南開大學20春學期《稅收制度與稅務籌劃》在線作業試卷總分:100得分：100一、單選題(共50道試題，共100分).稅率差異技術是指在合法性和效率性的前提下，利用稅制中()的差異性而直接節減稅收的稅收籌劃技術A.征稅對象B.征稅環節C.稅率D.罰則答案:C.偷稅行為根據《征管法》和《刑法》規定，應處于偷稅數額)的罰金A.五倍以內B.三倍以內C.一倍以內D.50%以內答案:A.某個人獨資企業，2011年全年銷售收入為120萬元，銷售成本和期間費用76萬元，投資者工資3萬，增值稅以外各種稅費15萬元，假設沒有其他涉稅調整事項，該獨資企業應該繳納的個人所得稅應為()元A.76250B.86830C.70258D.62005答案:A.下列項目中，屬于勞務報酬所得的是()A.員工宮某為同學的單位修理機器取得報酬B.發表論文取得的報酬B.提供著作的版權而取得的報酬C.出租房屋取得的收入答案:C.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款()的滯納金A.千份之五B.千份之二C.千份之三D.萬分之五答案:D.某貿易公司進口香水一批，關稅完稅價格為300000元，關稅稅率為55%,則該公司進口該批香水應納消費稅稅額為()。(化妝品消費稅稅率為30%)A.199285.71元B.7152兀C.107307.69元D.7714.29元答案:A.生產型增值稅的特點是（）A.將當期購入的固定資產價款一次全部扣除.只允許扣除當期應計入產品價值的流動資產和折舊費C.只允許扣除當期應計入產品價值的折舊費部分D.不允許扣除任何外購固定資產的價款答案:D8.對于下述陳述，符合營業稅法規的是（）A.營業稅納稅人兼營免稅減稅項目的，未單獨核算的，可以按銷售額比例來計算減免稅.營業稅的納稅人，兼營應稅勞務與貨物銷售的行為，未分別核算的，一律征收營業稅C.混合銷售行為的確定由國家稅務總局所屬的征收機關來執行D.兼營不同稅目的應稅行為，未分別核算的，一律從高適用增值稅稅率答案:C.實行復合計稅的委托加工的應納消費稅所使用的組成計稅價格的計算公式為）A.（材料成本+加工費）/（1+消費稅稅率）B.（材料成本+利潤）/（1+消費稅稅率）C.（材料成本+加工費+委托加工數量X定額稅率）/（1-消費稅稅率）D.（材料成本+利潤+加工費）/（1-消費稅稅率）答案:C.下列各項中屬于勞務報酬所得是（）A.雜志社記者在本單位刊物發表作品取得收入B.撰寫專著并署名為作者所取得的收入C.提供機器設備租賃取得的收入D.提供中介服務取得收入答案:D.下列屬于地方稅的稅種是（）A.消費稅B.房產稅C.增值稅D關稅答案:B.由于主觀原因造成的欠稅，屬故意欠稅##由客觀原因造成的欠稅是非故意欠稅。故意欠稅是違法行為，非故意欠稅是（）行為A.非違法行為B.違法行為C.可以理解D.不好說答案:B.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）個月A.6B.3C.2D.1答案:B.某廣告公司取得廣告業務收入為100萬元，營業成本為90萬元，經主管稅務機關審核，認為其廣告收費明顯偏低，且無正當理由，又無同類廣告可比價格，于是決定重新審核其計稅價格（核定的成本利潤率為16%，營業稅率為5%）。該廣告公司當月應納營業稅稅額為（）萬元A.3.5B.5.49C.3.34D.4.3答案:B.實行從價計征的進口應稅消費品，計算消費稅款使用的組成計稅價格的計算公式為）A.（關稅完稅價格-關稅）/（1-消費稅稅率）B.（關稅完稅價格-關稅）/（1+消費稅稅率）C.（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）D.（關稅完稅價格+關稅）/（1+消費稅稅率）答案:C16.稅收籌劃的戰略性思維不包括（）A.綜合權衡籌劃方案B.立足于企業戰略C.總是選擇稅負最低的籌劃方案D.將籌劃方案放到整體經營決策中考慮答案:C17.目前采用超率累進稅率的稅種是（）A.契稅B.城市維護建設稅C.土地增值稅D.個人所得稅答案:C.納稅人提供的應稅勞務發生在外縣（市），應向（）主管稅務機關申報納稅A.注冊地B.機構所在地C.居住地D.勞務發生地答案:D.按規定可以免征增值稅的是()A.古舊圖書B.銷售鋼材C.銷售農產品D.出口貨物答案:A.市區甲企業委托某縣城乙企業加工應稅消費品，委托方提供材料成本30萬,乙企業共收取不含稅加工費12萬，消費稅率10%,受托方代扣代繳消費稅和城建稅共計()萬A.4.91B.4.90C.5.10D.5.00答案:B.避稅是指納稅義務人利用稅法上的()，通過對經營及財務活動的人為安排，以達到規避或減輕繳納稅款的目的的行為A.立法目的B.稅收優惠C.漏洞和不完善之處D.政府的意愿答案:C.下列()不是稅收籌劃的客觀原因A.納稅人千方百計鉆法律空子B.外匯管制與住所的影響C.國家間稅收管理轄的的差別D.國家間稅收制度的差別答案:A.下列不屬于按“次”計算個人所得稅的項目有()A.財產轉讓所得B.投資的股息所得C.個人連續取得演出收入D.個人轉包轉租取得的所得答案:C.某企業位于縣城，某年1月拖欠消費稅50萬元，經查出后補交了拖欠的消費稅，同時加罰滯納金和罰款合計10萬，該企業應納城建稅()萬元A.2.9B.2.5C.0.4D.2.1答案:B.下列貨物應當繳納消費稅的有()A.汽車廠生產的小轎車用于本廠研究所作碰撞實驗B.