寶安區國稅龍華分局

新辦企業基礎知識培訓目錄第一部分龍華稅務分局簡介第二部分納稅人操作篇第一章：稅務登記第二章：一般納稅人資格認定

第三章：納稅申報第四章：財務會計報表報送第五章：發票管理第三部分涉稅服務篇第一章：國稅全市通第二章：12366納稅服務熱線第三章：深圳市國稅局網站第四章：手機短信目錄第一部分分局簡介篇第二部分納稅人操作篇第三部分涉稅服務篇分局概況龍華分局管轄范圍：民治街道、龍華街道、大浪街道、石巖街道分局內設8個科室，包括：辦稅服務大廳、綜合業務科、稅源管理一科、稅源管理二科、稅源管理三科、稅源管理四科、稅源管理五科、辦公室。科室簡介（一）辦稅服務廳負責納稅人到稅務機關辦理的各種涉稅事項，具體包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、咨詢輔導及有關文書受理等；承擔納稅人申報納稅信息的集中處理和會統核算工作；負責對稅收票證的管理工作；負責登記申報類有關違章處罰工作。龍華分局下設龍華辦稅服務廳、石巖辦稅服務廳。均為全功能辦稅服務廳。

科室簡介（二）稅源管理一科：承擔稅收管理員制度的貫徹落實；負責一般納稅人認定、發票使用管理、納稅評估、日常檢查等稅源管理工作；承擔有免抵退稅業務的企業以及大型企業集團的稅源管理、納稅評估、日常檢查和特別納稅調整工作；組織實施匯總（合并）企業稅收日常管理和檢查工作；承擔對進出口企業的稅源管理工作；負責進出口稅收政策及管理辦法的貫徹落實工作；組織實施“免抵退”稅管理工作。（三）稅源管理二、三、四、五科：承擔稅收管理員制度的貫徹落實；分別負責龍華街道、民治街道、大浪街道、石巖街道內資企業一般納稅人認定、發票使用管理、納稅評估、日常檢查等稅源管理工作；組織實施匯總（合并）企業稅收日常管理和檢查工作。負責社會性協稅護稅工作。龍華分局各科室業務概況及聯系方式

科室名稱業務概況辦公地點聯系電話辦稅服務大廳負責納稅人到稅務機關辦理的各種涉稅事項龍華服務廳27706186稅源管理一科負責龍華、民治、大浪、石巖街道轄區免抵退企業、大企業的管理50127704576稅源管理二科負責龍華街道轄區內除稅源管理一科管轄以外的納稅戶的管理60328102530稅源管理三科負責民治街道轄區內除稅源管理一科管轄以外的納稅戶的管理20227741863稅源管理四科負責大浪街道轄區內除稅源管理一科管轄以外的納稅戶的管理50227747847稅源管理五科負責石巖街道轄區內除稅源管理一科管轄以外的納稅戶的管理203（石巖）27602807綜合業務科負責綜合稅收業務的協調落實、統計上報工作60127747375目錄第二部分納稅人操作篇第一章：稅務登記第二章：一般納稅人資格認定

第三章：納稅申報第四章：財務會計報表報送第五章：發票管理第二部分涉稅服務篇稅務登記一、稅務登記從事生產經營的納稅人應當自領取營業執照或其他核準執業證件之日起三十日內，向稅務機關申請辦理稅務登記。溫馨提示：未按照規定額期限辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。稅務登記二、稅務登記變更中華人民共和國稅收征收管理法第十六條規定：從事生產經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。稅務登記稅務登記變更內容：（1）變更納稅人名稱（2）變更法定代表人（或負責人或業主）（3）變更地址（4）變更經營范圍（5）變更注冊資本（6）變更投資方（7）變更注冊類型（8）變更工商注冊號（9）變更經營期限（10）增加分支機構（11）其他變更事項稅務登記溫馨提示：1、納稅人可以登錄深圳市國家稅務局網站自行變更手機號碼、公司郵箱、從業人員信息。2、納稅人遷出深圳應辦理稅務登記注銷手續；3、納稅人未按規定的期限辦理稅務變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處二仟元以下的罰款；情節嚴重的，處兩千元以上一萬元以下的罰款。