅。

32負所得稅的基本原理在收入達到B元之前，個人收入是免稅的，此后以稅率t對個人收入課稅，即B為起征點。圖7-533負所得稅方案圖7-5負所得稅方案負所得稅方案的實質：首先給予個人一次性轉移支付或基本補助金，然后對個人的其他所有收入課稅。而從凈稅額看，可以為正，也可以為負。

34有關負所得稅方案的爭議贊成的聲音與實物補助相比，現金補助能夠給予低收入者以自由選擇購物的空間；該方案將所有人一視同仁地處在一個保護傘下，保證所有人都獲得基本的收入保障。不贊成的聲音實施該方案的成本高昂：它意味著稅率的大幅提高，對勞動供給產生嚴重的負激勵。352.4實物轉移的經濟效應食品券（foodstamp）一種憑證，獲得該憑證的低收入者有權借助該憑證每月購買一定數量的食物。一種實物轉移形式。36實物轉移的經濟效應與現金補助產生的效用水平相同比現金補助產生的效用水平低373、社會保障支出一、社會保障支出和社會保障制度（一）社會保障支出的性質（二）市場經濟體制下社會保障制度的經濟意義（三）世界各國社會保障制度的建立和發展（四）我國社會保障制度的建立和發展38各國的社會保障制度有如下幾種類型（1）社會保險型（2）社會救濟型（3）普遍津貼型（4）節儉基金型39若干國家社會保障稅和

社會保障支出占中央財政收支的比重美國英國日本巴西韓國馬來西亞社會保障稅占中央財政收入的比重社會保障支出占中央財政支出的比重31.928.817.231.126.536.826.530.49.310.81.27.2表7-4若干國家社會保障稅和社會保障支出占中央財政收支的比重（％）40我國社會保險基金收支及累計結余情況項目年份合計基本養老保險失業保險醫療保險工傷保險生育保險基金收入1996199719981999200020012002基金支出1996199719981999200020012002累計結余1996199719981999200020012002125243.041145815.563162308.911221184.755264450.367310196.060404870.000108237.836133915.280163688.649210811.617238559.930274826.010347160.00069610.27683162.59979111.90310078.047132750.547162308.180242340117176.39133790.51145897.37196511.51227812.85248896.06317150103186.89125132.80151162.67192485.43211548.33232126.0128429057856.0468284.8258783.3273354.1694711.65105408.181608004524.9114693.9237261.11112523.95516044.35718700215602728.9663632.9405607.3099164.45712343.24015700186608638.0269699.00913344.57315985.54719593.32822600253801900.845230.006059.248986.6016999.8438400607801623.364050.005329.706907.3512454.112440040940644.031660.001999.715755.4310983.1125300450701089.171356.772115.182087.812477.7828003200369.97608.65904.351541.641379.73160019901974.922766.773953.444492.165785.4269008110551.73744.36976.011074.881115.5414002180328.65490.89684.62712.74834.5210001280497.26752.001030.861390.751677.0421002970表7-5我國社會保險基金收支及累計結余情況（百萬元）41二、我國的基本社會保障制度（一）養老保險（二）失業保險（三）醫療保險42現行養老保險制度的主要內容分述：1．保險覆蓋范圍2．保險費用籌集3．運行模式4．養老金待遇5．養老基金管理43現行失業制度的主要內容分述：1．失業保險覆蓋范圍2．保險費用籌集3．失業保險金的發放44醫療保險制度的主要內容分述如下：1．醫療保險覆蓋范圍2．保險費用籌集3．運行模式45三、我國的輔助社會保險項目（一）工傷保險（二）生育保險（三）社會救濟和社會福利項目46工傷保險1．工傷保險覆蓋范圍2．費用籌集3．基金管理4．工傷保險待遇47生育保險1．保險覆蓋范圍2．費用籌集3．保險待遇48四．我國社會保障制度進一步改革方向和有待完善的問題（一）進一步改革的方向（二）養老社會保險的籌資模式問題（三）開征社會保險稅問題（四）廣大農村人口的社會保障問題49中國的社會保險計劃商業保險和社會保險商業保險由個人向保險公司支付保險費，在受到某些損失時得到補償。社會保險由國家依法強制實施，運用保險方式，對勞動者遭遇年老、疾病、失業、工傷等特定社會風險而暫時或永久失去工資收入的，提供一定程度的經濟補償，使他們仍能保證基本生活一種制度。

50中國的社會保險項目農村居民尚未納入社會保險體系中；城鎮社會保險體系覆蓋多數城鎮勞動者。我國城鎮社會保險項目：表7-651表7-6我國城鎮社會保險項目（2002年）

