第六章國際貨款的結算貨物買賣是貨物與貨款的對流。貨款的收付直接影響雙方的資金周轉和融通，以及金融風險和費用的負擔，因此直接關系到買賣雙方的利益。所以買賣雙方應對支付工具、付款時間地點、支付方式等取得一致，并在合同中作出明確的規定。主要內容第一節國際貿易的支付工具第二節國際貿易的支付方式第三節支付方式的選擇與買賣合同中支付條款的訂立本節內容預覽：匯票（含義、內容、種類、使用）本票（含義、內容）支票（含義、內容、種類）

第一節支付工具出票提示付款、承兌一、匯票（Billofexchange，Draft）出票人收款人付款人（受票人）賣方買方匯票是由出票人簽發的，委托付款人（Payer、Drawee）在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人（Payee）或者持票人的一種票據。

“匯票”字樣

無條件支付命令確定金額、付款人名稱和地址、收款人名稱出票日期

出票人簽章缺少規定事項的，匯票無效Sample

主要內容：匯票式樣：DrawnUnderL/CNO.DatePayablewithinterest@%perannumExchangeforAtSightofthisfirstofexchangePaytotheorderof

ThesumofTo

Shanghai,ChinaBillofexchangeNO.匯票的種類1.按照出票人的不同分為銀行匯票和商業匯票銀行匯票(Banker’sDraft)指出票人是銀行，付款人也是銀行的匯票。商業匯票(CommercialDraft)指出票人是企業或個人，付款人可以是企業或個人，也可以是銀行的匯票。匯票的種類2.按照有無隨附商業單據，可分為光票和跟單匯票

光票(CleanBill)指不附帶商業單據的匯票，銀行匯票多是光票。

跟單匯票(DocumentaryBill)指附帶有商業單據的匯票，商業匯票一般為跟單匯票。

商業單據主要有海運提單、保險單、商業發票等匯票的種類3.按照付款時間的不同，分為即期匯票和遠期匯票

即期匯票(SightDraft)指在提示或見票時立即付款的匯票。

遠期匯票(TimeBillorUsanceBill)是指在一定期限或特定日期付款的匯票。遠期匯票的付款時間的規定方法:

見票后若干天付款(Atxxxdaysaftersight)

出票后若干天付款(Atxxxdaysafterdate)

提單簽發日后若干天付款(AtxxxdaysafterdateofBillofLading)。

指定日期付款(Atafixeddateinfuture)匯票可以同時具備幾種性質，例如一張商業匯票同時又可以是即期的跟單匯票；一張遠期的商業跟單匯票，同時又是銀行承兌匯票。匯票的種類4.按照承兌人不同，分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票

商業承兌匯票(CommercialAcceptanceDraft)指以企業出票而以另一企業為付款人的經付款人承兌的遠期匯票。

銀行承兌匯票(Banker’sAcceptanceDraft)是指以企業出票而以銀行為付款人的經付款銀行承兌的遠期匯票。匯票的使用1.出票(Issue)：出票人填寫好匯票上的內容，經簽字交給收款人的行為。

出票后，出票人承擔保證該匯票必須會被承兌和/付款的責任。2.提示（Presentation）

匯票持票人將匯票提交付款人，要求付款或承兌的行為。前者稱為付款提示，后者稱為承兌提示。

付款人見到匯票稱為見票

付款提示：要求付款

承兌提示：要求先承兌，到期再付款3.承兌（Acceptance）

付款人在持票人向其提示遠期匯票時，在匯票上簽名，承諾于匯票到期時付款的行為。4.付款（Payment）

即期匯票或經過承兌的遠期匯票到期時，持票人提示匯票，由付款人或承兌人履行付款的行為。5.背書（Endorsement）

是轉讓匯票權力的一種手續，即匯票債權人在匯票的背面簽名，并把匯票權力交付被背書人的行為。

背書：背書人在匯票背面簽上自己的名字和日期，再加上受讓人的名字。

交付：將匯票交給受讓人（被背書人）

6.拒付和追索（Payment）

拒付（Dishonour）：持票人向付款人提示，付款人拒絕付款或拒絕承兌。還包括付款人逃匿、死亡或宣告破產，以致持票人無法實現提示。

追索：持票人要求其“前手”進行償付匯票金額、利息和其他費用。在追索前，必須按規定作成拒付證書并發出拒付通知?，F有一匯票，王志強要把它轉讓給劉寶石，應如何書寫呢？

