第八章國際貨款的收付內容簡介支付工具匯付和托收信用證銀行保函和備用信用證國際保理業務與福費廷案例分析2/6/20231國際貿易貨款的收付第一節支付工具一、匯票（一）含義匯票（BillofExchange;Draft）——一個人向另一個人簽發的，要求見票時或在將來的固定時間或可以確定的時間，對某人或其指定的人或持票人支付一定金額的無條件的書面支付命令。2/6/20232國際貿易貨款的收付

(二)匯票的基本內容

1．注明“匯票”字樣；2．無條件支付命令；3．匯票金額；4．付款時間；5．付款人名稱與付款地點；6.收款人名稱；7．出票日期與出票地點；8．出票人名稱及出票人簽字；2/6/20233國際貿易貨款的收付(三)匯票的種類按是否隨附貨運單據，可以將匯票分為光票(CleanBill)與跟單匯票(DocumentaryBill)。按付款時間的不同，可以將匯票分為即期匯票(SightBill)與遠期匯票(TimeBill)。按出票人的不同，可以將匯票分為商業匯票(CommercialBill)與銀行匯票(BankerBill)。2/6/20234國際貿易貨款的收付(四)匯票的使用

1．出票。收款人寫法：(1)限制性抬頭；(2)指示性抬頭；(3)持票來人（空白）抬頭。2．提示：(1)

承兌提示。(2)付款提示。3．承兌。4.付款。5．背書。(1)限制性背書。(2)記名背書。(3)不記名背書。（在我國無效）6．拒付和追索。2/6/20235國際貿易貨款的收付二、本票本票（PromissoryNote）——一個人向另一個人簽發的，保證于見票時或定期或在可以確定的將來的時間，對某人或其指定的人或持票人支付一定金額的無條件的書面承諾。2/6/20236國際貿易貨款的收付本票種類商業本票；付款期限可以為即期，也可以為遠期；銀行本票。付款期限均為即期。2/6/20237國際貿易貨款的收付三、支票支票（ChequeorCheck）——以銀行為付款人的即期匯票，即存款人對銀行的無條件支付一定金額的委托或命令。出票人在支票上簽發一定的金額，要求受票的銀行于見票時立即支付一定金額給特定人或持票人。2/6/20238國際貿易貨款的收付支票的種類一般支票。劃線支票。

2/6/20239國際貿易貨款的收付匯票、本票和支票的區別A性質當事人付款時間匯票支票本票無條件的書面支付命令無條件的書面支付承諾出票人/受款人出票人/付款人/受款人無條件的書面支付命令只有即期沒有遠期分遠期/即期遠期不承兌分遠期/即期遠期需承兌出票人/付款人/受款人2/6/202310國際貿易貨款的收付

第二節匯付和托收一、匯付是付款人通過銀行或其他途徑主動將款項匯交收款人。匯付的性質是商業信用。2/6/202311國際貿易貨款的收付匯付的種類電匯（TelegraphicTransfer,T/T）——匯出行應匯款人的申請，拍發加押電報或電傳給在另一國家的分行或代理行（匯入行），指示它解付一定金額給收款人。信匯（MailTransfer,M/T）——匯出行應匯款人的申請，將信匯委托書寄給匯入行，授權解付一定金額給收款人。票匯（RemittancebyBanker’sDemandDraft,D/D）——匯出行應匯款人的申請，在匯款人向匯出行交款并支付一定費用的條件下，代替匯款人開立的以其分行或代理行為解付行支付一定金額給收款人的銀行即期匯票，寄交收款人，由收款人憑以向匯入行取款。2/6/202312國際貿易貨款的收付匯付的當事人

——以T/T，M/T為例A收款人（債權人）匯款人（債務人）匯出行匯入行合同123貨物2/6/202313國際貿易貨款的收付

二、托收托收的含義——指債權人（出口人）出具匯票，委托銀行向債務人（進口人）收取貨款的一種支付方式。托收的性質——商業信用2/6/202314國際貿易貨款的收付托收程序示意圖AA出口人托收行代收行進口人①②⑦⑥③④⑤2/6/202315國際貿易貨款的收付托收程序示意圖的說明①合同規定采取托收方式②按期裝運制作匯票及有關單據，填具托收委托書送銀行③托收行將有關單據寄交代收行并說明委托書中的各項指示④代收行根據指示向進口人提示匯票⑤如為D/P即期進口人付款贖單，如為D/P遠期，先辦承兌到期贖單，如為D/A承兌取單，到期付款⑥代收行收款后通知托收行收妥轉帳⑦托收行將貨款交出口人2/6/202316國際貿易貨款的收付托收的種類付款交單(DocumentsagainstPayment,D/P)——指出口人的交單以進口人的付款為條件。它可分為:即期付款交單(D/PSight)遠期付款交單(D/PafterSight)。承兌交單(DocumentsagainstAcceptance,D/A)：——指出口人的交單以進口人在匯票上承兌為條件。2/6/202317國際貿易貨款的收付問題D/Pat30daysaftersight和D/Aat30daysaftersight

