第八課財政與稅收第三單元收入與分配必修1《經(jīng)濟生活》

考點考向概覽考點概覽考向定位8、財政與稅收（1）財政①財政收入及其構(gòu)成②影響財政收入的主要因素③財政支出及其構(gòu)成④財政收支平衡⑤財政的作用（2）稅收①稅收及其基本特征②增值稅和個人所得稅③依法納稅1.從知識的考查看：圍繞經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展，重點考查財政和稅收作為宏觀調(diào)控手段在國民經(jīng)濟中的作用。考查頻率最高的為財政的作用和稅收的作用。2.從試題類型上看：選擇題和材料題都是考查的重點，選擇題多聚焦于財政政策、財政作用、稅收的特點、個人所得稅。材料題主要立足分配與生產(chǎn)、分配與消費的關(guān)系，考查財政和稅收的作用１、財政的基本含義（１）含義：國家的收入和支出（２）特點：以國家為主體、憑借政治權(quán)力而進行的（具有強制性）社會產(chǎn)品分配（具有社會性）（３）內(nèi)容：國家對社會產(chǎn)品的分配（４）本質(zhì)：是一種分配關(guān)系（５）目的：國家履行對內(nèi)對外職能注意：不以國家為主體的分配都不屬于財政

考點一財政收入與支出（一）、財政收入及其構(gòu)成注意：國家財政的實現(xiàn)是通過國家預(yù)算和國家決算實現(xiàn)的，但國家預(yù)算是國家財政實現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)，是國家的基本財政計劃。

國家預(yù)算：指由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾实膰夷甓然臼罩в媱潯覜Q算：指上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告。預(yù)算是國家的重要立法文件2、財政的實現(xiàn):國家預(yù)算和國家決算預(yù)算和決算共同構(gòu)成國家財政分配的全過程，都是國家宏觀調(diào)控的手段。財政就是通過國家預(yù)算和國家決算實現(xiàn)的3、財政收入（１）含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金（２）構(gòu)成：包括稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入和其他收入。（一）、財政收入及其構(gòu)成【特別提示】稅收與財政的關(guān)系（1）稅收是財政收入最重要的來源（主要來源）（2）稅收是國家組織財政收入最普遍的形式1．影響財政收入的因素：財政收入受很多因素的影響，其中主要是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策。2．經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。（二）、影響財政收入的主要因素（二）、影響財政收入的主要因素經(jīng)濟發(fā)展水平（基礎(chǔ)）分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的（根與葉、源與流）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多或過少，會影響到國家財政收入和國家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個人的發(fā)展措施根本途徑：加快經(jīng)濟發(fā)展，大力增加社會財富總量，保證國家財政收入的持續(xù)增長。國家——應(yīng)當制定合理的分配政策，既保證國家財政財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好在社會財富總量一定的前提下直接減少企業(yè)和個人收入不利于企業(yè)發(fā)展不利于人民生活水平提高財政收入過多不利于財政增加財政收入過少不利于企業(yè)發(fā)展不利于個人收入的增加降低對經(jīng)濟發(fā)展的支持和調(diào)控力度合理的分配政策——把“蛋糕”切好思考：財政收入是否越多越好？２、財政支出的構(gòu)成（１）經(jīng)濟建設(shè)支出（重點、首位）（２）科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出（３）行政管理和國防支出（４）社會保障支出（５）債務(wù)支出（三）、財政支出及其構(gòu)成

財政支出是國家對籌集起來的財政資金進行分配和使用的過程。財政支出是政府實現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，財政支出的狀況反映了政府的政策。１、財政支出含義收入=支出財政收支平衡>支出收入收入支出財政盈余財政赤字<１、財政收支的三種情況：（四）、財政收支平衡財政盈余是指當年的財政收入大于財政支出的部分。財政收支關(guān)系含義影響財政收支平衡略有盈余或略有赤字財政資金得到了比較充分的運用，能促進經(jīng)濟的發(fā)展財政盈余收入大于支出意味著財政資金沒有得到有效的運用，對經(jīng)濟建設(shè)和發(fā)展不利財政赤字支出大于收入可能導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟的發(fā)展；但在經(jīng)濟發(fā)展緩慢的情況下，適當擴大財政赤字，則不會引發(fā)通貨膨脹,而能擴大內(nèi)需，拉動經(jīng)濟增長。財政收支關(guān)系的三種情況及其影響要辯證地看合理確定財政收支關(guān)系，促進社會總供求平衡。（手段與目的）理解DA（五）、財政的作用１、國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，推動建設(shè)社會主義和諧社會。社會保障體系的基礎(chǔ)—社會保險、社會救助、社會福利社會保障體系的重點—基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、最低生活保障制度社會保障體系的補充—慈善事業(yè)、商業(yè)保險考點二財政的作用（重點）2013年1月17日財政部消息，2013年春節(jié)前，將為8953.4萬人發(fā)放一次性生活補貼，總金額達到215.9億元。這是自2009年以來，中央財政第四次在春節(jié)前為全國困難群眾發(fā)放一次性生活補貼。這體現(xiàn)的財政的作用是