不記名背書下：（背書人姓名）

記名背書下：王志強背書人、被背書人姓名王志強劉寶石二、本票本票是指出票人簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。

我國《票據法》規定，本票僅指即期銀行本票收款人出票出票人付款人寫明“本票”字樣無條件支付承諾收款人或指定人出票人簽字、日期、地點付款期限、金額、地點主要內容本票樣本出票提示付款

出票人收款人付款人賣方銀行三、支票Cheque支票是指出票人簽發、委托辦理支票存款業務的銀行或其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。

主要內容寫明“支票”字樣

無條件支付一定金額的命令付款人名稱收款人出票日期、地點和簽字支票樣本種類

支票都是即期的，我國《票據法》規定支票可分為：現金支票轉帳支票空頭支票第二節國際貿易的支付方式二.托收商業信用三.信用證

銀行信用一.匯付走進支付一、匯付(remittance)

匯付，又稱“匯款”，即付款人主動通過銀行或其他途徑將款項匯給收款人，是最簡單的結算方式。（一）當事人

匯款人(Remitter)：匯出款項的人，即進口商

收款人(Payee/Beneficiary)：收款的人，即出口商

匯出行(RemittingBank)：受匯款人的委托、匯出款項的銀行，通常是在進口地的銀行。

匯入行(PayingBank)即受匯出行委托解付匯款的銀行，又稱解付行，對外貿易中通常是出口地的銀行。（二）匯付的種類匯付分為信匯、電匯和票匯三種1.信匯

(MailTransfer,M/T)是指匯出行應匯款人申請，將信匯委托書寄給匯入行，授權解付一定金額給收款人的一種匯款方式。優點是費用較為低廉，缺點是收款人收到匯款的時間較遲。2.電匯(TelegraphicTransfer，T/T)是指匯出行應匯款人的申請，拍發加押電報或電傳給在另一國家的分行或代理行(即匯入行)指示解付一定金額給收款人的一種匯款方式。優點是收款人可迅速收到匯款，但費用較高。票匯（D/D）匯出行應匯款人的申請，代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行的即期匯票，交給匯款人，由匯款人寄給收款人或自行攜帶出國，由指定的付款行憑票支付一定金額給收款人。匯款人（進口商）匯出行（進口地銀行）收款人（出口商）匯入行（出口地銀行）（1）訂合同（2）申請書、貨款（3）信匯委托書

電報

（4）匯款通知、貨款（三）匯付流程簡圖第二節支付方式(四)匯付的性質和在進出口貿易中的使用匯付的性質：商業信用優點:手續簡便,費用低缺點:風險大,資金負擔不平衡

匯付分為:1.預付貨款2.貨到付款在我國一般用作支付定金、貨款尾數、傭金，不作為主要支付方式二、托收(collection)托收的含義跟單托收的種類和操作程序托收的性質和特點（一）托收的含義是指出口商開具匯票,委托當地銀行通過它在進口地的分行或代理行向進口商收取貨款的一種支付方式.債務人債權人托收行代收行（二）托收的種類和操作程序根據所使用的匯票不同，分為光票和跟單托收。光票托收(CleanCollection)指金融單據不附有商業單據的托收。跟單托收(DocumentaryCollection)指附有商業單據的托收。國際貿易中大多采用跟單托收，跟單托收根據交單條件不同，又分為付款交單和承兌交單。34(1)付款交單付款交單(DocumentsagainstPayment，D/P)是指出口商的交單是以進口商的付款為條件。即出口商發貨后取得裝運單據，委托銀行辦理托收，并在托收委托書中指示銀行，只有在進口商付清貨款后，才能把裝運單據交給進口商。按付款時間的不同，付款交單又可分為：即期付款交單和遠期付款交單委托人（出口人）托收行（出口地銀行）付款人（進口人）代收行（進口地銀行）（1）訂合同

（2）申請書、即期跟單匯票（3）委托書、匯票、全套單據（4）提示付款(D/Patsight)即期付款交單流程簡圖（5）付款贖單（6）轉賬（7）貨款（4）提示承兌(D/Paftersight)遠期付款交單流程簡圖委托人（出口人）托收行（出口地銀行）付款人（進口人）代收行（進口地銀行）（1）訂合同

