征稅與納稅學案【學習目標】1.了解稅收的含義和基本特征。2.理解稅收基本特征之間的關系；增值稅、個人所得稅的作用；幾種違反稅法的行為。3.結合實際，說明公民誠信納稅、依法納稅的必要性。【課前預習】一、稅收1．含義：稅收是國家為實現其職能，憑借________權力，依法取得財政收入的________形式。2．稅收的基本特征。(1)稅收具有________、________和________的特征。(2)稅收三個基本特征之間的關系：①稅收的三個基本特征是緊密聯系、不可分割的。②稅收的無償性要求它具有________，強制性是________的保障。③稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有________。3．稅收的種類。(1)增值稅。①征稅對象：是以生產經營中的________為征稅對象的一種稅。②納稅人：是在________銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。③作用，這樣可以避免對一個經營額____________征稅，也可以防止前一生產經營環節企業的____________行為。(2)個人所得稅。①對象：是國家對________征收的一種稅。②稅率：按應稅項目不同，分別實行__________稅率和________稅率。③意義：是國家________的重要來源，也是調節個人收入分配、實現________的有效手段。二、依法納稅是公民的基本義務1．依法納稅的必要性。(1)在我國，稅收取之于民、________，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。(2)國家興旺發達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現，必須以社會各界繳納的各種稅收作為________。(3)每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。2．違反稅法的行為：________、欠稅、________和抗稅。3．納稅人的權利。公民要增強對國家公職人員及公共權力的________，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的________和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。答案：一、1．政治權力基本2．(1)強制性無償性固定性(2)②強制性無償性③固定性3．(1)①增值額②我國境內③重復偷稅漏稅(2)①個人所得②超額累進比例③財政收入社會公平二、1．(1)用之于民(2)物質基礎。2．偷稅騙稅3．監督意識征管【課堂合作探究】探究一：2023年3月21日起，交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點將在全國范圍內推開。據測算，2023年全部試點地區企業將減輕稅負約1200億元。思考：為什么要進行“營業稅改增值稅”的試點？提示：因為施行“營”改“增”可以避免重復征稅，能防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為。探究二：2023年前10月，成都市個人所得稅累計入庫億元，同比增收億元、增長%，入庫額僅次于營業稅，列地方稅收第二大稅種。截至10月底，19093戶企業通過軟件申報個人所得稅，是上年同期的4倍。但從全國來看，仍有不少符合標準者由于種種原因沒有自行申報納稅(目前我國自行申報納稅人數達到250多萬，但專家估算全國應申報人數為600萬左右)。談一談你對未自行納稅申報人行為的認識。提示：①稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。稅收具有強制性的特征，公民必須自覺依法誠信納稅。②每個公民(包括納稅人)都享受到國家財政為我們提供的公共服務。而財政的主要來源便是稅收。③未自行納稅的行為屬于欠稅行為，是一種違反法律的行為，也是一種不誠信、違背道德的行為。④在我國，稅收是取之于民、用之于民的社會主義新型稅收，國家、集體、個人三者在根本利益上是一致的，公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔納稅義務，自覺誠信納稅。