項目

基金支出（億元）

養老保險

2842.9

醫療保險

409.4

失業保險

186.6

工傷保險

19.9

生育保險

12.8

累計占全國財政支出的比重

15.8%

資料來源：勞動和保障部和國家統計局(2003)；項懷誠(2003)

52不同社會保險項目的共同特征參加的強制性；它是通過國家立法形式，強制實施的保險制度。凡在法律規定范圍內的勞動者，都必須參加。受益資格和受益水平部分取決于職工以往的繳款；只有在某些可確認的事件，如失業、疾病和退休等發生時才能獲得給付。領取福利時無須接受收入狀況調查。53政府介入社會保險的依據保險具有私人產品特征可分性：保險面向個人提供；排他性：先盡交費義務，并在符合一定條件的基礎上才能享受該服務；競爭性：增加一個人的保險會帶來額外的成本。54政府介入社會保險領域的原因彌補保險市場的市場殘缺問題因信息不對稱問題導致貧困保險不存在；彌補收入分配上的市場缺陷特別長壽者工作期間的積累可能不足以維持晚年生活；因意外事故而導致的提前退休問題令個人福利狀況大大下降社會保險是優值品個人缺乏遠見，政府介入體現父愛主義(paternalism)觀念相對于商業保險的其他優勢節約交易成本更有利于分散風險可以實行指數化，以抵御物價上漲風險55養老保險的含義及其籌資模式養老保險的含義按照法律規定，勞動者達到一定年齡，即認定其進入老年，解除其勞動義務。而在勞動者進入老年后由社會給予工資補償的制度。社會保險中最重要的項目。56養老保險的籌資模式現收現付制完全積累制部分積累制57現收現付制

原理

現收現付制(pay-as-you-go)以近期橫向收付平衡原則為指導，用一個時期正在工作的一代人的繳費來支付已經退休的一代人的養老金。具體做法如圖：圖7-8現收現付制58完全積累制

原理完全積累制(fullyfunded)是一種以遠期縱向收付平衡原則為指導的籌資方式，其特征是建立個人賬戶，使退休金直接來源于社會成員本身的儲蓄積累。具體做法如圖：圖7-9完全積累制59部分積累制

原理部分積累制（partiallyfunded）在通過現收現付制滿足當前支付需要的前提下，留出一定的儲備以適應未來的支出需求。是一種結合了近期橫向收付平衡原則與遠期縱向收付平衡原則的籌資方式。60養老金的籌集形式社會統籌政府通過工薪稅或社會保險稅籌集資金，記入專門的社會統籌賬戶，作為公共養老基金，并由政府將這些資金用于退休職工的養老開支。在這一形式下，養老金的給付水平通常事先確定。現收現付制一般采取社會統籌形式。個人賬戶由政府推行的職工在職期間強制儲蓄，賬戶基金屬個人所有。完全積累制一般采用個人賬戶形式。61養老金的給付主要涉及三方面內容給付水平給付條件指數調節機制62給付水平影響因素依不同的養老保險模式確定；具體保障目標；其他保障形式的發展程度等因素。衡量指標之一：總替代率63給付條件參加養老保險計劃達到法定退休年齡64指數調節機制旨在應對通貨膨脹和收入波動；較為松動的指數調節，會使保險費用急劇膨脹。65現行的養老保險制度及其問題現行的城鎮養老保險體系第一層次：基本養老保險國家強制實施實行部分積累制第二層次：企業年金國家政策扶持用人單位自行實施第三層次：個人儲蓄養老保險稅收優惠自愿性66基本養老保險費的籌集在職職工的繳費率為8％，企業繳費率為20％，合計繳費率為28％。納入個人賬戶的比例為職工本人繳費工資的11%，個人繳費全部記入個人賬戶，其余的3%從企業繳費中劃入。67基本養老保險費的給付分基礎養老金和個人養老金兩個部分；基礎養老金月標準為上年度社會月平均工資的20%；個人賬戶養老金月標準為本人賬戶累計額除以120。68亟需解決的問題隱性債務：關鍵問題“空賬”資金來源國有股減持或土地批租收入從財政收入中劃出一定比例開征社會保障稅或提高稅率發行債券養老保險體系的完善可行的養老基金管理模式69養老保險的經濟效應對儲蓄的影響負效應：財產替代效應正效應退休效應遺產效應由于三種效應作用方向不同，僅靠理論無法弄清養老保險如何影響儲蓄，這有賴于經驗分析。70對勞動供給的影響影響途徑負效應：征稅(或繳費)→收入減少→降低當期消費→抑制勞動供給正效應：征稅(或繳費)→收入減少→增加勞動供給，以使生活水平不至于下降影響程度與籌資模式和給付結構密切相關71對收入再分配的影響個人收入再分配完全積累制：效應明顯現收現付制：效應較間接代際間收入再分配現收現付制同代間收入再分配體現為高收入者向低收入者的轉移72醫療保險及其經濟效應醫療保險的含義指勞動者在患病后，由政府給予假期和收入補償，提供醫療服務的制度。