（2）申請書、遠期跟單匯票（3）委托書、匯票、全套單據（6）付款贖單（7）轉賬（8）貨款（5）承兌留單D/P案例【案情】我某公司向日本商人以D/P即期付款方式推銷某商品，對方答復，如我方接受D/Pafter90days付款，并通過他指定的A銀行代收則可接受。分析【問題】日本商人為什么提出此要求？？【分析】

日本商人提出將D/P即期改為90天遠期，很顯然旨在推遲付款時間，以利于其資金周轉。同時日商指定A銀行為該批托收業務的代收行，則是為了方便向該行借單，以便早日獲得經濟利益，進而達到利用我方資金的目的。40(2)承兌交單(D/A)指出口商交單以進口商在匯票上承兌為條件。即出口商在貨物裝運后開具遠期匯票，連同貨運單據通過銀行向進口商提示，進口商承兌匯票后，代收行即將貨運單據交給進口商，在匯票到期時方履行付款義務。D/A只適用于遠期匯票的托收。出口商已交出了物權憑證，其收款的保障依賴進口商的信用，一旦進口商到期不付款，出口商便會貨、款兩空。

對出口方而言，承擔的風險由大到小依次為：D/AD/PaftersightD/Patsight委托人（出口人）托收行（出口地銀行）付款人（進口人）代收行（進口地銀行）（1）訂合同

（2）申請書、遠期跟單匯票（3）委托書、匯票、全套單據（4）提示承兌D/A承兌交單流程簡圖（5）承兌交單（7）轉賬（8）貨款（6）提示付款（三）托收的性質和特點托收的性質：商業信用1.對出口商風險大；2.出口商有一定的資金負擔；3.是出口商給予進口商的資金融通的一種支付方式。

某外貿公司與某美籍華人客商做了幾筆順利的小額交易，付款方式都為預付。后來客人稱銷路已經打開，要求增加數量，可是，由于數量太多，資金一時周轉不開，最好將付款方式改為D/PATSIGHT。

當時我方考慮到采用D/PATSIGHT的情況下，如果對方不去付款贖單，就拿不到單據，貨物的所有權歸我方所有。結果，未對客戶的資信進行全面調查，就發出了一個40’貨柜的貨物，金額為8萬美元?！景盖椤孔哌M支付后來，事情發展極為不順。貨物到達目的港后，客戶借口資金緊張，遲遲不去贖單。10天后，各種費用相繼發生?？紤]到這批貨物的花色品種為客戶特別指定，拉回來也是庫存，便被迫改為D/A30天。

可是，客戶將貨提出之后，就再也沒有音訊。到涉外法律服務處與討債公司一問才知道，到美國打官司費用極高，于是只好作罷?！締栴}】（1）為什么會產生這樣的結果？（2）本公司錯在哪里？返回【分析】

我方沒有對買方的資信進行全面調查，就冒險的選擇托收---這種商業信用的支付方式，并且在對方不去付款贖單，產生各種費用的情況下，無視D/A的風險性，將D/PATSIGHT修改為“D/Aat30dayssight”，產生了貨款兩空的結果。

三、信用證信用證的含義信用證的當事人信用證的收付程序信用證的內容(SWIFT信用證)信用證的性質和特點信用證的種類一.信用證的含義（LetterofCredit,L/C）是銀行根據進口商的請求和指示向出口商開立的一定金額的，有條件的承諾付款的書面文件.受益人開證申請人開證行49開證申請人(Applicant)指向銀行申請開立信用證的人，即進口商。如由銀行自己開立信用證，此種信用證則沒有開證申請人。2.開證銀行(OpeningBank,IssuingBank)指接受開證申請人的委托，開立信用證的銀行，承擔保證付款的責任。一般是進口商所在地銀行。