汽車廠生產的小汽車移送至改裝分廠改裝加長型豪華小轎車模型C.汽車制造商贊助汽車拉力賽的越野車D.拖拉機輪胎廠生產的拖拉機輪胎答案:C.某企業收購免稅農產品用于生產，在稅務機關批準使用的專用收購憑證上注明價款85000元，其可能抵扣的進項稅是()A.8500B.76500C.14450D.11050答案:D.下列不得從企業應稅所得額中扣除的稅金為()A.營業稅B.關稅C.增值稅D.城建稅答案:C.海豹服裝廠將自產的羽絨服裝作為福利發給本廠的職工，該批產品成本共計15萬元，按當月同類產品的平均售價計算為20萬元，計征增值稅的銷售額為()A.20萬元B.19萬元C.17萬元D.15萬元答案:A.下述業務不屬于營業稅的征稅范疇的是()A.境外保險機構為境內物品提供保險B.境內提供出國咨詢勞務C.境內保險機構為出口貨物提供保險D.境內企業境內組織旅客出境游答案:C.個體工商戶為一企業加工酒類產品，酒類產品的城建稅應在()繳納A.委托方所在地3.雙方協商C.加工地D.個體工商戶所在地答案:A.定額稅率是按征稅對象確定的計算單位而直接規定的一個固定稅額，它與()無關A.課稅對象的計算單位B.課稅對象的種類差別C.課稅對象的數量變化D.課稅對象價格變化答案:D.下列屬于中央稅的稅種是()A.增值稅B.消費稅C.印花稅D.企業所得稅答案:B.下列行為中()不屬于降低稅收負擔的違法行為A.節稅B.偷稅C.欠稅D.抗稅答案:A.張某為某公司設計一套軟件，按照合同規定，紅利科技公司應支付王某勞務報酬48000元，王某的個人所得稅由紅利科技公司代扣，其個人承擔##不考慮其他稅收的情況下，計算紅利科技公司應代扣的個人所得稅()元A.9520B.12536.20C.11252.20D.10245.28答案:A.稅收籌劃的特征為事前性、()和動態性A.永久性B.無償性C.強制性D.合法性答案:D.下列稅種中，屬于對行為征稅的稅種是（）A.資源稅B.所得稅C.土地增值稅D.印花稅答案:D37..納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務機關核定組成計稅價格=（）A.營業成本或工程成本；（1—營業稅稅率）B.營業成本或工程成本；（1+營業稅稅率）C.營業成本或工程成本X（1+成本利潤率）：（1—營業稅稅率）D.營業成本或工程成本X（1+成本利潤率）：（1+營業稅稅率）答案:C.稅收優惠是國家稅制的一個組成部分，是政府為了達到一定的政治、（）和社會目的，而對納稅人實行的稅收鼓勵A.經濟B.教育C.國家安全D.衛生答案:A.由海關專門負責征收的稅種是（）A.消費稅B.關稅C.增值稅D.車船使用稅答案:B.王工程師當月將自己一項專利技術使用權提供給甲企業，取得技術轉讓收入為30000元，當即拿出8000元通過中國人口福利基金會捐贈給災區##同年該專利獲瑞士“世界風”科技進步獎50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈給當地環境保護組織，該工程師兩次所得應納的個人所得稅為（）A.9200元B.7640元C.3866元D.3360元答案:D.某加工企業為增值稅小規模納稅人，12月購進貨物（商品）取得普通發票，共計支付金額12000元##本月內銷售貨物取得含稅零售收人共計158080元。該企業12月份應繳納的增值稅為（）A.8948元B.720兀C.6080元D.4604.27元答案:D.沒有同類消費銷售價格時，實行復合計稅的消費稅按組成計稅價格的計算公式為）A.（成本+利潤+自產自用數量X定額稅率）/（1-消費稅稅率）B.（成本+利潤+自產自用數量X定額稅率）/（1+消費稅稅率）C.（成本+加工費+自產自用數量X定額稅率）/（1-消費稅稅率）D.（成本-利潤+自產自用數量X定額稅率）/（1+消費稅稅率）答案:A.某建筑公司在某年取得工程收入200萬元，包括工程原材料及其他材料價款50萬元，轉讓土地使用權給某國有農場用于建造農產品加工基地，取得收入5萬元，該土地使用權的購進價為4萬元，出租設備收入2萬元，出租設備發生的費用0.1萬元。該公司該年應納的營業稅為（）萬元A.9B.7C.4D.6.15答案:D.下列不征消費稅的貨物是（）A.香皂B.汽車輪胎C.木地板D.化妝品答案:A.企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過（）年A.3B.4C.5D.10答案:C.下列稅種中，主要由國稅局系統負責征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是（）A.資源稅B.營業稅C.增值稅D.城市維護建設稅答案:C.下列()不是我國納稅人的義務A.依法辦稅務登記B.接受賬簿、憑證管理C.按時納稅D.向稅務機關提供每一項技術決竅答案:D48.納稅人每一納稅年度的()減去準予扣除項目的余額即為所得稅的應稅所得額A.營業利潤3.收入總額C.成本與費用D.全部營業額答案:B49.國家征稅后，稅款即成為財政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報酬。這是指稅收的()特征A.規范性B.無償性0收入性D.強制性答案:D50.下列()屬于增值稅的納稅人A.進口貨物的出口方B.加工玉器的某個人獨資企業C.修理本單位發生故障機器的職工D.為出口的機械產品到銷售地進行安裝的某機械安裝公司答案:B