【當堂檢測】1．納稅人出現了偷稅、欠稅、騙稅和抗稅行為，依據有關法律和違法情節的輕重會受到法律的制裁。這體現了稅收的()A．強制性B．固定性C．無償性D．統一性2．當稅務機關向內地某演員征收個人所得稅時，該演員以該收入是在境外獲得的為由拒絕納稅。假如你是一名稅務工作者，針對這一情況，你應該向該演員傳遞以下哪些稅收知識()①在我國境內有住所、從我國境內外取得所得的個人要繳納個人所得稅②不管在我國境內有無住所，從我國境內外取得所得的個人要繳納個人所得稅③依法納稅是公民的基本義務④國家各項職能的實現，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎A．①②④B．①③④C．②③④D．①②③3．某餐館適用的營業稅稅率為5%。小明和爸爸去該餐館吃飯共消費200元，在結帳索要發票時被告知，如果不要發票，可以獲得一瓶價值4元的飲料，小明和爸爸表示接受。上述做法()①使餐館少繳納6元稅款②使餐館多獲得6元收益③不利于保護消費者的權益④不利于刺激消費需求A．①③B．②③C．①④D．②④4．某批發公司4月份購進彩電1000臺，購入價200萬元，彩電銷售總收入210萬元。該月支付本公司20名員工工資8萬元，支付各項費用4萬元。本材料涉及應納稅的稅種有()①企業所得稅②增值稅③個人所得稅④行為稅A．①②B．②③C．③④D．②④5．在我國，房地產業是眾所周知的暴利行業，其中誕生了不計其數的百萬、千萬乃至億萬富翁。然而，人們卻發現，在許多地方的納稅大戶排行榜中，房地產企業卻鮮在其中，“贏利巨人”卻是“納稅侏儒”。房地產企業之所以成為“納稅侏儒”，與他們虛開開發成本、人為隱瞞利潤、逃避稅收有重大關系。要改變這種狀況，必須()①加強稅收征管，依法打擊偷逃稅款行為②完善稅制，提高稅率、擴大稅目③加強稅法教育，強化依法納稅意識④使每一個公民都成為直接納稅人A．②③B．②④C．①③D．①④答案：ABBBC【課后拓展】一、單項選擇題1．在總結上海市“營改增”改革試點經驗的基礎上，國家決定將試點范圍由交通運輸業和部分現代服務業擴大到郵電通信、鐵路運輸、建筑安裝等行業。上述行業的“營改增”()①可減輕企業負擔，激發經濟活力②能避免重復征稅實現收入分配公平③將推動經濟調整，優化產業結構④會減少稅收收入影響國家財政A．①③B．②③C．①④D．②④2．實施結構性減稅政策，減少流通環節，降低生產成本，是刺激國內需求和擴大消費的重要措施。下列圖示中，能夠準確反映結構性減稅所帶來的影響的是()注：P為價格(為含稅價)，Q為需求量，C、D兩項中的D1表示減稅前的需求量，D2表示減稅后的需求量。3．上海警方歷時兩個多月一舉查破涉及上海、福建、遼寧、貴州、河南、江蘇、江西、安徽等10個省市的特大虛開增值稅專用發票案件，涉案總值共計價稅億元、稅額2794萬元。虛開增值稅專用發票()①違背了稅收的固定性特征②說明某些納稅人沒有履行依法納稅的義務③不利于生產發展和社會穩定④會造成國家稅款的流失A．①②B．③④C．②④D．①③4．下圖所示為新能源基本型乘用車的供給曲線圖，不考慮其他因素的影響，政府采取下列哪些措施會導致曲線從S向S1移動()①對生產企業實施增值稅優惠②央行上調人民幣存貸款利率③人民幣對美元匯率升高④對購車者實行財政補貼A．①②B．③④C．②③D．①④5．2023年1月起，海南開始進行離島免稅“即購即提、先征后退”購物方式的試點。在海南省實施離島免稅政策()①違背了稅收的固定性②有利于吸引大量游客，推動海南旅游業的發展③發揮了稅收在促進經濟發展方面的作用④有利于促進中外企業公平競爭A．①②B．②③C．①③D．③④答案：ABCDB二、非選擇題6．閱讀下列材料，回答問題。材料一某飯店經理張某在地方稅務局工作人員追查假發票時，不僅不配合檢查，而且采取藏匿、轉移等手段逃避檢查，更為嚴重的是經理伙同其他人員打傷了幾名稅務干部。材料二為了加大打擊違反稅法行為的力度，國家決定組建稅務警察隊伍。材料三2023年4月是全國第24個稅收宣傳月，活動主題為“新常態、新稅風”。全國各地開展了形式多樣的宣傳活動。閱讀上述材料，回答下列問題：(1)材料一、材料二分別說明了什么？(2)我國為什么要組建稅務警察隊伍？(3)結合材料三，請你模擬一次校園稅收宣傳活動，列出宣傳的主要提綱。答案：(1)材料一說明張某有偷稅、抗稅行