稅務登記三、稅務登記注銷納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或其他機關辦理注銷登記前，持有關證件和資料向原稅務登記機關辦理注銷稅務登記；按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業執照被吊銷或被撤銷登記之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。稅務登記溫馨提示：納稅人辦理注銷前，必須結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件。納稅人未按規定的期限辦理稅務變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處兩千元以上一萬元以下的罰款。稅務登記四、遺失稅務登記證件遺失稅務登記證件的納稅人應當登報掛失，自遺失稅務登記證件之日起15日內，向主管稅務機關申請補辦。申請補辦時需提供《稅務證件掛失報告表》及：1、刊登遺失聲明的版面原件和復印件；2、刊登遺失聲明的報紙、雜志的報頭或者刊頭。稅務登記

溫馨提示：納稅人未按規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。稅務登記五、開立銀行帳戶備案從事生產、經營的納稅人應當自開立銀行帳戶之日起15日內，向稅務機關書面報告；銀行帳號發生變更、注銷的，應當自變化之日起15日內，向稅務機關書面報告。備案時應填寫《納稅人存款帳戶帳號報告表》，并提供：（一）《稅務登記證》（副本）帳戶信息頁復印件；（二）銀行開戶許可證原件、復印件。稅務登記六、財務會計制度及核算軟件備案從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或財務會計處理辦法報送主管稅務機關備案。備案時應填寫《財務會計制度及核算軟件備案報告書》，并提供：（一）財務、會計制度或財務會計核算辦法；（二）財務會計核算軟件、使用說明書(使用計算機記帳的納稅人）。稅務登記（七）個體工商戶（定期定額）停業、復業只有實行定期定額征收方式的納稅人才能辦理停業（應當在發生停業的上月向稅務機關申請辦理停業登記），且停業期限不得超過定期定額的有效期，納稅人停業期滿，暫時不能恢復生產經營的，應當在停業期滿前向稅務機關提出延長停業登記申請。1、辦理停業前,結清應納稅款、欠繳稅款、滯納金、罰款；繳銷發票及封存其發票領購簿；存在未結案件，在違章處罰崗或檢查部門先行結案2、納稅人按規定填好《停業登記表》（可在國稅網站下載），持稅務登記證正、副本到綜合服務窗口辦理第一部分納稅人操作篇第一章：稅務登記第二章：一般納稅人資格認定

第三章：納稅申報第四章：財務會計報表報送第五章：發票管理第二部分涉稅服務篇一般納稅人資格認定中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則第二十八條所稱小規模納稅人的標準為：（一）從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數，下同）的；

（二）除本條第一款第（一）項規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

“年應稅銷售額”包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額和免稅銷售額。