有何區別？各有何風險？2/6/202318國際貿易貨款的收付信托收據（T/R)信托收據(TrustReceipt)——進口人借單時提供的一種書面信用擔保文件，用來表示愿意以代收行的受托人身份代為提貨、報關、存倉、保險、出售并承認貨物所有權仍屬銀行。貨物售出后所得的貨款，應于匯票到期時交銀行。2/6/202319國際貿易貨款的收付付款交單憑信托收據借單如果是出口人指示代收行借單，主動授權銀行憑信托收據借單給進口人，那么進口人在承兌匯票后可以憑信托收據先行借單提貨。這種托收方式的性質與承兌交單差不多。如果進口人在匯票到期時拒付，則與銀行無關，應由出口人自己承擔風險。2/6/202320國際貿易貨款的收付案例某年6月6日，某托收行受理了一筆付款條件為D/Patsight的出口托收業務，金額為USD100000，托收行按出口商的要求將全套單據整理后撰打了托收面函一同寄給英國一家代收行，單據寄出5天后委托人聲稱進口商要求托收將D/Patsight改為D/Aat60daysaftersight，最后委托行按委托人的要求發出了修改指令，此后一直未見代收行發出承兌指令。2/6/202321國際貿易貨款的收付案例當年8月19日委托行收到代收行寄回的單據發現3份正本提單只有兩份。委托人立即通過英國有關機構了解到，貨物已經被進口商提走。此時，委托行據理力爭，要求代收行要么退回全部單據，要么承兌付款，但是代收行始終不予理睬。貨款始終沒有著落。2/6/202322國際貿易貨款的收付思考

