最新《中級財務會計》形成性考核冊參考答案作業1?習題一：

估計損失金額:６０08０01２001２０0１０00４800

1.2023年3月確認壞帳損失:?借：壞帳準備：1500?貸：應收帳款:１500

２.2023年末計提壞帳準備:

4８0０-(350０-１50０)=2800?借：管理費用:28０0?貸：壞帳準備:280０

3.202３年收回已轉銷壞帳４000?借:應收賬款:40０0

貸：壞帳準備：400０?借:銀行存款:4０00

貸:應收賬款：４000習題二:

1.成本可變現凈值單項比較法分類比較法總額比較法?A210０02250021000

Ｂ１530０1２600１２60０

合計：3６300３51０03５1００

Ｃ１98002１60019８０0?D１０８0０960０9600

合計:3060031２0０3０600

總合計：６６9０0６63００63０0０６5700６6300?２.66９00-６3000=３90０?借：存貨跌價損失:３900?貸:存貨跌價準備：3900?習題一:

權益法:?2023年7月1日?借:長期股權投資－股票投資(投資成本)９００萬

-股票投資差額:50萬?貸:銀行存款:950萬

2023年末：

借：長期股權投資-股票投資（損益調整)1８0萬(30０*60%)

貸:投資收益－股票投資收益50萬?長期股權投資－股票投資差額１30萬?借:應收股利－股票投資收益６０萬（１00*６0%)?貸:長期股權投資-股票投資（損益調整)60萬?2０23年末：?借:投資收益－股票投資收益：2０2萬

貸：長期股權投資-股票投資（損益調整)7２萬

-股票投資差額１30萬?202３年末：?借：長期股權投資-股票投資(損益調整）300萬(５００＊60%）

貸：投資收益－股票投資收益:204萬?長期股權投資-股票投資收益9６萬?借：股利-股票投資收益96萬(１60*60%）?貸長期股權投資-股票投資（損益調整)96萬?２０２3年４月2日

借:銀行存款:1250萬

貸：投資收益－股票投資收益１8０萬

長期股權投資-股票投資(成本調整)900萬

-(損益調整)168萬

股票投資差額:２萬

成本法：

2023年7月1日?借:長期股權制冷-股票制冷950萬?貸：銀行存款9５0萬?2023年末?借：應收賬款:60萬(１00*60％)?貸：長期股權制冷－股票投資３0０萬?投資收益-股票投資收益30０萬?2023年末?借：應收股利：９6萬?貸:投資收益-股票投資收益９6萬?2０2３年4月２日?借：銀行存款：1250萬?貸:長期股權投資－股票投資92０萬

投資收益－股票投資收益33０萬

習題二：?1.雙倍余額遞減法:?雙倍直線折舊率＝2/5×1０0%=４0%?第一年折舊率=１0000０×40%＝40０0０

次年折舊率=(1000０0-4０００0）×40％=24000

第三年折舊率=(1000００－40０0０-２4000）×４０%＝１4400?第四五年折舊率=216０0-4000／2=８800?2.年數總和法

年數總和=5＋4+3＋２+1=15

第一年折舊率=(100０00-4000）×５／１5=3202３

次年折舊率＝96０00×4/15＝2５600

第三年折舊率＝96０00×3／１5＝19２00?第四年折舊率＝96000×2/１５=12800?第五年折舊率＝960０0×1/15＝6４00

習題三：?1.專利權購入：

借：無形資產=專利權20萬

貸銀行存款:2０萬?2.2０23年末攤銷?錯:管理費用－無形資產攤銷4萬

貸：無形資產-專利權4萬

3.2023年末計提減值

借：營業外支出－計提的無形資產減值準備8萬?貸：無形資產－專利權8萬?４．20２3年無形資產攤銷?借:管理費用－無形資產攤銷２萬

貸：無形資產－專利權2萬

5.20２3年末轉回無形減值準備

借：無形資產－專利權3萬?貸:營業外支出－計提無形資產減值準備3萬

6．2０２3年出售該項無形資產

借:銀行存款10萬?貸：無形資產－專利權9萬

應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）17０0?營業外支出-出售無形資產收益8300?作業三

