概析高校廉政風險內控機制廉政風險內控機制是指以程序性制度建設為核心，通過固化制度、優化流程、細化責任、強化監控等手段，力求使權限法定化、責任明細化、風險具體化、行為規范化。高校承擔著培養人才、參與經濟社會發展的重任，防控廉政風險保障健康發展意義重大。因此，引進廉政風險防控機制，加強對腐敗易發的重點領域和關鍵環節的監管，及時發現問題，堵塞漏洞，防范風險，是當前高校黨風廉政建設的重要任務。高校廉政風險不容忽視近年來，教育事業飛速發展，高校辦學規模不斷擴大，師生員工數量、資產購置和基建投資規模、學校經費總量都呈高速增長趨勢。僅就天津市學校基本建設一項統計，2007年至2009年，市教委投資施工項目累計達114個，施工建筑面積734.21萬平方米，累計完成基建投資達53.72億元。高校各級干部和管理人員在人、財、物方面掌握的權力越來越大，高校與市場的經濟接觸越來越緊密，社會上各種不良現象對高校的影響力和滲透力越來越強。如果對形勢分析判斷不準，監督管理措施不能及時跟進，就會出現諸多管理上的漏洞和盲點，產生廉政風險，從而釀成嚴重的違紀違法案件。2010年初，課題組對天津市20所高校1979名師生員工進行的高校黨風廉政建設問卷調查結果顯示，基本建設及修繕工程、物資設備采購、資金管理是群眾普遍認為當前高校黨風廉政建設中存在問題最突出的風險點，部分被調查者還特別指出，高校新校區的大規模投資、基建、招標、采購存在著發生腐敗問題的隱患。據此，我們認為，廉政風險普遍存在于高校各項權力運行、資源管理的崗位和環節中，必須引起足夠重視。基本建設、財務管理、設備采購、招投標、招生考試、醫藥購銷、公款出國（境）考察、后勤服務、學生體檢以及教師課時費、學生經費發放等重點部位和關鍵環節更是需要重點監控的廉政風險點。高校廉政風險內控機制的目標和原則加強高校廉政風險防控是一個系統工作，只有積極構建以程序性制度建設為核心的廉政風險內控機制，將廉政風險的內控機制應用到高校管理工作的重點領域和關鍵環節，努力使黨風廉政建設的科學化、制度化、規范化得到體現，才能不斷發揮制度在反腐倡廉建設中的保障作用，從源頭上防范風險。而構建有效管用的高校廉政風險內控機制必須要有明確的目標，并遵照相應的工作原則。總結天津的調研情況來看，這一機制的目標主要應包括：貫徹落實黨風廉政建設責任制，立足源頭預防，著眼權力監督，注重風險防范，規范崗位行為，不斷強化各級黨員領導干部的廉政責任，化解廉政風險，減少高校違紀違法案件的發生，規范高校各項具體業務管理，達到發現問題更及時，彌補失誤更迅速，責任追究更到位的綜合效果。在構建高校廉政風險內控機制建設中，還應把握以下原則：首先是制度為先原則。構建高校廉政風險內控機制要以完善務實、高效、科學的防范腐敗的管理體系為目標，梳理整合現有的措施和制度，使制度在廉政風險防范管理體系中發揮不可替代的作用。通過風險識別、查找重點崗位關鍵環節的管理漏洞與缺陷，立足創新，制定、完善相關制度，做到既注重實體要求，又注重程序規范；既注重正面要求，又注重責任追究，構建起“內控管理有制度、崗位操作有標準、人員考核有依據”的科學、嚴密的制度體系和機制。其次是流程銜接原則。構建高校廉政風險內控機制旨在以程序性制度建設為抓手，不斷規范高校業務管理流程。在各類流程中，強調決策、執行、監督的系統性和完整性，構建高校資金監管工作內部控制系統。系統內各環節橫向、縱向緊密銜接，不可逾越，并且流程中的每一步操作都應留存清晰的“痕跡”記載。再次是清權確權原則。構建高校廉政風險內控機制重點是建立健全預防腐敗的長效機制。鑒于腐敗是公權力異化，直接表現形式是以權謀私、以崗謀利。具體到高校實際，就是將高校人、財、物權力集中的崗位和關鍵環節納入內控范疇，通過清權確權、明確職責、規范流程、完善監督措施等手段，探索制度管用、監督到位的內控機制。