1、對托收的商業信用的性質的把握。2、對D/A與D/P之間的法律風險的區分。2/6/202323國際貿易貨款的收付答案1.由于托收的性質為商業信用，銀行不承擔付款人必須付款的義務。出口人收款的保障取決于進口人的信用，因此，出口方在選擇托收方式結算時，前提條件是買賣雙方相互信任，只有在進口方信譽比較好的情況下，方能選擇此方式。采用托收方式成交，提單不應以進口人為收貨人，最好采用空白抬頭和空白背書提單，以避免進口方直接提貨，便于銀行處理提單的轉讓。2/6/202324國際貿易貨款的收付答案續另外，在出口業務中，使用托收方式進行的交易，原則上應由出口人辦理保險，即爭取以CIF或CIP條件成交，即便不能由出口方辦理，也可要求加保"賣方利益險"，在買方不支付受損貨物的價款時，保險公司對賣方利益承擔責任，賠償保險單載明責任范圍內的貨物損失。2/6/202325國際貿易貨款的收付答案續2.托收方式有兩種，一為D/P，付款交單，是賣方的交單須以買方的付款為條件；二為D/A，承兌交單，是指出口人的交單以進口人的承兌為條件。因為承兌交單比付款交單的風險大。在承兌交單條件下，進口人只要在匯票上承兌后，即可取得貨運單據，以此來提取貨物。如果進口人到期不付款，出口人便會遭到貨物與貨款全部落空的損失。2/6/202326國際貿易貨款的收付答案續本案中委托人應該意識到將D/P改為D/A的風險在于進口方將把付款贖單改為承兌交單，即進口人在不付款只承兌的情況下就可以取得貨運提單，獲得貨物，并且提單是以進口方為收貨人，使得進口方很容易提貨。根據《托收統一規則》的有關規定，只要委托人向托收行作出了清楚明確的指示，銀行對由此產生的任何后果不負責任，后果由委托人自行承擔。此外還存在銀行與外商相互串通，造成出口人貨款與財務的雙重損失。2/6/202327國際貿易貨款的收付第三節信用證一、信用證付款信用證（LetterofCredit，L/C）——由銀行（開證行）依照客戶（申請人）的要求和指示或自己主動，在符合信用證條款的條件下，憑規定單據向第三者（受益人）或其指定的人進行付款，或承兌和（或）支付受益人開立的匯票，或授權另一銀行進行該項付款，或承兌和支付匯款，或授權另一銀行議付.信用證是銀行應申請人的請求，開給出口商的有條件的保證付款的書面文件。2/6/202328國際貿易貨款的收付二、信用證的當事人開證申請人（Applicant）開證銀行（OpeningBank,IssuingBank）通知銀行（AdvisingBank,NotifyingBank）受益人（Beneficiary）議付銀行（NegotiatingBank）付款銀行（PayingBank,DraweeBank）2/6/202329國際貿易貨款的收付三、信用證支付的一般程序AAA開證申請人（進口人）付款行通知行信用證受益人（出口人）①③開證行議付行⑦⑥⑧④⑤②2/6/202330國際貿易貨款的收付信用證程序示意圖的說明①合同規定支付方式為信用證②進口人根據合同內容向當地某一銀行申請開證并填寫開證申請書③開證行開出信用證并寄交通知行④通知行核對印鑒后交給出口人⑤出口人按信用證裝船、制做單據送交議付行議付⑥議付行審單后按匯票金額扣除利息墊付貨款給出口人并將匯票單據寄開證行或付款行⑦開證行或付款行審單后付款給議付行⑧開證行通知進口人付款進口人付款贖單2/6/202331國際貿易貨款的收付四、信用證的特點信用證是一種銀行信用。信用證是一種自足的文件。信用證是一種單據的買賣。2/6/202332國際貿易貨款的收付五、信用證的種類跟單信用證光票信用證不可撤銷信用證可撤銷信用證保兌信用證不保兌信用證即期信用證遠期信用證可轉讓信用證不可轉讓信用證備用信用證對背信用證對開信用證循環信用證付款信用證、承兌信用證、議付信用證預支信用證2/6/202333國際貿易貨款的收付跟單信用證與光票信用證跟單信用證（DocumentaryCredit）——它是開證行憑跟單匯票或僅憑單據付款的信用證。單據指代表貨物或證明貨物已交運的單據。國際貿易中所使用的信用證絕大部分是跟單信用證。光票信用證（CleanCredit）——指開證行僅憑不附單據的匯票付款的信用證。采用信用證方式預付貨款時，通常是光票信用證。2/6/202334國際貿易貨款的收付不可撤銷信用證不可撤銷信用證（IrrevocableLetterofCredit）——指信用證一經開出，在有效期內，未經受益人及有關當事人的同意，開證行不得單方修改和撤銷，只要受益人提供的單據符合信用證規定，開證行必須履行付款義務。注：凡不可撤銷信用證，在信用證中應注明“不可撤銷(Irrevocable)”字樣，并載有開證行保證付款的文句。2/6/202335國際貿易貨款的收付可撤銷信用證可撤銷信用證（RevocableLetterofCredit）——指開證行對所開信用證不必征得受益人或有關當事人的同意有權隨時撤銷的信用證。注：凡是可撤銷信用證，應在信用證上注明“可撤銷”字樣，以資識別如信用證中無表明“不可撤銷”或“可撤銷”字樣，應視為不可撤銷信用證。2/6/202336國際貿易貨款的收付即期信用證與遠期信用證即期信用證（SightCredit）——指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運單據后，立即履行付款義務的信用證。它的優點是出口人收匯迅速安全，有利于資金周轉。2/6/202337國際貿易貨款的收付遠期信用證（UsanceLetterofCredit）——指開證行或付款行收到信用證的單據時，在規定期限內履行付款義務的信用證。2/6/202338國際貿易貨款的收付電匯索償條款電匯索償條款——在即期信用證中，有時還加列電匯索償條款。這是指開證行允許議付行用電報或電傳通知開證行或指定付款行，說明各種單據與信用證要求相符，開證行或指定付款行接到電報或電傳通知后，有義務立即用電匯將貨款撥交議付行。2/6/202339國際貿易貨款的收付假遠期信用證假遠期信用證——它是指在信用證中規定受益人開立遠期匯票，由付款行負責貼現，并規定一切利息和費用由進口人負擔。這種信用證，表面上看是遠期信用證，但從上述條款來看，出口人卻可以即期收到十足的貨款，因而習慣上之為“假遠期信用證”。它對出口人而言，實際上仍屬即期收款，但對進口人來說，則待遠期匯票到期時才付款給付款行。2/6/202340國際貿易貨款的收付保兌信用證與不保兌信用證保兌信用證（ConfirmedLetterofCredit）——指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規定的單據履行付款義務。對信用證加保兌的銀行，叫做保兌行。不保兌信用證（UnconfirmedLetterofCredit）——指開證行開出的信用證沒有經過另一家銀行保兌。2/6/202341國際貿易貨款的收付