二、信用證方式的當事人及職責50通知銀行(AdvisingBank,NotifyingBank)指受開證行的委托，將L/C轉交出口人的銀行。它只證明L/C的真實性，并不承擔其它義務。一般是出口方所在地的銀行。4.受益人(Beneficiary)指L/C上所指定的有權使用該證的人，即出口商。5.議付銀行(NegotiatingBank)指愿意買入受益人跟單匯票并墊付資金的銀行。議付銀行可以是指定的銀行，也可以是非指定的銀行。51付款銀行(PayingBank，DraweeBank)指信用證上指定的付款銀行。它一般是開證行，也可以是它指定的另一家銀行。7.保兌行(ConfirmionBank)指受開證行的請求在L/C上加具保兌的銀行,具有與開證行相同的責任和地位。償付行(ReimbursementBank)L/C指定的代開證行向議付行或付款行清償墊款的銀行。SWIFT信用證SWIFT是環球銀行金融電訊協會簡稱. SocietyforworldwideInterbankFinancialTele-communication該組織總部在布魯塞爾,為國際金融業務提供快捷、準確、優良的服務.通過SWIFT開立或通知的信用證稱為SWIFT信用證。具有安全可靠、高速度、低費用、自動加核密押等特點的標準化格式。三、信用證的內容信用證本身方面的說明：信用證編號，開證日期，到期日和到期地點，交單期限等兌付方式：即期付款，延期付款，承兌還是議付.信用證的種類：可否撤消、是否經另一銀行保兌、可否轉讓等.信用證當事人：開證申請人、開證行、受益人、通知行等。(5)

匯票條款：匯票的種類，出票人，受票人，付款期限，出票條款等。不需匯票的信用證無此內容(6)貨物條款：名稱，規格，包裝，數量(7)支付貨幣和信用證金額。(8)裝運與保險條款(9)單據條款：要求提交的各類單據。(10)特殊條款：限制由某銀行議付，要求通知行加保兌等.單據：商業發票(CommercialInvoice)提單(BillofLading,B/L)保險單(InsurancePolicy)產地證明(CertificateofOrigin)裝箱單(PackingList)重量單(WeightList)各種檢驗證書(CertificateofInspection)四、信用證性質1.開證行負首要付款責任；2.信用證是一項自足文件；3.信用證方式是純單據業務。銀行信用依據買賣合同，又獨立于合同。銀行憑單付款，不問貨物案例海關商品名稱及編碼協調制度國稅局結匯單據運輸單據公務證書公務證書結匯單據結匯單據結匯單據運輸單據結匯單據海關/船公司外經委銀行單證環節背后涉及的法規法則聯合國國際貨物銷售公約UCP500\URC522海牙規則涵頭名稱不一致貨物描述不一致嘜投標記不一致單據份數不相符出單人不相符國稅局結匯單據運輸單據公務證書公務證書結匯單據結匯單據結匯單據運輸單據結匯單據海關/船公司銀行

單證常見錯誤抬頭人不相符出單日期不合理貨幣金額不相符外經委單證一致單單一致五、信用證的種類1、跟單信用證和光票信用證2、不可撤銷信用證和可撤銷信用證3、保兌信用證和不保兌信用證4、即期信用證和遠期信用證5、可轉讓信用證和不可轉讓信用證1.信用證不符案

某出口公司對美國成交女上衣1000件，合同規定綠色和紅色上衣按3︰7搭配，即綠色300件，紅色700件。后國外來證改為紅色30%，綠色70%，但該出口公司仍按原合同規定的花色比例裝船出口，后信用證遭銀行拒付。【案情】分析【問題】（1）為什么銀行拒付？（2）收到來證后，我方應如何處理？返回【分析】（1）信用證項下要求單證必須相符，否則銀行不予議付。本案中裝運單與信用證不符，所以銀行可以拒付。（2）賣方應于收證后立即通知開證人改證，絕不能置信用證于不顧而單憑合同規定行事。返回2.L/C獨立于買賣合同【案情】國外貿易公司從我進出口公司購買小麥500噸，合同規定，1月30日前開出L/C，2月5日前裝船。1月28日買方開來L/C，有效期至2月10日。后由于賣方不能按期裝船，故電請買方將裝船期延至2月17日并將L/C有效期延至2月20日，買方回電表示同意，但未通知開證行。2月17日貨物裝船后賣方到銀行議付時，遭到拒絕。分析【問題】（1）銀行是否有權拒絕付款，為什么？（2）作為賣方，應當如何處理此事？返回【分析】（1）銀行有權拒付。據《UCP500》規定，L/C雖是根據合同開出的，但一經開出就獨立于買賣合同。銀行只受信用證條款的約束。本案雖合同條款改變，但L/C條款未改，故銀行只按原L/C條款辦事，2月17日超出了原L/C的有效期，故銀行可以拒付。（2）作為賣方，當銀行拒付時，可依據修改后的合同條款要求買方履行付款義務，賣方也可要求修改信用證。返回四、銀行保證函（L/G）是銀行代替進口