一般納稅人資格認定一、責令認定凡累計12個月應征增值稅銷售額(含出口銷售額、免稅銷售額)超過小規模納稅人標準的，稅務機關應當按規定認定其一般納稅人資格。對符合一般納稅人條件而不申請辦理的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用專用發票。個人、不經常發生應稅行為的企業、非企業性單位和全部銷售免稅貨物(不包括出口貨物)、免稅勞務的納稅人不在責令認定范圍內。一般納稅人資格認定二、申請期限納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應在申報期結束后40日內向主管機關申請一般納稅人資格認定。一般納稅人資格認定三、資格類別符合“一般納稅人的條件”的，稅務機關予以認定，視情況分別認定為輔導期一般納稅人、正式一般納稅人。新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實現納稅輔導期管理的期限為3個月；其他一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為6個月。目錄第一部分納稅人操作篇第一章：稅務登記第二章：一般納稅人資格認定

第三章：納稅申報第四章：財務會計報表報送第五章：發票管理第二部分涉稅服務篇納稅申報一、征稅范圍及稅額計算（一）增值稅凡在我國境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人都是增值稅的納稅人。納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物，基本稅率為17%，部分貨物適用13％低稅率。銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，實行簡易征收，應納稅額計算公式為：應納稅額＝不含稅銷售額×征收率不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）09年1月1日后，小規模納稅人增值稅征收率統一為3%。納稅申報（二）消費稅在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，為消費稅的納稅義務人。委托加工的應稅消費品，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款（受托方為個體經營者除外）。在中華人民共和國境內從事金銀首飾、鉆石、鉆石首飾與鉑金、鉑金首飾零售業務的單位和個人，為消費稅的納稅義務人。消費稅計稅方式分為從價定率、從量定額的混合計稅。1、從價定率的應納稅額計算公式：應納稅額＝銷售額×稅率2、從量定額的應納稅額計算公式：應納稅額＝銷售數量×單位稅額3、糧食白酒、薯類白酒、卷煙計稅辦法實行從量定額和從價定率相結合計算應納稅額的復合計稅辦法。其計算公式：應納稅額＝銷售數量×定額稅率＋銷售額×比例稅率納稅申報（三）企業所得稅1、企業所得稅的納稅人在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人，企業分為居民企業和非居民企業。居民企業，指依法在中國境內成立，或依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。非居民企業，指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合伙企業不是企業所得稅的納稅人。納稅申報2、企業所得稅的征稅對象居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。納稅申報3、企業所得稅稅率企業所得稅的稅率為25%。非居民企業取得稅法第三條第三款（即本節第二點第三款）規定的所得，適用稅率為20%（減按10%的稅率征收）。符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。