73醫療保險引致的效率損失產生原因：道德風險問題道德風險導致效率損失圖7-10道德風險導致人們對醫療服務的需求過量74道德風險問題導致的后果圖7-10

醫療保險引致的效率損失

結論：醫療保險的引入導致了效率損失，其數量可以用左圖的三角形EAE'的面積來衡量75失業保險及其經濟效應失業保險的含義指政府和社會對那些由于非本人原因而暫時失去工作的勞動者給予物質補償的制度。76失業保險的經濟效應道德風險問題使失業者比在沒有保險時花更多的時間找工作；使部分失業者傾向于在失業概率很大的行業中就業。

失業保險增加失業持續期未必是壞事失業者花更多時間找工作，可能有利于找到適合發揮自己專長的工作。774、稅收支出一、稅收支出的概念與分類二、稅收支出的形式三、稅收支出的預算控制78一、稅收支出的概念與分類（一）稅收支出的概念（二）稅收支出分類79

1．稅收豁免2．納稅扣除

3．稅收抵免4．優惠稅率

5．延期納稅6．盈虧相抵

7．加速折舊8.退稅二、稅收支出的形式三、稅收支出的預算控制80《案例一》新加坡養老保險模式——儲蓄基金制

20世紀60年代中期，新加坡結合本國國情，選擇儲蓄基金制作為保障國民晚年生活的養老模式。該模式的理論依據主要是弗·莫迪利安尼的“儲蓄生命周期理論”。該理論認為：在消費者的生命周期中，其收入軌跡呈拋物線；消費軌跡則為遞增直線。

消費軌跡收入曲線

青年

中年

老年

年齡81從圖中可見消費者青年時是凈負債者，中年時是儲蓄者，晚年是儲蓄使用者，因而勞動者為使在退休后維持一定的消費水平，必須在勞動期間積累足夠儲蓄。

儲蓄基金制的主要運作方式是：（1）保險基金來源于雇員和雇主的繳費，費用全部進入個人帳戶，政府不負擔任何費用。（2）保險基金由政府直接經營，民主管理。養老保險基金由國家法定機構——中央公積金局直接經營，由董事會制定決策，董事會由政府代表、雇主代表、雇員代表，專家代表等社會各屆人士組成。（3）保險基金實行一次給付制。雇員到55歲時，除保留政府規定的法定存款（數量較少）外，可連本帶息取走養老保險費用。82簡要分析：儲蓄基金制取得了較好的運行效果：（1）能培養良好的民族精神。在儲蓄基金制下，個人退休后的保障水平取決于工作時存款數額的大小，因而新加坡人生活節儉、自強自立、積極進取。（2）促進國家經濟的發展。中央公積金制使政府能籌集到雄厚的資金，用于基礎設施建設，促進經濟快速增長；（3）實現“居者有其屋”的目標。政府允許投保人提前支取保險金用于購買住房，解決了居民住房問題。然而，儲蓄基金制過于強調個人儲蓄，缺乏互助互濟功能，不是完全的社會保障制度。83《案例二》社會保險費的征收模式目前，社會保險費用的征收模式主要有兩種：

1、社會保險機構統一征收。雇主將本身應繳納的保險費和代收雇員的保險費統一交由所在地的社會保險機構集中。世界上多數國家采用這種模式，如中國、新加坡、智利、法國。

2、稅務機關統一征收。由雇主將本身應繳納的保險費和代收的雇員的保險費統一向稅務機關繳納，構成國庫的特別基金，由有關部門管理使用。這實際上是將社會保險費改為社會保障稅。如美國、英國、加拿大。84簡要分析：兩種征收模式各有利弊，社會保險費由社會保險機構統一征收，其利是對應性強，調動被保險人工作積極性，但其弊是剛性不足，欠繳、漏繳率高，挪用現象嚴重。社會保險費由稅務機構統一征收，其利是：1，稅收剛性強，能及時足額上繳，能有效杜絕欠繳、漏繳行為；2，效率高，稅務機關擁有分布廣泛的征收機構和眾多的稅務人員作保證；3，由國庫集中征收、調撥，能有效防范基金分散風險。其弊是