A、國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障

B、國家對籌集的財政資金進行分配和使用C、國家財政具有促進資源合理配置的作用D、國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用A２、國家財政具有促進資源合理配置的作用財政加強對能源、交通運輸、郵電電信、水利設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)的投資，加大對“三農(nóng)”的投資，對行政管理與國防的投資，對社會公共服務(wù)體系建設(shè)的支出，有助于資源的合理配置。考點二財政的作用（重點）基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)的特點投資風(fēng)險大資金投入大建設(shè)周期長利潤不高（完全由市場調(diào)節(jié)）（國家財政支持建設(shè)）個體不愿投資基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴重不足國家財政支持改善資源配置考點二、財政的作用（重點）財政促進資源合理配置國家通過財政支持行業(yè)（能源、交通運輸、郵電通信，水利等）、地區(qū)（農(nóng)村、區(qū)域）建設(shè)，有助于資源合理配置。西氣東輸青藏鐵路南水北調(diào)西電東送四大工程(2013廣東六校聯(lián)考)2012年9月20日,國家公布了《關(guān)于組織開展2012年度財政補貼半導(dǎo)體照明產(chǎn)品推廣工作的通知》,2012年度財政補貼推廣LED照明產(chǎn)品中標企業(yè)共計39家,中標LED照明產(chǎn)品總數(shù)量共計873萬只。財政補貼LED照明產(chǎn)品,體現(xiàn)了財政()A.是提高人民生活水平的物質(zhì)保障B.具有促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用C.具有促進資源合理配置的作用D.是資源配置的基礎(chǔ)解析:C本題考查財政的作用。財政補貼LED照明產(chǎn)品,引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)綠色產(chǎn)品,有利于促進資源的合理配置,C正確;A、B不符合題干指向;D錯誤,市場是資源配置的基礎(chǔ)。C考點二財政的作用（重點）３、國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用考點二財政的作用（重點）政府通過采取擴張性財政政策或緊縮性財政政策，調(diào)控財政收支水平，保持社會總供給與總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。原因：經(jīng)濟增長滯緩，需求不足（即經(jīng)濟正常運行主要受需求不足制約時），通貨緊縮，物價下跌，企業(yè)利潤下降，失業(yè)增加。擴張性財政政策（積極財政政策）措施：增加經(jīng)濟建設(shè)支出減少稅收目的：刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長,給經(jīng)濟“升溫”。原因：經(jīng)濟過熱，需求過旺，供給不足（即經(jīng)濟正常運行主要供給能力制約時），物價全面、持續(xù)上漲，通貨膨脹。緊縮性財政政策（從緊財政政策）措施：減少財政支出增加稅收目的：抑制總需求，降低物價，給經(jīng)濟“降溫”。緊縮性財政政策