自2008年1月1日起，2007年3月16日以前成立的享受15%稅率優惠政策的深圳企業，在新稅法施行后5年內逐步過渡到法定稅率。即2008年按18%稅率執行，2009年按20%稅率執行，2010年按22%稅率執行，2011年按24%稅率執行，2012年按25%稅率執行。納稅申報4、應納所得稅額的計算應納稅額＝應納稅所得額×稅率—減免稅額－抵免稅額應納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－允許彌補的以前年度虧損，注意：非居民企業股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。納稅申報二、申報方式（一）申報方式介紹深圳市國稅局為納稅人提供的主要申報方式包括：直接上門申報、網上申報、介質申報。納稅申報直接上門申報，指納稅人將手工填寫并加蓋公章的表格（表格可從辦稅服務廳領取或國稅網站下載）交到各區、分局辦稅服務廳申報窗口進行申報的方式。納稅申報網上申報，指納稅人直接登陸深圳國稅網站，或在其計算機上安裝網上申報系統軟件后，以互聯網為傳輸媒介，將納稅申報信息傳輸到深圳國稅網上申報受理平臺的申報方式。納稅申報介質申報，指納稅人使用其計算機上安裝的介質申報系統企業端軟件，通過介質(U盤或軟盤)，將增值稅納稅申報電子信息報送稅務機關的申報方式。納稅人報送符合要求的電子數據的同時，需一并報送紙質申報資料。納稅申報（二）個體工商戶增值稅定期定額征收達不到設置賬簿標準的個體工商戶需向主管稅務機關申請定期定額征收增值稅，填寫《個體工商戶定額核定(調整)申請表》，同時附帶以下資料：房屋(店鋪)租賃合同(有租賃房產情況提供)或房產證(自有房產提供)或無償提供房產的證明；水電費單、物業管理費單復印件；行政事業性收費繳費單(本)復印件。稅務機關審核批準后下發《定額核定通知書》。新開業的個體工商戶，在接到稅務機關送達的《定額核定通知書》后，可到與稅務機關簽署了儲蓄扣稅協議的銀行簽署《委托代扣稅款協議書》使用儲蓄扣稅方式，由稅務機關定期將納稅人存款賬戶中的稅款劃轉，無需自行申報繳稅。定期定額戶委托銀行劃繳稅款的，應確保其賬戶內存款數額足以繳納當期稅款。凡到期未按時申報納稅的(即銀行未能從納稅人賬戶上扣到稅款的)，需到辦稅服務廳申報納稅、并接受處罰。納稅申報溫馨提示：新開業的個體工商戶在接到稅務機關送達的《核定定額通知書》前，應按月據實向稅務機關辦理繳納稅款。納稅申報增值稅起征點的適用范圍僅限于個人，包括個體經營者和其他個人。（1）銷售貨物的起征點：月銷售額為20000元；（2）銷售應稅勞務的起征點：月銷售額為20000元；（3）按次納稅的起征點：每次(日)銷售額500元。納稅申報（三）小規模納稅人各稅種申報方式小規模納稅人增值稅、消費稅、企業所得稅可選擇直接上門申報或網上申報方式。選擇直接上門申報的納稅人可到各區、分局辦稅服務廳領取或登陸深圳國稅網站服務區“表格下載”欄目下載申報表填寫并加蓋公章，就近報送。選擇電子報稅方式的納稅人可通過深圳市國稅局網站辦理電子報稅。納稅申報（四）一般納稅人各稅種申報方式目前輔導期一般納稅人增值稅需到主管稅務機關手工申報，暫不適用網上申報和介質申報。輔導期消費稅、企業所得稅季度申報可選擇直接上門申報（全市通）或網上申報。納稅申報正式一般納稅人各稅種申報方式一般納稅人（除輔導期一般納稅人）申報增值稅可選擇直接上門申報、網上申報或介質申報；增值稅一般納稅人網上申報，指納稅人在其計算機上安裝網上申報系統軟件后，使用互聯網為傳輸媒介，將增值稅納稅申報信息傳輸到深圳市國家稅務局網上申報受理平臺，經“一窗式”比對通過后將申報數據自動導入稅收征管系統，并劃繳稅款的一種申報繳納方式。納稅人免費使用網上申報軟件。可在深圳國稅網站下載技術服務，可自行選擇技術服務單位并協商簽訂技術服務合同。