習題一：甲公司帳務解決：

借:應付帳款-乙公司35萬?存貨跌價準備３萬?貸：庫存商品20萬

應交稅金－應交增值稅(銷項稅額)３.４萬(２０萬×17%）?資本公積－其資本公積１4.6萬?乙公司帳務解決：

借：庫存商品31.6萬

應交稅金－應交增值稅（進項稅額)3.4萬?貸:應收帳款-甲公司3５萬

習題二?1．一季度:累計支出加權平均婁＝400×3／３+30０×3／３+600×2/3+70０×１／3＝1３33.３3萬

本季度實際支付給銀行存款利息=1500×６％÷4+３０0０×7%÷12＝40萬?加權平均利率＝4０／(１500+３0００）×1０0%＝0.8９%

本季度應交資本化的借款利息＝１333.3３×0.8９％＝１1.87萬?本季率應交費用化的金額=4０－11.8７＝28.1３萬?借:在建工程1１.87萬

財務費用28.1３萬?貸：長期借款40萬?１.二季度

累計加權平均數＝2023×3/３+6０0×3/3+800×２/3+９０0×１/3＝3433.33萬?本季度應交借款利息＝1500×6%÷４+3000×７%÷4＝75萬

加權平均利率=75/（1５０0+3０0０)×１0０%=１.88%

應交資本化的借款利息=3４３3.33×１.８8%＝6４．5５萬?應交費用化的金額＝7５-64.55＝10.45萬

借：在建工程6４.５5萬

,財務費用１0.4５萬?貸:長期借款7５萬

習題三

1.半年應付利息=２023×4%÷1２＝40萬?分攤的溢價=(２0２3-1900)÷5÷2=10萬

實際利息費用=40萬＋1０萬＝５0萬?2.借：銀行存款190０?應付債券=債券溢價１00萬

貸應付債券-債券面值2023萬?借:財務費用50萬?貸：應付債券-債券面值1０萬?應付利息40萬?借:應付債券-應付利息80萬

貸:銀行存款80萬?借：應付債券-債券面值2023萬

應付利息80萬

貸：銀行存款２080萬?習題四:?.１.答：公司制公司所有者權益的核算：無論是有限責任公司,還是股份有限公司，所有者權益均由投入資本、資本公積、盈余公積和未分派利潤四大部分構成。

獨資公司所有者權益的核算：獨資公司所有者權益通過“業主資本”賬戶反映，投入資本和賺錢作為業主資本的增長，記入貸方,虧損和業主從公司提款減少資本,記入該賬戶借方，貸方余額為業主權益總額。?合作公司所有者權益的核算：合作公司所有者權益的核算也通過“業主資本”賬戶核算。該賬戶與獨資公司不同的是投資以及按利潤分派比例的確的各合作人的利潤,借方記合作人提款、合作人退伙以及由合作人分擔的損失，貸方余額為各合作人在公司中擁有的權益數額。?2．答.預計負債、或有負債都是由或有事項形成的，但兩者有差別。重要表現在:或有負債是一種潛在義務,預計負債是一種現時義務。即使兩者都屬于現實義務，作為或有負債的現時義務,要么不是很也許導致經濟利益流出公司,要么金額不能可*計量;而作為現時義務的預計負債,很也許導致經濟利益流出公司，同時金額能可*計量。

作業四

習題一

1.納稅所得額＝100000＋（36)-８０00+400０-（５70００-45000)＝14４000

2.應交所得稅＝144000×３3％＝47５２０(元）

3按應交稅款法所得稅費用＝應交所得說＝4752０?４按會計核算元寶計算的所得說費用＝１０000０×33％＝３３000

納稅影響額＝（570０0-4５０0０）×33%=3960

所得稅費用=47520+3９6０＝51４80

習題二?（1）銷售商品、提供勞務收到的鈔票

=５60０0０0+(63）+（240-４680０）

=74８3２0０元

２）購買商品、接受勞務支付的鈔票

=30００000＋(３５）+（2４)+（１５)?=31０0000元

(３）收回投資收到的鈔票=66000+90００=７5００0元?(4)分派股利或利潤所支付的鈔票=7800００＋４5=1030000元?（5）處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的鈔票凈額

=120＋１8００00=930０00元

習題三：

1.答:１公司已將商品所有權上的重要風險和報酬轉移給購貨方。

2公司既沒有保存通常與所有權相聯系的繼續管理權,也沒有對已銷售出的商品實行控制。?3與商品交易相差的經濟利益可以流入公司。

4相差的收入和成本可以可*地計量。?2．答：追溯調整法指對某項交易或事項變更會計政策時,如同該交易或事項實效發生時就開始采