通貨膨脹經(jīng)濟過熱

通貨緊縮經(jīng)濟不景氣擴張性財政政策 促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行特點：逆風(fēng)向調(diào)節(jié)【特別提示】擴張性財政政策與緊縮性財政政策比較擴張性財政政策緊縮性財政政策實施條件在經(jīng)濟增長滯緩，經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時措施增加經(jīng)濟建設(shè)支出、減少稅收減少財政支出、增加稅收目的刺激社會總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”聯(lián)系國家通過財政收入和支出控制經(jīng)濟運行，實現(xiàn)總量平衡。【特別提示】擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策擴張性財政政策緊縮性財政政策穩(wěn)健的財政政策區(qū)別原因經(jīng)濟增長滯緩，一部分經(jīng)濟資源未被利用，經(jīng)濟運行主要受需求不足制約經(jīng)濟過熱，經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約，物價上漲經(jīng)濟平穩(wěn)運行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對策增加經(jīng)濟建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟“降溫”控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進改革，增收節(jié)支聯(lián)系采取哪種財政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟運行狀況考點二、財政的作用（重點）【思維拓展】經(jīng)濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用經(jīng)濟運行狀況對策財政政策貨幣政策在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時增加經(jīng)濟建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長擴大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準利率和存款準備金率擴張性財政政策和積極的貨幣政策經(jīng)濟過熱、經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約、物價上漲減少財政支出、增加稅收、抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟“降溫”減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準利率和存款準備金率緊縮性財政政策和從緊的貨幣政策考點二、財政的作用（重點）【規(guī)律方法】判定財政政策與貨幣政策的具體方法判定依據(jù)判定方法主體實施主體是國家就是財政政策，如果實施主體是銀行就是貨幣政策。手段通過財政和稅收調(diào)節(jié)（如發(fā)行國債、稅收變動）屬于財政政策，如果通過利率和存貸款準備金率調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策。貨幣量如果導(dǎo)致市場流通中的貨幣量增加，屬于擴張性的財政政策和積極的貨幣政策；如果導(dǎo)致市場流通中的貨幣量減少，屬于從緊的財政政策和從緊的貨幣政策。考點二、財政的作用（重點）1、發(fā)行國債屬于擴張性的財政政策因為國家發(fā)行國債目的在于彌補財政赤字，增加支出，意味著國家財政向市場投放的貨幣量加大。2、財政政策與貨幣政策的運用都是逆向調(diào)節(jié)如果經(jīng)濟發(fā)展過熱，一般采取從緊的財政和貨幣政策，減少市場流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟發(fā)展滯緩，一般采取擴張性的財政和貨幣政策，增加市場流通中的貨幣量。3、如何判定財政的作用

凡是財政加大社會保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。

凡是財政加大對基礎(chǔ)設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促進資源合理配置的作用。凡是穩(wěn)定物價、調(diào)節(jié)市場需求的就屬于促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。【注意】（2013年高考山東卷）科技創(chuàng)新是實現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的強大驅(qū)動力。材料二：近年來，為推進科技創(chuàng)新，國家采取了一系列措施；不斷加大財政科技投入力度；完善國家科技獎勵制度，健全與崗位職責、工作業(yè)績、實際貢獻緊密聯(lián)系和鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)造的分配激勵機制；加快構(gòu)建以企業(yè)為主體、市場為導(dǎo)向、產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合的技術(shù)創(chuàng)新體系。（2）運用經(jīng)濟生活知識，分析材料二中所采取的推進科技創(chuàng)新措施的依據(jù)。（8分）（1）財政具有促進資源合理配置的作用，增加財政科技投入可以為科技創(chuàng)新提供物質(zhì)保障；（2）我國實行按勞分配為主體、多咱分配方式并存的分配制度，完善科技獎勵制度和激勵機制可以調(diào)動科技工作者的積極性和創(chuàng)造性；（3）企業(yè)是市場經(jīng)濟活動的主要參加者，以企業(yè)為主體可以充分發(fā)揮企業(yè)在科技創(chuàng)新中的作用；（4）市場在資源配置中起基礎(chǔ)性作用，以市場為導(dǎo)向可以在科技創(chuàng)新過程中優(yōu)化人財物的配置。答案：１、稅收的概念與理解（1）稅收的含義：人們習(xí)慣將稅和稅的征收全稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。【特別提示】稅收含義的理解A、稅收的主體：國家B、稅收的目的：實現(xiàn)國家職能C、憑借的力量：政治權(quán)力D、稅收的依據(jù)：稅法E、稅收的地位：財政收入的基本形式F、稅收的本質(zhì)：是一種分配關(guān)系（2）有國就有稅，有稅就有法考點三、稅收及其基本特征考點三、稅收及其基本特征１、稅收的概念與理解（1）稅收的含義：人們習(xí)慣將稅和稅的征收全稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。【特別提示】稅收含義的理解