納稅申報申請采用網上申報方式的納稅人，需提供《稅務登記證》（副本）原件、《委托代扣稅款協議書》、《增值稅一般納稅人網上申報方式備案表》到主管稅務機關辦理備案。納稅人辦理完網上申報備案手續后，取得由稅務機關提供的注冊碼，于次月的申報期開始采用網上申報方式進行增值稅申報。一般納稅人在網上申報系統客戶端進行網上申報，網上申報受理平臺受理申報數據成功后，納稅人可就近選擇到全市任一辦稅服務廳辦理抄報稅業務，不受所在主管稅務機關屬地限制。納稅申報消費稅、企業所得稅季度申報可選擇直接上門申報（全市通）或網上申報方式。此處所指網上申報不同于其增值稅網上申報，不需要下載安裝申報軟件，直接登錄國稅網站申報即可。納稅申報溫馨提示：納稅人需和與國稅局聯網的銀行簽署《委托代扣稅款協議書》，開通納稅帳戶，進行實時扣稅。聯網銀行共16家，包括：中信實業銀行、深圳發展銀行、民生銀行、招商銀行、光大銀行、深圳農村商業銀行、廣東發展銀行、工商銀行、建設銀行、農業銀行、中國銀行、交通銀行、興業銀行、深圳平安銀行、上海浦東發展銀行、華夏銀行等。納稅申報三、申報期限（一）增值稅：各月份終了后15日內（逢節假日順延）辦理。（二）消費稅：月報表于各月份終了后15日內（逢節假日順延）辦理；（三）企業所得稅：1、月（季）度申報：企業應當自月份或季度終了之日起十五日內，進行季度預申報。2、年度申報企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送納稅申報表,進行匯算清繳。企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。納稅申報溫馨提示：稅收征管法所規定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。目錄第一部分納稅人操作篇第一章：稅務登記第二章：一般納稅人資格認定

第三章：納稅申報第四章：財務會計報表報送第五章：發票管理第二部分涉稅服務篇財務會計報表報送一、報送范圍增值稅一般納稅人需報送財務會計報表月報和年報。月報必報《資產負債表》和《利潤表》；納稅人所適用的會計規定需要編報《現金流量表》的，也需報送該報表。年報必報《資產負債表》、《利潤表》，納稅人所適用的會計規定需要編報《現金流量表》、《所有者權益變動情況表》年報的，納稅人也需報送該報表。財務會計報表報送只繳納企業所得稅的納稅人只需報送財務會計報表年報。年報必報《資產負債表》、《利潤表》；納稅人所適用的會計規定需要編報《現金流量表》《所有者權益變動情況表》年報的，也需報送該報表。不在國稅局繳納企業所得稅的增值稅小規模納稅人暫緩報送財務會計報表。財務會計報表報送二、報送期限及報送方式財務會計報表的月報的報送期限是月度終了后的十五天內（逢節假日順延）。年報的報送期限是年度終了后的五個月內。在規定時間內通過“深圳市國家稅務局門戶網站辦稅服務廳”中“財務會計報表申報”欄目，報送財務報表的電子數據。財務會計報表報送溫馨提示：凡財務會計報表網上報送成功的，納稅人如需進一步修改、刪除及更正的，應向全市范圍內任一國稅辦稅服務廳前臺提交數據正確并加蓋公章的財務會計報表紙質資料。目錄第一部分納稅人操作篇第一章：稅務登記第二章：一般納稅人資格認定

第三章：納稅申報第四章：財務會計報表報送第五章：發票管理第二部分涉稅服務篇發票管理一、發票常識普通發票：基本聯次為三聯，包括存根聯、發票聯、記賬聯。其中增值稅普通發票基本聯次為兩聯，包括記賬聯和發票聯。增值稅專用發票：基本聯次為三聯，包括發票聯、抵扣聯、記賬聯。其他聯次用途，由一般納稅人自行確定。發票管理開具發票的相關要求：1、銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人應向付款方開具發票。2、所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。