最后還有控程控點原則。構建高校廉政風險內控機制的關鍵是制定和規范高校業務管理工作流程。在業務管理流程的制定中，一是注重體現全程性，即流程涵蓋該項業務工作的全過程，形成操作流程和監督流程并行的兩條主線；二是注重體現針對性，即對操作流程中易于發生問題的環節和部位設置為內部控制點，加強對內部控制點的監督力度；三是注重體現可操作性，即在內部控制點上，做到“一事一申請，處處留痕跡”，做到內控點責任人可尋、內控事項可查、內控責任問題可追。四是注重體現違規叫停的功能，即在業務流程中，監督部門對于違反程序的行為一經發現要立即叫停、不簽署任何審核意見，同時向相關領導匯報。高校廉政風險內控機制的標準要求構建高校廉政風險內控機制的核心是決策執行過程的程序化，基本模式是明確責任主體、明確執行程序、明確監督責任和強化“痕跡記載”，即“三明確一記載”。以下將圍繞高校資金運行為主線，選取高校獎（助）學金評審發放、物資設備招標采購、修繕工程管理、專項資金管理、基本建設工程項目管理、二級學院經費使用管理、高校創收資金管理等7項業務工作領域，說明以規范工作流程為手段，構建高校廉政風險內控機制的工作標準要求：明確責任部門、責任人工作職責。在確定高校管理工作流程的每一個環節，清楚地標明責任部門和責任人，并明確該部門或人員的職責、執行權限、工作內容等要素信息，責任部門或人員必須按照制度及流程規定行使權力，完成任務。如在高校專項資金管理工作流程設計時，天津市明確規定了經費申請單位、財務處、審計處、校長辦公室、主管校領導、校長等不同角色的職責和權限，各責任部門和責任人既不能在崗位上不作為，也不能逾越規定的權力。明確決策執行的具體環節。在制定程序性制度及其工作流程時，各決策和執行環節必須單向緊密連接，不可逾越。根據各項業務工作的需要，設計制定各自符合規定、手續完備的流程體系。如在制定高校物資設備招標采購流程時，僅經市政采辦審核允許后校內自行招標一種類型，天津市就設置了編制招標文件、申報評審專家、接受投標書、封標資質審查、評標、確認評標結果、中標通知、擬訂合同、簽訂合同、撥付款、驗收轉固、尾款結算等12個環節。各個環節環環相扣，縱向聯系，任何一個環節步驟都不可逾越。明確監督部門的監督職責和監督手段。實時監督是高校廉政風險內控機制運轉的保證，也是流程設計的主要思路。在決策和執行的每一節點，都要設計監督環節，且明確監督部門的監督職責和監督手段。監督部門既要監督決策執行的每一個環節是否符合法律法規或者規章制度的要求，也要負責進行相關的責任追究。某一項執行內容沒有通過監督部門的審驗，則無法進行下一個執行環節。如在高校創收資金內控管理中，天津市規定各學校紀委、審計處、監察室以及學校收費工作領導小組作為監督方全程監督創收資金的獲取及流轉使用。審計部門全程負責銀行對賬單審簽以及財務收支審計和專項審計，紀檢監察部門對教育收費制度執行情況及工作開展情況進行跟蹤檢查，學校收費工作領導小組負責定期聽取各創收單位教育收費情況匯報并組織開展專項檢查，向上級部門報送本單位教育收費情況報告。明確決策執行全過程留有“痕跡”。在高校廉政風險內控機制業務流程設計上，“痕跡”記載至關重要。在各個內控點的申請、審核或審批過程中，杜絕使用口頭通知、口頭請示、口頭回復等方式，應使用和留存審批執行事項的往來文檔，手寫簽字同時記載明確的時間，“誰履職、誰簽字、誰負責”。由于在內部控制點上遞進式的層層監控，即使出現了某一內控點上的執行或監督缺失，也會在下一個控制點上被發現，從而保證了監督工作的連續性，并為出現問題后的責任追究提供了第一手證據。如在高校獎（助）學金評審發放流程設計上，天津市制定了配合各執行環節的14張表格，每一張表格、每一項操作均要求相關人員簽字認可。缺少前一個執行或監督步驟的“痕跡”記載，后續操作環節應發現并立即停止項目執