案例我出口企業收到國外開來的不可撤銷信用證一份，由設在我國境內的某外資銀行通知并加保兌。我出口企業在貨物裝運后，正擬將有關單據交銀行議付時，忽接該外資銀行通知，由于開證銀行已宣布破產，該行不承擔對該信用證的議付或付款責任，但可接受我出口公司委托向買方直接收取貨款的業務。對此，你認為我方應如何處理為好？為什么？2/6/202342國際貿易貨款的收付對背信用證對背信用證（BacktoBackCredit）——又稱轉開信用證，指受益人要求原證的通知行或其它銀行以原證為基礎，另開一張內容相似的信用證。它的受益人既可以是國內的又可以是國外的它的開立只能根據不可撤銷信用證它的開立通常是中間商轉售他人貨物，或兩國不能直接辦理進出口貿易時，通過第三者以此種方法來溝通貿易2/6/202343國際貿易貨款的收付

答案我方應按規定交貨并向該保兌外資銀行交單，要求付款。因為根據《跟單信用證統一慣例》，信用證一經保兌，保兌行與開證行同為第一性付款人，對受益人就要承擔保證付款的責任，未經受益人同意，該項保證不得撤銷。只要受益人在信用證有效期內將符合信用證規定的單據遞交保兌行，保兌行就必須議付、付款。2/6/202344國際貿易貨款的收付

案例我某公司向外國某商進口一批鋼材，貨物分兩批裝運，支付方式為不可撤銷即期信用證，每批分別由中國銀行開立一份信用證。第一批貨物裝運后，賣方在有效期內向銀行交單議付，議付行審單后，即向該商議付貨款，隨后中國銀行對議付行做了償付。我方在收到第一批貨物后，發現貨物品質不符合合同，因而要求開證行對第二份信用證下的單據拒絕付款，但遭到開證行拒絕。你認為開證行這樣做是否有理？2/6/202345國際貿易貨款的收付答案開證行拒絕有理。因為我方要求開證行拒付，實質為撤銷信用證，不可撤銷信用證未經有關當事人同意不得撤銷。開證行在單證相符時必須付款，不管貨物是否與合同相符。如果品質不符，進口方應直接向出口方索賠。2/6/202346國際貿易貨款的收付

案例我某公司向日本某商以D/P見票即付方式推銷某商品，對方答復：如我方接受D/P見票后90天付款，并通知他指定的A銀行代收則可接受。試分析日方提出此項要求的出發點是什么？2/6/202347國際貿易貨款的收付