3、開具發票應當按照規定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。4、票面項目填寫應完整。5、不得涂改發票。如果填錯，則應作廢該份發票。6、不得轉借、轉讓和偉其他單位代開發票。7、未經稅務機關批準，不得拆本使用發票。8、不得虛構經營業務活動，虛開發票9、不得開具票物不符發票10、不得開具作廢發票11、未經稅務機關批準，不得跨規定的使用區域攜帶空白發票填開。12、不得以其他單據或白條代替發票開具13、不得擅自擴大專業發票或者增值稅專用發票的開具范圍14、應按規定報告發票使用情況15、應按照規定設置填寫發票登記簿16、其他應按規定開具發票的行為發票管理二、發票領購§個體戶或小規模納稅人首次購買發票所需資料（7-12號窗辦理）1、 先到銀行簽扣稅協議（已簽協議的可以不用帶扣稅協議）2、 稅務登記證復印件蓋公章（核對原件）【核對原件，收復印件】3、法人、購票員身份證復印件蓋公章（核對原件）4、 填寫驗舊供新表（蓋公章或發票章）5、如購票員不是法人需填寫《購票員委托證明書》【可國稅網站下載】。§增加購票員所需資料（7-12號窗辦理）1.填寫《購票員授權委托證明書》【可國稅網站下載】，負責人簽名、蓋公章2.法人、新增購票員的身份證復印件蓋公章（核對原件）3.稅務登記證副本復印件蓋公章【核對原件，收復印件】4.發票領購驗銷登記簿發票管理發票驗銷納稅人已開具發票、納稅人辦理注銷、停業、變更稅務登記，取消一般納稅人資格，改版、換版、次版發票（是指對納稅人已購買的發票），超期限未使用空白發票，霉變、水浸、鼠咬、火燒發票等，需進行發票驗銷處理。附報資料：《發票驗舊供新表》《發票領購驗銷登記簿》需進行驗銷的發票稅控IC卡發票管理三、發票用量核定及調整（一）超限量購買稅務機關核定的發票用量無法滿足其經營需要的，可向稅務機關申請增購發票，經主管稅務機關審批后，可在規定期限內按批準數量購領發票。一般納稅人（含輔導期）應通過預繳稅款方式超限量購買增值稅專用發票、增值稅普通發票、或通用機打發票；小規模納稅人（不含雙定戶）可選擇通過預繳稅款方式超限量購買通用機打發票、或通用定額發票。發票管理（二）防偽稅控企業最高開票限額審批一般納稅人認定為防偽稅控企業以后，其增值稅專用發票限額一律由系統設定，也可以根據生產經營實際情況的需要，提出變更最高開票限額的申請，主管稅務機關按照相關規定，對其申請受理、調查、許可。發票管理三、代開發票小規模納稅人需要申請由稅務機關代開普通發票或專用發票的，可通過國稅網站代開發票模塊申請，憑打印的《網上代開發票申請信息表》和附報資料直接到任一區、分局代開發票窗口辦理開票手續。發票管理§代開增值稅專用發票所需資料（17-20號窗辦理）1.代開發票網上申請表加蓋公章（或填手工申請表【可國稅網站下載】，將網上預審文書號寫在表頭上）2.帶國稅稅務登記證原件、發票章稅額計算方式：含稅金額÷1.03×0.03=稅額（保留兩位小數，第二位小數四舍五入）發票管理◆適用于小規模納稅人、個體戶代開普通所需資料1.銷貨方的國稅稅務登記證復印件2.購銷合同或購貨方（客戶）出具的買賣證明（必須在證明上蓋上購貨方的公章）3.代開發票網上申請表加蓋公章（或填手工申請表【可國稅網站下載】，將網上預審文書號寫在表頭上）◆適用于臨時經營戶及個人代開普通所需資料1.代開普通發票申請表【可國稅網站下載】2.個人身份證復印件3.購銷合同或購貨方（客戶）出具的買賣證明（必須在證明上蓋上購貨方的公章）4.