A、稅收的主體：國家B、稅收的目的：實現(xiàn)國家職能C、憑借的手段：政治權(quán)力D、稅收的依據(jù)：法律E、稅收的地位：財政收入的基本形式（2）有國就有稅，有稅就有法

稅收的強制性是指，國家憑借其政治權(quán)力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅稅收的無償性是指國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。稅收的固定性是指，國家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅的對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變。考點三、稅收及其基本特征２、稅收基本特征及其聯(lián)系（2）稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。（1）稅收的基本特征：強制性、無償性、固定性即使是朝廷命官也要繳稅；有人想偷稅結(jié)果受到懲罰。這說明稅收具有什么基本特征？我是朝廷命官也要繳稅？哼哼！想偷稅？稅收具有強制性

“所謂賦稅，就是國家不用付任何報酬而向居民取得東西。”

—列寧

稅收具有無償性國家征稅以后并沒有付給納稅人任何報酬，說明稅收具有什么基本特征？

2004年3月5日溫家寶總理在政府工作報告中宣布：除煙葉外，取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，逐步降低農(nóng)業(yè)稅稅率，五年內(nèi)取消農(nóng)業(yè)稅。2005年3月5日溫家寶總理在政府工作報告中宣布2006年將在全國實現(xiàn)全部免征農(nóng)業(yè)稅。1、上述現(xiàn)象是否違反稅收的固定性？2、有人說稅收具有固定性，一經(jīng)確定就不能改變，這種說法對嗎？為什么？稅收具有固定性不管官馬還是民馬都要征過橋每人一文

決定決定固定性無償性強制性稅收的三個基本特征間的關(guān)系：緊密聯(lián)系，不可分割要求保障考點三、稅收及其基本特征（2012中山模擬）我國推動“費改稅”主要著眼于稅收的()A．強制性B．無償性C．固定性

D．多樣性【解析】我國推動“費改稅”主要是為了避免亂收費，因為稅收具有固定性，征收對象、稅率等都以稅法的形式固定下來，故答案為C。◆牛刀小試◆C考點四、增值稅和個人所得稅１、稅收種類根據(jù)征稅對象的劃分，目前我國稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。②征稅對象：各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中的增值額。具體到一個生產(chǎn)單位，增值額是指這個單位的商品銷售收入或勞務(wù)收入扣除購進商品和勞務(wù)所支付金額的余額。即該納稅人在本期間新創(chuàng)造的價值。③納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進口貨物的單位和個人。

（1）增值稅①含義：以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。考點四、增值稅和個人所得稅２、增值稅與個人所得稅⑤征收增值稅的意義：增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。④稅率：基本稅率為17％。增值稅=銷售額×17%－上一環(huán)節(jié)已繳的稅額考點四、增值稅和個人所得稅（1）增值稅特點（2）個人所得稅①含義：是國家對個人所得征收的一種稅。②征稅對象：個人所得額考點四、增值稅和個人所得稅③個人所得稅稅率：

納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。A、比例稅率：比例稅率就是對同一征稅對象，不分數(shù)額大小，規(guī)定相同的稅率征稅.如偶然所得等。

B、超額累進稅率：按征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定由高到低不同等級的稅率，超額部分按相應(yīng)等級的稅率計征。如個人工資、薪金所得，適用超額累進稅率。考點四、增值稅和個人所得稅④征收個人所得稅的意義個人所得稅為國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。特點1、依法納稅是公民的基本義務(wù)（１）為什么要依法納稅－－必要性考點五、依法納稅①從稅收的地位看：稅收收入是財政收入的主要來源②從我國稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民③從我國稅收的作用看：稅收是國家實現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國必有稅④從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：每個公民在享受國家提供服務(wù)的同時，必須承擔義務(wù)１、依法納稅是公民的基本義務(wù)（１）為什么要依法納稅。（２）怎樣更好地依法納稅

①從國家方面講：國家要完善相應(yīng)的法律制度，加強稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)。

②從公民方面講：公民要增強納稅人意識，自覺履行納稅義務(wù)，增強自己對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護國家和人民利益。考點五、依法納稅【特別提示】增強公民“納稅人”意識

（兩個方面的意識）①“義務(wù)”意識－－自覺依法誠信納稅

②“權(quán)利”意識－－要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益．考點五、依法納稅２、違反稅法的表現(xiàn)及其相關(guān)處理一覽表考點五、依法納稅含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意