答案日商提出將D/P即期改為90天遠期，很顯然旨在推延付款，以利其資金周轉。而日商指定A銀行作為該筆托收業務的代收行，則是為了便于向該銀行借單，以便早日獲取經濟利益。在一般的遠期付款交單托收業務中，代收行在未經授權的情況下通常是不會輕易同意付款人借單的。該日商所以提出通過A銀行代收貨款的原因，一定是該商與該銀行有既定融資關系，從中可以取得提前借單的便利，以達到進一步利用我方資金的目的。2/6/202348國際貿易貨款的收付案例某出口公司與外商就某商品按CIF、即期信用證付款條件達成一項數量較大的出口合同，合同規定11月裝運，但未規定具體開證日期，后來因為該商品市場價格趨降，外商便拖延開證。我方為防止延誤裝運期，從10月中旬起多次電催開證，終于使該商在11月16日開來了信用證，但由于該商品開證太晚，使我方安排裝運發生困難，遂要求對方對信用證的裝運期和議付有效期進行修改，分別推遲一個月。但外商拒不同意，并以我方未能按期裝運為由單方面宣布解除合同，我方也就此作罷。試分析我方如此處理是否妥當，從中應吸取什么教訓？2/6/202349國際貿易貨款的收付答案我方處理不恰當。應吸取的教訓有：（1）在合同中未規定信用證開到日期不妥。（2）按慣例即使合同未規定開證期限，買方也應于裝運月前開到信用證，買方未及時開到信用證，我方應保留索賠權。（3）對于外商以我方未能按時裝運為由，單方面宣布解除合同，我方不能就此作罷。2/6/202350國際貿易貨款的收付七國際商會《跟單信用證統一慣例》600的修改（略）2/6/202351國際貿易貨款的收付第四節：銀行保函和備用信用證一、銀行保函保函（LetterofGuarantee,L/G）——又稱保證書，指銀行、保險公司、擔保公司或個人（保證人）應申請人的請求，向第三方（受益人）開立的一種書面信用擔保憑證，保證人對申請人的債務或應履行的義務，承擔賠償責任。2/6/202352國際貿易貨款的收付銀行保函（Banker’sLetterofGuarantee）——由銀行開立的承擔經濟賠償責任的擔保憑證。銀行根據保證書的規定承擔絕對付款責任。2/6/202353國際貿易貨款的收付銀行保函的當事人委托人擔保人受益人2/6/202354國際貿易貨款的收付銀行保函的主要內容基本欄目責任條款保證金額有效期其他2/6/202355國際貿易貨款的收付保證書(保函)的種類1.見索即付保函（FirstDemandGuarantee）——指保證人在受益人第一次索償時，就必須按保函所規定的條件支付款項。見索即付保函的保證人承擔的是第一性的、直接的付款責任。2/6/202356國際貿易貨款的收付2.有條件保函（ConditionalL/G）——指保證人向受益人付款是有條件的，只有在符合保函規定的條件下，保證人才予付款。有條件保函的保證人承擔的是第二位的、附屬的付款責任。2/6/202357國際貿易貨款的收付3.投標保函(TenderGuarantee)4.履約保函(PerformanceGuarantee)5.還款保函(RepaymentGuarantee)2/6/202358國際貿易貨款的收付二、備用信用證備用信用證（StandbyLetterofCredit）——又稱商業票據信用證、擔保信用證或保證信用證，指開證行根據開證申請人的請求對受益人開立的承諾承擔某項義務的憑證。在開證申請人未能履行其應履行的義務時，受益人只要憑備用信用證的規定向開證行開具匯票，并提交開證申請人未履行義務的聲明或證明文件，開證行保證對受益人償付。它屬于一種銀行信用2/6/202359國際貿易貨款的收付

我國Ａ公司向巴基斯坦Ｂ公司以CIF條件出口貨物一批。國外來證中單據條款規定：商業發票一式兩份；全套清潔已裝船提單，注明運費已付，做成指示抬頭空白背書；保險單一式兩份，根據中國人民保險公司1981年1月1日海洋運輸貨物保險條款投保一切險和戰爭險。信用證內并注明按《UCP500》辦理。2/6/202360國際貿易貨款的收付A公司在信用證規定的裝運期限將貨物裝上船，并于到期日前向議付行交單議付，議付行隨即向開證行寄單索償。開證行收到單據后來電表示拒絕付款，其理由是單證有下列不符：（1）商業發票上沒有受益人的簽字；（2）正本提單以一份組成，不符合全套要求。（3）保險單上的保險金額與發票金額相等，因此，投保金額不足。試分析開證行單證不符的理由是否成立？說明理由。2/6/202361國際貿易貨款的收付

答案（1）不成立。《UCP500》規定：除非信用證另有規定，商業發票無需簽字。因此，商業發票上沒有受益人簽字，應認為單證相符。（2）不成立。《UCP500》規定全套正本提單可以是一份或一份以上正式提單。因此，本證下正本提單是一份組成，應屬單證相符。（3）成立。《UCP500》規定，信用證未規定保險金額，則最低保險金額應為CIF或者CIP金額加10％。本案保險金額與發票金額相等，因此，投保金額不足，構成單證不符。

2/6/202362國際貿易貨款的收付

問題信用證有效期為5月1日到期，但該日是國際勞動節，銀行放假。5月2日又是星期日，受益人須等到5月3日方能向銀行交單。問該證之有效期可否順延？2/6/202363國際貿易貨款的收付

答案根據UCP500第44條a、c條款之規定，該信用證之有效期可順延至節假日后銀行的第一個營業日。但受單銀行必須在單據上注明系根據上述條款順延。

2/6/202364國際貿易貨款的收付

案例某出口公司對美國成交女上衣600件，合同規定綠色和紅色面料的上衣按3:7搭配，也就是綠色的180件，紅色的420件。后來國外開來的信用證上又改為紅色的30％，綠色的70％。但該出口公司仍按原合同規定的花色比例裝船出口。問這樣做有無不可？2/6/202365國