深圳市內各銀行的儲蓄卡或提款卡稅額計算方式：含稅金額÷1.03×0.03=稅額（保留兩位小數，第二位小數四舍五入）發票管理§代開發票申請作廢重開所需資料（17-20號窗辦理）銷貨方出具申請報告（用A4紙打印）加蓋公章，注明發票號碼（注明什么原因作廢，錯在哪里，正確的是什么）重新在網上預審一遍并打印申請表，表上加蓋公章（注：重新預審的申請表務必保證信息準確）帶發票章、第二、三聯發票注：如果是因發票開具金額錯誤，需購貨方（客戶）出具退票證明加蓋公章，注明發票號碼（注明什么原因作廢，錯在哪里，正確的是什么）§代開發票開具紅字發票辦理流程（17-20號窗辦理）—對方公司開具的拒收證明（需蓋對方公章）—已開具的增值稅專用發票全部聯次（三聯）—帶發票專用章到原來開票的代開窗口辦理注：如還需重新開發票請在國稅網站重新預審一份正確無誤的申請表發票管理四、遺失發票處理發票管理納稅人丟失已開具的其他普通發票的，統一由開票方到主管稅務機關接受處罰，然后向主管稅務機關發票供售部門提供購貨方證明、以及加蓋財務專用章或發票專用章的存根聯復印件，發票供售部門核對其與原件一致無誤，可在其復印件上注明“與存根聯原件一致”字樣并加蓋“××局發票業務專用章”，交購貨方作為會計核算憑證。一般納稅人丟失專用發票的，需在《中國稅務報》刊登遺失聲明，然后到主管稅務機關接受處罰，并開具《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，交購貨方作為會計核算及抵扣憑證。目錄第一部分納稅人操作篇第二部分涉稅服務篇第一章：國稅全市通第二章：123661納稅服務熱線第三章：深圳市國稅局網站第四章：手機短信國稅全市通二、國稅全市通業務范圍（一）抄稅和申報納稅1、一般納稅人(輔導期一般納稅人除外)征期內抄稅、其他抵扣憑證信息采集和增值稅申報納稅（網上申報或介質申報）。不包括防偽稅控系統專用設備的初始發行、金稅卡變更發行(如調整最大開票限額、購票限量等)、注銷發行、稅控IC卡更換、維護授權、逾期報稅、注銷報稅、納稅人丟失防偽稅控系統開具的專用發票處理及其他需由主管稅務機關核實處理的業務；2、財務會計報表的修改、刪除和更正業務；3、小規模納稅人增值稅、企業所得稅季度申報、消費稅。國稅全市通（二）增值稅專用發票認證包括一般納稅人增值稅專用發票認證及認證結果通知書打印，不包括一般納稅人丟失防偽稅控開具的增值稅發票抵扣聯憑發票復印件認證、抵扣聯認證結果為無納稅人檔案的業務。國稅全市通（三）發票供售和代開發票1、一般納稅人領購增值稅專用發票；2、普通發票發售、驗舊和繳銷，但不包括銜頭發票；3、代開發票；4、更換發票領購簿；國稅全市通（四）領取涉稅文書和開具納稅證明1、領取涉稅文書，包括查詢納稅人涉稅文書辦理狀態；打印涉稅文書辦理結果通知書；涉稅文書送達銷號；重打各類涉稅文書辦理結果通知書；2、開具納稅證明；國稅全市通（五）稅務登記1、開業登記，但不包括外國承包商憑合同辦理的稅務登記、代扣代繳義務人登記；2、變更稅務登記，但不包括跨區遷移；3、所有停業登記和復業登記，不包括注銷登記；4、銀行存款帳號備案。國稅全市通三、注意事項（一）一般納稅人未按規定期限辦理抄稅和納稅申報的，須到主管稅務機關辦理；（二）輔導期一般納稅人的抄稅、申報納稅業務須到主管稅務機關辦理；（三）一般納稅人丟失防偽稅控開具的增值稅發票抵扣聯憑發票復印件認證及抵扣聯認證結果為無納稅人檔案的業務，須到主管稅務機關辦理；目錄第一部分納稅人操作篇第二部分涉稅服務篇第一章：國稅全市通第二章：12366納稅服務熱線第三章：深圳市國稅局網站第四章：手機短信12366納稅服務熱線一、12366納稅服務熱線功能介紹深圳市國家稅務局12366納稅服務熱線功能包括：①自動語音；②自動傳真；③人工座席；④電話預約留言；⑤投訴舉報；⑥網上提問；⑦電子導稅員。12366納稅服務熱線12366納稅服務熱線的主要內容包括以下幾個方面：1、提供深圳市國稅系統的基本情況、稅收政策法規和征管規程的咨詢服務；2、為納稅人辦理涉稅事項提供指引服務；3、受理納稅人對偷稅、逃稅、騙稅等違法行為的舉報；4、受理納稅人對深圳國稅系統各級稅務部門、稅務人員工作作風及廉政方面的投訴，并按保密程序移交有關部門查處；5、接受納稅人對深圳國稅工作所提出的意見和建議，及時向上級領導和有關部門反映。12366納稅服務熱線二、12366納稅服務熱線工作時間12366人工咨詢服務時間為上午9：00－12：00時，下午2：00－5：30時。目錄第一部分納稅人操作篇第二部分涉稅服務篇第一章：國稅全市通第二章：12366納稅服務熱線第三章：深圳市國稅局網站第四章：手機短信深圳市國稅局網站深圳市國稅局網站辦稅服務廳和12366咨詢專區為納稅人提供了更加便捷的涉稅服務：一、辦稅服務廳辦稅服務廳主要包括辦稅區、服務區、查詢區，部分業務介紹如下：深圳市國稅局網站（一）辦稅區1、申報繳稅納稅人網上申報繳稅，無需支付額外費用。納稅人到已與深圳國稅局聯網的銀行簽訂《委托代扣稅款協議書》后，便能在網上直接繳納稅款。納稅人憑納稅識別號登錄后選擇“申報繳稅”，點擊“進入辦稅區”，即可進行網上申報繳稅操作。2、財務會計報表申報“財務會計報表申報”欄目為納稅人提供財務會計報表(《資產負債表》、《利潤表》、《現金流量表》、《所有者權益變動情況表》)月報、年報的網上申報和網上查詢功能。代開發票網上預審功能是指代開發票納稅人在深圳國稅網站上，直接錄入代開發票申請表的相關內容，納稅人憑《代開發票網上申請表》遞交稅務機關前臺并打印發票的相關業務。深圳市國稅局網站（二）服務區1、稅務登記信息變更“稅務登記信息變更”欄目是為納稅人提供在網上操作稅務登記的基本信息的變更，可變更的信息包括“從業人數”、“聯系電話”、“E-MAIL地址”。2、稅務預登記使用深圳市國家稅務局網上稅務登記系統，納稅人可以在網上填寫稅務登記內容，打印出稅務登記申請表和回執，并持規定資料到深圳國稅局稅務登記窗口申請辦理稅務登記。3、短信訂閱“短信訂閱”欄目除了為納稅人提供查詢短信訂閱清單外，還為納稅人提供其法人、財務負責人、辦稅員的手機號碼訂制及變更短信信息，短信類型主要包括：申報提醒、繳款提醒、申報成功反饋、繳款成功反饋、扣稅提醒、停業到期提醒、稅務登記成功提醒、雙定戶定稅期限到期提醒、減免稅備案期限到期提醒、非正常戶提醒，以及催報催繳等。深圳市國稅局網站（三）查詢區1、涉稅信息查詢為納稅人提供查詢涉稅信息的功能，包括六大類三十種信息：登記信息類、發票信息類、文書審批信息類、申報信息類、征收信息類和稽查違章綜合信息類。2、發票真偽查詢“發票真偽查詢”欄目提供對深圳市國家稅務局售出的專用發票和普通發票查詢功能。納稅人登陸深圳國稅網站后點擊“發票真偽查詢”并輸入納稅人識別號、發票代碼和發票號碼等信息即可查詢發票情況。3、全國丟失被盜增值稅專用發票查詢“全國丟失被盜增值稅專用發票查詢”欄目提供全國范圍的增值稅專用發票是否丟失或被盜的查詢功能。納稅人登陸深圳國稅網站后點擊“丟失被盜發票查詢”并輸入發票代碼和發票號碼即可查詢全國丟失被盜發票。深圳市國稅局網站二、12366咨詢專區（一）網上提問“網上提問”欄目提供稅收政策法規、辦理涉稅事項的咨詢服務，納稅人需自行查閱答復。深圳市國稅局網站（二）電子導稅員“電子導稅員”系統是納稅人和導稅員在線交流的平臺，為征納雙方建立起了一種有效、互動的溝通方式。目錄第一部分納稅人操作篇第二部分涉稅服務篇第一章：國稅全市通第二章：12366納稅服務熱線第三章：深圳市國稅局網站第四章：手機短信手機短信一、手機短信服務功能介紹深圳市國稅局提供的手機短信功能包括納稅申報提醒類短信、涉稅業務提醒類短信、稅務公告類短信、信息交互類短信等。手機短信（一）納稅申報提醒類1、申報提醒如果納稅人在當月增值稅、消費稅、企業所得稅申報期限的最后一天還未申報，稅務局將給納稅人發送手機短信，提醒納稅人按期申報上述稅種以免逾期申報造成違章處罰。2、繳款提醒如果納稅人在當月已經成功申報了增值稅、消費稅、企業所得稅，但在上述稅種繳款期限的最后一天前尚未繳款，稅務局將給納稅人發送手機短信，提醒納稅人按期繳納稅款以免逾期繳稅產生滯納金造成違章處罰。3、儲蓄扣稅提醒如果在當月扣稅期限的最后兩天前還未成功從納稅人的扣稅帳戶中劃撥稅